VÝROČNÁ SPRÁVA 20213
Obsah
VÝROČNÁ SPRÁVA 20215
Základné informácie
Základné údaje
Sídlo: Tomášikova 48, 832 37 Bratislava, Slovenská republika
Zapísaná: obchodný register vedený Okresným súdom Bratislava I., oddiel: Sa, vložka číslo: 601/B
IČO: 00151653
Právna forma: akciová spoločnosť
Predmet činnosti: univerzálna banka
Profil banky
Slovenská sporiteľňa bola založená v roku 1825 ako prvá sporiteľničná inštitúcia na Slovensku. V súčasnosti je približne s 2,1 milióna klientov najväčšou bankou na Slovensku. Dlhodobo si udržuje vedúce postavenie v celkových aktívach, úveroch domácnostiam, vkladoch klientov, v počte obchodných miest a bankomatov. Komplexné služby ponúka v 200 pobočkách pre retailových klientov a v 8 regionálnych firemných centrách na Slovensku.
Od roku 2001 je Slovenská sporiteľňa členom skupiny Erste Group, ktorá bola v roku 1819 založená ako prvá rakúska sporiteľňa. Od roku 1997 sa skupina stala jednou z najväčších bankových skupín, ktoré sú zamerané na retailových a firemných klientov v strednej a východnej Európe. Tvorí ju spoločnosť Erste Group Bank AG (ako materská spoločnosť) a jej jednotlivé dcérske spoločnosti, ktoré Erste Group Bank AG konsoliduje na základe priameho alebo nepriameho vlastníctva majetkového podielu v nich. V súčasnosti má skupina Erste približne 45 tisíc zamestnancov, viac ako 16 miliónov klientov a vyše 2 100 pobočiek v siedmich krajinách strednej a východnej Európy (Rakúsko, Česká republika, Slovensko, Rumunsko, Maďarsko, Chorvátsko a Srbsko).
Akcionárska štruktúra Slovenskej sporiteľne k 31. 12. 2021
Erste Group Bank AG
Sídlo: Am Belvedere 1, Viedeň 1100, Rakúska republika
Podiel na základnom imaní a na hlasovacích právach:100,00 %
•LANED, a.s.100,00 %
•SLSP Social Finance, s.r.o.60,40 %
•Procurement Services SK, s.r.o.51,00 %
•Slovak Banking Credit Bureau, s.r.o.33,33 %
•Holding Card Service, s.r.o., Česká republika21,78 %
•Prvá stavebná sporiteľňa, a. s.9,98 %1
Ratingy k 31. 12. 2021
Moody‘s
Dlhodobý rating / VýhľadA2 / stabilný
Krátkodobý ratingP-1
Základné úverové hodnoteniebaa2
Upravené úverové hodnoteniebaa1
Riziko protistrany (dlhodobé/krátkodobé)A1/P-1
Rating krytých dlhopisovAaa
Táto výročná správa bola zostavená podľa zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve (ďalej len „Zákon o účtovníctve“) v znení neskorších predpisov, zákona č. 423/2015 Z. z. o štatutárnom audite v znení
1 Slovenská sporiteľňa má v zmysle akcionárskej dohody s Erste Group Bank AG podiel na hlasovacích právach Prvej stavebnej sporiteľne, a. s., vo výške 35,00 % (Erste Group Bank AG má v Prvej stavebnej sporiteľni, a. s., majetkovú účasť 25,02 %). Pri ostatných spoločnostiach je výška podielu na základnom imaní totožná s podielom na hlasovacích právach.
neskorších predpisov a zákona č. 566/2001 Z. z. o cenných papieroch a investičných službách a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len „Zákon o cenných papieroch“), keďže Slovenská sporiteľňa je obchodníkom s cennými papiermi. Táto výročná správa zároveň nahrádza ročnú finančnú správu podľa zákona č. 429/2002 Z. z. o burze cenných papierov v znení neskorších predpisov (ďalej len „Zákon o burze“), keďže Slovenská sporiteľňa je emitentom dlhových cenných papierov, ktoré boli prijaté na obchodovanie na regulovanom trhu. Údaje uvedené v časti „Prílohy“ obsahujú všetky informácie podľa § 77 ods. 2 písm. b) Zákona o cenných papieroch, pričom zoznam podnikateľských subjektov zahrnutých do konsolidovanej účtovnej závierky podľa ods. 2 písm. b bod 1 je uvedený v kapitole Vyhlásenie o správe a o riadení spoločnosti. Informácie podľa § 77 ods. 2 písm. b bod 3 Zákona o cenných papieroch sú uvedené v poznámke 15 konsolidovanej účtovnej závierky a informácie podľa § 77 ods. 2 písmená i) a j) sú uvedené v konsolidovanom výkaze ziskov a strát v časti „Prílohy“. Táto výročná správa obsahuje vyhlásenie podľa § 34 ods. 2 písm. c) Zákona o burze a taktiež odkaz na internetovú stránku, na ktorej sa zverejňuje výročná správa materskej spoločnosti Erste Group Bank AG za rok 2021 (podľa § 34 ods.3 Zákona o burze). Táto výročná správa tiež obsahuje návrh rozdelenia zisku podľa § 20 ods. 1 písm. f) Zákona o účtovníctve a podľa § 77 ods. 2 písmena c) Zákona o cenných papieroch, a to v poznámke 35 konsolidovanej účtovnej závierky v časti „Prílohy“.
Spôsob zverejnenia výročnej správy
Slovenská sporiteľňa ukladá výročnú správu, vrátane individuálnej a konsolidovanej účtovnej závierky a výrokov audítora do registra účtovných závierok v súlade s ustanoveniami zákona o č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov. Zverejňuje ju na internete na svojom webovom sídle a oznam o zverejnení publikuje v Hospodárskych novinách.
Kontaktné osoby pre zostavenie výročnej správy
Mária Valachyová, hlavná ekonómka
valachyova.maria@slsp.sk
Matej Bašták, vzťahy s investormi
bastak.matej@slsp.sk
Martin Reháček, reporting
rehacek.martin@slsp.sk
sporkova.lenka@slsp.sk
Marta Cesnaková, hovorkyňa
cesnakova.marta@slsp.sk
Kontakty
Slovenská sporiteľňa, a.s.
Tomášikova 48
832 37 Bratislava
Telefón: +421 2 4862 1111
Fax: +421 2 5826 8670
Klientske centrum: 0850 111 888
Internet: www.slsp.sk
www.erstegroup.com/en/investors/reports/financial-reports
VÝROČNÁ SPRÁVA 20217
Finančné ukazovatele
VÝROČNÁ SPRÁVA 20219
Príhovor CEO
Máme za sebou opäť veľmi zaujímavý rok, aj keď ako bankár by som bol radšej, keby som mohol povedať, že to bol rok nudný, ničím výnimočný. V bankovníctve, ale aj v politike, je nuda lepšia, vítanejšia. Žijeme však v čase, ktorý by bol zaujímavý aj bez pandémie. Pred rokom, na tomto mieste, som bol veľkým optimistom, keď som videl cestu k možnému návratu k normálu – vakcínu. Do istej miery sa to splnilo, vďaka vakcíne sa nám minimálne ekonomicky dýcha lepšie.
Prejavilo sa to aj v našich bankových výsledkoch, ktoré boli rekordné. Je však veľmi skreslené pozerať sa na samotnú výšku zisku a hlavne používať optiku medziročného rastu. Reálnejší obraz dostaneme, ak keď porovnáme dlhšie obdobie, respektíve vyhodnotíme roky 2020 a 2021 spoločne. Potom sa ukazuje, že bankový sektor sa vracia so ziskovosťou ku štandardným číslam.
K detailnejším číslam hospodárenia sa dostanem neskôr. Chcem vám povedať o dôležitejších veciach, pretože nemení sa len svet okolo nás, ale aj bankovníctvo sa mení, hoci jeho podstata zostáva rovnaká – pomáhať klientom k ich prosperite.
A tak ak by som mal rok 2021 definovať jedným slovom, bola by to zodpovednosť. Zodpovednosť voči spoločnosti je doslova súčasťou identity Slovenskej sporiteľne. Tento rok sme viac ako inokedy cítili, že by sme sa mali posunúť na ešte vyššiu úroveň. Preto sme pripravili nový komunikačný koncept s jasným odkazom „Budúcnosť je vaša“. Ako bankový líder s takmer 200-ročnou históriou sme totiž úzko spätí s rozvojom našej krajiny a s jej obyvateľmi.
Slovensko budúcnosti vidíme ako moderné, úspešné a dlhodobo udržateľné. S rastúcou ekonomikou a s nízkou nezamestnanosťou. So zlepšujúcim sa podnikateľským prostredím, školstvom a zdravotníctvom. S finančne vzdelanou mladou generáciou a udržateľným dôchodkovým systémom. Preto sme sa rozhodli deklarovať tri verejné záväzky do roku 2025 – 200 tisíc finančne vzdelaných mladých ľudí vďaka programu FinQ, dôstojné bývanie pre tisíc znevýhodnených ľudí, ktoré im dá šancu na lepší život a 300 tisíc nových stromov vysadených na celom Slovensku. Verím, že aj vďaka nim pomôžeme našej krajine vytvoriť budúcnosť, na ktorú sa môžeme všetci tešiť.
Dobrou správou je, že zodpovednosť nezaujíma len nás, ale zodpovedne sa správa čoraz viac ľudí a firiem. Aj preto sme spolu s kolegami z nášho Asset Managementu priniesli prvý slovenský spoločensky zodpovedný fond. Ľudstvo dnes čelí obrovským výzvam. Dochádza k zásadným globálnym zmenám a ku vzniku nových megatrendov. Do popredia sa dostáva dôraz na udržateľnosť, na digitalizáciu a na elektromobilitu. Slovenská sporiteľňa chce ľuďom umožniť profitovať z týchto trendov a zabezpečiť im nielen finančnú, ale aj sociálnu návratnosť ich investície. Chceme, aby naša banka bola nielen úspešná, ale aj prospešná a toto je skvelý príklad, ako sa to dá.
Zodpovední sme aj voči našim klientom. Mám tým na mysli, možno prekvapujúco, najmä digitalizáciu. Život sa vďaka technológiám mení, zrýchľuje a ako digitálny líder s ním musíme nielen držať krok, ale sa ho musíme snažiť predbehnúť. Počet používateľov Georgea počas roka 2021 prekonal jeden milión, z toho viac ako 800 tisíc má jeho mobilnú verziu. Sú to úžasné čísla. Ako prvá banka sme prišli s obchodovaním s akciami v mobile. Po novom vám stačí mobilná aplikácia aj na refinancovanie úverov či na zaplatenie mimoriadnych splátok. A postupne pribúdajú ďalšie finančné produkty a služby. Cieľom je, aby klient dokázal sám urobiť čo najviac servisných aktivít online. Nemá to význam len pre nás, ale aj pre neho. Nemusí nikam chodiť a bankový servis má k dispozícii 24 hodín denne. Vďaka tomu majú naši poradcovia viac času na skutočné poradenstvo, čo je ich najväčšia pridaná hodnota. Výsledkom je napríklad to, že pomocou Finančného plánu má už viac ako 700 tisíc našich klientov lepšie zabezpečené financie.
Veľkou témou na prelome rokov 2021 a 2022 boli okamžité platby. Ak si pošlú ľudia peniaze z iných bánk, budú ich mať na účte o pár sekúnd, nie až na druhý či na tretí deň. Na tejto užitočnej inovácii sme pracovali dlhšiu dobu, pretože si vyžadovala nemalé úsilie a investície do zmien systémov. Je zaujímavé, že spolu s nami sa do toho pustili len dve ďalšie tradičné banky, ale žiadna z nových, inovatívnych bánk, ktoré sú cool a idú s dobou. Som rád, že ako líder sme nastavili očakávania ľudí a okamžité platby im poskytujeme ako súčasť balíčka k bežnému účtu bez poplatkov.
Toto sú len príklady, ako sa Slovenská sporiteľňa sa neustále mení navonok aj dovnútra. Keď chceme, aby naďalej rástla a menila sa, musíme sa stále prispôsobovať vývoju. Fungovať agilne už dnes nie je
Peter Krutilpredseda predstavenstvaa generálny riaditeľ
10VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Príhovor CEO
inovácia, ale nevyhnutnosť. Z môjho pohľadu je kľúčové naučiť sa dôverovať a odovzdávať rozhodovanie ľuďom, ktorí sú schopní najrýchlejšie správne reagovať na dianie v ich prostredí. Okrem väčšej efektívnosti tak získame motivovaných ľudí preferujúcich samostatnosť a „empowerment“.
Inovatívnu firmu od priemernej odlišuje aj schopnosť pozerať sa na veci z nadhľadu, nielen v kontexte najbližších mesiacov a kvartálnych hospodárskych výsledkov, ale pokojne aj dekád. Preto by sa mala takáto firma sústrediť na to, ako sa pripraviť na budúcnosť tak, aby mala zmysel a pridanú hodnotu pre klientov aj o 10 či o 15 rokov. A keď už hovoríme o časovom plánovaní – rovnako potrebné je meniť sa v dobrých časoch, nielen keď nám „tečie do topánok“.
Predpokladám, že v príhovore výročnej správy ste skôr očakávali obsiahlejší komentár k hospodárskym výsledkom. Tie však nájdete veľmi podrobne uvedené a analyzované na ďalších stranách. Považoval som však za dôležitejšie priblížiť vám naše videnie bankového sveta. A ak mám zhrnúť finančné výsledky, tak v skratke symbolicky asi tak, že keď sa rok 2021 končí jednotkou, rovnako na jednotku sa skončil aj pre nás. Pomohlo tomu rýchle zotavenie sa ekonomiky, pozitívny vývoj na trhu práce, ale aj štátna pomoc tým, ktorí boli zasiahnutí pandémiou. Významný vplyv na konečný zisk mali opravné položky. S nástupom pandémie sme nevedeli, aký vplyv bude mať na ekonomiku, na ziskovosť firiem a na nezamestnanosť. Preto sme pristúpili k tvorbe opravných položiek veľmi obozretne. Počas roka sa však postupne ukázalo, že situácia sa našťastie vyvíjala lepšie, ako sme predpokladali a tak sme mohli niektoré opravné položky rozpustiť.
Pre mňa je veľmi dôležitý najmä rast prevádzkového zisku, čo sa nám podarilo dosiahnuť aj napriek veľkému tlaku na úrokové výnosy. Vďaka rozširovaniu produktovej ponuky sme zvýšili výnos z provízií, využili sme výhodné financovanie od Európskej centrálnej banky v podobe tzv. TLTRO a zároveň sme zefektívnili prevádzku banky, čo viedlo k miernemu poklesu nákladov. Teším sa, že sme pokračovali v raste trhového podielu v úveroch firmám a že sa Asset Management Slovenskej sporiteľne dokázal stať počas uplynulého roka dvojkou na trhu. Ale aj z toho, že sme rekordnými predajmi hypoték v poslednom štvrťroku dokázali, že v retailových úveroch sme stále lídrom trhu.
A čo nás čaká tento rok? Verím, že žiadna čierna labuť. Ak sa aj ukáže, nech je to podľa možnosti nejaký prevratný objav, ktorý pozitívne posunie celé ľudstvo. A privítal by som aj trocha bankovej nudy. Nech sa môžeme naplno sústrediť na naše dlhodobé ciele. Byť viac ako len bankou, byť najlepším finančným partnerom pre život a podnikanie. Ďalej sa zlepšovať ako digitálny a zodpovedný líder. Byť nielen úspešnou, ale najmä prospešnou bankou.
A čo si želám ja osobne? Byť inšpiráciou. Aby som mal neustále „otvorenú hlavu“, dával som priestor novým ľuďom a ideám. A aby som ako človek na čele firmy naďalej mohol pracovať s pocitom, že nie všetky rozhodnutia musím urobiť nevyhnutne ja. Práve s prepájaním lídrov sa občas trocha boríme, ale myslím si, že toto je správna cesta ako vytvárať banku, ktorá bude schopná ďalej rásť, inovovať a meniť sa do budúcnosti. Do budúcnosti, na ktorú sa teším.
12VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Zhrnutie predstavenstvom
Rok 2021 v mnohých smeroch prekonal naše očakávania. Najvýraznejšie to pritom platí pre finančné výsledky banky ako celku, ktoré sú jedným slovom vynikajúce. Aj keď nám väčšinu roka fúkal do plachiet vietor rýchleho zotavenia sa slovenskej ekonomiky, s čím súviseli nízke rizikové náklady (opravné položky), pokračovali sme aj v optimalizácii našej prevádzky a v prispôsobovaní obchodného modelu banky novým podmienkam. Ako príklad by som uviedol prácu na automatizácii úverového procesu, zjednodušenie procesu finančného plánovania a, samozrejme, dokončenie druhej etapy našej nikdy sa nekončiacej cesty znižovania administratívnych nákladov banky.
Nikto z nás nevie, čo prinesie rok 2022, ale verím, že sme vo výbornej kondícii zvládnuť všetky výzvy, ktoré sa pred nami objavia, a že Slovenská sporiteľňa potvrdí svoju rolu lídra slovenského bankového trhu.
Bolo by prinajmenšom zvláštne, ak by sme rok 2021 nehodnotili s ohľadom na pretrvávajúcu svetovú pandémiu. Nedokážeme ani predikovať, ako dlho s ňou ešte budeme musieť bojovať. Čo však viem, že rovnako ako pred rokom sme ľudsky aj pracovne dokázali udržať tempo, elán a nadšenie pri riešení problémov neraz aj v extrémnych a nepredvídateľných situáciách. Najväčším ocenením nášho úsilia je potvrdenie pozície lídra v spokojnosti klientov. Nebolo to vôbec jednoduché. Naši klienti majú vysoké nároky na poskytovateľa finančných služieb, pretože oni sami sú pod veľkým tlakom súčasnej ekonomickej situácie. Som hrdý na to, že sme ich očakávania ani dôveru nesklamali.
Korporátne bankovníctvo Slovenskej sporiteľne malo aj v roku 2021 ambície rásť. Vďaka všetkým našim zamestnancom – od poradcov až po kolegov v back office – sme boli najväčším poskytovateľom firemných úverov. Bez odvahy popasovať sa často so zdanlivo neprekonateľnými prekážkami, bez snahy neraz prekonať samých seba a bez odhodlania neustále sa zlepšovať, by sme dnes nerástli nielen v objemoch, ani by sa nám nepodarilo zvýšiť trhový podiel. Úspech motivuje a zaväzuje zároveň. Ja osobne som presvedčený, že aj v roku 2022 budeme dostatočne motivovaní ponúkať klientom stále kvalitnejšie profesionálne poradenstvo a na ich potreby rýchlo reagovať novými produktmi a službami.
Pandémia si vyžiadala výraznú akceleráciu digitálnych kanálov. Naše elektronické bankovníctvo B24, ktoré stále vylepšujeme a dopĺňame v produktovom smere aj v pokrytí komplexných riešení, sa veľmi rýchlo dostalo na úroveň najlepších bankových riešení pre firmy. Myslím si, že aj B24 v čase mnohých offlineových obmedzení významne pomôže tomu, aby sme sa v klientskej spokojnosti udržali na špičke.
Každý ďalší rok je štartom nového začiatku. Všetci spoločne si želáme, aby sa v roku 2022 skončil boj s pandémiou. Aj keď stále cítiť výrazné dopady obmedzení vo svetovom obchode, a neraz nám život komplikujú aj lokálne prekážky, cítim v Slovenskej sporiteľni aj v celej spoločnosti odhodlanie k reštartu. Prajem si, aby sa nám naďalej darilo posilňovať tvrdo otestované partnerstvo klientov s našou bankou a aby sme boli spoločne súčasťou lepšej a udržateľnej budúcnosti Slovenska.
Pavel Cetkovskýčlen predstavenstva a zástupca generálneho riaditeľazodpovedný za líniu Financie a za oblasť riadenie rizík
Norbert Hovančákčlen predstavenstva a zástupca generálneho riaditeľa zodpovedný za líniu Firemné bankovníctvo a finančné trhy
VÝROČNÁ SPRÁVA 202113
Zhrnutie predstavenstvom
Máme za sebou ťažký, ale veľmi úspešný rok. Covid výrazne preveril našu schopnosť pružne sa prispôsobiť vzniknutej situácii a my sme to zvládli na výbornú. Mimoriadne som však hrdý na to, že sme boli schopní popri plnení mnohých krátkodobých taktických úloh ďalej rozvíjať aj strategické oblasti, ktorých výsledky nie sú navonok až také viditeľné, ale v dlhodobom horizonte sú o to dôležitejšie pre rozvoj banky.
Agilita, samozrejme, zostáva jednou z kľúčových priorít banky aj v roku 2022. Ale rovnako tak sú to aj vysoká stabilita služieb a ochrana klienta. Venovali sme im veľa úsilia, výsledkom čoho je, že napriek značnému nárastu digitálnych používateľov (George má dnes viac ako 1,1 milióna klientov) a enormnému nárastu pokusov o podvody, sa nám darí udržať dynamiku nasadzovania masívnych zmien minimálne desaťkrát za rok pri zachovaní ochrany našich klientov pred rôznymi formami útokov v kybernetickom priestore.
Určite nemusím zdôrazňovať, že práca banky je úzko spätá aj so súčinnosťou s externými organizáciami. V súčasnosti sa drvivá väčšina pošty Retailového procesného centra odosiela elektronicky, pri niektorých typoch dokumentov je to dokonca až 100 %. Podobne skvelé výsledky sme dosiahli aj v oblasti exekúcií a súčinnosti, kde sú tri švrtiny procesov automatizované a viac ako 90 % je bezpapierových. Vybudovali sme a prevádzkujeme na Slovensku jedinečné virtuálne hypotekárne centrum, ktoré cez Partner portal poskytlo úvery v objeme výrazne nad pôvodným plánom. Markantnou redukciou papierových výpisov šetríme nielen náklady, ale v nemalej miere aj prírodu a plníme tak aj svoje záväzky v oblasti ESG. Výrazne sme pokročili v oblasti budovania absolútnej pracovnej mobility zamestnancov (notebook / mobil / dáta), čo je v dnešnej covidovej dobe kľúčom k úspechu. Navyše, postupne adoptujeme cloudové technológie.
V roku 2022 budeme naďalej hľadať rovnováhu medzi strategickými a taktickými bankovými cieľmi. K tým strategickým bezpochyby patrí pokračovanie v projektoch, ktoré popri okamžitých benefitoch pre našich klientov prinesú do banky schopnosť spracovávať transakcie a dáta v reálnom čase, čo považujem za kľúčový komponent napĺňania vízie najlepšieho partnera pre život aj pre podnikanie.
Aj uplynulý rok bol silným rokom na našej ceste stať sa tým najlepším finančným partnerom pre klientov v ich súkromnom živote a v podnikaní. Vo svete ovplyvnenom, a v mnohých oblastiach výrazne zmenenom pandémiou koronavírusu sa ešte viac potvrdilo, že naša vízia dáva zmysel, a že naša stratégia je nielen veľmi ambiciózna, ale ako ukazujú naše výsledky, správna. Obrovský krok vpred sme urobili najmä v dvoch dôležitých oblastiach. Náš George je opäť výrazne silnejšie a lepšie digitálne bankovníctvo, vďaka ktorému majú naši klienti každý deň o niečo pohodovejší. Zároveň sme ešte viac zlepšili našu schopnosť pomôcť každému z klientov správne si nastaviť financie – naši poradcovia využívajúci poradenský tablet majú ešte väčšie možnosti riešiť životné situácie klientov.
Aj v roku 2022 budeme naďalej investovať do vízie byť tým najlepším poradcom vo svete financií pre každého z našich klientov. Chceme im tiež umožniť príjemné každodenné bankovanie s Georgeom v mobile. Je preto samozrejmé, že budeme pokračovať tak v rozširovaní aplikácie George, ako aj možností poradenstva s použitím pobočkových tabletov.
Milan Hainčlen predstavenstva a zástupca generálneho riaditeľa zodpovedný za líniu IT a bankové operácie
Zdeněk Románekčlen predstavenstva a zástupca generálneho riaditeľa zodpovedný za líniu Retailové bankovníctvo (do 30. októbra 2021)
VÝROČNÁ SPRÁVA 202115
Zodpovednosť voči spoločnosti
200 TISÍC
1 000
300 TISÍC
Sme presvedčení, že predpokladom ekonomicky úspešnej budúcnosti Slovenska sú finančne vzdelaní mladí ľudia. Vďaka FinQ, certifikovanému programu Nadácie Slovenskej sporiteľne ich učíme robiť správne finančné rozhodnutia, ktorými si môžu významne zlepšiť život. Po dvoch rokoch pilotného fungovania vzdelávacieho programu ho začíname rozširovať na ďalšie základné a stredné školy. Naším cieľom je, aby sa v horizonte piatich rokov do programu zapojila aspoň tretina všetkých žiakov a 15 tisíc pedagógov.
Sme presvedčení, že prostredníctvom bývania dokážeme pozitívne a merateľne zlepšiť budúcnosť sociálne znevýhodnených ľudí a ich rodín. Dôstojné bývanie je totiž dôležitou podmienkou získania a udržania si zamestnania, šancou na bezpečné štúdium a rozvoj, aj na vybudovania si finančnej stability. Preto kúpime približne 400 bytov, v ktorých nájde nový domov tisícka ľudí. Zrealizujeme to v spolupráci s organizáciou Dostupný Domov.
Sme presvedčení, že dostatok stromov v lesoch a zelene v mestách je predpokladom dobrého verejného zdravia, klimatickej udržateľnosti, ako aj zachovania prírodného charakteru a krásy našej krajiny pre budúce generácie. Prestali sme na reklamu využívať billboardy a namiesto toho podporujeme skutočne užitočný zelený outdoor. Po Vodnom lese vo Vysokých Tatrách vysadíme ďalšie stovky tisíc stromov po celom Slovensku. Podieľať sa na tom budú nielen zamestnanci Slovenskej sporiteľne, ale vytvoríme na to vhodné podmienky aj širokej verejnosti.
Budúcnosť je vaša
Slovenskej sporiteľni ako zodpovednému lídrovi a najväčšej banke na Slovensku záleží na ľuďoch a krajine, v ktorej pôsobí. Svojimi aktivitami pomáha na Slovensku vytvárať budúcnosť, na ktorú sa môžeme tešiť. Verejne sa zaviazala do piatich rokov splniť tri záväzky voči spoločnosti: vďaka certifikovanému programu Nadácie Slovenskej sporiteľne FINQ finančne vzdelať 200 tisíc mladých ľudí, tisíc znevýhodneným ľuďom v núdzi zabezpečiť dostupné bývanie a vysadiť 300 tisíc nových stromov.
Slovenská sporiteľňa získala cenu Nadácie Pontis Via Bona za férové, zodpovedné a udržateľné podnikanie v kategórii Dobre spravovaná firma.
Ako ocenenie transparentnosti pri zverejňovaní údajov o správe spoločnosti v súlade s princípmi Corporate Governance sa Slovenská sporiteľňa stala víťazom špeciálnej ceny Via Bona v kategórii Dobre spravovaná firma. Via Bona Slovakia je jedinečné ocenenie pre firmy za inšpiratívne príklady v oblasti zodpovedného podnikania a firemnej filantropie, ktoré udeľuje Nadácia Pontis.
Pomoc Slovenskej sporiteľne a jej nadácie v roku 2021 smerovala najmä do ohrozených, vylúčených komunít. Reagovali tak na zložitú situáciu jednej z najohrozenejších skupín obyvateľstva, ľudí bez domova, ktorá sa počas pandémie ešte zhoršila. Cieľom špeciálneho grantu Nadácie Slovenskej sporiteľne bolo zabezpečiť starostlivosť o ohrozené skupiny ľudí počas zimných mesiacov a bezpečné
prostredie v čase pandémie. Nadácia poskytla mimoriadnu pomoc 11 subjektom, ktoré v tejto oblasti na Slovensku dlhodobo a profesionálne pôsobia: Depaul Slovensko, Diecézna charita Nitra, Diecézna charita Žilina, Nadácia DEDO, Gréckokatolícka charita Prešov, Trnavská diecézna charita, Oáza – nádej pre nový život, Vagus, Proti prúdu, Stopa Slovensko a Mesto Nové Mesto nad Váhom – Útulok pre ľudí bez domova. Koncom roka banka v spolupráci s nadáciou vyhlásili verejnú zbierku „Zima sochám neublíži, ľuďom bez domova áno“, upriamujúcu pozornosť na ťažké podmienky ľudí bez domova, obzvlášť v zimných mesiacoch. Finančná pomoc bola poskytnutá bratislavským organizáciám OZ Vagus, Depaul Slovensko a OZ Proti prúdu.
Banka sa aj v roku 2021 partnersky spolupodieľala na verejnoprospešných zbierkach Deň narcisov (Liga proti rakovine) a Hodina deťom (Nadácia pre deti Slovenska), do ktorých aktívne zapojila svoju pobočkovú sieť. Slovenská sporiteľňa po druhýkrát participovala aj na zbierke školských pomôcok pre sociálne slabšie rodiny a deti z detských domovov, ktorú organizuje Slovenská katolícka charita.
Nadácia Slovenskej sporiteľne podporila vznik ďalšieho bezpečného kontaktného miesta Káčko v Trnave (OZ IPčko). Káčko je kontaktné miesto, kde odborní pracovníci poskytujú ľuďom s duševnými ťažkosťami neodkladnú, bezbariérovú a nestigmatizujúcu psychologickú pomoc a krízovú intervenciu založenú na nízkoprahových princípoch.
Spoločenská zodpovednosť tvorí pevnú súčasť DNA Slovenskej sporiteľne i jej nadácie. O zodpovednosti nielen hovoria, ale sa tak aj dlhodobo správajú.
Všetky z týchto aktivít sú dôkazom, že spoločenská zodpovednosť tvorí pevnú súčasť DNA Slovenskej sporiteľne i jej nadácie. Platí teda, že
16VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Zodpovednosť voči spoločnosti
banka o zodpovednosti nielen hovorí, ale sa tak aj skutočne dlhodobo správa.
Už desať rokov sa Slovenská sporiteľňa aktívne a systematicky zaoberá ochranou životného prostredia aj pri vlastnej prevádzke. V oblasti podporných služieb bolo prijatých a realizovaných okolo sto dočasných alebo trvalých opatrení, pričom takmer tretina z nich bola zameraná na úsporu energií. Výsledkom desaťročného snaženia tak boli znížené emisie (Scope 1+2) z energií spotrebovaných v Slovenskej sporiteľni o 43 %. Nešlo pritom len o absolútny objem. Podobný pokles emisií banka dosiahla aj pri porovnaní merných spotrieb na plochu.
Okrem snahy znižovať emisie tvorené vlastnou prevádzkou sa Slovenská sporiteľňa stále intenzívnejšie zaoberá aj uhlíkovou stopou jej úverového portfólia. Nastavuje procesy a metriky ako ju merať pri nových aj existujúcich úveroch a najmä analyzuje, ako ju v budúcnosti znížiť. Banka buduje všeobecný rámec pre ESG (Enivronemntal, Social, Governance), analyzuje spolupráce s externými partnermi a snaží sa identifikovať spôsoby ako zvýšiť podiel zelených investícií a aktív v jej portfóliu. V uplynulom roku úspešne vydala prvú emisiu zelených dlhopisov a cez svoju dcérsku spoločnosť SLSP Social Finance, s.r.o. si vyskúšala aj emisiu sociálneho dlhopisu. Asset management Slovenskej sporiteľne (AM SLSP) priniesol počas uplynulého roka nový Fond zodpovedného investovania, prvý ESG podielový fond na Slovensku. Už od jeho uvedenia bol medzi investormi veľmi populárny keď jeho predaje tvorili približne tretinu celkových predajov AM SLSP.
K novým aktivitám patrí zber a recyklácia platobných kariet. Klienti majú možnosť svoje staré alebo neplatné karty odovzdať a Slovenská sporiteľňa ich zhromaždí a odovzdá na recykláciu odbornej firme. Pokrok nastal aj pri používaní papiera. Zamestnanci si už nemôžu objednať iný ako recyklovaný kancelársky papier. Tým banka dosiahne stanovený cieľ spotrebovávať výlučne recyklovaný papier. Manažéri banky navyše dostali nový nástroj na kontrolu a riadenie spotreby kancelárskeho papiera v ich útvaroch. Zautomatizovaním sledovania spotreby si teraz môžu porovnávať spotrebu papiera v čase a analyzovať prípadné anomálie.
Vývoj emisií CO2 a spotreby papiera v Slovenskej sporiteľni
V oblasti sponzoringu banka opätovne podporila mimoriadne úspešný ročník národnej kampane „Do práce na bicykli“ s rekordnými 1,7 miliónmi najazdených kilometrov. Víťazné samosprávy dostali od Slovenskej sporiteľne moderné poschodové cyklostojiská. V spolupráci banky so závodom Sobrance spoločnosti Lesy SR na jar pribudlo 12 tisíc stromčekov na východnom Slovensku. Zrevitalizovali sa tak bukové lesy zahrnuté do lokality svetového prírodného dedičstva.
V oblasti životného prostredia bola Nadácia Slovenskej sporiteľne už tradične partnerom 19. ročníka ankety Strom roka (Nadácia Ekopolis), ktorá upozorňuje na význam, hodnotu a krásu našich stromov. Hlasovalo viac ako 22,5 tisíc ľudí, ktorí spomedzi dvanástich finalistov
za Strom roka 2021 vybrali 70-ročný buk lesný zo Starého Smokovca, známy ako tatranský dáždnik. Neodmysliteľnou súčasťou ankety boli aj odborné ošetrenia ďalších stromov a výsadba stromovej aleje.
Slovenská sporiteľňa je presvedčená, že rozvoj zdravej občianskej spoločnosti je dôležitý pre fungovanie modernej krajiny. Aj preto sa v minulosti stala jedným zo zakladajúcich členov Fondu pre transparentné Slovensko a podporila vznik Nadačného fondu investigatívnej žurnalistiky pri Nadácii otvorenej spoločnosti. Pokračovala tiež v podpore udeľovania ocenení Novinárska cena.
Pokračujúce partnerstvo s bratislavským mestským centrom Stará Tržnica prinieslo projekt veľkorozmernej inštalácie Tube, ktorú cez letné mesiace navštívilo 46 tisíc ľudí. Slovenská sporiteľňa už druhý rok prináša platobnú pohodu na všetky podujatia Starej tržnice poskytnutím platobných terminálov predajcom a rozšírením možnosti bezkontaktných platieb. Stará tržnica je o krok bližšie k bezodpadovosti vďaka tomu, že banka podporila nákup priemyselného veľkokapacitného kompostéra. Každý deň je tak možné spracovať až 100 kilogramov kompostovateľného odpadu, ktorý vyprodukujú v tržnici jej stabilné prevádzky a trhovníci. Pod sloganom „Usaďte sa v dobrej spoločnosti“ sa skrýva poskytnutý mobiliár pre Starú tržnicu, ktorý slúžil pre jej návštevníkov. V lete, v čase uvoľnenia opatrení proti šíreniu covidu, patril k príjemným odpočinkovým miestam.
Aktívne členstvo v projekte Živé námestie je tiež dôkazom, že Slovenskej sporiteľni záleží na kultivovaní verejného priestoru v centre Bratislavy.
Nadácia Slovenskej sporiteľne už po šiestykrát stála pri oceňovaní spoločensky prínosného a odvážneho občianskeho činu – Biela vrana (občianske združenie Bystriny). Slávnostný ceremoniál sa po ročnej pauze konal za účasti divákov v tradičnom termíne 17. novembra, na sviatok slobody a demokracie. Podtitulom večera bolo heslo „Nielen zdať sa, ale byť“ reflektujúce súčasnú potrebu vrátiť sa ku samotným základom demokracie. Ocenenie bolo odovzdané trom laureátkam – Lenke Tichákovej, Zuzane Baťovej a Soni Holúbkovej.
Takmer polovica sponzoringových aktivít banky v roku 2021 smerovala do podpory kultúry, ktorá má v životoch ľudí dôležité miesto a, ako pandémia ukázala, je veľmi zraniteľná. A preto Slovenská sporiteľňa pokračovala v dlhoročných partnerstvách takých významných projektov, ako sú Bratislavské jazzové dni, festival Konvergencie či hudobný festival Pohoda, ktorý po onlinovom formáte pripravil na trenčianskom letisku menší festival s názvom on the Ground. V rámci festivalu Viva Musica! s mottom „Klasika inak“ mali návštevníci možnosť si vypočuť nielen vystúpenia slovenských umelcov, ale aj dva špeciálne projekty prepájajúce hudbu s literatúrou (Hlbokomorské rozprávky) a s filmom (Jánošík 1921).
V 2021 Slovenská sporiteľňa nadviazala novú spoluprácu s renovovaným podujatím Biela noc, kde v rámci festivalu prvýkrát v histórii sprístupnila verejnosti vnútorné priestory centrály na Tomášikovej ulici v Bratislave. Návštevníci našli na jednom mieste 10-metrový svetelný objekt manželov Kubinských, doplnený hudobnou kulisou Fera Királyho a audiovizuálnu inštaláciu Budúcnosť je vaša od zoskupenie Lovely Experience.
V oblasti športu Slovenská sporiteľňa a Nadácia pokračovali v podpore pozitívneho vzťahu detí k pohybu už tradične prostredníctvom projektov Detská Tour Petra Sagana a Športová akadémia Mateja Tótha.
18VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Starostlivosť o klienta
KLIENT NA PRVOM MIESTE
Proaktívny prístup k spokojnosti klientov
V turbulentnom roku 2021, plnom mnohých veľkých aktivít, bolo výzvou udržať si vysokú spokojnosť klientov. Banka preto zvolila proaktívny prístup, aby boli zmeny pre klientov čo najjednoduchšie a bez zbytočných komplikácií. S týmto cieľom Slovenská sporiteľňa vopred zrealizovala viacero prieskumov zameraných na klientske preferencie, očakávania a prípadné bariéry. Jednotlivé aktivity boli rozdelené v čase tak, aby banka dokázala reagovať na poznatky zo spätnej väzby. Prvotnou komunikáciou sa to však neskončilo, dôležité bolo následné riešenie vzniknutých situácií a poučenie sa z nich. Významne tomu pomohla aj nová interná platforma, zabezpečujúca výmenu informácií medzi oddeleniami banky.
Vnímanie vecí z pohľadu klienta prináša ovocie, a práve to je prístup, o ktorý sa v Slovenskej sporiteľni usilujeme.
Klientska spokojnosť vstupuje do kritérií (tzv. KPIs) pre výpočet variabilnej zložky odmeňovania všetkých zamestnancov banky. Spokojnosť retailových aj SME klientov sa oproti roku 2020 zvýšila a patrí medzi najvyššie na trhu. V roku 2021 index spokojnosti klientov po návšteve pobočky dosiahol vysokú hodnotu 95 % a stabilne vysokú úroveň vykazuje aj spokojnosť s obsluhou na infolinke. K celkovej spokojnosti však prispeli aj mnohé opatrenia, medzi inými finančný plán pomáhajúci zlepšiť finančné zdravie klientov, vylepšenia funkcionalít v Georgeovi či nový vernostný program Moneyback. Dôležitý je aj fakt, že digitálne kanály banky sú najlepšie hodnotenou oblasťou a spokojnosť s nimi stále rastie.
95 %
index spokojnosti klientov po návšteve pobočky
Slovenská sporiteľňa kladie vysoký dôraz na zrozumiteľnosť a prívetivosť pri poskytovaní informácií. Príkladom je aj neustála úprava odpovedí na reklamácie tak, aby im klient ľahko porozumel a súčasne aby obsahovali odporúčania pre vyhnutie sa podobným situáciám v budúcnosti. Navyše banka svoju webovú stránku doplnila o sekciu „riešenie situácií“ s najčastejšie sa vyskytujúcimi otázkami klientov, ktorú priebežne aktualizuje. Zlepšilo sa vybavovanie reklamácií v pobočkách aj prostredníctvom Klientskeho centra. Na webovej stránke tiež pribudla možnosť podeliť sa o svoju pozitívnu alebo negatívnu skúsenosť jednoducho online.
Digitálne kanály sa stávajú samozrejmosťou
Pokračovanie pandémie prinieslo nový trend vyšších očakávaní od online prostredia, keď klienti považujú vybavovanie bankových záležitostí prostredníctvom digitálnych kanálov za samozrejmosť. Čoraz častejšie sa prihlasujú do mobilnej aplikácie, ktorú začínajú používať ako primárny kontakt s bankou. Preto akékoľvek chýbajúce funkcie alebo rozdiely oproti webovej verzii považujú za nedostatok. Slovenská sporiteľňa sa z týchto dôvodov neustále snaží vylepšovať Georgea novými produktami a funkciami. Výsledkom bolo dosiahnutie milióna používateľov Georgea aj dlhodobo vysoké hodnotenie aplikácie George v AppStore, GooglePlay store a v Huawei AppGallery, kde George dokonca získal prvé miesto v ankete Smart Banka roka 2020.
Vyšší počet užívateľov, zavedenie nových end-to-end procesov do Georgea, ale aj obmedzenia osobných stretnutí z dôvodu pandémie priniesli výrazný nárast celkového počtu predaných produktov cez digitálne kanály o 68 %. Digitálny predaj tak tvoril už viac ako pätinu všetkých predajov, pričom pri niektorých produktoch to boli výrazne vyššie podiely. Medzi najvýznamnejšie vylepšenia patrili napr. mimoriadna splátka hypotéky či spotrebného úveru cez elektronické bankovníctvo, plnohodnotný online prenos hypotéky a rôzne vylepšenia pri digi spotrebných úveroch – komplexnejšie poistné krytie aj pre seniorov pre nepredvídané životné situácie, identifikácia potrebných dokladov pre dokladovanie príjmu a možnosť vyplniť viacero príjmov. Banka plánuje naďalej pracovať na dotiahnutí poskytovania spotrebných úverov aj iných nezabezpečených produktov do prívetivejšej omnikanálovej klientskej cesty s cieľom mať pre svojich klientov ešte adresnejšie ponuky.
Jedným zo strategických cieľov Slovenskej sporiteľne je udržať si pozíciu digitálneho bankového lídra.
V roku 2021 banka zjednodušila aj refinancovanie. V druhom štvrťroku Slovenská sporiteľňa spustila jednoduchší proces prenosu úverov z inej banky, pri ktorom je možné refinancovanie počas jednej návštevy pobočky s jediným podpisom bez komplikovaných „papierovačiek“. Následne v štvrtom kvartáli banka rozšírila možnosti pre konsolidáciu úverov aj do digitálnych kanálov, takže teraz umožňuje refinancovanie úveru z inej banky priamo z pohodlia domova.
+ 68 %
rast celkového počtu predaných produktov cez digi kanály
Obsluha v pobočkách sa digitalizuje aj vďaka tabletu
Poradcovský tablet je už niekoľko rokov hlavným nástrojom bankového poradcu v pobočke. Tablet postupne obsiahol celú škálu predajných procesov hlavných finančných produktov. Banka týmto spôsobom zefektívňuje procesy, digitalizuje ich a zlepšuje celkový zážitok klienta počas návštevy pobočky.
Finančný plán v tablete bol rozšírený o úverovú ponuku. Po získaní vstupných údajov a po identifikácii potrieb klienta poradca pomocou tabletu primárne rieši financovanie a až následne spravovanie voľných prostriedkov. Procesy v tablete banka neustále vylepšuje o úpravy na základe skúseností z praxe.
Potreba poradenstva na diaľku pretrvávala aj v druhom roku pandémie. Osobní poradcovia využívali rozhovory na diaľku prostredníctvom tabletu s možnosťou vizualizácie riešenia v tablete počas rozhovoru. Navyše, záujem o financovanie mimopobočkovými predajnými kanálmi rástol aj v čase uvoľnenia opatrení spojených s opätovným návratom klientov do pobočiek. Záujem klientov riešiť finančné záležitosti na diaľku má teda prirodzene rastúcu tendenciu.
>800 tis.
počet používateľov mobilnej aplikácie George
Zodpovedné úverovanie aj v čase pandémie
Pri financovaní bývania sa banka zameriava hlavne na interné predajné kanály so snahou digitalizovať všetky kroky procesu. To vedie
VÝROČNÁ SPRÁVA 202119
Starostlivosť o klienta
k skráteniu času spracovania a celkovo ku kvalitnejšej obsluhe klienta. Trh s úvermi na bývanie pokračoval v roku 2021 vo výraznom raste, keď objem novo poskytnutých hypoték vysoko prekonal historické maximum. Slovenskej sporiteľni sa aj napriek neudržateľne nízkym ponúkaným sadzbám konkurencie podarilo vďaka viacerým aktivitám stabilizovať počas druhého polroku 2021 svoj trhový podiel v retailových úveroch na úrovni 24,7 % a medziročným rastom bilancie o 614 mil. eur potvrdila pozíciu lídra na trhu. Zjednodušila a zlepšila podmienky poskytnutia úverov pre vysokoškolákov a dofinancovania potrieb bývania. V roku 2022 sa Slovenská sporiteľňa plánuje podieľať na financovaní “zelených domov” s cieľom znižovať energetickú náročnosť a zvyšovať kvalitu a komfort bývania na Slovensku.
Hľadanie riešení pre existujúcich klientov je pri financovaní spotreby prioritou banky primárne cez vlastné distribučné kanály. Rok 2021 sa niesol v duchu postupného oživovania predaja spotrebných úverov, no protipandemické opatrenia koncom roka opäť zotavovanie spomalili. Objem hrubého predaja napriek tomu medziročne vzrástol o približne 17 %. K zlepšeniu prispelo aj zefektívnenie procesov pri predaji na diaľku, ktoré umožnilo skrátiť čas od podania žiadosti po čerpanie úveru na polovicu.
S 200 pobočkami a 750 bankomatmi ostáva distribučná sieť Slovenskej sporiteľne najväčšou na Slovensku. Banka pokračuje v rozširovaní siete poradenských pobočiek ako aj pobočiek so samoobslužnou zónou, ktorá je klientom k dispozícií 24 hodín denne, 7 dní v týždni.
Pozíciu digitálneho lídra Slovenskej sporiteľne podporila svojim príchodom vo vianočnom období aj Vesna. Novú digitálnu poradkyňu môžu klienti stretnúť v pobočke Nivy Bratislava, v samoobslužnej zóne. Technologická novinka spája viaceré inovácie do jedného unikátneho celku vo forme holografického 3D zobrazenia. Automatizované konverzačné rozhranie je integrované priamo do IT architektúry a klientom tak dokáže odpovedať na často kladené otázky aj písomne na webovej stránke Slovenskej sporiteľne.
Slovenská sporiteľňa v roku 2021 výrazne zrýchlila aj rozmiestňovanie bankomatov s možnosťou vkladu aj výberu hotovosti. Ku koncu roka ich už prevádzkovala 150, čo je takmer raz toľko ako na začiatku roka 2021, kedy ich v prevádzke bolo 80. Stala sa tak lídrom slovenského bankového trhu v počte samoobslužných zariadení s možnosťou vkladu hotovosti. Počet vkladov realizovaných samoobslužnými zariadeniami medziročne vzrástol o 60 % a objem vkladov vzrástol dokonca až o 74 %. Samoobslužné zariadenia sú v súčasnosti dominantným kanálom banky na poskytovanie hotovostných služieb.
Vplyv pandémie spolu s pokračujúcou digitalizáciou platieb a transformáciou obsluhy klienta sa prejavil pokračujúcim medziročným poklesom celkového počtu hotovostných transakcií realizovaných klientmi v banke viac ako o 6 %. Medziročne síce ich objem mierne vzrástol (+3,5 %), no stále nedosahuje hodnoty z rokov pred pandémiou. Najvýznamnejší pokles počtu i objemu hotovostných transakcií klientov bol zaznamenaný v pobočkovej sieti banky.
Okamžité platby – významná inovácia na slovenskom trhu
Slovenská sporiteľňa v priebehu celého roka vyvíjala a upravovala systémy na zavedenie tejto digitálnej novinky v platení. Spolu s ďalšími dvoma bankami sa prihlásila k Národnému plánu Slovenskej republiky, podľa ktorého bude okamžité platby vykonávať už od februára 2022. Kým doteraz trval prevod peňazí do druhej banky jeden pracovný deň, okamžité platby umožnia posielať a prijímať peniaze medzi bankami v priebehu pár sekúnd. Táto služba bude dostupná 24 hodín denne, 365 dní v roku, bez ohľadu na víkendy a sviatky. Okamžité platby budú však fungovať iba medzi bankami, ktoré sa rozhodli túto službu ponúkať. Ich potenciál je ale bezpochyby obrovský, keďže okrem bánk
na Slovensku bude možné posielať či prijímať takéto rýchle platby aj do akejkoľvek inej banky v 36 krajinách, ktorá túto službu ponúka.
Riešenie Payme prinieslo zjednodušenie platieb mobilom. Je to rýchly a jednoduchý spôsob, ako poslať IBAN a sumu platby v ľubovoľnej mobilnej četovacej aplikácii. Prevádzkovateľom služby payme.sk je Slovenská banková asociácia.
Inovácie tvoríme tak, aby boli dostupné a užitočné pre čo najviac klientov. To sa týka aj zavedenia okamžitých platieb.
Ďalšia novinka sa týka tzv. swiftovej siete, ktorá zabezpečuje výmenu správ medzi bankami po celom svete. Tá prechádza na spracovanie dát v XML formátoch podľa ISO 20022, čo si vyžaduje dodatočné významné technologické úpravy bankových systémov. Slovenská sporiteľňa sa ich snaží zapracovať s čo najmenším negatívnym dopadom na klientov.
V Slovenskej sporiteľni už len s kartou VISA
Výraznou zmenou bol nepochybne aj prechod na spoluprácu len s jednou kartovou spoločnosťou. V roku 2021 Slovenská sporiteľňa úspešne podpísala nový kontrakt so spoločnosťou VISA a následne rozbehla migráciu viac ako 400 tisíc kariet spoločnosti MasterCard.
Okrem toho banka počas roka sprístupnila online zriadenie dodatkovej karty v Georgeovi. Úspešným bolo aj zavedenie služby George Moneyback, s ktorou môžu používatelia aplikácie George pri platení kartou, mobilom či hodinkami u partnerských obchodníkov nakupovať lacnejšie či získavať iné výhody. V decembri malo túto funkcionalitu aktivovanú už približne 260 tis. používateľov mobilnej aplikácie George.
Finančný plán čoraz populárnejší
Rok 2021 potvrdil, že ambícia Slovenskej sporiteľne priniesť klientom Finančný plán bol správny a užitočný krok. Už takmer trištvrte milióna klientov je vďaka nemu lepšie pripravených na zvládanie rôznych životných situácií. Za celý rok pribudlo približne 450 tisíc klientov, ktorým poradcovia s pomocou pobočkového tabletu pomohli nastaviť individuálny Finančný plán. Slovenská sporiteľňa chce naďalej upevňovať svoju pozíciu vo finančnom plánovaní a byť tak najlepším poradcom pre život tiež pre podnikanie. Aj preto v budúcom roku prinesie ďalšie inovácie vo finančnom plánovaní a investičnom poradenstve.
+ 64 tis.
nárast počtu pravidelne investujúcich klientov
Záujem o investovania výrazne rastie
Vývoj pandemickej situácie mal zásadný vplyv na správanie bankových klientov a na ich prístup k peniazom. Kumulovanie úspor na bežných účtoch bolo postupne nahradené návratom k bežnej spotrebe, ba dokonca klienti dobiehali aj “zameškanú” spotrebu z mesiacov ovplyvnených lockdownom. Výrazný rast inflácie v 2. polroku priamo prispel k zvýšeniu dopytu klientov po dynamickejších formách investícií, ktoré v dlhodobom horizonte chránia ich peniaze pred znehodnotením. Po turbulentnom roku 2020 zaznamenali finančné trhy
20VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Starostlivosť o klienta
v roku 2021 výrazný kontinuálny rast, pričom prekonali historické maximá. Aj tento fakt výrazne podporil predaj investícií.
Veľkej obľube sa tešilo pravidelné investovanie, keď počet novootvorených programov v porovnaní s rokom 2020 narástol o takmer 40 %. Rekordné predaje zaznamenali aj jednorazové investície, ktoré dosiahli objem pol miliardy eur. Výraznou mierou sa na tomto úspechu podieľal prvý slovenský ESG fond – Fond zodpovedného investovania.
K zvýšeným predajom nemalým dielom prispel aj George. Výrazne tomu pomohlo spustenie predaja v mobilnej aplikácii, ale aj obohatenie ponuky o akcie a ETF (fondy obchodované na burze), čím banka reagovala na veľký záujem klientov. Na nové investičné príležitosti sa klienti môžu tešiť aj počas nasledujúceho roka, samozrejme, s maximálnym možným využitím elektronických kanálov.
Po ukončení predaja dlhoročného produktu Vkladná knižka, bude Slovenská sporiteľňa ponúkať svojim klientom modernejšie alternatívy sporenia.
Slovenská sporiteľňa poskytuje klientom rôzne formy zhodnocovania peňazí, od konzervatívnych až po moderné formy investovania (napr. podielové fondy, ETF či akcie). Navyše dokáže poskytnúť aj široké spektrum životných aj neživotných poistení. V ponuke nechýba ani komplexné pokrytie dôchodkových potrieb vďaka predaju 2. a 3. piliera.
Zaujímavé novinky v poistení
V oblasti poistenia bol najvýznamnejší negatívny dopad pandémie cítiť hlavne v prvých mesiacoch roka. Napriek tomu poisťovňa Kooperativa, ako strategický partner Slovenskej sporiteľne, sa aj pre rok 2021 zaviazala poskytovať poistné plnenie zo životných poistení aktuálne predávaných bankou aj v prípade úmrtia následkom COVID-19. Napriek všetkým neočakávaným udalostiam sa Slovenskej sporiteľni podarilo zvýšiť čisté výnosy zo sprostredkovania poistenia o 3,1 mil. eur.
Produkty životného poistenia Slovenská sporiteľňa obohatila o asistenčné služby umožňujúce využívať bohatú škálu zdravotnej asistencie klientmi bez potreby návštevy pobočky. Banka vyšla v ústrety aj tým, ktorí sa rozhodli vplyvom reštrikcií dovolenkovať na Slovensku. Vďaka cestovnému poisteniu k platobným kartám boli jej klienti pri nezmenenej cene počas leta krytí aj pre prípad zásahov horskej záchrannej služby na Slovensku. Vylepšením prešlo aj poistenie nehnuteľnosti a domácnosti. Okrem zníženej ceny poistenia bol produkt obohatený o nové riziká a vyššie poistné limity pre vybrané krytia. V rámci hypotekárneho procesu tak Slovenská sporiteľňa dokáže ponúknuť nielen cenovo výhodné, ale aj kvalitné poistenie majetku. Pri jednorazovo platenom životnom poistení klienti majú možnosť vďaka novému fondu Zodpovedná budúcnosť, rozhodnúť sa pre spoločensky zodpovedné investovanie.
38,6 mil. eur
čisté výnosy zo sprostredkovania poistenia
Erste Private Banking opäť s niekoľkými cenami
Privátne bankovníctvo Erste Private Banking (EPB) ponúka komplexnú a dlhodobú správu majetku klientov s majetkom presahujúcim 500 tis. eur prihliadajúc na ich aktuálne potreby. Víziou je byť lídrom v kvalite
poskytovaných služieb privátneho bankovníctva s najväčším trhovým podielom na Slovensku. Dôraz sa kladie na spokojnosť klienta, vysokú kvalitu poskytovaných služieb, transparentnosť, diskrétnosť ako aj na zodpovedné a udržateľné investovanie. Medzi najbližšie výzvy patrí riešenie generačnej výmeny v rodinných firmách.
V súčasnosti je prirodzená orientácia na digitálne investovanie prostredníctvom Georgea – či už prostredníctvom webu alebo mobilnej aplikácie. Celkovo sa obsluha klientov čoraz viac presúva do digitálnych kanálov. Pribudla napríklad možnosť zadávať pokyny prostredníctvom nahrávaných telefonátov. Klienti môžu využívať komplexné online služby privátneho bankovníctva ako zriadenie účtu, spravovanie majetku či investovanie do podielových fondov, investičného sporenia, a najmä nákup a predaj vybraných dlhopisov, akcií a ETF.
Objem spravovaných aktív v roku dosiahol historický míľnik, keď prekročil jednu miliardu eur. Prispelo k tomu aj špeciálne riešenie pre klientov EPB v podobe aktívneho riadenia klientskeho portfólia. Klienti môžu siahnuť po exkluzívnom investičnom riešení ponúkajúcom štyri investičné stratégie od investičnej spoločnosti BlackRock.
Aj produktová ponuka Erste Private Bankingu sa v roku 2021 výrazne rozšírila. Začiatkom jari 2021 Asset Management Slovenskej sporiteľne (AM SLSP) uviedol prvý slovenský spoločensky zodpovedný fond, Fond zodpovedného investovania, na investovanie do akcií firiem spĺňajúcich prísne environmentálne, spoločenské a riadiace kritériá. V lete boli následne uvedené sociálne dlhopisy. Slovenská sporiteľňa začala predávať dlhopisy svojej dcéry SLSP Social Finance, s cieľom financovať nákup nájomných bytov pre sociálne znevýhodnené skupiny obyvateľov SR. Predaj bol spustený prioritne klientom privátneho bankovníctva, pričom tí do nich mohli investovať aj prostredníctvom Georgea.
Medzi ďalšie zaujímavé investičné príležitosti patrili napr. primárne emisie investičných certifikátov šitých na mieru, alternatívny investičný fond od spoločnosti Trinity Partners AG či rôzne investície do nehnuteľností. Výrazne rástol objem investícií do priemyselných nehnuteľností prostredníctvom fondu českej investičnej spoločnosti Accolade, no klienti EPB mali k dispozícií aj investovanie do dlhopisov developera HB Reavis, Lucron alebo spoločnosti CORWIN, ako aj realitný fond ERSTE Realitná Renta od AM SLSP. Ten v roku 2021 zrealizoval svoju prvú realitnú investíciu, a to do projektu Zuckermandel.
1 mld. eur
aktíva pod správou EPB pri počte klientov viac ako 1 500 ku koncu roka 2021
Kvalitu služieb Erste Private Banking ocenili aj prestížny magazín Euromoney a časopis The Banker udelením ocenení Najlepšie privátne bankovníctvo na Slovensku a Najlepšie privátne bankovníctvo v strednej a vo východnej Európe.
Klient v centre pozornosti
Pre napĺňanie stratégie banky bolo kľúčovým byť neustále s klientmi v úzkom kontakte a získavať od nich spätnú väzbu a ich pohľad na to, ako bude ďalej fungovať ich podnikanie. Zároveň tak klienti mohli cítiť, že Slovenská sporiteľňa pri nich stojí ako stabilný partner aj v ťažkých časoch. Výraznou pomocou pre klientov boli úverové programy zmierňujúce negatívne dopady pandémie a celkovo individuálny prístup k riešeniu klientskych problémov, ktorý sa musel flexibilne meniť aj z pohľadu jednotlivých sektorov ekonomiky, keďže tieto neboli
VÝROČNÁ SPRÁVA 202121
Starostlivosť o klienta
zasiahnuté opatreniami proti šíreniu korona vírusu rovnako. Už takmer samozrejmosťou sa stalo využívanie online stretnutí, ktorými sa zamestnanci banky adaptovali na zmenu pracovného života klientov.
Slovenská sporiteľňa chce byť najlepším finančným poradcom pre firemných klientov. Zároveň chce prinášať inovatívne digitálne riešenia s pridanou hodnotou.
Aj vďaka tomu, že sa klienti mali možnosť presvedčiť, že Slovenská sporiteľňa je ich stabilným partnerom aj v nepriaznivom období, získala najvyššie odporúčanie spomedzi slovenských bánk a súčasne dosiahla historické maximum v počte podnikateľov, pre ktorých je bankou prvej voľby. Také dobré hodnotenia od klientov dosiahla nielen vďaka zlepšujúcim sa digitálnym službám, ale hlavne vďaka kvalitným firemným poradcom, ktorí sú podľa prieskumu agentúry Go4insight už tretí rok po sebe lepší ako konkurencia.
Firemné bankovníctvo sa výrazne digitalizuje
V roku 2021 takmer nebola vo firemnom bankovníctve oblasť, ktorej by sa netýkala digitalizácia. Model obsluhy neustále prechádza vylepšeniami s dôrazom na automatizáciu a digitalizáciu procesov. Digitálnymi kanálmi klienti môžu posielať do banky čoraz širšiu škálu dokumentov, čo viedlo k medziročnému výraznému nárastu využívania tejto bezpapierovej alternatívy, takmer o 50 %. Veľkej obľube sa teší aj firemné internetové bankovníctvo Business24, ktoré banka vytrvalo zlepšuje. Stále viac a viac je tých, ktorí využívajú aj mobilnú aplikáciu. Za rok 2021 vzrástol počet firemných klientov používajúcich mobilnú verziu B24 alebo Georgea približne o 1,5 tisíca.
+ 519
nárast počtu aktívnych klientov
Budúcnosť obsluhy firemných klientov je tiež spojená s rozvojom digitálu tak, aby sa o Slovenskej sporiteľni dalo hovoriť ako o skutočne omnikanálovej banke, kde nezáleží či ide o osobné stretnutie alebo o online kontakt. Postupnou digitalizáciou prechádzajú aj vnútorné bankové úverové procesy. Ďalším z cieľov je aj online onboarding firemných klientov, obdobne ako je to umožnené tým retailovým.
Veda na pozadí
Banka kráča s dobou aj v navonok neviditeľnej oblasti. Pripojila sa k trendu využívania strojového učenia (tzv. machine learning), ktoré jej pomáha predpovedať správanie sa klientov ešte pred tým, ako ich banka osloví. Aplikáciou behaviorálnych štatistických modelov pokračuje v korporátnom bankovníctve založenom na vedeckom prístupe k dátam (Data Science). Tieto modely pomáhajú nielen pri posudzovaní žiadostí o úver, ale vedia upozorniť na prípadné vznikajúce problémy neraz ešte skôr, ako si to uvedomí samotný klient.
Rástli hlavne segmenty SME a Real Estate
K rastu úverového portfólia prispelo hlavne úverovanie segmentu malých a strených podnikov (SME) a financovanie komerčných nehnuteľností. Solídny rast zaznamenal aj segment financovania verejného sektora, kde je Slovenská sporiteľňa lídrom trhu. Celkovo sa bilancia úverov nefinančným spoločnostiam zvýšila o 350 mil. eur, čo znamenalo nárast trhového podielu na historické maximum a prekonanie hranice 19 %.
V segmente finančných inštitúcií bol uplynulý rok pre banku úspešný. Niektoré trendy z roku 2020 pokračovali bez zmeny, keď trhy rástli počas celého roka a úrokové sadzby zostali na nízkych až záporných
hodnotách. Zrýchľujúca sa inflácia, vyššie inflačné očakávania aj reakcie niektorých centrálnych bánk však naznačujú blížiacu sa zmenu na finančných trhoch. Počas roka 2021 sa zvýšili riziká spojené s investovaním, čím sa stalo umiestňovanie cenných papierov na primárnom trhu náročnejšie, a tak prinútilo správcov aktív viac operovať aj na sekundárnom trhu. Obchodovanie derivátov za účelom zabezpečenia presiahlo dvojnásobok objemu predchádzajúceho roka.
trhový podiel v úveroch nefinančným spoločnostiam
Nie je to len o úveroch...
Slovenská sporiteľňa sa snaží poskytovať firemným klientom poradenstvo k prosperite. Nejde jej len o zväčšovanie úverového portfólia, ale rozširuje aj ponuku produktov, častokrát v spolupráci s tretími stranami, nad bežný rámec. Klienti si tak prostredníctvom Slovenskej sporiteľne môžu zriadiť poistenie, zapojiť sa do záručných schém nadnárodných inštitúcií či dokonca uzatvoriť leasingovú zmluvu. Banke sa významne darilo aj vo faktoringových službách, keď objem financovaných pohľadávok medziročne narástol viac ako o polovicu.
Ďalším významným zjednodušením biznisu klientov banky bolo uvedenie terminálu v mobile. Ide o digitálnu inováciu meniacu ktorýkoľvek podporovaný mobilný telefón na skutočný platobný terminál. Umožňuje tak firemným klientom prijímať platby kartou kedykoľvek a kdekoľvek im to vyhovuje.
Povedomie o Slovenskej sporiteľni ako o banke aj pre firemnú klientelu sa opäť zvýšilo tiež vďaka zorganizovaniu III. ročníka najväčšieho jesenného biznis podujatia – Konferencie #akonato. Cieľom bolo umožniť malým a stredným podnikateľom vypočuť si úspešné podnikateľské príbehy, stretnúť nových biznis partnerov, ale aj zažiť atraktívnych spíkrov. Na záver boli zverejnení víťazi ocenení FéliX. Túto novú biznis cenu vyhlasuje Slovenská sporiteľňa spolu s časopisom INDEX a môžu ju získať inšpiratívne firmy, ktoré prispievajú k prosperite, modernosti a spoločenskej zodpovednosti našej krajiny.
VÝROČNÁ SPRÁVA 202123
Starostlivosť o zamestnancov
ZAMESTNANCI AKO KĽÚČ K ÚSPECHU
Banka chce byť atraktívnym zamestnávateľom umožňujúcim objavovať a naplno rozvíjať talent v jednotlivcoch tak, aby dokázali napĺňať rastúce očakávania klientov. Uvedomuje si dôležitosť a jedinečnosť potenciálu, ktorý má vo svojich zamestnancoch a práve preto venuje veľkú pozornosť ich rozvoju a adekvátnemu uplatneniu. Chce, aby z tohto úsilia profitovali klienti, celá spoločnosť a v neposlednom rade samotní zamestnanci. Slovenská sporiteľňa dokáže udržať pozíciu lídra trhu len ak bude efektívne a rýchlo zvládať všetky pred ňu postavené výzvy. A to sa dá len vďaka moderným finančným riešeniam, skúsenostiam a zručnosti personálu.
Chceme si udržať pozíciu lídra a najzamestnávateľa na trhu. Chceme byť dobrým príkladom vo vnímaní jedinečného potenciálu zamestnancov, ich rozvoja a uplatnenia, z ktorého budú profitovať nielen naši klienti, ale aj celá spoločnosť.
Transformácia v oblasti ľudských zdrojov pokračovala v Slovenskej sporiteľni aj v roku 2021. Tam, kde to bolo možné, sa zautomatizovali a digitalizovali pracovné postupy. Vo vybranej časti banky sa aplikovali agilné metódy práce a vznikli ďalšie dva LAB-y. Niektoré útvary prešli reorganizáciou, prehodnotil a znížil sa počet manažérskych pozícií, zefektívnili sa bankové procesy a optimalizovali kapacity. Jednoducho povedané, mnohé veci sa začali robiť inak: lepšie, jednoduchšie a hlavne efektívnejšie.
Nové metódy v komunikácii aj v onboardingu
Sociálne siete zostávajú pre Slovenskú sporiteľňu primárnym kanálom externej komunikácie značky zamestnávateľa. Ambasádori, alebo tiež „influenceri“ sa snažia verejnosti neformálne predstaviť smerovanie banky, jej inovatívne produkty, inšpiratívnu prácu, motivujúcich lídrov aj mimopracovné aktivity pracovných tímov. Podnety tak neprichádzajú direktívne od najvyššieho manažmentu, ale na vytvorení novej bankovej kultúry sa podieľajú všetci zamestnanci.
Zmenou prešla aj adaptácia nových zamestnancov, tzv. onboarding, ktorá sa úplne presunula do online priestoru. Noví zamestnanci získavajú pozitívnu emóciu, poznávajú hodnoty banky a jej produktové portfólio už od prvého dňa, kedy sú interaktívne sprevádzaní programom prostredníctvom internej sharepointovej stránky. Tá na jednej strane umožňuje nováčikom venovať sa jej obsahu individuálnym tempom a vrátiť sa ku konkrétnym témam kedykoľvek to potrebujú. Na druhej strane slúži aj pre manažérov ako nástroj na zaznamenávanie nastavených očakávaní v každej fáze onboardingu nastúpených zamestnancov.
K dlhodobým aktivitám prípravy a získavania čo najkvalitnejších zamestnancov patrí spolupráca so Slovenskou technickou univerzitou v Bratislave. Slovenská sporiteľňa spolu s Fakultou elektrotechniky a informatiky a Fakultou informatiky a informačných technológií STU vypísali zaujímavé bankové témy na vypracovanie bakalárskych a diplomových prác, pre ktoré sa rozhodlo deväť študentov STU. Banka tým chce nadaných študentov inšpirovať a motivovať pre prácu v banke.
Dlhodobý rozvoj zamestnancov
V súlade s iniciatívou zlepšiť schopnosť kreatívne a rýchlo reagovať na zmeny, Slovenská sporiteľňa ponúka svojim zamestnancom možnosť spoznať ich silné stránky a naučiť sa efektívne ich využívať pri práci. Po prvotnom teste, kde sa dozvedia o svojom talente, môžu tiež absolvovať individuálny koučing s vyškolenými zamestnancami banky.
Do digitálneho sveta postupne prechádza aj samotné školenie zamestnancov. Slovenská sporiteľňa okrem online kurzov k tradičným, často legislatívne nariadeným témam pridala aj prístup k modernej rozvojovej platforme Seduo. Zamestnanci majú k dispozícii viac ako 320 kurzov v slovenskom a v českom jazyku, ktoré môžu absolvovať kedykoľvek a kdekoľvek im to vyhovuje. Všadeprítomnú digitalizáciu podporil aj Microsoft Week nadväzujúci na adopciu platformy Office 365, kde mali zamestnanci banky možnosť získať informácie o aplikáciách a potenciáli tohto sofvérového balíka, aj o súčasných trendoch a plánoch spoločnosti Microsoft.
Zdravie zamestnancov zostáva prioritou
Téma zdravia zamestnancov z dôvodu pandémie rezonovala aj v roku 2021. Na podporu prirodzenej imunity Slovenská sporiteľňa opäť poskytla zamestnancom vitamínové balíčky. Dňom voľna navyše sa snažila motivovať zamestnancov k očkovaniu a preplácala aj testy na protilátky. Banka však nezabúda ani na tradičnú starostlivosť o zdravie mimo pandémie COVID-19. Preto majú zamestnanci dlhodobo k dispozícii benefit v podobe nadštandardnej preventívnej prehliadky.
8
titulov Najzamestnávateľ roka vo finančnej oblasti
Celkovo ôsmykrát a už šiestykrát po sebe získala Slovenská sporiteľňa prestížny titul Najatraktívnejší zamestnávateľ roka v kategórii Bankovníctvo, financie a poisťovníctvo v ankete vyhlásenej spoločnosťou Profesia. Cieľom ankety je priniesť reálny prehľad o atraktivite zamestnávateľov v jednotlivých sektoroch, vrátane poskytovaných benefitov a celkového imidžu v porovnaní s konkurenciou.
Väčšina ľudí si uvedomuje, že každý z nás je v niečom iný. Pritom nemusí ísť len o vonkajšie rozdiely, ale aj o malé odlišnosti prejavujúce sa v prístupe k riešeniu problémov, komunikácii či v schopnosti pracovať v kolektíve. Pri uvedomení si rôznorodosti ľudí to ale nekončí. Inkluzívna firemná kultúra pre Slovenskú sporiteľňu znamená uznanie individuality každého jednotlivca. Stará sa o to, aby mal každý rovnakú možnosť vzdelávať sa, vybrať si vlastnú cestu k úspechu a prispievať k spoločnému cieľu svojím jedinečným spôsobom. Podporuje všetkých, aby mohli využiť svoje silné stránky bez ohľadu na vek, pohlavie, rodovú identitu, skúsenosti či sociálne zázemie.
Veríme v ľudí a v ich silu uskutočniť plány, plniť si sny a vytvárať prosperitu. To sa dá len vtedy, ak sa každý môže slobodne rozvíjať bez prekážok, akými sú diskriminácia alebo strach.
Slovenská sporiteľňa sa k podpore inklúzie a diverzity zaviazala aj verejne, keď sa pridala k ambasádorom iniciatívy Charta Diverzity administrovanou Nadáciou Pontis. Interne zapracovala princípy a smerovanie v otázkach rozmanitosti do smernice Politika rozmanitosti a inklúzie, ktorá poskytuje návod ako čo najlepšie integrovať manažment rozmanitosti do firemnej kultúry a podnikania.
Okrem formálnych krokov banka v tejto oblasti vyvíjala v roku 2021 mnohé aktivity s praktickým dopadom. Venovala sa téme „Nevedomé predsudky“, keď jej vybraní zamestnanci ľudských zdrojov absolvovali online školenie a workshopy na predchádzanie častokrát nevnímaných
24VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Starostlivosť o zamestnancov
predsudkov. Stala sa aj ambasádorom iniciatívy „„Za pekné pondelky“ bojujúcej proti predsudkom na pracovisku. K Medzinárodnému dňu žien sa uskutočnila interná kampaň o rovnosti príležitostí dokazujúca, že v Slovenskej sporiteľni sa postupne búrajú stereotypy o mužskej a ženskej práci.
„Vytváraním rozmanitého pracovného prostredia máme možnosť pozerať sa na veci z rôznych perspektív, a tak nájsť inovatívne odpovede a riešenia pre našich klientov.
Rôznorodosť a pestrosť tvoria v Slovenskej sporiteľni prirodzenú súčasť firemnej kultúry a jej princípov, ako sú spolupatričnosť, zodpovednosť, odhodlanie, schopnosť meniť sa.
Veríme v jedinečnosť každého zamestnanca i každej zamestnankyne a podporujeme ich, aby mohli naplno využiť svoje silné stránky bez ohľadu na vek, pohlavie, pôvod alebo sociálne zázemie.“
Peter Krutil, generálny riaditeľ a predseda predstavenstva
Počas roka sa uskutočnilo aj v spolupráci s materskou Erste Group, viacero diskusií a workshopov na témy ako finančná gramotnosť žien, rôznorodosť vo firemnej kultúre, ale aj potreba dát v problematike diverzity. Slovenská sporiteľňa sa kampaňou zameranou na vnímanie a podporu rozmanitosti pridala ku Dňu diverzity, ktorého súčasťou bola aj súťaž pre zamestnancov o zdieľanie príbehov s príkladmi rešpektovania diverzity. Podporila aj tzv. ponožkovú výzvu, aby sa k príležitosti svetového Dňa Downovho syndrómu rozšírilo povedomie o tomto genetickom ochorení.
Téme diverzity sa banka venovala aj v internom časopise Sporka, na webe mamnato.sk, ba dokonca pripravila samostatnú stránku na internom Sharepointe venujúcu sa práve inklúzii a diverzite.
25VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
26VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Finančné výsledky
EKONOMIKA V ROKU 2021
Rok 2021 bol poznačený nielen premenlivou pandemickou situáciou, ale aj novými výzvami, ktorým ekonomiky museli čeliť. Hospodárstvo brzdili zvýšená inflácia, problémy v dodávateľských reťazcoch aj ceny energií.
Oživenie skomplikovali problémy s dodávkami
Pretrvávajúca pandémia priniesla spomalenie ekonomického rastu najmä v úvode a v závere roka 2021, keď bola v dôsledku prijatých opatrení výrazne obmedzená domáca spotreba. Zatiaľ čo v prvej polovici roka bol priemysel vďaka silnému zahraničnému dopytu ťahúňom ekonomickej aktivity, v druhej polovici roka sa situácia zmenila z dôvodu problémov v dodávateľských reťazcoch. Aj preto boli prvotné odhady ekonomického rastu revidované smerom nadol, a priemerný rast HDP v roku 2021 dosiahol 3,0%.
Rast ekonomiky na Slovensku a v eurozóne (%)
Nezamestnanosť klesala aj napriek problémom v ekonomike
Miera nezamestnanosti vzrástla v dôsledku pandémie COVID-19 najmä počas jej prvého roku trvania, zatiaľ čo v celom uplynulom roku už dochádzalo k jej pozvoľnému klesaniu aj napriek početným komplikáciám v ekonomickom vývoji. Pandemická situácia či problémy vo výrobe zapríčinené nedostatkom vstupov boli firmám do určitej miery kompenzované aj prostredníctvom schém na podporu zamestnanosti, ktoré pomáhali podnikom udržať si zamestnancov aj v týchto komplikovaných podmienkach. Priemerná miera nezamestnanosti v minulom roku tak dosiahla 6,8 %. Zlepšenú situáciu na trhu práce kopírovalo aj zvyšovanie nominálnych miezd, ktoré sa vrátilo k dynamickému rastu spred krízy.
Inflácia opäť v centre záujmu
Výrazné oživenie globálneho dopytu, presun spotrebiteľských preferencií zo služieb na výrobky a problémy v dodávateľských reťazcoch spôsobili citeľný nárast cien vstupov aj konečných produktov. Inflácia sa tak opäť stala rezonujúcou témou. Na jej rast tlačili predovšetkým ceny komodít, najmä potravín, pohonných hmôt či cien stavebných materiálov, istú rolu však zohrávali aj bázické efekty. Priemerná miera inflácie v roku 2021 dosiahla 3,2 %, s výraznejším očakávaným nárastom v roku 2022 na úroveň 7 % práve následkom zdraženia energií.
Krajiny eurozóny neboli zasiahnuté rovnako
Nepriaznivé vplyvy sa prejavili aj v ostatných európskych krajinách. Zatiaľ čo v úvode pandémie zaznamenávali najvýraznejšie prepady štáty zamerané na služby a cestovný ruch (napr. Španielsko,
Chorvátsko), koncom uplynulého roka už pocítil následky pandémie aj európsky priemysel. Nemecko, náš hlavný obchodný partner a motor ekonomiky Európskej únie, dosiahlo v minulom roku rast iba 2,9 %; kým v Eurozóne dosiahol priemerný rast výšku 5,3 %, s výrazným vplyvom bázických efektov.
ECB utlmuje nákupy aktív
Európska centrálna banka (ECB) pokračovala v uplynulom roku vo svojej uvoľnenej menovej politike, najmä prostredníctvom udržiavania veľmi nízkych úrokových sadzieb, programov cielených dlhodobých refinančných operácií TLTRO či prostredníctvom nákupu aktív, kde práve v reakcii na koronakrízu spustila Pandemický núdzový program nákupu aktív (PEPP). Keďže ide o núdzový program a núdzová situácia už podľa ECB pominula v marci 2022 dôjde k jeho zastaveniu. Nasledovať bude dočasné navýšenie tradičného programu kvantitatívneho uvoľňovania známeho pod skratkou APP. Rastúca inflácia vytvára tlak na skoré zvýšenie sadzieb centrálnej banky. ECB síce vníma zrýchlený rast cien len ako dočasný, no tieto vplyvy môžu viesť k prvým zvýšeniam úrokových sadzieb už v roku 2022.
Výnosy slovenských štátnych dlhopisov počas pandémie klesli do negatívneho pásma. Už v decembri 2021 sa ale vrátili do pozitívnych čísel a po obmedzení nákupov ECB by mal rast výnosov pokračovať.
Verejný dlh prekročí maastrichtskú hranicu 60 %
Pandémia dostala štátny rozpočet pod veľký tlak. Výdavky na boj proti šíreniu vírusu a vysoká rezerva na nepriaznivé situácie spôsobili za posledné dva roky výrazný nárast deficitu a verejného dlhu. Predpokladáme, že minuloročný deficit verejných financií dosiahne úroveň približne 6 %. Štátny rozpočet pre rok 2022 predpokladá schodok tesne pod 5 % HDP s výraznejšou konsolidáciou až po roku 2023. Verejný dlh v pomere k HDP by mal presiahnuť maastrichtskú hranicu 60 %, pričom návrat pod túto úroveň očakávame až v roku 2024.
Miera nezamestnanosti na Slovensku (%)
Rok 2022 zahalený neistotou
Ekonomický rast bude v budúcom roku závisieť od ďalšieho vývoja problémov v dodávateľských reťazcoch a od cien energií. Tieto môžu jednak tlmiť priemyselnú produkciu, a zároveň môžu negatívne ovplyvniť spotrebu domácností, keďže disponibilné prostriedky na nákupy sa znížia. Pozitívnym impulzom bude pretrvávajúce postpandemické oživenie dopytu, rozbeh Plánu obnovy či dočerpávanie eurofondov z končiaceho sa obdobia. Ekonomický rast by tak mohol v priemere dosiahnuť 3 %, čo môže priniesť ďalší pokles nezamestnanosti až na 6.5 % v závere roka, s priemerným rastom miezd dosahujúcim 6 %.
VÝROČNÁ SPRÁVA 202127
Finančné výsledky
FINANČNÉ VÝSLEDKY
Po útlme v roku 2020 sa rast úverov zrýchlil
Celkové aktíva Slovenskej sporiteľne medziročne vzrástli takmer o 12 % (+2,4 mld. eur). Pod rýchly rast sa podpísali hlavne úvery klientom a vklady v centrálnej banke. Tie boli spojené s využitím výhodného zdroja financovania v podobe cielených dlhodobých refinančných operácií (TLTRO) Európskej centrálnej banky (ECB).
23,2 mld. eur
hodnota celkových aktív Slovenskej sporiteľne
Čistá hodnota úverov klientom sa počas roka 2021 zvýšila takmer o 7 % na úroveň 15,9 mld. eur, čo z celkovej sumy aktív predstavuje 69 %. Podiel úverov na bilancii tak klesol približne o 3 percentuálne body. K rastu úverov najviac prispeli úvery domácnostiam (+614 mil. eur, t. j. +6 %) primárne úvery na bývanie. Výrazne rástli aj úvery nefinančným inštitúciám (+350 mil. eur, t. j. +9 %), zatiaľ čo úvery vládnemu sektoru zaznamenali o niečo miernejší medziročný rast (+5 %). Slovenská sporiteľňa si tak udržala pozíciu lídra v retailovom bankovníctve s trhovým podielom 24,7 % a v úveroch nefinančným inštitúciám potvrdila rastový trend trhového podielu, keď ukončila rok 2021 s podielom 19,1 %.
Objem dlhových cenných papierov účtovaných v amortizovanej hodnote sa oproti predošlému roku zvýšil o 6 % na 3,9 mld. eur. Hlavným faktorom bol nákup štátnych dlhopisov Slovenskej republiky.
Vklady rástli o niečo rýchlejšie ako úvery
Medziročný rast vkladov klientov v roku 2021 sa zrýchlil a prekonal 7 % (+1,1 mld. eur). Koncoročná bilancia tak dosiahla 15 973 mil. eur. Slovenská sporiteľňa zostáva s trhovým podielom 28,3 % jasne najväčšou bankou na trhu s vkladmi obyvateľstva. Tie narástli oproti minulému roku o 6 % (+751 mil. eur), pri vkladoch inštitúcií a veľkých firemných klientov došlo k ešte výraznejšiemu percentuálnemu rastu. Čistý prílev korporátnych vkladov vo výške 314 mil. eur prišiel po ich poklese v predošlom roku. Čisté úvery klientom na konci roka 2021 boli plne kryté klientskymi vkladmi, keď ich pomer dosiahol 99,5 %, čo je mierny pokles z minuloročných 100,2 %.
Vklady bánk boli v porovnaní s predošlým rokom výrazne vyššie z dôvodu navýšenia dlhodobých refinančných operácií (TLTRO) s ECB. Banka ku koncu roka 2021 evidovala prijaté peňažné prostriedky ako záväzok z TLTRO v objeme 2,7 mld. eur. Aj z tohto dôvodu nepotrebovala vydávať väčšie množstvo dlhových cenných papierov a ich hodnota tak medziročne poklesla (-5 %). Vlastné imanie banky sa medziročne zvýšilo takmer o 260 mil. eur na úroveň 2,1 mld. eur. V oblasti kapitálových ukazovateľov banka spĺňa všetky regulátorom stanovené limity.
Prevádzkový výsledok medziročne vyšší o 5 %
Čisté úrokové výnosy Slovenskej sporiteľne sa oproti roku 2020 znížili len mierne, o 5,7 mil. eur na 427,9 mil. eur (-1 %), aj napriek pretrvávajúcemu prostrediu extrémne nízkych sadzieb na trhu a s tým spojeným poklesom úrokových výnosov z úverov. Pozitívny vplyv na čistý úrokový výnos totiž mali úrokové výnosy zo záväzkov s negatívnou úrokovou sadzbou (TLTRO), ktoré v roku 2021 dosiahli 27,8 mil. eur.
Naopak, čisté výnosy z poplatkov a provízií sa medziročne podstatne zvýšili viac ako o 27 mil. eur (+18 %). Výrazne pozitívny príspevok mali výnosy z poplatkov a provízií za rozdelené, ale nespravované zdroje
s medziročným rastom takmer o 12 mil. eur. V tejto kategórii išlo o vyššie čisté výnosy zo sprostredkovania investovania do fondov (+8,8 mil. eur) a zo sprostredkovania poistenia (+3,1 mil. eur). Vzrástli aj výnosy v kategórii platobných služieb, kde je započítaný aj pozitívny efekt z prechodu na spoluprácu s jedinou kartovou spoločnosťou.
Medziročný pokles čistého výnosu z obchodovania bol primárne spôsobený nižšími výnosmi z obchodovania s cennými papiermi a derivátmi.
Všeobecné prevádzkové náklady medziročne mierne narástli (+2 %) na 292 mil. eur. Hlavným dôvodom ich zvýšenia bol vyšší odvod do Fondu ochrany vkladov (z 1,1 mil. eur v roku 2020 na 9,4 mil. eur v roku 2021), bez ktorého by celkové prevádzkové náklady klesli viac ako o 1 %. Ostatné prevádzkové náklady okrem spomínaného odvodu síce o niečo vzrástli, ale vykompenzoval to pokles personálnych nákladov (-2 %, t. j. -3,1 mil. eur) doplnený zníženými odpismi.
Prevádzkový zisk bol v konečnom súčte medziročne vyšší o 16,6 mil. eur (+5 %), čo je vzhľadom na nepriaznivé vonkajšie prostredie nízkych úrokových sadzieb veľmi priaznivý výsledok. Pomer prevádzkových nákladov k prevádzkovým výnosom (CIR) sa oproti predošlému roku značne zlepšil, keď sa znížil o 86 bázických bodov na hodnotu 47,6 %.
K vyššiemu zisku výrazne pomohla nižšia tvorba opravných položiek
Recesia sa vo výsledkoch bánk najvýraznejšie prejavila pri tvorbe opravných položiek k úverom. Slovenská sporiteľňa v roku 2020 vykázala čistú stratu zo zníženia hodnoty finančných inštrumentov vo výške až 108 mil. eur. Rýchle a robustné oživenie ekonomiky, a s tým spojené nižšie než očakávané miery zlyhania, umožnili znížiť tvorbu opravných položiek, pričom v niektorých prípadoch došlo k ich rozpúšťaniu. To viedlo k čistej strate zo zníženia hodnoty finančných inštrumentov na úrovni len 1,1 mil. eur. Jej pomer k hrubým úverom (tzv. rizikové náklady) tak medziročne klesol z 0,7 % na nulu. Je však nutné poznamenať, že takto nízka tvorba opravných položiek nie je dlhodobo udržateľná a v budúcnosti sa vráti na pôvodné predkrízové hodnoty.
Ostatný prevádzkový výsledok sa zlepšil o 33,7 mil. eur, čo odzrkadľuje zrušenie bankového odvodu.
228 mil. eur
konsolidovaný čistý zisk za rok 2021
Konsolidovaný čistý zisk banky v roku 2021 dosiahol 228 mil. eur, čo predstavuje medziročný nárast o 111 % (+120 mil. eur). Najväčší podiel na tak výraznom raste mali nižšia tvorba opravných položiek k úverom, zrušenie tzv. bankovej dane a pomerne výrazné zvýšenie prevádzkového zisku. Ukazovateľ návratnosti vlastného kapitálu (ROE) dosiahol v roku 2021 výšku 12,2 %, pričom v roku 2020 to bolo 6,2 %.
Zásady riadenia rizika
Efektívne riadenie rizík je jedným zo základných pilierov úspechu obchodných operácií Slovenskej sporiteľne. Z tohto dôvodu sa banka dlhodobo snaží zavádzať a zlepšovať procesy monitorovania, vyhodnocovania a riadenia všetkých dôležitých rizík, ktoré podstupuje. Tie zahŕňajú najmä kreditné, trhové, operačné riziko a riziko likvidity.
28VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Finančné výsledky
Cieľom banky v oblasti riadenia rizík je schopnosť identifikovať všetky dôležité riziká, ktorým je vystavená, správne odhadnúť ich možný nepriaznivý vplyv a mať pripravené postupy na ich efektívne riadenie a na kontrolu. Risk manažment sa riadi týmito základnými princípmi:
•obozretný prístup k riziku, pričom sa uprednostňuje dlhodobá udržateľnosť,
•riadenie rizík je do najvyššej možnej miery nezávislé od obchodných línií, je centralizované a má dostatočné zdroje a právomoci na výkon svojich funkcií,
•riadenie rizík je integrované, celkový rizikový profil zohľadňuje závislosti medzi jednotlivými typmi rizík a riziková expozícia je neustále riadená s ohľadom na výšku dostupného kapitálu,
•banka nevstupuje do transakcií, investícií ani do produktov, ktorých riziká nedokáže vyhodnotiť alebo riadiť.
Súbor indikátorov určujúcich cielený rizikový profil banky je definovaný v záväznom dokumente Rizikový apetít banky, ktorý je jedným z určujúcich východísk pri vytváraní strategicko-obchodného plánu banky.
20,5 %
celková kapitálová primeranosť v roku 2021
Kapitálová primeranosť narástla
Konsolidovaná kapitálová primeranosť banky sa z úrovne 18,7 % na konci roka 2020 dostala v roku 2021 na hodnotu 20,5 %. Ukazovateľ kapitálovej primeranosti rástol počas roka 2021 hlavne vďaka pozitívnemu vývoju vlastných zdrojov. Na navýšení vlastných zdrojov sa okrem nárastu nerozdeleného zisku podieľal aj nižší objem odpočítateľných položiek kapitálu z dôvodu tvorby opravných položiek na krytie úverového rizika a emisia dodatočného kapitálu Tier 1 vo výške 80 mil. eur. Výrazné medziročné zníženie tvorby opravných položiek súviselo s priaznivým vývojom zlyhaných úverov v aktuálnom roku a s minuloročnou tvorbou rezerv pre potenciálne straty na úveroch z dôvodu nepriaznivého dopadu pandémie COVID-19, ktoré sa však v priebehu roka 2021 nematerializovali.
Počas celého roka banka naďalej bez problémov spĺňala požiadavku ECB na minimálnu kapitálovú primeranosť vrátane všetkých kapitálových vankúšov. Dlhodobý vývoj kapitálových ukazovateľov Tier 1 a CET 1 kopíruje trend celkovej kapitálovej primeranosti Slovenskej sporiteľne.
Likviditná situácia zostala stabilná
Likviditná situácia Slovenskej sporiteľne je naďalej bezproblémová. Banka spĺňa všetky s ňou súvisiace zákonné aj interné požiadavky. Priemerná hodnota Liquidity Coverage Ratio (LCR) bola počas roka 205 % (minimálna hodnota ukazovateľa bola 182 %), čo je vysoko nad zákonným limitom 100 %. Ukazovateľ Net Stable Funding Ratio (NSFR) bol počas roka okolo 140 %, pričom zákonný limit je aj v tomto prípade 100 %. Banka drží ako likviditný vankúš približne 4,4 mld. eur vo vysoko likvidných aktívach (najmä na účte v centrálnej banke a v slovenských štátnych dlhopisoch) a spĺňa aj interné limity na dobu prežitia v prípade krízových situácií (Survival Period Analysis).
Podiel zlyhaných úverov2 opäť klesol
Podiel zlyhaných úverov Slovenskej sporiteľne klesol z 2,4 % v roku 2020 na 1,8 % v roku 2021. Pozitívne k tomu prispeli tak úvery obyvateľstvu ako aj firemné úvery.
V segmente firemných úverov sa najvýraznejšie na znížení podielu zlyhaných úverov podieľala reštrukturalizácia viacerých zlyhaných angažovaností s následným návratom do štandardného ratingu a splatenie niektorých významných zlyhaných angažovaností banky. K zníženiu podielu problémových úverov dopomohli aj opatrenia týkajúce sa prevencie prostredníctvom systému monitoringu signálov včasného varovania, efektívne vymáhanie pohľadávok, pravidelné odpisovanie a predaj zlyhaných úverov.
1,8 %
podiel zlyhaných úverov v roku 2021 (2,4 % v 2020)
Pozitívnou správou je, že takmer všetky legislatívne odklady splátok úverov boli v priebehu roka 2021 ukončené a klienti pokračujú v riadnom a včasnom splácaní svojich dlhov. Vzhľadom na stále prebiehajúcu pandémiu COVID-19 sa ale nedá vylúčiť, že v budúcnosti príde k zhoršeniu podielu zlyhaných úverov, preto banka naďalej pokračuje v monitorovaní dopadov pandémie za účelom včasných riešení pre klientov, obozretného vykazovania rizík a zmiernenia jej dopadu na kreditné riziko.
Banka vybudovala v roku 2021 jednoduchý, pritom veľmi efektívny proces na riešenie ťažkých životných situácií (mimo legislatívneho odkladu splátok), ktorý umožňuje zvládnuť aj prípadný nárast počtu žiadateľov bez tlaku na jej personálne kapacity. Pre mimoriadne ťažké životné situácie funguje v banke osvedčený prístup prostredníctvom oddelenia Sociálnej banky.
Dopad legislatívnych a regulatórnych zmien
Banka sformulovala akčný plán pre ESG riziko, ktoré sa stáva kľúčovou oblasťou s významným potenciálnym dopadom na obchodný model, governance aj riadenie rizika banky. Banka priebežne harmonizuje svoje interné postupy v súlade s aktuálnym diskusným dokumentom EBA o riadení ESG rizík pre úverové inštitúcie a investičné firmy.
Aj v nadchádzajúcom roku bude mať pandémia koronavírusu výrazný vplyv na Slovenskú sporiteľňu a na jej klientov. Banka chce aktívne komunikovať s klientmi a hľadať efektívne riešenia s čo najmiernejšími finančnými dopadmi na klientov, a v konečnom dôsledku aj na banku.
Z dlhodobého hľadiska chce Slovenská sporiteľňa zostať pre klientov najlepším finančným poradcom a spoľahlivým partnerom pre život aj pre podnikanie. Retailovým aj firemným klientom chce naďalej prinášať moderné finančné riešenia, ktoré im zjednodušia život.
K najdôležitejším prioritám banky už dlhodobo patrí digitalizácia. Slovenská sporiteľňa bude aj naďalej zavádzať vylepšenia a nové funkcie internetového a mobilného bankovníctva, tak v retailovej aplikácii George, ako aj v korporátnej aplikácii Business24. Banka chce tiež pokračovať v poskytovaní komplexného finančného poradenstva.
2 Banka pri vykazovaní zlyhaných úverov (NPL) postupuje podľa definície Európskeho orgánu pre bankovníctvo (EBA).
VÝROČNÁ SPRÁVA 202129
Finančné výsledky
Pri návšteve pobočky si klienti naďalej budú môcť veľmi jednoducho a rýchlo prostredníctvom tabletov vybrať si najvýhodnejšie produkty a služby z rozširujúcej sa bankovej ponuky. Ponuka pre každého bude môcť byť čo najviac individuálna, zohľadňujúca súčasné aj budúce klientske finančné potreby.
Slovenská sporiteľňa sa chce popri tradičných bankových produktoch stále viac zamerať v spolupráci s obchodnými partnermi na poistenie a na investovanie. Tieto a ďalšie aktivity majú prispieť k tomu, aby bola ešte atraktívnejšia pre nových aj pre existujúcich klientov a aby jej služby aktívne využívalo čoraz viac ľudí.
K bankovým prioritám bude aj naďalej patriť optimalizácia nákladov, ktorú sa bude snažiť Slovenská sporiteľňa dosiahnuť udržaním nízkeho pomeru prevádzkových nákladov a výnosov. Digitalizácia prinesie väčšie pohodlie klientom a v dlhodobom horizonte navyše vytvorí vhodné predpoklady na zníženie bankových nákladov. Vnútorné procesy a činnosti sa budú stále zefektívňovať, vývoj produktov a služieb sa bude zrýchľovať, čo určite pozitívne ovplyvní spokojnosť klientov. Všetky rozhodnutia banky budú zohľadňovať prijateľnú mieru rizika.
Slovenská sporiteľňa chce prostredníctvom svojich obchodných činností, aktivít Sociálnej banky a Nadácie Slovenskej sporiteľne naďalej prispievať k prosperite spoločnosti, udržateľnosti životného prostredia a k posúvaniu Slovenska smerom k modernej, stabilnej a prosperujúcej krajine v rámci Európskej únie.
Bilancia by mala naďalej rásť
Slovenská sporiteľňa očakáva v roku 2022 takmer 7 %-ný medziročný nárast celkovej bilančnej sumy, najmä z dôvodu pokračujúceho rastu objemov obchodov s klientmi, a to tak v oblasti poskytnutých úverov ako aj v oblasti prijatých vkladov. Toto zvýšenie by malo upevniť pozíciu Slovenskej sporiteľne na slovenskom bankovom trhu. Plánovaný nárast úverov by mal byť v prevažnej miere financovaný prostredníctvom prijatých vkladov, a tiež prostredníctvom vlastných emisií cenných papierov s dlhšou lehotou splatnosti. Banka predpokladá, že pomer úverov ku vkladom dosiahne ku koncu roka 2022 úroveň približne 103 %, pričom dôvodom mierneho nárastu oproti roku 2021 bude pomalšie tempo rastu klientskych depozít v porovnaní s nárastom klientskych úverov. Vďaka primeraným opatreniam je reálny predpoklad, že banka bude spĺňať ukazovatele a parametre požadované regulátorom podľa CRR (Capital Requirements Regulation) a CRD (Capital Requirements Directives).
Ziskovosť na solídnej úrovni aj v roku 2022
Na konci roka 2022 Slovenská sporiteľňa v medziročnom porovnaní očakáva približne rovnaký hospodársky výsledok ako v prechádzajúcom roku, predovšetkým v dôsledku plánovaného rozpustenia opravných položiek vytvorených v predchádzajúcich rokoch. Medziročný vývoj čistého úrokového výnosu (po očistení o jednorazový pozitívny efekt TLTRO v 2021) je stabilný hlavne vďaka rastúcemu objemu klientskych úverov, ktoré kompenzujú stále klesajúce úrokové výnosy z úverov a zo zmaturovania portfólia cenných papierov s vyšším úrokovým výnosom. Tlak na úrokové výnosy naďalej vyvíja aj silná konkurencia a sprísňujúca sa regulácia. Naopak, banka očakáva vyššie výnosy z poplatkov a provízií. Pomôcť by mali najmä rastúce výnosy zo sprostredkovania poistných produktov, rastúce výnosy z predaja podielových fondov a iné kategórie výnosov z poplatkov a provízií. Banka počíta so stabilným vývojom výnosov z obchodovania, zároveň však tento výnos nesie najväčšie riziko volatility, keďže je priamo závislý od mnohých trhových
faktorov. Čisté prevádzkové výnosy by sa mali medziročne mierne zvýšiť. Hlavným prispievateľom budú predpokladané vyššie výnosy z poplatkov a provízií, opačným smerom bude pôsobiť výpadok úrokového výnosu. Slovenská sporiteľňa v roku 2022 očakáva nárast prevádzkových nákladov, a to najmä z dôvodu investícií do IT projektov a zvyšovania základných miezd. Banka plánuje aj v roku 2022 pokračovať v aktivitách zameraných na úsporu nákladov, z ktorých časť naštartovala už v rokoch 2020 a 2021. Efektivitu Slovenskej sporiteľne v nákladovej oblasti v roku 2022 potvrdzuje predpokladaný pomer nákladov k výnosom na úrovni 48,8 %.
Hlavné riziká
Hlavné riziká a neistoty, ktorým Slovenská sporiteľňa čelí, vyplývajú najmä z pokračujúcej pandémie ochorenia COVID-19 a s ňou spojenou zhoršenou ekonomickou situáciou. Na svetovú aj slovenskú ekonomiku môžu mať negatívny vplyv aj problémy v globálnych dodávateľsko-odberateľských reťazcoch, neprimeraný rast cien energií či geopolitické problémy. Ďalšie riziká plynú z legislatívnych zmien v Slovenskej republike a v Európskej únii v oblasti bankovníctva, vrátane zmien súvisiacich so sprísnením požiadaviek na štruktúru bilancie a z úverových podmienok na trhu v prostredí pretrvávajúcich nízkych úrokových sadzieb.
VÝROČNÁ SPRÁVA 202131
Správa a riadenie spoločnosti
KÓDEX SPRÁVY A RIADENIA SPOLOČNOSTI
Vedenie Slovenskej sporiteľne si uvedomuje význam kvalitnej a zodpovednej správy a riadenia spoločnosti. Základom na uplatňovanie princípov správy a riadenia spoločnosti je záväzok materskej spoločnosti Slovenskej sporiteľne Erste Group Bank, ktorý deklarovala už v roku 2003 a v ktorom sa dobrovoľne zaviazala dodržiavať rakúsky Kódex Corporate Governance (Austrian Code of Corporate Governance). Slovenská sporiteľňa, ako člen skupiny Erste Group, implementovala skupinovú politiku riadenia (Group Governance Policy). V tejto politike sú premietnuté hlavné štandardy a princípy Organizácie pre hospodársku spoluprácu a rozvoj v oblasti riadenia spoločností (OECD Principles of Corporate Governance), ako aj rakúskeho kódexu riadenia, ktorý sa každoročne reviduje a aktualizuje. Súčasne sa Slovenská sporiteľňa, ako člen Slovenskej asociácie Corporate Governance (SACG), prihlásila k dodržiavaniu Kódexu Corporate Governance, vydaného touto asociáciou (ďalej len „Kódex“). Slovenská sporiteľňa vykonáva všetky svoje rozhodnutia a opatrenia v súlade s princípmi Kódexu a s prijatou skupinovou politikou riadenia. Uplatňovanie princípov a pravidiel Kódexu je významným spôsobom ovplyvnené skutočnosťou, že Slovenská sporiteľňa má jediného akcionára, ktorý vlastní 100 % akcií vydaných spoločnosťou, s ktorými sa neobchoduje na žiadnom trhu cenných papierov. Niektoré ustanovenia Kódexu, týkajúce sa najmä úpravy výkonu a ochrany akcionárskych práv, preto nemusia byť aplikovateľné, resp. sú aplikované na jediného akcionára. Kódexy o riadení sú verejne dostupné na internetových stránkach www.corporate-governance.at a www.sacg.sk.
V priebehu roka 2021 Slovenská sporiteľňa dodržiavala všetky pravidlá skupinovej politiky o riadení aj aplikovateľné princípy Kódexu.
Slovenská sporiteľňa má vypracovaný Globálny kódex Compliance, ktorý pre banku a pre jej zamestnancov predstavuje súbor etických noriem, princípov a záväzných pravidiel. Zodpovednosť banky a jej zamestnancov voči klientom ako i zamestnancov voči sebe navzájom je základom na dôsledné dodržiavanie prijatých pravidiel a štandardov kódexu Compliance. Pri jeho porušení podľa rozhodnutia predstavenstva banka uplatňuje nulovú toleranciu. Kódex je vytvorený v zmysle požiadaviek Európskej únie na zosúladenie právnych predpisov a zjednocuje interné normy Slovenskej sporiteľne s internými normami skupiny Erste. Je tiež praktickým návodom ako aplikovať zákonné ustanovenia v každodennom styku s informáciami, ktoré môžu zmeniť správanie subjektov na trhu, a zároveň na to, ako predchádzať, prípadne riešiť konflikty záujmov medzi bankou, jej zamestnancami, manažmentom a klientmi. V Globálnom kódexe Compliance banka deklaruje svoj protikorupčný postoj a súčasne stanovuje aj metódy a spôsob nahlasovania prípadného podozrenia na korupciu alebo na protispoločenskú činnosť.
V zmysle požiadaviek hodnôt a cieľov firemnej kultúry, informovanosti klientov, transparentnosti a na zvýšenie kvality v oblasti poskytovania investičných služieb a obchodovania s cennými papiermi banka dôsledne aplikuje opatrenia vyplývajúce zo smernice Európskeho parlamentu a Rady o trhoch s finančnými nástrojmi (MiFID II) na zvýšenie ochrany spotrebiteľa v súlade s európskou legislatívou. Pred poskytnutím investičnej služby banka poskytuje klientom tzv. dokument s kľúčovými informáciami pre štrukturalizované retailové investičné produkty a pre produkty založené na poistení.
Súčasťou kľúčových dokumentov posilňujúcich ochranu spotrebiteľa v prostredí bankových inštitúcií je Európska dohoda o dobrovoľnom Kódexe správania o poskytovaní predzmluvných informácií súvisiacich s úvermi na bývanie. Je prijatý na úrovni európskych organizácií spotrebiteľov a európskych organizácií pôsobiacich v oblasti poskytovania úverov.
Nad rámec zákonných povinností v oblasti regulácie poskytovania finančných služieb prijala Slovenská sporiteľňa Kódex správania skupiny Erste, ktorého základ tvoria spoločné hodnoty a princípy celej finančnej skupiny. Je to súbor záväzných pravidiel a odporúčaní pre všetkých zamestnancov banky, ktorými sa riadia pri každodenných obchodných činnostiach. Kódex určuje, čo je dôležité vo vzťahu ku klientom, spoločnosti, zamestnancom aj voči akcionárovi a stanovuje štandard konania banky ako spoločensky zodpovedného subjektu, konajúceho vo všetkých aspektoch svojej činnosti zodpovedne, s rešpektom a bez zbytočného rizika. Je dôležitým nástrojom na zabezpečenie kvality v internom aj v externom prostredí, nakoľko kvalita znamená podporu korektných, dôveryhodných vzájomných vzťahov a vzťahov so zainteresovanými osobami.
V súlade s Metodickým usmernením Útvaru dohľadu nad finančným trhom NBS banka prijala koncepciu riešenia a vybavovania sťažností klientov. Jednotný pracovný postup, definované kompetencie a zodpovednosti jednotlivých útvarov podieľajúcich sa na riešení podaní ako aj komunikačné štandardy sú nastavené tak, aby zabezpečili efektívne, rýchle a spoľahlivé riešenie a zvýšili tak spokojnosť a lojalitu klientov. Ako jedna z mála slovenských bánk má Slovenská sporiteľňa zriadenú pozíciu Ombudsmana chrániaceho záujmy klientov ako spotrebiteľov a používateľov finančných služieb v zmysle európskych pravidiel.
Slovenská sporiteľňa a jej zamestnanci sa bez akýchkoľvek výhrad riadia princípmi súťažného práva a žiadnym spôsobom netolerujú dohody obmedzujúce hospodársku súťaž a zneužitie dominantného postavenia na trhu. Konanie v súlade s pravidlami hospodárskej súťaže má pre banku najväčšiu dôležitosť. Za dodržiavanie pravidiel hospodárskej súťaže zodpovedá každý člen manažmentu na všetkých úrovniach, ako aj každý zamestnanec banky. Za celkové zabezpečenie a koordináciu aktivít súvisiacich s ochranou hospodárskej súťaže zodpovedá konkrétna osoba vymenovaná do špecializovanej funkcie.
V kontexte finančných a investičných operácií banka zohľadňuje nielen ekonomické hľadisko, ale prihliada aj na sociálne, ekologické a etické kritériá, tzv. „rovníkové princípy“. Uvedené hodnotenie sa týka všetkých záležitostí súvisiacich so životným prostredím, sociálnymi otázkami a so správou a riadením akýchkoľvek činností v oblasti financovania tak, aby všetky projekty financované bankou boli udržateľné zo sociálneho a environmentálneho hľadiska a súčasne aby boli všetky finančné aktivity banky v súlade s platnými regulačnými požiadavkami a s osvedčenými medzinárodnými postupmi. Z pohľadu environmentálneho vyhodnocovania kritérií ide najmä o ochranu a zachovanie biodiverzity, udržateľné riadenie a využívanie obnoviteľných prírodných zdrojov, používanie a riadenie nebezpečných látok, ochranu pred znečisťovaním a o minimalizáciu odpadu. Hodnotenie sociálnych a etických kritérií projektov financovaných bankou zohľadňuje najmä zrušenie detskej práce, odstránenie všetkých foriem nútenej a povinnej práce, odstránenie diskriminácie v zamestnaní, zabezpečenie bezpečného pracovného prostredia, podporu zdravia a pod.
Keďže Slovenská sporiteľňa spĺňa definíciu dcérskeho podniku, ktorý je zahrnutý do konsolidovanej správy skupiny Erste, vykazovanie nefinančných ukazovateľov podľa Smernice Európskeho parlamentu a Rady 2014/95/EÚ (tzv. NFRD smernica) je splnené zverejnením materskej spoločnosti. Povinnosť vyplývajúca z Nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2019/2088 o zverejňovaní informácií o udržateľnosti v sektore finančných služieb (tzv. SFRD nariadenie) bola splnená zverejnením príslušných dokumentov na webovej stránke banky.
32VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Správa a riadenie spoločnosti
VÝZNAMNÉ INFORMÁCIE O METÓDACH RIADENIA A O ORGANIZÁCII SPOLOČNOSTI
Riadiacu štruktúru Slovenskej sporiteľne, rovnako ako aj jej materskej spoločnosti Erste Group Bank, tvoria dozorná rada a predstavenstvo. Dozorná rada je najvyšším kontrolným orgánom banky. Dohliada na výkon pôsobnosti predstavenstva a na uskutočňovanie podnikateľských aktivít banky. O svojej činnosti pravidelne informuje valné zhromaždenie. Predstavenstvo je štatutárnym orgánom banky, ktorý riadi jej činnosť a koná v jej mene. Rozhoduje o všetkých záležitostiach banky, pokiaľ nie sú všeobecne záväznými právnymi predpismi alebo stanovami vyhradené do pôsobnosti valného zhromaždenia alebo dozornej rady banky.
Základné a zásadné pravidlá fungovania a existencie banky upravujú Stanovy Slovenskej sporiteľne, a. s., (ďalej len „Stanovy“). Akékoľvek zmeny alebo doplnenia Stanov schvaľuje valné zhromaždenie akcionárov. Okrem povinných náležitostí, ktoré sa podľa ustanovení Obchodného zákonníka č. 513/1991 Zb. a zákona č. 483/2001 Z. z. o bankách vyžadujú pre každú akciovú spoločnosť, Stanovy upravujú organizáciu a systém riadenia banky, vzťahy a spoluprácu medzi štatutárnym orgánom, dozornou radou, vedúcimi zamestnancami banky, útvarom vnútorného auditu a výbormi banky. Banka okrem činností uvedených v Stanovách a zapísaných v obchodnom registri môže na základe súhlasu Národnej banky Slovenska vykonávať aj iné ako bankové činnosti súvisiace s prevádzkou banky a spoločností patriacich do konsolidovaného a subkonsolidovaného celku Erste Group Bank AG. Uvedené činnosti sa v zmysle zákona o bankách nezapisujú do obchodného registra.
Organizačnú štruktúru, základné princípy organizačného usporiadania spoločnosti, zodpovednosti, činnosti a úlohy organizačných útvarov spoločnosti popisuje Organizačný poriadok Slovenskej sporiteľne. Organizačný poriadok je definovaný v súlade s obchodným zákonníkom, zákonom o bankách, zákonom o cenných papieroch, Stanovami a ostatnými všeobecne záväznými právnymi predpismi a je záväzný pre všetkých zamestnancov spoločnosti.
Spoločnosť vykonáva činnosť prostredníctvom svojich organizačných jednotiek, ktorými sú ústredie a obchodná sieť, prípadne iné útvary tak, ako ich ustanovujú vnútorné predpisy spoločnosti. Za tvorbu, uskutočňovanie, koordináciu, sledovanie a za kontrolu obchodných zámerov spoločnosti je zodpovedné predstavenstvo. Banka má v zmysle všeobecne záväzných právnych predpisov v rámci svojej organizačnej štruktúry oddelené činnosti a upravené právomoci a zodpovednosti v oblastiach:
•riadenia rizík a bankových činností,
•vykonávania úverových obchodov a investičných obchodov a sledovania rizík, ktorým je banka vystavená,
•sledovania rizík, ktorým je banka vystavená pri vykonávaní bankových činností s osobami s osobitným vzťahom k banke.
Aj počas roka 2021 banka zachovala princíp oddeleného sledovania rizík a výkonu bankových činností až po najvyššiu úroveň riadenia. Odbor riadenia úverového rizika firiem, odbor riadenia úverového rizika retail, odbor strategického riadenia rizík a compliance a riadenie operačného rizika nesmú vykonávať a v priebehu roka 2021 ani nevykonávali žiadne bankové činnosti, úverové a investičné obchody. Kompetenciu na schvaľovanie obchodov s osobami s osobitným vzťahom k banke má, v súlade so zákonom o bankách a organizačným poriadkom, predstavenstvo spoločnosti.
Slovenská sporiteľňa nemá zriadenú zahraničnú organizačnú zložku a svoju bankovú činnosť nevykonáva mimo územia Slovenskej republiky.
SYSTÉM VNÚTORNEJ KONTROLY A RIADENIA RIZÍK
Vnútorný kontrolný systém
Slovenská sporiteľňa má jasne definované princípy a štandardy systému vnútornej kontroly. Efektívna vnútorná kontrola je základom zodpovedného riadenia operačného rizika, chráni aktíva banky, pomáha predchádzať a redukovať možný výskyt podstatných chýb alebo udalostí spojených s operačným rizikom a pomáha ich odhaľovať v čase ich výskytu.
Vnútorný kontrolný systém Slovenskej sporiteľne má nasledujúce ciele:
•zabrániť a odhaliť chyby a neefektívne alebo zbytočné využívanie zdrojov,
•zabrániť zneužívaniu a podvodom a odhaľovať ich,
•zabezpečiť účinnosť a efektívnosť bankových operácií,
•zabezpečiť integritu, presnosť, včasnosť a spoľahlivosť informácií,
•zvyšovať kvalitu vedenia záznamov,
•kontrolovať dodržiavanie zákonov, nariadení a vnútorných metodík.
Predstavenstvo banky zodpovedá za zavedenie, pravidelné monitorovanie, vyhodnocovanie a za primeranú aktualizáciu politiky efektívneho vnútorného kontrolného systému. Všetky organizačné jednotky zodpovedajú za jej praktickú implementáciu a za jej dodržiavanie v rámci svojho pôsobenia. Vedúci pracovníci zodpovedajú za vnútornú kontrolu na úrovni exekutívy a svoju zodpovednosť za vnútornú kontrolu nemôžu delegovať.
Zamestnanci spoločnosti zodpovedajú za svoju prácu a riadia sa princípmi vnútorného kontrolného systému. Svoju prácu vykonávajú v súlade s platnými zákonmi a vnútornými smernicami spoločnosti. Pri práci dodržiavajú kompetencie týkajúce sa schvaľovania a oprávnení na výkon činnosti. Vnútorná kontrola je súčasťou ich práce a zodpovednosti. Výsledky každej kontroly sú zdokumentované a na odstraňovanie zistení a na realizáciu odporúčaní dohliadajú zodpovední zamestnanci.
Nezávislou zložkou vnútorného kontrolného systému je odbor Vnútorný audit, kompetenčne podriadený priamo dozornej rade banky. Za zriadenie útvaru a za jeho operatívne fungovanie zodpovedá generálny riaditeľ. Vnútorný audit je nezávislý od všetkých činností vykonávaných v banke. Jeho nezávislosť sa prelína všetkými etapami jeho činností, hlavne počas identifikácie a analýzy rizík, plánovania a prípravy auditov vrátane výberu spôsobu kontroly a hodnotenia, vypracovania a odovzdania správ z vykonaných auditov a zo zhodnotenia a sledovania prijatých opatrení.
V súlade s platnou legislatívou sú predmetom skúmania a hodnotenia vnútorného auditu tiež outsourcované a insourcované činnosti, implementácia a dodržiavanie zásad odmeňovania, bezpečnosť informačného systému a iné. Schvaľovanie stratégie a ročného plánu auditov je v kompetencii dozornej rady po predchádzajúcom schválení predstavenstvom a odporúčaní Výboru pre audit ako poradného orgánu dozornej rady. Výbor pre audit taktiež schvaľuje Štatút Vnútorného auditu, vykonáva dohľad nad nezávislosťou a objektivitou útvaru Vnútorného auditu, pravidelne monitoruje a kontroluje jeho činnosť a efektívnosť.
Banka kladie dôraz na opatrenia na ochranu banky pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti, financovaním terorizmu a pred finančnými podvodmi. Za ich implementáciu zodpovedá útvar Compliance a riadenie operačného rizika, ktorý riadi Compliance officer. K jeho ďalším úlohám patrí aplikovanie prevenčných mechanizmov v súlade so sankčnými politikami a opatreniami, ako aj identifikácia a riešenie podvodných konaní. Slovenská sporiteľňa uplatňuje princíp nulovej
VÝROČNÁ SPRÁVA 202133
Správa a riadenie spoločnosti
tolerancie voči legalizácii príjmov z trestnej činnosti a financovaniu terorizmu, a to najmä dôrazom na aplikovanie princípu „poznaj svojho klienta“. V súlade s etickými hodnotami je pre banku zároveň dôležitá transparentnosť vo vzťahu s klientmi aj dodávateľmi. Uplatňuje nulovú toleranciu voči korupčnému správaniu. Banka má na tieto účely prijatú politiku darov, nastavujúcu pravidlá prijímania a odovzdávania darov plne v súlade s právnym prostredím Slovenskej republiky, princípmi Erste Group, ako aj s medzinárodnými štandardmi. Pre správne riadenie operačného rizika aj v tejto oblasti banka poskytuje svojim zamestnancom možnosť kedykoľvek aj anonymne nahlásiť prostredníctvom intranetu protikorupčné alebo protispoločenské správanie, porušenia prijatých bankových pravidiel či princípov (whistleblowing).
Úlohou vnútornej kontroly je rovnako sledovanie a vyhodnocovanie včasnej implementácie právnych predpisov do interných bankových postupov. Na regulatórny súlad dohliada Regulatory Compliance Officer, ktorý zodpovedá za to, že banka včas implementuje do svojich politík, predpisov a procesov všetky relevantné zákony, ich aktualizácie, nariadenia a odporúčania príslušných slovenských a európskych regulatórnych inštitúcií.
Nevyhnutným predpokladom poskytovania základných bankových služieb je zabezpečenie požadovanej úrovne kybernetickej bezpečnosti príslušných informačných systémov a sietí. Kybernetická bezpečnosť banky sa riadi internými smernicami a pracovnými postupmi, ktoré sú v súlade s princípmi Erste Group a medzinárodnými štandardmi. Za bezpečnosť v banke zodpovedá útvar Bezpečnosti. Rastúca úroveň digitalizácie vedie k zvyšovaniu možných hrozieb v kybernetickom priestore. Banka preto dlhodobo pokračuje v investíciách do prevencie, detekcie a reakcie na bezpečnostné incidenty s cieľom predchádzať ich vzniku a minimalizovať ich prípadné dopady. Na zvýšené hrozby zároveň reagujú aj regulačné úrady zavádzaním sprísňujúcich sa zákonných povinností, ktoré musí banka zohľadniť vo svojej bezpečnostnej politike. Ich dodržiavanie a úroveň podlieha auditu viacerých regulačných úradov a audítorov. V roku 2021 Slovenská sporiteľňa úspešne absolvovala takýto audit v zmysle požiadavky zákona č. 69/2018 Z. z. o kybernetickej bezpečnosti a o zmene a doplnení niektorých zákonov.
Slovenská sporiteľňa má v súlade s platnou slovenskou legislatívou vytvorený systém riadenia rizika, ktorý vychádza z presne definovanej stratégie banky v oblasti riadenia rizík, rizikového apetítu a etických hodnôt banky. Banka má na úrovni člena predstavenstva určenú osobu zodpovednú za riadenie rizík. V rámci svojej kompetencie predstavenstvo banky zriadilo Výbor pre riadenie rizík, ktorý zodpovedá za dodržiavanie a monitoring účinnosti systému riadenia rizík a za pravidelné preverovanie jeho účinnosti a primeranosti. Efektívnosť riadenia rizík podlieha kontrole dozornou radou, resp. Výborom dozornej rady pre riadenie rizík. V rámci organizačnej štruktúry má banka obchodné a investičné činnosti striktne oddelené od riadenia rizika. Členovi predstavenstva zodpovednému za výkon funkcie riadenia rizík kompetenčne podliehajú organizačné útvary na strategické riadenie rizík, riadenie úverového rizika firiem, riadenie úverového rizika retailu, compliance a na riadenie operačného rizika a právnych služieb.
Stratégia riadenia rizík Slovenskej sporiteľne definuje základné princípy a ciele riadenia rizík, popisuje proces riadenia, zodpovedné osoby a kompetencie pri identifikácii, monitoringu a kontrolingu riadenia rizík. Taktiež definuje politiky a pozície banky v oblasti jednotlivých druhov rizík, ktorým je, resp. môže byť vystavená. Postupy a opatrenia na zmierňovanie, resp. na elimináciu jednotlivých druhov rizík sú upravené v interných smerniciach banky a zverejňované zamestnancom banky internými informačnými kanálmi.
Základným cieľom banky v oblasti riadenia rizík je dosiahnutie udržateľnej schopnosti banky identifikovať všetky významné riziká,
ktorým je vystavená, vyhodnotiť a kvantifikovať potenciálny vplyv rizík na hodnotu aktív banky a disponovať aktuálnymi politikami a internými predpismi, umožňujúcimi tieto riziká efektívne riadiť. Pre každé identifikované riziko má banka pripravený proces jeho riadenia. Účinnosť a primeranosť vytvoreného systému riadenia rizík sa v rámci prijatej stratégie prehodnocujú pri každej väčšej zmene v procese riadenia rizík alebo pri akejkoľvek aktivite spojenej s rizikom, najmenej však raz ročne. Taktiež pri tvorbe a pri vyhodnocovaní scenárov súhrnného stresového testovania banka zvažuje všetky materiálne typy rizík (kreditné, trhové, operačné, riziko likvidity a i.). V súlade so zákonnými a regulatórnymi predpismi tak banka priebežne vyhodnocuje a udržiava svoju schopnosť vystaviť sa riziku v meniacom sa ekonomickom a trhovom prostredí, v ktorom podniká. Nastavený systém riadenia rizík, vrátane monitoringu príslušných limitov na jednotlivé riziká, umožňuje banke zodpovedne riadiť jej rizikový profil a tiež financovať a zabezpečovať zdroje financovania za normálnych okolností i v prípade významných zmien.
V rámci celkovej stratégie riadenia rizík má banka vypracovaný vlastný systém hodnotenia primeranosti vnútorného kapitálu (ICAAP). Systém hodnotenia zohľadňuje všetky skutočné trhové riziká, ktorým je banka vystavená a ktoré musí priebežne pokrývať svojím vnútorným kapitálom. Stanovené limity a opatrenia na krytie neočakávaných strát zodpovedajú povahe, rozsahu a zložitosti vykonávaných bankových činností v súlade s prijatou obchodnou stratégiou banky. Rámec a štandardy ICAAP vrátane metodiky RAS (Risk Appetite Statement) má banka implementované v súlade so skupinovou politikou Erste a zohľadňuje ich pri svojom riadení a stanovovaní obchodných cieľov.
V súlade so zákonnými predpismi má banka vypracovaný Ozdravný plán. V pláne sú popísané jednotlivé druhy rizík, možnosti zlyhania banky, scenáre ozdravenia a stanovené kritické funkcie a hlavné stratégie a postupy pre prípad, že by sa dostala do neočakávanej významnej kritickej situácie. Nakoľko je banka súčasťou skupiny Erste, lokálny Ozdravný plán je v zmysle európskej legislatívy priamou súčasťou skupinového Ozdravného plánu, aby banka v prípade takejto situácie dokázala obnoviť svoju finančnú pozíciu bez externej pomoci. Ozdravný plán banky je aktualizovaný raz za rok, prípadne podľa meniacej sa situácie na trhu a pravidelne sa s ním oboznamuje aj dozorná rada banky.
Pravidlá na vymenovanie a na odvolanie členov orgánov spoločnosti sú upravené v Stanovách Slovenskej sporiteľne schválených valným zhromaždením akcionárov spoločnosti v zmysle ustanovení Obchodného zákonníka. V súlade s riadnym výkonom kontrolnej funkcie dozornej rady je voľba a odvolanie členov štatutárneho orgánu v kompetencii dozornej rady. Dozorná rada volí členov predstavenstva na základe predchádzajúceho súhlasu Európskej centrálnej banky, pod dohľad ktorej Slovenská sporiteľňa ako systémovo významná banka spadá, ako aj v súlade s odporúčaním Nominačného výboru dozornej rady. Vymenovanie a odvolanie členov dozornej rady, okrem zástupcov volených a odvolávaných zamestnancami, je v kompetencii valného zhromaždenia akcionárov spoločnosti po udelení predchádzajúceho súhlasu Európskej centrálnej banky. Posúdenie vhodnosti ako aj opätovné posúdenie vhodnosti členov dozornej rady, predstavenstva a osôb zastávajúcich kľúčové funkcie vykonáva Nominačný výbor dozornej rady v súlade s usmernením vydaným Európskym orgánom pre bankovníctvo EBA/GL/2017/12 o posúdení vhodnosti členov riadiaceho orgánu a osôb zastávajúcich kľúčové funkcie a metodickým usmernením Útvaru dohľadu nad finančným trhom Národnej banky Slovenska z 5. januára 2018 č. 1/2018 k preukazovaniu spôsobilosti a vhodnosti osôb navrhovaných do funkcií podľa §7 ods. 2 písm. e) a § 8 ods. 2 písm. c) zákona o bankách. Banka
34VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Správa a riadenie spoločnosti
pravidelne skúma a posudzuje, či členovia predstavenstva, dozornej rady a kľúčoví zamestnanci spĺňajú kritériá vhodnosti v zmysle uvedeného usmernenia.
Dôležitým kritériom v procese výberu a menovania členov vrcholového manažmentu banky je nielen znalosť, ale aj žitie hodnôt a rešpektujúci prístup dovnútra i navonok spoločnosti. Slovenská sporiteľňa je inovatívna a zodpovedná banka, ktorá verí ľuďom, ideám a podnikaniu, a je odhodlaná napĺňať svoje poslanie. Hodnoty, ktoré sú pre banku kľúčové, ako odhodlanie, inovatívnosť a zodpovednosť, sú preto u kandidátov na pozíciu vo vrcholovom manažmente banky overované a testované rovnako dôsledne ako ich odborné znalosti a praktické skúsenosti. Osoby zastávajúce kľúčové funkcie banky musia byť schopné riadne si plniť svoje povinnosti a ako celok musia podporovať a prispievať k účinnému riadeniu a vyváženému spôsobu rozhodovania banky v rámci vymedzených kompetencií. Náležité a zodpovedné zostavenie tímu vrcholových manažérov vytvára všetky podmienky a predpoklady, ktoré v konečnom dôsledku vplývajú na rozhodovanie najvyššieho kompetenčného stupňa banky a tým aj na samotnú bezpečnosť a zdravie inštitúcie a bankový sektor ako taký.
Pri zostavovaní dozornej rady a predstavenstva banka uplatňuje aj kritérium rodovej rozmanitosti. Rodová rovnováha v zmysle nariadení EÚ CRD IV je zohľadnená v politikách a v smerniciach skupiny Erste. Ambíciou banky je mať do roku 2023 vo vrcholových pozíciách (predstavenstvo a manažment bezprostrednej nižšej úrovne) minimálne 33-percentné zastúpenie žien a do roku 2025 zvýšiť tento podiel na 40 %. V roku 2021 mali mať ženy v Slovenskej sporiteľni vo vrcholových pozíciách 29 %-né zastúpenie. K 31. 12. 2021 bol tento podiel na úrovni 27 %. Ukazovateľ diverzity pre pomerné zastúpenie pohlaví v predstavenstve a vo funkciách riadiaceho manažmentu je jedným z hodnotených výkonových indikátorov ročných individuálnych cieľov predsedu predstavenstva banky.
Hodnotiace kritériá uplatňované pri výbere členov vrcholového manažmentu sa pravidelne aktualizujú v dôsledku meniacich sa podmienok a poznatkov z praxe, vzhľadom na požadovaný súlad kritérií na menovanie jednotlivých členov predstavenstva s ich reálnym posúdením, Nominačný výbor dozornej rady pre rok 2021 z pohľadu politiky vhodnosti nenavrhol dozornej rade ani jedinému akcionárovi Slovenskej sporiteľne žiadne opatrenia vedúce ku zmene zloženia, štruktúry a veľkosti dozornej rady a predstavenstva ako na úrovni celku, tak aj jej jednotlivých členov. Na základe preskúmania zásad výberu a menovania členov vrcholového a senior manažmentu (vrátane osôb zastávajúcich kľúčové funkcie) odporučil Nominačný výbor dozornej rady ponechať súčasné znenie zásad nezmenené aj pre nasledujúce obdobie jedného roka až do ich ďalšieho prehodnotenia.
Valné zhromaždenie
V zmysle zákonných ustanovení je valné zhromaždenie akcionárov najvyšším orgánom spoločnosti. Koná sa minimálne raz ročne a akcionár sa na ňom zúčastňuje osobne alebo prostredníctvom splnomocneného zástupcu. Rozsah pôsobnosti valného zhromaždenia akcionárov Slovenskej sporiteľne upravujú Stanovy. Na ich zmenu sa vyžaduje dvojtretinová väčšina všetkých akcionárov v zmysle všeobecne platných právnych predpisov. Do pôsobnosti valného zhromaždenia patrí rozhodnutie o zvýšení alebo znížení základného imania, voľba a odvolanie členov dozornej rady a iných orgánov určených Stanovami s výnimkou členov dozornej rady volených a odvolávaných zamestnancami, schválenie riadnej a mimoriadnej účtovnej závierky, rozhodnutie o rozdelení zisku alebo o úhrade strát a určení tantiém, rozhodnutie o zrušení spoločnosti alebo o zmene jej právnej formy, rozhodnutie o skončení obchodovania s akciami spoločnosti na burze a rozhodnutie o tom, že banka prestáva byť verejnou akciovou spoločnosťou. Slovenská sporiteľňa má jediného akcionára, ktorý môže svoje rozhodnutie prijímať buď na valnom zhromaždení, alebo vo forme tzv. rozhodnutia jediného akcionára,
ktoré nahrádza účinok valného zhromaždenia. Banka dodržiava zákonné ustanovenia týkajúce sa ochrany práv akcionárov s dôrazom na včasné poskytovanie všetkých relevantných informácií o stave spoločnosti a v súlade s ustanoveniami o spôsobe zvolávania, hlasovania a rozhodovania na valných zhromaždeniach akcionárov.
Všetky informácie o činnosti valného zhromaždenia, jeho právomociach, opis práv akcionárov a postup ich uplatnenia sú uvedené v Stanovách, ktorých úplné znenie je v písomnej podobe uložené v sídle banky a na jej internetovej stránke.
V roku 2021 sa uskutočnilo jedno riadne valné zhromaždenie, jedno mimoriadne a jedno valné zhromaždenia formou rozhodnutia jediného akcionára. Na riadnom valnom zhromaždení 24. marca 2021 schválil akcionár ročnú individuálnu aj konsolidovanú účtovnú závierku, rozdelenie zisku, ako aj výročnú správu spoločnosti za rok 2020 a súčasne schválil za externého audítora na overenie účtovnej závierky Slovenskej sporiteľne pre rok 2021 spoločnosť PricewaterhouseCoopers Slovensko, s.r.o. V rovnaký deň sa konalo aj mimoriadne valné zhromaždenie, na ktorom sa rozhodlo o zrušení 100 %-nej dcérskej spoločnosti banky S Slovensko, spol. s r.o., formou zlúčenia so Slovenskou sporiteľňou, ktorá sa tak stala jej právnym nástupcom. Dňa 24. júna 2021 sa konalo valné zhromaždenie formou rozhodnutia jediného akcionára, ktoré schválilo aktualizáciu Stanov Slovenskej sporiteľne, s cieľom ich zosúladenia s aktuálne platnou legislatívou.
Dozorná rada
Dozorná rada je najvyšším kontrolným orgánom banky. Podľa Stanov môže mať 3 až 6 členov, z toho dve tretiny členov volí valné zhromaždenie a zvyšnú tretinu volia zamestnanci banky. Členstvo v dozornej rade je nezastupiteľné. Dozorná rada dohliada na výkon pôsobnosti predstavenstva a na uskutočňovanie podnikateľských aktivít banky. Jej rokovania sa konajú spravidla štvrťročne. Do kompetencií dozornej rady patrí kontrola dodržiavania všeobecne záväzných právnych predpisov v banke, vrátane dodržiavania Stanov a uznesení valného zhromaždenia, preskúmanie účtovných závierok banky, návrhu na rozdelenie zisku alebo úhradu strát. Dozorná rada pravidelne skúma správy o stave podnikateľskej činnosti banky a o stave jej majetku, monitoruje situáciu banky v oblasti riadenia rizík, prerokováva správu o riadení rizík, správu o systéme odmeňovania, predkladá valnému zhromaždeniu a predstavenstvu svoje vyjadrenia, odporúčania, návrhy na rozhodnutia a posudzuje informácie predstavenstva o zásadných zámeroch obchodného riadenia banky. Vopred schvaľuje zriaďovanie právnických osôb bankou, menovanie a odvolanie riaditeľa odboru vnútorného auditu, volí členov predstavenstva a zároveň jeho predsedu a iné. O svojej činnosti informuje dozorná rada valné zhromaždenie, ktorému pravidelne predkladá svoje správy. V právomociach dozornej rady je aj zriaďovanie výborov, stanovenie náplne ich činnosti a schvaľovanie ich štatútov.
Zloženie dozornej rady a funkčné obdobie
Dozorná rada Slovenskej sporiteľne má šesť členov. Dĺžka funkčného obdobia členov predstavenstva je v zmysle Stanov spoločnosti päť rokov. V roku 2021 pracovala dozorná rada v tomto zložení:
Člendozornej rady
Roknarode-nia
Povolanie
Dátum prvého zvolenia
Koniec funkčného obdobia
Stefan Dörfler(predseda)
1971
člen pred-stavenstva
14. 10. 2019
14. 10. 2024 (1)
Jan Homan(podpredseda)
1947
výkonný riaditeľ
4. 5. 2012
7. 8. 2017
4. 5. 2017
7. 8. 2022
PaulFormanko (2)
1965
bankový analytik
4. 2. 2019
4. 2. 2024
VÝROČNÁ SPRÁVA 202135
Správa a riadenie spoločnosti
Vazil Hudák (2)
1964
konateľ spoločnosti a finančný konzultant
11. 11. 2020
11. 11. 2025
AlenaAdamcová (3)
1967
banková poradkyňa
2. 11. 2016
2. 11. 2021
Beatrica Melichárová (3)
1957
odborová pracovníčka
5. 6. 2003
7. 5. 2019
19. 12. 2018
7. 5. 2024 (1)
1 ukončenie výkonu funkcie k 31.decembru 2021 na základe vlastného rozhodnutia
2 nezávislý člen dozornej rady
3člen dozornej rady volený zamestnancami
V zmysle požiadaviek vyplývajúcich zo smerníc Európskeho orgánu pre bankovníctvo (EBA) a Európskeho orgánu pre cenné papiere a trhy (ESMA) dvaja členovia dozornej rady počas výkonu funkcie spĺňali podmienku nezávislosti.
Výbory a poradné orgány dozornej rady
V súlade so zákonnými a regulatórnymi požiadavkami ako aj s princípmi corporate governance zriadila dozorná rada banky tieto výbory:
Audítorský výbor
Výbor kontroluje proces finančného výkazníctva, efektívnosť vnútorného kontrolného systému vrátane bezpečnosti informačných technológií a dodržiavania zákonných požiadaviek, efektívnosť riadenia rizík, činnosť vnútorného auditu a analyzuje odporúčania externých i interných audítorov. Na základe návrhu predstavenstva odporúča valnému zhromaždeniu schválenie externého audítora spoločnosti.
Úverový výbor
Výbor schvaľuje v súlade s Kompetenčným poriadkom banky úverové obchody (nové obchody, úpravu podmienok už schválených obchodov, reštrukturalizáciu a vymáhanie pohľadávok) s firemnými klientmi, územnými samosprávami, retailovými klientmi s výnimkou úverov a záruk pre osoby s osobitným vzťahom k banke, pri ktorých je rozhodovacím stupňom predstavenstvo.
Výbor je zriadený v zmysle ustanovení Zákona č. 483/2001 o bankách, ktoré stanovujú pravidlá pre obozretné podnikanie a hospodárenie bánk a obchodníkov s cennými papiermi. Nezávisle posudzuje zásady odmeňovania vybraných kategórií zamestnancov banky. Zameriava sa predovšetkým na mechanizmus vyváženia všetkých rizík, likvidity a kapitálu a na dodržiavanie systému odmeňovania s cieľom dlhodobého obozretného riadenia spoločnosti. Implementácia zásad odmeňovania podlieha každoročne kontrole vnútorným auditom.
Nominačný výbor
Výbor zriadila dozorná rada ako svoj poradný orgán pri napĺňaní jej zodpovednosti súvisiacej s nomináciou členov predstavenstva a dozornej rady banky. Zriadený bol v súlade so Smernicou EBA/GL/2017/12 o posúdení vhodností členov riadiaceho orgánu. Dohliada a kontroluje výber kandidátov, posudzuje a opätovne prehodnocuje ich vhodnosť z hľadiska predpokladov, zručností, vedomostí a skúseností na predmetné pozície v súlade so zákonom o bankách a príslušnými predpismi Európskeho orgánu pre bankovníctvo.
Výbor pre riadenie rizík
Výbor zriadila dozorná rada v súlade so Smernicou EBA/GL/2017/11 o Vnútornom riadení. Výbor je poradným orgánom dozornej rady pri
napĺňaní jej zodpovednosti ohľadom riadenia rizík spoločnosti. Dohliada na výkon stratégií riadenia kapitálu a likvidity, ako aj všetkých ostatných súvisiacich rizík, ako sú trhové, úverové, prevádzkové riziká (vrátane právnych rizík a rizík v oblasti IT) a rizík poškodenia dobrej povesti, s cieľom posúdiť ich primeranosť voči ochote banky podstupovať riziko a voči schválenej stratégii riadenia rizík.
Výbory dozornej rady sa konajú spravidla štvrťročne a pracujú na základe svojich štatútov, v ktorých sú vymedzené ich kompetencie a právomoci. Výbory sú zložené z jednotlivých členov dozornej rady a ich vedenie zodpovedá požiadavke Smernice EBA/GL/2017/11 o Vnútornom riadení na určenie nezávislého člena dozornej rady do funkcie predsedu Výboru pre odmeňovanie, Nominačného výboru a Výboru pre riadenie rizík.
Činnosť dozornej rady a jej výborov v roku 2021
V roku 2021 zasadala dozorná rada 4-krát, štyri rozhodnutia prijala spôsobom per rollam. Priebežne prerokovávala dokumenty a schvaľovala uznesenia v zmysle svojich kompetencií a povinností v oblasti kontrolnej činnosti. Osobitnú pozornosť venovala pravidelným informáciám o ekonomickom vývoji a hospodárení spoločnosti, Prerokovala účtovné závierky za rok 2020, navrhla valnému zhromaždeniu banky rozdelenie a distribúciu zisku za rok 2020. Na svojom zasadnutí prerokovala ročné správy svojich poradných výborov či už v oblasti uplatňovania princípov odmeňovacej politiky, hodnotenia vhodnosti členov dozornej rady a predstavenstva, alebo v oblasti rizika - správu osoby zodpovednej za výkon funkcie riadenia rizík za príslušný rok. Na základe odporúčania Výboru pre odmeňovanie, dozorná rada schválila odmenu pre členov predstavenstva banky ako súčasť ich variabilnej časti odmeňovania. Spolu so strategickým výhľadom banky schválila plánovacie dokumenty na rok 2022 ako aj plán činnosti v oblasti vnútorného auditu do roku 2025. Aktualizovala štatúty svojich poradných orgánov a to Odmeňovacieho výboru a Výboru pre riadenie rizika.
V priebehu roka sa Audítorsky výbor dozornej rady zišiel štyrikrát. Na zasadnutiach sa zaoberal predovšetkým činnosťami a spoluprácou s externým audítorom banky v oblasti štatutárneho auditu. Na základe zákonných požiadaviek výbor vyhodnocoval a dohliadal na nezávislosť štatutárneho audítora, schvaľoval nákup a výkon neauditných služieb, ktoré audítor poskytoval banke, prerokoval Správu k štatutárnemu auditu a účtovným závierkam spoločnosti za rok 2020, ktorú odporučil na schválenie valnému zhromaždeniu, schvaľoval plán ako aj priebežné správy o externom štatutárnom audite roku 2021. V Správe vedeniu banky odporúčal spolu s externým audítorom opatrenia na zlepšenie vo vybraných oblastiach auditu. Oblasť compliance a operačného rizika vrátane programu vlastnej činnosti proti legalizácii príjmov z trestnej činnosti a financovania terorizmu, aspektov kybernetickej bezpečnosti ako aj výsledky činnosti interného auditu výbor monitoroval prostredníctvom pravidelných reportov a správ.
Výbor dozornej rady pre riadenie rizík zasadal v roku 2021 štyrikrát. V zmysle svojej kompetencie prerokoval aktualizovaný Plán obnovy Slovenskej sporiteľne (Recovery Plan). Pravidelne štvrťročne prerokovával správy o riadení rizík v banke, aktuálnom rizikovom profile banky, vývoji kapitálovej primeranosti a úrovni rizikovo vážených aktív v porovnaní s nastavenými limitmi RAS (Risk Appetite Statement) a indikátormi plánu obnovy banky. V rámci pravidelného ročného procesu hodnotenia primeranosti vnútorného kapitálu (ICAAP) a v súlade so skupinovou politikou a regulatórnymi požiadavkami výbor prerokoval výsledky hodnotenia závažnosti všetkých potenciálnych rizík, ktorým banka čelí.
Výbor pre odmeňovanie na svojich troch riadnych zasadnutiach a piatich rokovaniach formou per rollam schvaľoval predovšetkým dokumenty aktualizujúce politiku odmeňovania, nastavenia hlavných
36VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Správa a riadenie spoločnosti
bankových kritérií, vyhodnocovania výkonových ukazovateľov pre členov predstavenstva. Taktiež schvaľoval zoznam osôb prijímajúcich zásadné riziká (Material Risk Takers) a tie, ktoré následne podliehajú osobitným princípom odmeňovania v zmysle zákona o bankách.
Nominačný výbor dozornej rady na základe svojich kompetencií pracoval v dvoch oblastiach. Prvou bolo pravidelné ročné hodnotenie vhodnosti členov predstavenstva a dozornej rady tzv. Fit & Proper a posúdenie štruktúry, veľkosti, zloženia a činnosti oboch orgánov v zmysle Politiky vhodnosti. Druhou oblasťou pôsobenia výboru bolo posudzovanie nominácií na uvoľnené funkcie členov dozornej rady a predstavenstva. V priebehu roka 2021 výbor vyhodnotil nominácie celkovo ôsmich kandidátov do dozornej rady ešte pred odsúhlasením ich kandidatúry v Európskej centrálnej banke, z toho siedmi kandidáti boli z radov zamestnancov.
Predstavenstvo
Štatutárnym orgánom Slovenskej sporiteľne je predstavenstvo. Jeho členov vrátane predsedu volí dozorná rada. V zmysle Stanov spoločnosti je funkcia predsedu predstavenstva spojená s funkciou generálneho riaditeľa, funkcia podpredsedu predstavenstva s funkciou prvého zástupcu generálneho riaditeľa a členovia predstavenstva sú zároveň zástupcami generálneho riaditeľa.
Predstavenstvo svoju činnosť vykonáva na základe a v súlade so svojím rokovacím poriadkom. Zasadnutia predstavenstva sa konajú minimálne raz mesačne. Jeho zodpovednosti a kompetencie sú vymedzené v Stanovách. Rozhoduje o všetkých záležitostiach banky, pokiaľ nie sú všeobecne záväznými právnymi predpismi alebo Stanovami vyhradené do pôsobnosti valného zhromaždenia alebo dozornej rady. Predstavenstvo je zodpovedné za efektívne a zmysluplné riadenie spoločnosti, primerane berúc do úvahy záujmy akcionára, zamestnancov, klientov ako i verejné záujmy. Každé svoje rozhodnutie prijíma v súlade s príslušnými právnymi predpismi, Stanovami ako aj internými predpismi a smernicami. Predstavenstvo rozhoduje o strategických zámeroch a o obchodnom pláne banky a jej dcérskych spoločností, o organizačnej štruktúre, systéme odmeňovania a kompetenciách zamestnancov podľa jednotlivých organizačných stupňov, vnútornom kontrolnom systéme spoločnosti, poskytovaní úverov osobám s osobitným vzťahom k banke, vydávaní vybraných druhov cenných papierov, outsourcingu vybraných činností či o interných smerniciach, ktoré sú požadované všeobecne záväznými právnymi predpismi ako i pravidlami skupiny Erste. Okrem toho rozhoduje aj o politike spoločnosti pre špecializované oblasti ako napr. obchodné činnosti a podmienky, riadenie rizika vrátane udržiavania účinného systému riadenia rizík, compliance a ochrana banky pred legalizáciou a financovaním terorizmu. Na základe predchádzajúceho súhlasu dozornej rady predstavenstvo schvaľuje plán činnosti odboru vnútorného auditu a platové podmienky riaditeľa odboru vnútorného auditu.
Zloženie predstavenstva a funkčné obdobie
Predstavenstvo Slovenskej sporiteľne má päť členov. Dĺžka funkčného obdobia členov predstavenstva je v zmysle Stanov päť rokov. V roku 2021 pracovalo predstavenstvo v tomto zložení:
Člen predstavenstva
Rok narodenia
Dátum prvého zvolenia
Koniec funkčného obdobia
Peter Krutil (predseda)
1968
17. 12. 1998
4. 1. 2026
Zdeněk Románek
1976
15. 6. 2015
29. 6. 2020
15. 6. 2020
29. 6. 2025(1)
Pavel Cetkovský
1969
26. 1. 2018
26. 1. 2023
Milan Hain
1962
1. 7. 2018
1. 7. 2023
Norbert Hovančák
1974
1. 10. 2019
1. 10. 2024
V roku 2021 nebol určený podpredseda predstavenstva.
Rozdelenie kompetencií a zodpovedností členov predstavenstva
Člen predstavenstva
Oblasť pôsobenia podľa organizačnej štruktúry
Peter Krutil (predseda)
Stratégia a klientska skúsenosť, Centrum značky, Zamestnanecká skúsenosť a Riadenie bilancie.
Pavel Cetkovský
Účtovníctvo a controlling, Správa majetku a prevádzka budov, Strategické riadenie rizík, Riadenie úverového rizika firiem, Riadenie úverového rizika retail, Compliance a riadenie operačného rizika a Právne služby. Menovaný je osobou zodpovednou za výkon funkcie riadenia rizík v Slovenskej sporiteľni, osobou zodpovednou za životné prostredie a za agendu trvalej udržateľnosti (sustainability).
Zdeněk Románek
(do 30. novembra 2021)
Riadenie pobočkovej siete, Riadenie a rozvoj prosperity klientov, Digitálne a denné bankovníctvo, Správa majetku klienta a bankopoistenie a Sociálna banka. Menovaný je ako osoba zodpovedná za oblasť finančného sprostredkovania.
Norbert Hovančák
Treasury, Veľkí firemní klienti a štruktúrované financovanie, Financovanie nehnuteľností, Firemní klienti, Finančné riešenia pre firmy, Riadenie a rozvoj prosperity firiem. Od 1.decembra 2021 poverený riadením oblastí v bývalej pôsobnosti Zdenka Románka - Riadenie pobočkovej siete, Riadenie a rozvoj prosperity klientov, Digitálne a denné bankovníctvo, Správa majetku klienta a bankopoistenie a Sociálna banka.
Milan Hain
Bezpečnosť, Zdieľané IT služby, Dátový manažment, IT prevádzka, , Bankové služby, Retailové procesné centrum, Architektúra, Riadenie zmien a riadenie projektov a Finančný manažment IT služieb.
Výbory, poradné orgány predstavenstva a špecializované funkcie
Do pôsobnosti predstavenstva patrí aj zriaďovanie výborov ako poradných orgánov, na ktoré môže delegovať úlohy, svoju rozhodovaciu a schvaľovaciu právomoc vo vybraných oblastiach. Predstavenstvo rozhoduje o zriadení výboru uznesením, ktoré musí obsahovať dátum zriadenia výboru, jeho pôsobnosť, počet členov, zloženie, určenie predsedu z členov výboru a ďalšie náležitosti, ktoré určuje štatút výborov. Predstavenstvo môže uznesením kedykoľvek zmeniť pôsobnosť výboru alebo jeho zloženie, prípadne výbor zrušiť. V priebehu roku 2021 mala banka zriadené tieto výbory:
Výbor pre riadenie aktív a pasív
Výbor posudzuje a schvaľuje proces riadenia a kontroly finančných tokov banky, štruktúru aktív a pasív s cieľom dosiahnuť optimálnu kombináciu ziskovosti banky a expozície voči trhovým rizikám. Hodnotí aktuálnu pozíciu banky z hľadiska likvidity, trhových rizík, kapitálovej primeranosti, napĺňania plánovanej štruktúry bilancie, stanovuje stratégiu portfólia cenných papierov. V jeho pôsobnosti je aj riadenie rizika likvidity banky. Na tento účel má zriadený samostatný poradný výbor pre riadenie prevádzkovej likvidity.
VÝROČNÁ SPRÁVA 202137
Správa a riadenie spoločnosti
Výbor pre riadenie prevádzkovej likvidity
Úlohou výboru je analyzovať a vyhodnocovať likvidnú pozíciu banky. V prípade potreby výbor predkladá návrhy na opatrenia pre oblasť riadenia likvidity výboru pre riadenie aktív a pasív.
Úverový výbor
V súlade s Kompetenčným poriadkom a úverovou politikou spoločnosti výbor schvaľuje úverové obchody (nové obchody, úprava podmienok už schválených obchodov, reštrukturalizácia a vymáhanie pohľadávok) s firemnými klientmi, územnými samosprávami, retailovými klientmi s výnimkou úverov a záruk pre osoby s osobitným vzťahom k banke, pri ktorých je rozhodovacím stupňom predstavenstvo.
Výbor pre produktovú cenotvorbu
Výbor stanovuje cenu produktov banky a jej dcérskych spoločností vo vzťahu ku klientom. Schvaľuje produktovo-cenovú stratégiu (úroky a poplatky) banky, prijíma informácie o vývoji v štruktúre produktov banky, produktov dcérskych spoločností ako aj ich postavení na trhu.
Výbor pre obchodné činnosti
Výbor analyzuje dosiahnuté obchodné výsledky a prijíma opatrenia na zabezpečenie plnenia obchodného plánu banky, zabezpečuje implementáciu marketingovej stratégie skupiny, banky ako aj dcérskych spoločností. Schvaľuje ročný plán marketingovej komunikácie banky a jej jednotlivých kampaní, alokácie nákladov na kampane a vyhodnotenia ich účinnosti. Tiež sa venuje problematike digitalizácie banky a elektronických predajných kanálov.
Výbor pre operačné riziko a compliance
Výbor definuje stratégiu a procesy v oblasti riadenia operačného rizika, mieru akceptovateľnosti a úrovne tolerancie operačného rizika. Rozhoduje o opatreniach na zníženie alebo zmiernenie operačného rizika vrátane compliance. Definuje postupy a stratégiu na zníženie alebo na zmiernenie rizika v oblasti prania špinavých peňazí a opatrenia na zníženie počtu podvodov a zmiernenie ich dopadov.
Výbor pre riadenie rizík
Zodpovednosťou výboru je udržiavať účinný systém riadenia rizík spoločnosti, monitorovať a uplatňovať stratégiu riadenia rizík a postupov podľa §27 ods. 1 Zákona o bankách. Navrhuje úpravy systému riadenia rizík na základe pravidelného preverovania jeho účinnosti a primeranosti tak, aby zohľadňoval schopnosť banky vystaviť sa riziku v meniacom sa ekonomickom prostredí. Schvaľuje zmeny v IRB prístupe podľa definície NBS ako aj interné modely v procese riadenia rizika, princípy ICAAP vrátane metodiky RAS a stresového testovania a zabezpečuje integrovanie princípov ICAAP do riadenia a obchodných cieľov banky. Výbor koordinuje tvorbu a schvaľuje scenáre pre účely súhrnného stresového testovania na základe zváženia všetkých materiálnych typov rizík (kreditné, trhové, operačné, riziko likvidity atď.) vrátane ich vyhodnocovania. Poskytuje podporu a informácie predstavenstvu a dozornej rade v súvislosti s identifikáciou, analýzou, monitorovaním, vykazovaním a riadením rizík.
Výbor pre modely
Výbor pre modely má od predstavenstva delegované právomoci v oblasti vývoja, validácie, monitorovania a schvaľovania lokálnych kreditných aj nekreditných modelov, prípadne používania skupinových modelov v oblasti riadenia rizík.
Krízový výbor
Úlohou výboru je posudzovať situáciu v prípade hroziacej krízy a riadiť postupy banky v čase krízy. Krízový výbor prijíma rozhodnutia a stanovuje zodpovednosti počas krízového stavu. Jeho úlohou je pravidelne monitorovať a vyhodnocovať situáciu, koordinovať
komunikačné aktivity a riadiť postupy banky na stabilizovanie a na upokojenie krízovej situácie.
Výbor pre investičné a Treasury produkty
Úlohou výboru je participácia na schvaľovaní finančných nástrojov vytváraných bankou, príp. tretími stranami v rámci procesu schvaľovania investičných produktov, ako aj produktov treasury, ktoré môžu byť obchodované na bankovú knihu alebo obchodnú knihu, resp. ponúka ich klientom. V prípade výskytu kritických udalostí, ktoré môžu mať výrazný dopad na rizikovú úroveň investičných produktov a treasury produktov, výbor rozhoduje o nápravných opatreniach na zníženie rizika.
Lokálny výbor pre trvalo udržateľné financovanie (Local Sustainable Finance Committee)
Výbor pod vedením Chief Environmental Officera zodpovedá za výkon riadenia udržateľného financovania. Na pravidelnej báze (minimálne polročne) analyzuje udržateľné financovanie banky a v prípade potreby navrhuje opatrenia, ktoré je potrebné vykonať v súvislosti s udržateľným financovaním. Prehodnocuje návrhy a iniciatívy pre udržateľné aktíva, schvaľuje rámcové podmienky pre zelené, sociálne a udržateľné emisie dlhopisov.
Špecializované funkcie
Predstavenstvo spoločnosti v súlade s definovanou platnou legislatívou menuje osoby zodpovedné za špecifické oblasti a činnosti. Slovenská sporiteľňa má vymenované zodpovedné osoby v týchto špecializovaných funkciách:
Compliance Officer zabezpečuje plnenie úloh v súlade s Programom vlastnej činnosti Slovenskej sporiteľne proti legalizácii príjmov z trestnej činnosti a financovaniu terorizmu. Podlieha členovi predstavenstva banky zodpovedného za riadenie rizík. V prípade neprítomnosti Compliance Officera preberá jeho zodpovednosti a kompetencie vymenovaný zástupca Compliance Officera.
Osoba zodpovedná za ochranu osobných údajov (Data Protection Officer v súlade s GDPR) posudzuje, či pred začatím spracovávania osobných údajov v Slovenskej sporiteľni nevzniká nebezpečenstvo narušenia práv a slobôd dotknutých osôb. Zodpovednosti a kompetencie zodpovednej osoby sú detailne uvedené v smernici Zabezpečenie ochrany osobných údajov a informácií.
Osoby zodpovedné za jednotlivé oblasti v rámci finančného sprostredkovania monitorujú dodržiavanie povinností zamestnancov vykonávajúcich činnosť v súlade so zákonom o finančnom sprostredkovaní a o finančnom poradenstve, a to osobitne v oblastiach prijímania vkladov, poskytovania úverov, poistenia a zaistenia.
Osoby zodpovedné za MiFID (Markets in Financial Instruments Directive) monitorujú a vyhodnocujú účinnosť opatrení a postupov pri dodržiavaní povinností banky ako obchodníka s cennými papiermi v zmysle zákona o cenných papieroch pri poskytovaní investičných služieb. Zodpovednosť je rozdelená do dvoch oblastí. Prvou je definovanie operatívnych kontrol, kontrola ich plnenia, reporting, organizácia a implementácia MiFID II. Druhá osoba zodpovedá za vývoj, metodológiu, administráciu investičných produktov a súvisiacich smerníc, starostlivosť o klienta a s tým súvisiace kontrolné činnosti.
FATCA Officer (Foreign Account Tax Compliance Act) zodpovedá za implementáciu a dodržiavanie ustanovení amerického zákona o dodržiavaní daňových predpisov v prípade zahraničných účtov FATCA.
BCM Officer (Business Continuity Management) zodpovedá za riadenie politiky a implementáciu pravidiel na zabezpečenie prevádzkovej a obchodnej kontinuity banky.
38VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Správa a riadenie spoločnosti
Vedúci zamestnanec zodpovedný za výkon funkcie riadenia rizík zodpovedá za implementáciu a monitoring účinnosti systému riadenia rizika banky.
Kontaktná osoba na ochranu spotrebiteľa koordinuje a implementuje požiadavky týkajúce sa ochrany spotrebiteľa do systémov, procesov a produktov banky. Koordinuje a implementuje aj požiadavky orgánov dohľadu na ochranu spotrebiteľa.
Osoba zodpovedná za životné prostredie (Chief Environmental Officer) a osoba zodpovedná za agendu trvalej udržateľnosti (Sustainability Officer) implementuje ekologickú koncepciu udržateľnosti do firemnej stratégie, riadi ochranu životného prostredia a definuje pravidlá pre zabránenie klimatických zmien v prostredí banky.
Osoba zodpovedná za rodovú rovnosť (Diversity Officer) implementuje pravidlá a zásady v oblasti rozmanitosti skupiny Erste na lokálnej úrovni, zodpovedá za miestne iniciatívy zamerané na podporu rozmanitosti a riešenia v oblasti diverzie a inklúzie.
Osoba zodpovedná za ochranu hospodárskej súťaže zabezpečuje a koordinuje aktivity banky zamerané na ochranu hospodárskej súťaže a dodržiavanie pravidiel férovej hospodárskej súťaže vrátane protisúťažného konania a zakázaných dohôd.
Safeguarding Officer je zodpovedný za zavedenie a pravidelné vyhodnocovanie opatrení a postupov týkajúcich sa ochrany finančných prostriedkov a finančných nástrojov klienta, ich oddelenia a riadneho vedenia záznamov vrátane prevencie ich neoprávneného použitia a za plnenie súvisiacich požiadaviek podľa zákona o cenných papieroch a investičných službách a v súlade s reguláciou MiFID II.
Regulatory Compliance Officer zodpovedá za zabezpečenie súladu s právnymi predpismi prostredníctvom Programu kontroly dodržiavania súladu s právnymi predpismi s cieľom zmierniť riziko súvisiace s nedodržiavaním súladu s právnymi predpismi. Zhromažďuje, monitoruje, posudzuje a ohlasuje informácie príslušným riaditeľom a vedúcim útvarov, členom predstavenstva a dozornej rady banky, ktorí sú oprávnení prijímať rozhodnutia a vhodné zmierňovacie opatrenia.
Manažér kybernetickej bezpečnosti zodpovedá za návrh, prijímanie a presadzovanie bezpečnostných opatrení v banke. Je nezávislý od štruktúry riadenia prevádzky a vývoja služieb informačných technológií a súčasne spĺňa znalostné štandardy pre výkon tejto funkcie. V prípade neprítomnosti preberá zodpovednosti a kompetencie jeho zástupca.
Pôsobenie členov predstavenstva v dozorných radách a iné členstvá
Pôsobenie členov štatutárneho orgánu v riadiacich a kontrolných orgánoch iných spoločností vymedzuje zákon o bankách. V roku 2021 pôsobili členovia Predstavenstva Slovenskej sporiteľne v štatutárnych a im podobných orgánoch slovenských spoločností, alebo záujmových združení v súlade so zákonom o bankách takto:
Člen predstavenstva
Oblasť pôsobenia
Peter Krutil (predseda)
Člen Prezídia Slovenskej bankovej asociácie, člen Správnej rady Nadácie Slovenskej sporiteľne
Zdeněk Románek
Člen Dozornej rady KOOPERATIVA poisťovňa, a. s. Vienna Insurance Group (do 7. decembra 2021), člen Dozornej rady Asset Management Slovenskej sporiteľne, správ. spol., a. s. (do 31.decembra 2021);
Pavel Cetkovský
Podpredseda Rady Fondu ochrany vkladov, konateľ spoločnosti Procurement Services SK, s.r.o., predseda Dozornej rady LANED, a.s., člen Dozornej rady Prvej stavebnej sporiteľne, a. s.;
Norbert Hovančák
Člen Predstavenstva Slovensko-rakúskej obchodnej komory; člen Predstavenstva The American Chamber of Commerce in Slovakia, člen Dozornej rady Asset Management Slovenskej sporiteľne, správ. spol., a. s.;
Milan Hain
Konateľ spoločnosti Služby SLSP, s.r.o., v likvidácii (do 28. mája 2021), člen Dozornej rady Erste Digital GmbH
Slovenská sporiteľňa postupuje pri odmeňovaní členov štatutárneho orgánu, dozornej rady a vybraných kategórií zamestnancov v súlade s ustanoveniami zákona o bankách, pracovno-právnymi predpismi, najmä Zákonníkom práce a implementačných smerníc Európskeho parlamentu a Rady, ktoré sa týkajú dohľadu nad zásadami odmeňovania v bankách, tzv. CRD IV, aktuálne už v znení CRD V (smernica o prístupe k činnosti úverových inštitúcií a o prudenciálnom dohľade nad úverovými inštitúciami a investičnými spoločnosťami), trhov s finančnými nástrojmi (MiFID II), právnymi predpismi vydanými Národnou bankou Slovenska a usmerneniami Európskeho orgánu pre bankovníctvo (EBA) a Európskeho orgánu pre cenné papiere a trhy (ESMA) v oblasti politiky odmeňovania.
Politika odmeňovania zohľadňuje princípy proporcionality a požiadavky európskej legislatívy na obmedzenie rizika vyplývajúceho z motivácie osôb, ktoré by mohli mať významný vplyv na činnosť a rizikový profil banky. Pravidlá prijaté bankou v oblasti odmeňovania jednotlivých špecifických skupín zamestnancov sú vypracované s ohľadom na bankové činnosti, rizikový profil banky a na významnosť vplyvu jednotlivých kategórií zamestnancov na rizikový profil. Základné princípy a stratégiu odmeňovania vyššie uvedených osôb, na ktoré sa uplatňujú zásady odmeňovania v súlade so zákonom o bankách schvaľuje Výbor dozornej rady pre odmeňovanie, ktorý tiež monitoruje ich dodržiavanie. Výbor pre odmeňovanie vykonáva svoju činnosť na základe delegovania právomocí Dozornou radou. Dozorná rada je zodpovedná za prijatie a udržiavanie politiky odmeňovania a dohliada na jej implementáciu s cieľom zabezpečiť jej riadne fungovanie. Svoje zodpovednosti týkajúce sa tém odmeňovania môže delegovať Výboru pre odmeňovanie a naopak, kedykoľvek, úplne alebo čiastočne môže odobrať Výboru pre odmeňovanie jeho zodpovednosti ohľadne otázok týkajúcich sa odmeňovania. Do kompetencie Výboru nemôžu byť prenesené schvaľovanie variabilného odmeňovania členov predstavenstva ani schvaľovanie platieb súvisiacich s predčasným ukončením pracovného alebo iného pomeru s členmi predstavenstva.
Členovia Výboru pre odmeňovanie sú aktívnou súčasťou procesu nastavovania politík a modelov odmeňovania. K ich úlohám patrí hlavne určenie stratégie odmeňovania výkonného manažmentu, pracovníkov prijímajúcich zásadné riziká (zamestnanci, ktorí z titulu svojej pozície a odborných činností zásadným spôsobom ovplyvňujú rizikový profil banky) a vedúcich kontrolných útvarov, ex-post a ex-ante informovanie sa o zásadných zmenách v províznych schémach variabilného odmeňovania, schvaľovanie modelu a praktík variabilného odmeňovania vzťahujúceho sa na všetkých zamestnancov (napr. schvaľovanie podmienok pre výplatu bonusu, typu inštrumentov, rovnováhy medzi pevnou a variabilnou zložkou odmeňovania, výkonových ukazovateľov pre členov predstavenstva). Výbor pre odmeňovanie zabezpečuje pravidelnú revíziu politiky odmeňovania a posudzuje nové schémy variabilného odmeňovania alebo zásadné zmeny v už existujúcich schémach.
VÝROČNÁ SPRÁVA 202139
Správa a riadenie spoločnosti
V súlade so zákonnými požiadavkami a pravidlami a metodikou prijatou v skupine Erste je odmeňovanie rozdelené na dve časti – pevnú a pohyblivú. Pohyblivá zložka celkovej odmeny môže byť vyplatená maximálne do výšky 100 % pevnej zložky odmeny.
Pri výplate pohyblivej zložky celkovej odmeny uplatňuje banka v súlade so zákonom o bankách nasledujúci model odmeňovania pozostávajúci z dvoch spôsobov výplaty pohyblivej zložky. Pri prvom spôsobe je štvorročný, prípadne päťročný odklad vo forme investičných certifikátov uplatňovaný na 40-percentnú časť pohyblivej zložky celkovej odmeny a 60-percentná časť je rozdelená na dve rovnaké časti, z ktorých jedna je splatná v hotovosti a druhá vo forme investičných certifikátov splatných po jednom roku. Pri druhom spôsobe (ak je pohyblivá zložka celkovej odmeny vyššia ako 150 tis. eur) sa na 60-percentnú časť priznanej časti pohyblivej zložky celkovej odmeny uplatňuje štvorročný alebo päťročný odklad výplaty (tzv. odložená časť) vo forme investičných certifikátov. Zvyšná 40-percentná časť pohyblivej zložky celkovej odmeny je rozdelená na dve rovnaké časti, z ktorých jedna je splatná okamžite a druhá vo forme investičných certifikátov splatných po jednom roku. Ak je pracovník prijímajúci zásadné riziká člen predstavenstva, dozornej rady alebo vedúci zamestnanec, obdobie odkladu je 5 rokov. Obdobie odkladu pre všetkých ostatných pracovníkov prijímajúcich zásadné riziká je 4 roky. Odložená zložka bonusu sa môže rozložiť na niekoľko platieb v priebehu obdobia odkladu podľa § 23b odsek 13 zákona č. 483/2001 Z.z. o bankách. Nárok na vyplatenie odloženej odmeny neuplynie rýchlejšie ako pri pomernom vyplácaní. Ak je ročná pohyblivá zložka celkovej odmeny nižšia ako 50 tis. eur a nie je vyššia ako tretina jeho celkovej ročnej odmeny, podmienky pre odklad bonusu sa neuplatňujú – bonus sa vyplatí ako jedna platba v hotovosti.
Výplata pohyblivej zložky celkovej odmeny sa viaže na splnenie vopred určených kritérií. Individuálne odmeňovanie je založené na kombinácii hodnotenia individuálnej pracovnej výkonnosti s hodnotením celkových výsledkov banky. Ciele sú v rámci systému riadenia rizík nastavené tak, aby v prípade ich nesplnenia bola pohyblivá zložka celkovej odmeny za hodnotené obdobie znížená, resp. nevyplatená. Pre vyplatenie pohyblivej zložky celkovej odmeny platia podmienky nulovej tolerancie v prípadoch odsúdenia za spáchanie trestného činu súvisiaceho s výkonom funkcie, podvodného konania, konania v rozpore s internými smernicami banky alebo z porušenia povinností vyplývajúcich z právnych predpisov. Taktiež platí zásada, že v súvislosti s odmeňovaním alebo so zodpovednosťou, ktoré by mohli znížiť dopad zásad odmeňovania zameraných na riziko, nesmie byť uplatnená poisťovacia alebo ďalšia zaisťovacia stratégia.
V zmysle Politiky odmeňovania skupiny Erste nemajú zamestnanci banky, ktorí pôsobia ako členovia dozornej rady v iných subjektoch skupiny Erste, žiadny nárok na odmenu za takéto pôsobenie v dozornej rade s výnimkou členov dozornej rady, ktorí sú volení zamestnancami.
Implementácia princípov odmeňovania podľa schválenej metodiky je predmetom každoročnej revízie odborom vnútorného auditu Slovenskej sporiteľne. Na základe kontroly vykonanej odborom vnútorného auditu v roku 2020 neboli zistené významné nedostatky v postupe ani v pravidlách pre výpočet a pre priznávanie pohyblivej zložky celkovej odmeny. Správu o kontrole dodržiavania zásad odmeňovania Slovenská sporiteľňa predkladá Národnej banke Slovenska do 30. júna roka nasledujúceho po kalendárnom roku, za ktorý sa správa vyhotovuje.
V zmysle opatrenia Národnej banky Slovenska a v súlade s nariadením Európskeho parlamentu a Rady EÚ č. 575/2013 Slovenská sporiteľňa zverejňuje na svojom webovom sídle nasledujúce informácie:
•informácie týkajúce sa rozhodovacieho procesu použitého pri určení politiky odmeňovania, ako aj počet zasadnutí dozornej rady, ktorá vykonáva dohľad nad odmeňovaním počas finančného roka, vrátane informácií o zložení a
mandáte výboru pre odmeňovanie, externého poradcu, ktorého služby sa použili pri určení politiky odmeňovania,
•informácie o úlohách príslušných zúčastnených strán,
•informácie týkajúce sa väzby medzi odmenou a výkonnosťou,
•najdôležitejšie koncepčné vlastnosti systému odmeňovania vrátane informácií o kritériách použitých na meranie výkonnosti a zohľadnenie rizika, politika odkladu a kritériá nadobúdania práv,
•pomery medzi pevnou a pohyblivou zložkou odmeňovania stanovené v článku 94 ods. 1 písm. g) smernice 2013/36/EÚ,
•model výplaty variabilnej zložky celkovej odmeny v tzv. divisionalised business útvaroch,
•hlavné parametre a zdôvodnenie akéhokoľvek systému pohyblivých zložiek a všetkých ďalších nepeňažných výhod,
•počet osôb, ktorým boli vyplatené odmeny v sume 1 mil. eur alebo vyššej za príslušný finančný rok,
•súhrnné kvantitatívne informácie o odmeňovaní rozčlenené podľa obchodnej oblasti a
•súhrnné kvantitatívne informácie o odmeňovaní rozčlenené podľa vrcholového manažmentu a pracovníkov, ktorých činnosti majú významný vplyv na rizikový profil banky v súlade s nariadením Európskeho parlamentu a Rady EÚ č. 575/2013 čl. 450 ods. 1 písm. h, uvedeným vyššie).
Činnosť predstavenstva v roku 2021
V roku 2021 zasadalo predstavenstvo 48-krát. Jedenkrát prijalo rozhodnutie formou per rollam. Priebežne prerokovávalo hospodárske výsledky banky a plnilo povinnosti v oblasti kontrolnej činnosti a bezpečnostnej politiky, či už prerokovaním správ vypracovaných vnútorným auditom spoločnosti ako aj prerokovaním správ compliance a hodnotenia programu vlastnej činnosti proti legalizácii príjmov z trestnej činnosti a financovania terorizmu. Osobitnú pozornosť venovalo problematike riadenia rizík, analýzam vývoja úverového portfólia, ako aj monitoringu správania sa klientov s cieľom chrániť prostriedky akcionárov a klientov. V záujme zefektívňovania a zjednodušovania pracovných postupov predstavenstvo rozhodovalo aj o zmenách v organizačnej štruktúre spoločnosti a schvaľovalo politiky a strategické programy zamerané na riadenie zmien. Do organizačnej štruktúry banky boli implementované samoriadiace útvary s prvkami agilného riadenia. Zmeny legislatívneho prostredia, požiadavky regulátorov ako aj zmeny trhových podmienok sa premietali aj do rozhodnutí predstavenstva v oblasti ochrany spotrebiteľa, obchodných podmienok a produktovej politiky banky, aktualizácie programu vlastnej činnosti proti legalizácií príjmov z trestnej činnosti a financovania terorizmu a prijatia politiky na ochranu životného prostredia. Strategické rozhodnutia v oblasti investícií do informačných technológií boli implementované prostredníctvom aktivít zameraných na rozvoj služieb pre klientov, komunikačných a predajných kanálov, digitálnych technológií, ale aj firemnej kultúry a hodnôt spoločnosti. V rámci svojich povinností a kompetencií predstavenstvo aplikovalo rozhodnutia v súlade s reguláciami a usmerneniami ECB v oblasti odmeňovania, dividendovej politiky, riadenia rizika, či kapitálu.
Aj v priebehu roka 2021 ustanovený krízový tím koordinoval všetky aktivity banky súvisiace s pandemickou situáciou spôsobenou vírusom SARS-CoV-2 a ochranou pred jeho šírením tak v pobočkách, ako aj v budove ústredia. Okrem iných opatrení, bola v maximálnej možnej miere inštalovaná a využívaná informačná technológia a on-line komunikačné kanály umožňujúce prácu z domu u tých zamestnancoch, kde to povaha práce a bezpečnosť dovoľuje. Všetky opatrenia banky, vrátane preventívnych, zohľadňovali fakt, že bankový sektor bol určený ako kritická infraštruktúra, ktorej prevádzku je potrebné zachovať aj počas pandémie.
40VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Správa a riadenie spoločnosti
PRÁVA AKCIONÁROV, KĽÚČOVÉ FUNKCIE VLASTNÍCTVA A ŠTRUKTÚRA ZÁKLADNÉHO IMANIA
Akcie tvoriace základné imanie spoločnosti môžu byť vydané len ako zaknihované cenné papiere na meno. Zmenu ich podoby alebo formy zákon zakazuje. Slovenská sporiteľňa je súkromnou akciovou spoločnosťou so základným imaním 212 000 000 eur. Je rozdelené na 212 000 kusov zaknihovaných akcií na meno, jedna akcia má hodnotu 1 000 eur. Akcie neboli prijaté na obchodovanie na žiadnom regulovanom trhu. Registrácia akcií je vedená v Centrálnom depozitári cenných papierov SR v zmysle platnej legislatívy. S akciami je spojené právo podieľať sa na riadení, na zisku, likvidačnom zostatku a hlasovacie právo. Prevoditeľnosť cenných papierov tvoriacich základné imanie banky nie je obmedzená.
Kvalifikovanú účasť vo výške 100 % na základnom imaní banky má k 31. decembru 2021 spoločnosť Erste Group Bank AG so sídlom Am Belvedere 1, 1010 Viedeň, Rakúska republika.
Spoločnosť aplikuje princípy spravodlivého zaobchádzania s akcionármi adekvátne ku skutočnosti, že banka má jediného akcionára. V zmysle stanov spoločnosti banka uplatňuje osobitné ustanovenia o jedinom akcionárovi. Hlasovacie práva jediného akcionára nie sú obmedzené a vedeniu Slovenskej sporiteľne nie je známa existencia dohody, ktorá by mohla viesť k obmedzeniam prevoditeľnosti cenných papierov a k obmedzeniam hlasovacích práv. Slovenská sporiteľňa k dátumu vyhotovenia tejto správy nevydala žiadne zamestnanecké akcie ani akcie s osobitnými právami kontroly. Slovenská sporiteľňa nenadobudla v roku 2021 vlastné akcie, dočasné listy, obchodné podiely a akcie, ani dočasné listy a obchodné podiely materskej účtovnej jednotky podľa §22 zákona o účtovníctve. Rozhodnutie o zvýšení, resp. o znížení základného imania banky, o vydaní alebo spätnom odkúpení akcií banky je v priamej kompetencii valného zhromaždenia. Akcionár je oprávnený zúčastniť sa na valnom zhromaždení, hlasovať na ňom, uplatňovať na ňom návrhy a požadovať na ňom informácie a vysvetlenia týkajúce sa záležitostí spoločnosti alebo záležitostí osôb ovládaných spoločnosťou, ktoré súvisia s predmetom rokovania valného zhromaždenia. Akcionár má tiež právo na podiel na zisku spoločnosti (dividendu), ktorý na rozdelenie určí valné zhromaždenie podľa výsledku hospodárenia a tiež má právo rozhodnúť o výplate tantiém pre členov dozornej rady v rámci návrhu na rozdelenie zisku spoločnosti. Výplata dividend bola súlade s Odporúčaním Európskej Centrálnej Banky z 15. decembra 2020 o prístupe k rozdeľovaniu dividend (ECB/2020/62). Banka prijala politiky týkajúce sa dividend, ktoré používajú konzervatívne a prudenciálne predpoklady, tak aby po každom rozdelení dividend spĺňala platné kapitálové požiadavky.
V súlade so Stanovami má akcionár právo vymenovať do funkcie a odvolať členov dozornej rady spoločnosti okrem členov volených zamestnancami. Banka poskytuje akcionárovi pravidelné informácie v ročných, polročných a štvrťročných správach poskytovaných regulačnému orgánu tak, aby bol akcionár dostatočne informovaný o stave spoločnosti a o stave jeho investície.
Spoločnosti nie sú známe žiadne významné dohody, ktorých je banka zmluvnou stranou a ktoré nadobúdajú účinnosť, menia sa alebo ich platnosť sa končí v dôsledku zmeny kontrolných pomerov banky, ku ktorej došlo v súvislosti s ponukou na prevzatie.
Vzťahy súvisiace s ukončením funkčného, resp. pracovného pomeru s členmi orgánov spoločnosti a zamestnancami má banka upravené v súlade so Zákonníkom práce, Zákonom o bankách a Obchodným zákonníkom.
Za rok 2021 Slovenská sporiteľňa neeviduje prevádzkové náklady spojené s činnosťou v oblasti výskumu.
Zoznam subjektov zahrnutých do konsolidovanej účtovnej závierky zostavenej k 31. decembru 2021 (štruktúra konsolidovaného celku banky):
•LANED a.s., so sídlom Tomášikova 48, 832 71 Bratislava, IČO: 35 918 918
oDostupný Domov j.s.a., so sídlom Farská 48, 949 01 Nitra, IČO: 52 990 401 (49,88 % pridružená spoločnosť spoločnosti SLSP Social Finance, s.r.o.)
•Procurement Services SK, s.r.o., so sídlom Tomášikova 48, 832 75 Bratislava, IČO: 36 721 972
•Slovak Banking Credit Bureau, s.r.o., so sídlom Mlynské nivy 14, 821 09 Bratislava, IČO: 35 869 810
•Holding Card Service s.r.o., so sídlom Olbrachtova 1929/62, 140 00 Praha 4, Česká republika, IČO: 045 62 861
•Prvá stavebná sporiteľňa, a. s., so sídlom Bajkalská 30, 829 48 Bratislava, IČO: 31 335 004
Spoločnosť S Slovensko, spol. s r.o., so sídlom Tomášikova 48, 831 04 Bratislava, IČO: 35 812 419 bola zrušená k 24. marcu 2021 zlúčením so Slovenskou sporiteľňou, a.s.
Banka si plne uvedomuje význam a mieru spoločenskej zodpovednosti, ktorú má ako najväčšia banka na slovenskom finančnom trhu. Dlhodobým záujmom Slovenskej sporiteľne, ktorý je zohľadnený v jej stratégii a hodnotách, je zabezpečenie prínosu pre klientov, akcionára, zamestnancov aj pre spoločnosť ako takú. S ohľadom na všetky tieto záujmové skupiny sú pripravované nielen finančné, ale aj obchodné plány banky. Základný princíp zabezpečenia efektívneho a zodpovedného rámca správy a riadenia spoločnosti, ako aj princípy transparentnosti a zverejňovania informácií uplatňuje banka na všetkých úrovniach tak voči akcionárovi, ako aj vo vzťahu ku klientom a svojim zamestnancom. Banka dôsledne dbá o dodržiavanie právnych predpisov aj princípov Corporate Governance. Pravidelne poskytuje akcionárom a investorom materskej banky všetky dôležité informácie o svojom podnikaní, finančných a prevádzkových výsledkoch a o ostatných dôležitých udalostiach. Klientov a verejnosť informuje o hospodárskych výsledkoch vydávaním pravidelných správ a o strategickom smerovaní spoločnosti a formou tlačových konferencií a tlačových správ, ktoré sú k dispozícii aj na webovej stránke banky. Všetky informácie sa pripravujú a uverejňujú v súlade so štandardmi účtovníctva a uverejňovania finančných a nefinančných informácií. Zamestnanci sú informovaní o stratégii a o výsledkoch banky na pravidelných poradách, regionálnych poradách, konferenciách, prostredníctvom interných komunikačných kanálov, interného časopisu, vzdelávacích programov a riadiacich pracovníkov. Právo na informácie si môžu zamestnanci uplatňovať aj u ich zástupcov v Dozornej rade Slovenskej sporiteľne a tiež u osoby s dôvernou telefonickou linkou a mailovou adresou, kam môžu smerovať svoje sťažnosti, návrhy a iniciatívy aj mimo zavedeného pracovného postupu, resp. hierarchie. Klienti majú v banke priamy prístup k nezávislej osobe - ombudsmanovi, ktorý sa individuálne zaoberá ich podaniami, resp. sťažnosťami. Banka koná v súlade so zákonom aj voči spriazneným osobám. Schvaľovanie transakcií so spriaznenými osobami je vyčlenené do kompetencie predstavenstva banky, v prípade členov štatutárneho orgánu ako spriaznených osôb je kompetentná dozorná rada.
42VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Vyhlásenie
Zodpovedné osoby spoločnosti Slovenská sporiteľňa, a.s., so sídlom Tomášikova 48, 832 37 Bratislava, zapísanej v obchodnom registri Okresného súdu Bratislava I, oddiel: Sa, vložka číslo: 601/B, IČO: 00151653, Ing. Peter Krutil, predseda predstavenstva a generálny riaditeľ, a Ing. Pavel Cetkovský, člen predstavenstva a zástupca generálneho riaditeľa, podľa svojich najlepších znalostí a vedomostí týmto vyhlasujú, že ročná účtovná závierka, ktorú obsahuje táto výročná správa, poskytuje pravdivý a verný obraz aktív, pasív, finančnej situácie a hospodárskeho výsledku Slovenskej sporiteľne a spoločností zaradených do jej celkovej konsolidácie a že táto správa o riadení, ako aj výročná správa ako celok obsahuje pravdivý a verný prehľad vývoja a výsledkov obchodnej činnosti a postavenia Slovenskej sporiteľne za rok 2021 spolu s opisom hlavných rizík a neistôt, ktorým čelí v súvislosti s jej podnikateľskou činnosťou.
Po skončení účtovného obdobia, za ktoré sa vyhotovuje táto Výročná správa boli na základe pozitívneho rozhodnutia ECB do dozornej rady zvolení David O´Mahony, zástupca akcionára, ktorý bol zároveň dozornou radou zvolený za jej nového predsedu a Alena Adamcová a Juraj Futák, zástupcovia zamestnancov, ktorí boli zvolení v januárových voľbách zamestnancami banky.
Navyše, vo februári 2022 došlo k eskalácii politického napätia v regióne, ktoré vyústilo do vojnového konfliktu medzi Ruskou federáciou a Ukrajinou a výrazne zasiahlo celosvetové dianie, negatívne ovplyvnilo ceny komodít a finančné trhy a prispelo k zvýšeniu volatility podnikateľského prostredia. Situácia zostáva naďalej veľmi nestabilná a možno očakávať vplyv uvalených sankcií, obmedzenie aktivít spoločností pôsobiacich v danom regióne, ako aj dôsledky na celkové ekonomické prostredie, predovšetkým obmedzenie dodávateľských a odberateľských reťazcov. Priamy významný negatívny dosah na banku, vzhľadom na zanedbateľnú expozíciu voči týmto krajinám, nenastal. Avšak rozsah nepriamych dôsledkov týchto udalostí na prostredie, v ktorom banka pôsobí, v danom momente nie je možné úplne predvídať.
44VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Správa dozornej rady
Dozorná rada Slovenskej sporiteľne sa pri výkone svojej činnosti v priebehu finančného roka 2021 riadila zákonnými ustanoveniami platnými v Slovenskej republike. Plnila úlohy, ktoré jej vyplývali zo stanov spoločnosti, rozhodovala o záležitostiach spadajúcich do jej kompetencie v zmysle Kompetenčného poriadku banky, pričom sa riadila svojím interným rokovacím poriadkom.
V roku 2021 sa uskutočnili štyri riadne zasadnutia dozornej rady a štyri rozhodnutia prijala formou per rollam. Dozorná rada prerokovala a zaujala stanovisko k individuálnej a ku konsolidovanej účtovnej závierke, k návrhu na rozdelenie zisku a k správe predstavenstva o podnikateľskej činnosti spoločnosti a o stave jej majetku.
Počas roka venovala primeranú pozornosť monitorovaniu pozície banky v oblasti riadenia rizík a kontrole bezpečnosti a účinnosti systému riadenia rizík prostredníctvom pravidelných štvrťročných správ predstavenstva spoločnosti. Dozorná rada prerokovala a schválila Správu o riadení rizík, ktorú v súlade so zákonom predkladá vedúci zamestnanec zodpovedný za výkon funkcie riadenia rizík. Taktiež prorokovala pravidelné správy Odmeňovacieho výboru dozornej rady o jeho činnosti a o uplatňovaní princípov odmeňovania. Na základe jeho odporúčania schválila odmenu pre členov predstavenstva banky ako súčasť ich variabilnej časti odmeňovania. Prerokovala správu Nominačného výboru o hodnotení vhodnosti členov dozornej rady a predstavenstva, tak individuálnom ako aj kolektívnom. Spolu so strategickým výhľadom banky schválila plánovacie dokumenty na rok 2022 a plán činnosti v oblasti vnútorného auditu. Aktualizovala štatúty svojich poradných orgánov, a to Odmeňovacieho výboru a Výboru pre riadenie rizika.
V nadväznosti na rozhodnutie Európskej centrálnej banky a v zmysle článku 8, bod 7, písm. i) Stanov Slovenskej sporiteľne, a.s. udelila predchádzajúci súhlas s vymenovaním Jaroslava Řepu do funkcie riaditeľa odboru Vnútorný audit. Taktiež vzala na vedomie rezignáciu Zdeňka Románka na funkciu člena predstavenstva k 30. novembru 2021.
Členovia dozornej rady boli pravidelne informovaní predstavenstvom banky o podnikateľskej činnosti, plnení obchodného plánu, stave majetku spoločnosti, realizácii najvýznamnejších projektov banky, majetkových účastiach, kúpe časti podniku a o ďalších skutočnostiach súvisiacich s činnosťou a vývojom spoločnosti v rámci výkonu povolených bankových činností. V rámci svojej kompetencie schválila stratégiu a plán úloh vnútorného auditu, ktorý je v zmysle Organizačného poriadku banky podriadený dozornej rade. V zmysle novely zákona č. 483/2001 Z. z. o bankách dozorná rada kontrolovala tiež dodržiavanie zásad odmeňovania a plnenie politiky odmeňovania identifikovaných osôb, ktoré majú významný vplyv na riziko banky. Dozorná rada bola pravidelne informovaná o aplikácii opatrení predstavenstva súvisiacich s pandemickou situáciou v Slovenskej republike.
Ku koncu roka 2021 došlo v personálnom zložení dozornej rady k zmenám v pozíciách predsedu ako aj členov volených zamestnancami. Stefan Dörfler, predseda dozornej rady sa v súlade s rozhodnutím akcionára vzdal svojej funkcie z dôvodu jeho zvolenia za člena dozornej rady rumunskej BCR, Beatrica Melichárová ukončila pôsobenie v dozornej rade na základe vlastného rozhodnutia a Alene Adamcovej skončilo riadne funkčné obdobie.
Dozorná rada pracovala počas roka 2021 s podporou poradných výborov, a to audítorského, úverového, odmeňovacieho, nominačného a výboru pre riadenie rizík, ktoré sú zriadené a fungujú podľa vlastných štatútov. Predsedami Nominačného výboru, Odmeňovacieho výboru a Výboru pre riadenie rizík sú v súlade s usmernením EBA/2017/11 nezávislí členovia dozornej rady.
Audítorský výbor dozornej rady v zmysle zákona č. 423/2015 o štatutárnom audite ako aj zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení ich neskorších predpisov posudzoval správy týkajúce sa oblasti vnútornej kontroly a pravidelne sa oboznamoval s úrovňou a efektivitou vnútorného auditu. V súlade so zákonnou požiadavkou výbor zodpovedal za postup výberu štatutárneho audítora a odporučil
valnému zhromaždeniu schváliť spoločnosť PricewaterhouseCoopers Slovensko, s.r.o., na vykonanie štatutárneho auditu. V rámci tohto postupu výbor pre audit určil vymenovanému štatutárnemu audítorovi termín na predloženie čestného vyhlásenia o jeho nezávislosti. Výbor prerokoval s reprezentantmi externého audítora ročné účtovné závierky vrátane stanoviska externého audítora, ako aj jeho odporúčania uvedené v tzv. liste manažmentu. Informoval dozornú radu banky o výsledku štatutárneho auditu a postupoch, ako štatutárny audit prispel k integrite účtovnej závierky. Dôležitou súčasťou agendy boli tiež správy o aktivitách banky v oblasti compliance, riadenia operačného rizika a správy o plnení programu vlastnej činnosti proti legalizácii príjmov z trestnej činnosti a financovania terorizmu. V rámci svojej kompetencie výbor preveroval vhodnosť poskytovania neaudítorských služieb a služieb poskytovaných štatutárnym audítorom, resp. schvaľoval obstarávanie neaudítorských služieb od licencovaných audítorských spoločností.
Úverový výbor dozornej rady rozhoduje podľa potreby v súlade s Kompetenčným poriadkom banky v oblasti úverových obchodov. V roku 2021 neposudzoval žiadny obchodný prípad.
Odmeňovací výbor dozornej rady posudzoval, schvaľoval a kontroloval zásady odmeňovania členov predstavenstva a vybraných kategórií zamestnancov prijímajúcich zásadné riziká banky. Zameral sa predovšetkým na mechanizmus vyváženia všetkých rizík so systémom odmeňovania s cieľom dlhodobo zabezpečiť obozretné riadenie spoločnosti vrátane likvidity, kapitálu atď. Schvaľoval hlavné bankové ciele a výkonové ukazovatele pre členov predstavenstva a ich vyhodnotenie za predchádzajúce účtovné obdobie. Schválil tiež aktuálny zoznam osôb s osobitným vplyvom na riziko banky. V roku 2021 sa uskutočnili štyri riadne zasadnutia výboru, päť rozhodnutí bolo prijatých spôsobom per rollam.
Nominačný výbor zriadila dozorná rada ako svoj poradný orgán pri napĺňaní jej zodpovednosti súvisiacej s nomináciou nových členov predstavenstva a dozornej rady banky ako aj ich následným opakovaným hodnotením. Posudzovanie vhodnosti členov dozorného a štatutárneho orgánu sa vykonáva jedenkrát ročne v súlade s Usmernením EBA/GL/2017/12 o posúdení vhodnosti členov riadiaceho orgánu a osôb zastávajúcich kľúčové funkcie a Metodickým usmernením Útvaru dohľadu nad finančným trhom Národnej banky Slovenska č. 1/2018 k preukazovaniu spôsobilosti a vhodnosti osôb navrhovaných do funkcií podľa zákona o bankách. V roku 2021 výbor na svojich troch riadnych zasadnutiach posudzoval individuálnu a kolektívnu vhodnosť členov predstavenstva a členov dozornej rady a hodnotil nominácie kandidátov na voľnené pozície členov dozornej rady ako aj kandidáta na pozíciu riaditeľa odboru Interného auditu.
Výbor pre riadenie rizika počas roka 2021 podporoval dozornú radu pri kvartálnom monitorovaní aktuálnej i budúcej ochoty banky podstupovať riziká. V súlade so svojim poslaním, poskytoval poradenstvo v oblasti stratégie pri riadení kapitálu a likvidity zohľadňujúc všetky typy rizík tak, aby bol zabezpečený ich súlad s obchodnou stratégiou, cieľmi, podnikovou kultúrou a hodnotami banky. V roku 2021 sa uskutočnili štyri riadne zasadnutia výboru.
Dozorná rada spoločnosti prerokovala audit konsolidovanej a individuálnej súvahy Slovenskej sporiteľne a súvisiacich výkazov ziskov a strát k 31. decembru 2021, ktorý uskutočnila a overila spoločnosť PricewaterhouseCoopers Slovensko, s.r.o., v súlade s Medzinárodnými audítorskými štandardmi. Potvrdila, že finančné výkazy vyjadrujú finančnú situáciu banky k 31. decembru 2021 verne vo všetkých významných súvislostiach a nemá k nim žiadne námietky. Na základe uvedených skutočností dozorná rada odporučila valnému zhromaždeniu schváliť účtovné závierky za rok 2021 v predloženom znení, vrátane návrhu na vysporiadanie hospodárskeho výsledku banky za rok 2021.
David O´Mahony
Predseda dozornej rady
46VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Predstavenstvo
VRCHOLOVÝ MANAŽMENT SLOVENSKEJ SPORITEĽNE, A.S.
PETER KRUTIL
predseda predstavenstva a generálny riaditeľ
Peter Krutil je absolventom Fakulty manažmentu Ekonomickej univerzity v Bratislave. Absolvoval odborné stáže v Creditanstalt Viedeň a Creditanstalt Londýn. V rokoch 1991 až 1993 pôsobil vo VÚB banke, kde obchodoval s cennými papiermi a uvádzal nové spoločnosti na burzu cenných papierov. V roku 1993 pracoval v Tatra banke ako díler na peňažnom a kapitálovom trhu. V rokoch 1993 až 1998 bol riaditeľom a neskôr členom Predstavenstva Creditanstalt Securities, o. c. p., a. s., Bratislava. V roku 1998 pôsobil na Ministerstve hospodárstva Slovenskej republiky. V decembri 1998 bol zvolený za člena Predstavenstva Slovenskej sporiteľne. Od 1. apríla 2015 pôsobil vo funkcii podpredsedu predstavenstva a prvého zástupcu generálneho riaditeľa Slovenskej sporiteľne.
Od 1. januára 2018 bol zvolený za predsedu predstavenstva a generálneho riaditeľa Slovenskej sporiteľne. Je zodpovedný za riadenie línie Štábne útvary a za riadenie bilancie banky.
PAVEL CETKOVSKÝ
člen predstavenstva a zástupca generálneho riaditeľa
Pavel Cetkovský je absolventom inžinierskeho štúdia na Vysokom učení technickom v Brne a bakalárskeho štúdia Inštitútu pre ekonómiu a riadenia v Kyjeve na Ukrajine. V roku 1994 začal svoju profesionálnu kariéru v Českej sporiteľni, kde prešiel viacerými vedúcimi pozíciami v oblasti riadenia rizík a riadenia aktív a pasív. Ako člen predstavenstva a neskôr jeho predseda pôsobil v rokoch 2007 až 2013 v Erstebank Kyjev na Ukrajine. Do jeho pôsobnosti a zodpovednosti patrili najmä oblasti riadenia rizík, informačných technológií a prevádzky a štábne útvary. Od roku 2013 bol v Erste Group Bank, AG vo Viedni zodpovedný za riadenie likvidity celej skupiny Erste, riadenie úrokového rizika bankovej knihy a riadenie investičného portfólia bankovej skupiny.
Od 26. januára 2018 bol zvolený za člena predstavenstva a súčasne za zástupcu generálneho riaditeľa Slovenskej sporiteľne. Je zodpovedný za riadenie línie Financie. Od 1. júla 2019 bol poverený riadením línie Riadenie rizík a od 1. decembra 2019 bol vymenovaný za osobu zodpovednú za funkciu riadenia rizík v Slovenskej sporiteľni.
ZDENĚK ROMÁNEK
člen predstavenstva a zástupca generálneho riaditeľa
Zdeněk Románek je absolventom Karlovej univerzity a Vysokej školy ekonomickej v Prahe. Titul MBA získal vo Francúzsku na INSEAD Fontainebleau University.
Profesionálnu kariéru odštartoval v roku 1999 v poradenskej spoločnosti KPMG v Prahe. Po ročnom pôsobení v českej Revitalizační agenture pracoval od roku 2001 vyše šesť rokov pre konzultačnú spoločnosť McKinsey&Company vo viacerých európskych krajinách. Od roku 2007 pôsobil v Českej pojišťovni, ktorá je súčasťou Generali PPF Holding, kde zodpovedal za predaj, distribúciu a produktový manažment. Od roku 2013 riadil retailové bankovníctvo v Air Bank v Českej republike.
V Predstavenstve Slovenskej sporiteľne pôsobil od 15. júna 2015, kedy bol zvolený za člena predstavenstva a zástupcu generálneho riaditeľa. Do 30. novembra 2021 bol zodpovedný za líniu Retailové bankovníctvo. Na základe vlastného rozhodnutia k tomuto dátumu ukončil pôsobenie v predstavenstve banky pred uplynutím riadneho funkčného obdobia.
NORBERT HOVANČÁK
člen predstavenstva a zástupca generálneho riaditeľa
Norbert Hovančák je absolventom Podnikovohospodárskej fakulty Ekonomickej univerzity v Bratislave, Filozofickej fakulty Prešovskej univerzity a medziodborového štúdia na Právnickej fakulte univerzity Pavla Jozefa Šafárika v Košiciach. Svoju profesijnú kariéru spojil so Slovenskou sporiteľňou, v ktorej pracuje od roku 1998. Postupne prešiel viacerými pracovnými pozíciami v pobočke, so zameraním na starostlivosť o firemných klientov. Od roku 2001 pôsobil v Slovenskej sporiteľni vo vedúcich pozíciách v oblasti riadenia rizík firemných klientov. Od roku 2013 bol riaditeľom zodpovedným za oblasť firemných klientov a následne od roku 2018 za celé firemné bankovníctvo.
Od 1. októbra 2019 bol zvolený za člena predstavenstva a zástupcu generálneho riaditeľa Slovenskej sporiteľne. Je zodpovedný za líniu Firemné bankovníctvo a finančné trhy. Od 1. decembra 2021 dočasne prevzal zodpovednosť za líniu Retailové bankovníctvo.
MILAN HAIN
člen predstavenstva a zástupca generálneho riaditeľa
Milan Hain je absolventom doktorandského štúdia na Matematicko-fyzikálnej fakulte Univerzity Komenského v Bratislave a na Technickej univerzite v Eindhovene v oblasti počítačového modelovania, merania a riadenia systémov. V rokoch 1993 až 1999 pôsobil vo VÚB banke v rôznych pozíciách a riadiacich funkciách a v oblasti vývoja IT. Následne do roku 2012 pracoval ako Chief Information Officer v spoločnosti Slovak Telekom a do júna 2018 pôsobil ako člen predstavenstva a Chief Information Officer v Raiffeisenbank v Prahe, kde bol zodpovedný za technológie, transformačný program a implementáciu omnikanálovej platformy. Počas praxe absolvoval množstvo manažérskych programov a tréningov v oblasti marketingu, financií, riadenia ľudských zdrojov a komunikácie a nadobudol profesionálne skúsenosti z oblasti vývoja, bezpečnosti, riadenia a architektúry informačných systémov a technológií.
Za člena predstavenstva a zástupcu generálneho riaditeľa Slovenskej sporiteľne bol zvolený od 1. júla 2018. Je zodpovedný za líniu IT a bankové operácie.
VÝROČNÁ SPRÁVA 202147
Dozorná rada
DOZORNÁ RADA SLOVENSKEJ SPORITEĽNE, A.S.
STEFAN DÖRFLER
predseda
Stefan Dörfler absolvoval Technologickú univerzitu vo Viedni, odbor aplikovaná matematika. Profesionálnu kariéru spojil v roku 1995 so skupinou Erste najprv v oblasti obchodovania s úrokovými derivátmi a derivátmi devízového trhu, neskôr ako skupinový manažér pre obchodovanie s dlhopismi. Od roku 2004 bol zodpovedný za obchodovanie na kapitálových trhoch v Erste Group Bank AG a od roku 2007 bol zodpovedný za globálne kapitálové trhy, inštitucionálny a firemný sales. Od roku 2009 pôsobil ako riaditeľ pre kapitálový trh celej skupiny Erste. V roku 2016 sa stal generálnym riaditeľom Erste Bank der österreichische Sparkassen AG. V súčasnosti pôsobí ako člen predstavenstva Erste Group Bank AG zodpovedný za oblasť financií.
Členom Dozornej rady Slovenskej sporiteľne bol od 14. októbra 2019. Ku dňu 31. decembra 2021 sa v súlade s rozhodnutím akcionára vzdal členstva v dozornej rade z dôvodu jeho zvolenia za člena dozornej rady rumunskej BCR.
JAN HOMAN
podpredseda
Jan Homan je absolventom ekonomického štúdia Obchodnej univerzity vo Viedni. Bankovú prax získal v Chase Manhattan Bank vo Frankfurte / New Yorku / Düsseldorfe, kde pracoval od roku 1972 a neskôr v Bank Société Générale Alsacienne vo Viedni. Od roku 1978 pôsobil v riadiacich funkciách medzinárodných strojárskych a chemických podnikov Sandvik Austria a Sun Chemical vo Viedni. Od roku 1991 je generálnym riaditeľom spoločnosti Constantia Teich Group a od roku 2004 predsedom predstavenstva Constantia Flexibles Group. V roku 2011 bol zvolený za člena Dozornej rady spoločnosti Constantia Flexibles. Od roku 2004 pôsobí ako člen Dozornej rady Erste Group Bank AG, v súčasnosti ako prvý zástupca predsedu.
Členom Dozornej rady Slovenskej sporiteľne je od roku 2012. V roku 2017 bol opätovne zvolený na ďalšie funkčné obdobie.
nezávislý člen
Vyštudoval medzinárodné vzťahy a diplomaciu na Moskovskom štátnom inštitúte medzinárodných vzťahov. Právnické vzdelanie získal na Karlovej univerzite v Prahe. Absolvoval vzdelávací program pre vedúcich pracovníkov v oblasti medzinárodného riadenia obchodu na Harvard Business School v Bostone.
Profesionálnu kariéru začal na Ministerstve zahraničných vecí ČSFR, neskôr pôsobil vo výkonných funkciách poradenských a investičných skupín so zameraním na krajiny strednej a východnej Európy (Eastwest Institute, CITIGROUP, J.P. MORGAN CHASE), bol členom hospodárskeho a finančného výboru Rady EÚ ako aj členom Rady banky Európskej banky pre obnovu a rozvoj a Európskej investičnej banky.
V rokoch 2012 až 2016 pôsobil na Ministerstve financií SR vo funkcii štátneho tajomníka a následne ako minister. Od roku 2016 do 2019 bol podpredsedom Európskej investičnej banky. V súčasnosti pôsobí v mimovládnej organizácii GLOBSEC, kde je zodpovedný za politické a strategické vedenie jej kľúčových programov. Dňa 11. novembra 2020 bol zvolený do Dozornej rady Slovenskej sporiteľne ako nezávislý člen.
PAUL FORMANKO
nezávislý člen
Paul Formanko je absolventom štúdia na University of Illinois at Chicago, ekonomickej fakulte Katholieke Universiteit Leuven v Belgicku a University of Chicago, kde získal titul MBA v odbore financie a medzinárodný obchod. V roku 1994 začal pracovať v J.P. Morgan Investment Management v New Yorku a Londýne ako analytik a investičný poradca pre rozvíjajúce sa trhy strednej Európy, Ruska a Turecka. Od roku 1998 postupne pracoval vo vedúcich analytických a poradenských pozíciách v Goldman Sachs International a CLSA Global Emerging Markets v Londýne. V roku 2003 nastúpil do J.P. Morgan Equity Research v Londýne, kde pracoval na seniorných výskumných pozíciách až do roku 2018. Počas tohto obdobia sa Paul stal riaditeľom CEEMEA Banks Equity Research a generálnym riaditeľom J.P. Morgan London. V súčasnosti pôsobí v Dozornej rade Slovenskej sporiteľne ako nezávislý člen. Zvolený bol s účinnosťou od 4. februára 2019.
ALENA ADAMCOVÁ
členka dozornej rady volená zamestnancami
Alena Adamcová je absolventkou magisterského štúdia na filozofickej fakulte Univerzity Konštantína Filozofa v Nitre. V Slovenskej sporiteľni pracuje od roku 1985 na rôznych pozíciách v rámci pobočkovej siete, od roku 1996 vo vedúcich pozíciách. V súčasnosti pôsobí ako špecialistka pre podnikateľov. Je členkou Európskej podnikovej rady Erste Bank a podpredsedníčkou Podnikového výboru odborovej organizácie Slovenskej sporiteľne.
Do funkcie členky Dozornej rady Slovenskej sporiteľne bola zvolená s účinnosťou od 2. novembra 2016. Funkčné obdobie jej uplynulo ku dňu 2. novembra 2021.
BEATRICA MELICHÁROVÁ
členka dozornej rady volená zamestnancami
Beatrica Melichárová vyštudovala právnickú fakultu na Univerzite Komenského v Bratislave. V Slovenskej sporiteľni začala pracovať ihneď po ukončení štúdia v roku 1981, od roku 1987 na rôznych vedúcich pozíciách v rámci mestskej pobočky v Bratislave. V roku 2002 bola uvoľnená na výkon funkcie predsedníčky Podnikového výboru odborovej organizácie Slovenskej sporiteľne. Je členkou Európskej podnikovej rady Erste Bank a zároveň členkou jej Prezídia, podpredsedníčkou Odborového zväzu pracovníkov peňažníctva a poisťovníctva a aktívna je aj v rámci komisií Konfederácie odborových zväzov SR. Do funkcie členky Dozornej rady Slovenskej sporiteľne bola prvýkrát zvolená zamestnancami Slovenskej sporiteľne v roku 2003.
Po uplynutí ostatného funkčného obdobia (19. decembra 2018) bola Beatrica Melichárová s účinnosťou od 7. mája 2019 opätovne zvolená zamestnancami banky do funkcie členky dozornej rady. Ku dňu 31. decembra 2021 sa vzdala členstva v dozornej rade na základe vlastného rozhodnutia.
49VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
50VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
VÝROČNÁ SPRÁVA 202151
Konsolidovaná účtovná závierka
52VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
VÝROČNÁ SPRÁVA 202153
Konsolidovaná účtovná závierka
54VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
VÝROČNÁ SPRÁVA 202155
Konsolidovaná účtovná závierka
56VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
VÝROČNÁ SPRÁVA 202157
Konsolidovaná účtovná závierka
58VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
60VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Konsolidovaný výkaz ziskov a strát433 563 427 879 445 075 421 311 18 127 39 478 147 150 174 277 170 330 194 582 628 602 12 226 9 794 840 1 607 310 294 1 1 147 521 302 025 107 992 228 054 18 107 974 228 102 107 974 228 102 212 000 212 000 509 1 076
za rok končiaci sa 31. decembra 2021
Eur tis.
Pozn.
2020
2021
Čisté úrokové výnosy
2
Úrokové výnosy
Ostatné úrokové výnosy
Úrokové náklady
(21 580 )
(18 206 )
Ostatné úrokové náklady
(8 059 )
(14 704 )
Čisté výnosy z poplatkov a provízií
3
Výnosy z poplatkov a provízií
Náklady z poplatkov a provízií
(23 180 )
(20 305 )
Výnosy z dividend
4
Čistý zisk / strata z obchodovania
5
Zisk / strata z finančných nástrojov oceňovaných v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
6
(2 912 )
(767 )
Čistý zisk z investícií oceňovaných metódou vlastného imania
Výnosy z investícií do nehnuteľností a ostatného operatívneho lízingu
7
Personálne náklady
8
(158 290 )
(155 194 )
Ostatné administratívne náklady
8
(92 251 )
(103 843 )
Odpisy a amortizácia
8
(36 529 )
(33 354 )
Zisk / strata z odúčtovania finančných nástrojov oceňovaných v amortizovanej hodnote
Ostatný zisk / strata z finančných nástrojov neoceňovaných v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
(16 )
(2 643 )
Čistá strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov
9
(107 939 )
(1 099 )
Ostatné prevádzkové výsledky
10
(49 260 )
(15 529 )
Špecifické poplatky vybraných finančných inštitúcií
(37 751 )
(4 665 )
Zisk pred daňou z príjmov z pokračujúcej činnosti
Daň z príjmov
11
(39 529 )
(73 971 )
Čistý zisk po zdanení
Čistý zisk pripadajúci na menšinový podiel
(48 )
Čistý zisk pripadajúci na vlastníkov materskej spoločnosti
Zisk na akciu predstavuje čistý zisk/stratu za daný rok, ktorý prináleží vlastníkom materskej spoločnosti, vydelený priemerným počtom kmeňových akcií v obehu. Zriedený zisk na akciu predstavuje maximálne potenciálne rozriedenie (cez zvýšenie priemerného počtu akcií), ku ktorému by došlo, ak by boli uplatnené všetky udelené práva na upisovanie a konverziu (viac v poznámke č. 35 Vlastné imanie). Rovnako ako v predchádzajúcom roku neboli počas fiškálneho roka v obehu žiadne práva na upisovanie a konverziu. Zriedený zisk na akciu je rovnaký ako základný zisk na akciu.
2020
2021
Čistý zisk pripadajúci na vlastníkov materskej spoločnosti
Eur tis.
Počet vydaných akcií
ks
Zisk na akciu
Eur
VÝROČNÁ SPRÁVA 202161
Konsolidovaná účtovná závierka
Konsolidovaný výkaz ostatných súčastí komplexného výsledku 107 992 228 054 7 832 10 690 18 789 789 789 7 594 722 115 586 228 776 18 115 568 228 824
za rok končiaci sa 31. decembra 2021
Podrobné rozdelenie položiek dane z príjmov v rámci ostatného komplexného výsledku sa nachádza v poznámke č. 11 Daň z príjmov.
Eur tis.
2020
2021
Čistý zisk po zdanení
Ostatné súčasti komplexného výsledku
Položky, ktoré nemožno preklasifikovať do výkazu ziskov a strát
(67 )
Poistno-matematický prepočet záväzkov z programov zamestnaneckých požitkov
(1 014 )
(74 )
Zmena reálnej hodnoty kapitálových nástrojov
(11 )
Odložená daň vzťahujúca sa na položky, ktoré nemožno preklasifikovať
(1 844 )
Položky, ktoré možno preklasifikovať do výkazu ziskov a strát
(238 )
Precenenie z kurzového rozdielu
(238 )
Zisk / strata za účtovné obdobie
(238 )
Ostatné súčasti komplexného výsledku spolu
Celkový komplexný výsledok
Celkový komplexný výsledok pripadajúci na menšinových vlastníkov
(48 )
Celkový komplexný výsledok pripadajúci na vlastníkov materskej spoločnosti
62VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Konsolidovaný výkaz o finančnej situácii 1 717 486 2 907 420 59 994 47 874 59 994 47 874 15 287 15 068 7 547 7 155 7 740 7 913 18 258 897 19 496 688 3 540 330 4 323 689 3 679 704 3 911 658 49 49 983 14 579 144 15 535 047 241 012 233 435 34 345 16 454 150 155 145 557 1 898 1 518 18 947 18 947 27 773 37 427 8 - 76 980 69 107 81 774 129 088 21 738 35 692 20 706 294 23 154 275 56 524 46 131 56 524 46 131 18 653 506 20 849 566 1 710 255 2 893 347 14 869 015 15 972 763 2 051 731 1 946 930 22 505 36 526 20 577 20 051 48 373 31 844 31 836 43 213 22 600 2 222 80 584 110 711 1 792 294 2 050 537 29 1 919 1 792 265 2 048 618 212 000 212 000 300 000 380 000 1 280 265 1 456 618 20 706 294 23 154 275
k 31.decembru 2021
Eur tis.
Pozn.
31.12.2020
31.12.2021
Aktíva
Hotovosť a peňažné ekvivalenty
12
Finančné aktíva držané na obchodovanie
16
Deriváty
Neobchodované finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
17
Kapitálové nástroje
Dlhové cenné papiere
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
13
Poskytnuté ako zabezpečenie
Dlhové cenné papiere
Úvery a pohľadávky voči bankám
Úvery a pohľadávky voči klientom
Pohľadávky z finančného lízingu
31
Zabezpečovacie deriváty
19
Dlhodobý hmotný majetok, aktíva spojené s právom na užívanie
29
Investície do nehnuteľností
29
Dlhodobý nehmotný majetok
30
Investície v pridružených spoločnostiach
36,37
Pohľadávka zo splatnej dane z príjmov
11
Pohľadávka z odloženej dane z príjmov
11
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
14
Ostatné aktíva
31
Aktíva spolu
Záväzky a vlastné imanie
Finančné záväzky držané na obchodovanie
16
Deriváty
Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote
15
Vklady bánk
Vklady klientov
Vydané dlhové cenné papiere
Ostatné finančné záväzky
Záväzky z lízingu
Zabezpečovacie deriváty
19
Rezervy
33
Záväzok zo splatnej dane z príjmov
11
Ostatné záväzky
32
Vlastné imanie
Menšinové podiely
Vlastné imanie pripadajúce na vlastníkov materskej spoločnosti
35
Základné imanie
Dodatočné kapitálové nástroje
Nerozdelený zisk a ostatné fondy
Záväzky a vlastné imanie spolu
VÝROČNÁ SPRÁVA 202163
Konsolidovaná účtovná závierka
Konsolidovaný výkaz zmien vo vlastnom imaní 212 000 79 795 39 104 1 163 252 - 300 000 1 792 265 29 1 792 294 - - - - - - - - - - - - - - 80 000 80 000 1 178 81 178 - - - - - - - 777 - - - 2 - - - - - - - - - 3 115 - - - - 3 115 - 3 115 - - - 228 102 789 - 228 824 228 776 - - - 228 102 - - - - 228 102 228 054 - - - - 789 - 722 - 722 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 789 - - 789 - 789 212 000 79 795 39 104 1 338 886 595 380 000 2 048 619 1 918 2 050 537
za rok končiaci sa 31. decembra 2021
Nerozdelený zisk a ostatné fondy
Základné imanie
Zákonný rezervný fond
Ostatné fondy
Nerozdelený zisk
Precenenie na reálnu hodnotu
Precenenie z kurzových rozdielov
Poistno-matematický prepočet záväzkov z programov zamestnaneckých požitkov
Dodatočné kapitálové nástroje
Vlastné imanie pripadajúce na vlastníkov materskej spoločnosti
Vlastné imanie pripadajúce na menšinových vlastníkov
Spolu
Eur tis.
K 01.01.2021
(194 )
(1 692 )
Vyplatené dividendy / Výplata výnosov z Investičného certifikátu
(53 926 )
(53 926 )
(18 )
(53 944 )
Nárast kapitálu
Zmeny v konsolidačnom poli
(1 659 )
(1 659 )
(882 )
Reklasifikácia z výkazu ostatných súčastí komplexného výsledku do nerozdeleného zisku
(2 )
Ostatné zmeny
Komplexný zisk za vykazované obdobie
(9 )
(58 )
(48 )
Čistý zisk za vykazované obdobie
(48 )
Ostatné súčasti komplexného výsledku
(9 )
(58 )
Zmena poistno-matematického prepočtu záväzkov z programov zamestnaneckých požitkov
(58 )
(58 )
(58 )
Zmena precenenia na reálnu hodnotu
(9 )
(9 )
(9 )
Zmena precenenia z kurzových rozdielov
K 31.12.2021
(11 )
(1 750 )
K 31. decembru 2021 je vplyv odloženej dane, ktorá je súčasťou položky „Precenenie na reálnu hodnotu “ vo výške 0 mil. Eur (2020: -17,5 mil. Eur) a vplyv odloženej dane, ktorá je súčasťou položky „Poistno-matematický prepočet záväzkov z programov zamestnaneckých požitkov“ vo výške 0 mil. Eur (2020: 0,2 mil. Eur). Viac informácií k odloženým daniam sa nachádza v poznámke č. 11.
64VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Nerozdelený zisk a ostatné fondy
Základné imanie
Zákonný rezervný fond
Ostatné fondy
Nerozdelený zisk
Precenenie na reálnu hodnotu
Precenenie z kurzových rozdielov
Poistno-matematický prepočet záväzkov z programov zamestnaneckých požitkov
Dodatočné kapitálové nástroje
Vlastné imanie pripadajúce na vlastníkov materskej spoločnosti
Vlastné imanie pripadajúce na menšinových vlastníkov
Spolu
Eur tis.
K 01.01.2020
(891 )
Vyplatené dividendy / Výplata výnosov z Investičného certifikátu
(93 089 )
(93 089 )
(19 )
(93 108 )
Nárast kapitálu
Pokles kapitálu
(150 000 )
(150 000 )
(150 000 )
Reklasifikácia z výkazu ostatných súčastí komplexného výsledku do nerozdeleného zisku
(74 595 )
Ostatné zmeny
(127 )
(127 )
(127 )
Komplexný zisk za vykazované obdobie
(238 )
(801 )
Čistý zisk za vykazované obdobie
Ostatné súčasti komplexného výsledku
(238 )
(801 )
Zmena poistno-matematického prepočtu záväzkov z programov zamestnaneckých požitkov
(801 )
(801 )
(801 )
Zmena precenenia na reálnu hodnotu
Zmena precenenia z kurzových rozdielov
(238 )
(238 )
(238 )
K 31.12.2020
(194 )
(1 692 )
Viac informácií k transakciám vykázaným v riadku „nárast kapitálu“ a „pokles kapitálu“ súvisiacich s vydaním AT1 nástrojov je v poznámke 35.
V priebehu roka 2020 banka predala svoj podiel v spoločnosti Mastercard Incorporated a Visa Inc. z dôvodu, že pominuli dôvody držby tohto podielu ako strategického obchodného rozhodnutia banky. Okrem toho banka reklasifikovala aj konvertibilné akcie triedy C spoločnosti Visa Inc. z kapitálového nástroja v kategórii „Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku“ na dlhový nástroj v kategórii „Neobchodované finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát“ v dôsledku prehodnotenia klasifikácie po nových technických interpretáciách zmluvných prvkov.
VÝROČNÁ SPRÁVA 202165
Konsolidovaná účtovná závierka
Konsolidovaný výkaz peňažných tokov 147 521 302 025 107 918 1 172 36 529 33 356 2 749 161 2 172 11 566 16 543 299 742 353 216 12 120 641 331 9 000 504 - 5 7 577 17 891 25 365 12 897 16 500 1 902 952 2 301 947 1 446 968 1 183 092 477 694 1 104 834 14 021 332 17 475 11 353 27 707 224 718
za rok končiaci sa 31. decembra 2021
Eur tis.
2020
2021
Zisk pred daňou z príjmov
Úpravy o nepeňažné operácie:
Opravné položky k úverom a pohľadávkam, rezervy na podsúvahu
Rezervy na záväzky a iné záväzky
(3 934 )
(105 )
Znehodnotenie hmotného a nehmotného majetku, netto
(1 812 )
(1 546 )
Odpisy a amortizácia
Zisk / (strata) z predaja dlhodobého majetku
Zisky / (straty) z oceňovania a odúčtovania finančných aktív a finančných záväzkov
(90 )
Časové rozlíšenie úrokov, amortizácia diskontu a prémie
Transfer prijatých dividend do investičných činností
(705 )
(562 )
Peňažné toky z prevádzkových činností pred zmenami prevádzkových aktív a záväzkov
(Zvýšenie) / zníženie prevádzkových aktív:
Povinné minimálne rezervy v NBS
(1 266 247 )
(1 129 869 )
Finančné aktíva držané na obchodovanie
(18 571 )
Neobchodované finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
Kapitálové nástroje
Dlhové cenné papiere
(8 359 )
(173 )
Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku
(10 533 )
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
(1 030 031 )
(1 289 356 )
Dlhové cenné papiere
(153 206 )
(250 137 )
Úvery a pohľadávky voči bankám
(50 044 )
Úvery a pohľadávky voči klientom
(876 830 )
(989 175 )
Pohľadávky z finančného lízingu
(27 821 )
Zabezpečovacie deriváty
(11 325 )
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
(47 314 )
Ostatné aktíva z prevádzkovej činnosti
(13 963 )
Zvýšenie / (zníženie) prevádzkových záväzkov:
Finančné záväzky držané na obchodovanie
(10 393 )
Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote
Vklady bánk
Vklady klientov
Ostatné finančné záväzky
(21 710 )
Zabezpečovacie deriváty
(16 529 )
Rezervy
Ostatné záväzky z prevádzkovej činnosti
(3 463 )
Čisté peňažné toky z / (použité na) prevádzkových činností pred daňou z príjmov
(92 087 )
Tabuľka pokračuje na nasledujúcej strane
66VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Eur tis.
2020
2021
Čisté peňažné toky z / (použité na) prevádzkových činností pred daňou z príjmov
(92 087 )
Zaplatená daň z príjmov
(51 603 )
(84 042 )
Čisté peňažné toky z / (použité na) prevádzkových činností
(143 690 )
Peňažné toky z investičných činností
Dividendy prijaté od pridružených spoločností a ostatných investícií
Obstaranie pridružených spoločností
(9 655 )
Výnosy z predaja investícií
Nárast kapitálu v dcérskych a pridružených spoločnostiach
Obstaranie dlhodobého nehmotného a hmotného majetku
(30 602 )
(21 154 )
Príjmy z predaja dlhodobého nehmotného a hmotného majetku
Čisté peňažné toky z / (použité na) investičných činností
(27 451 )
Peňažné toky z finančných činností
Dividendy vyplatené
(93 107 )
(53 926 )
Emisia certifikátu AT1
Splatenie podriadeného dlhu
(10 000 )
(10 000 )
Emisia podriadeného dlhu
Emisia dlhopisov
Splatenie dlhopisov
(205 455 )
(295 591 )
Záväzky z lízingu
(6 949 )
(6 735 )
Čisté peňažné toky z / (použité na) finančných činností
(53 835 )
Vplyv zmeny výmenných kurzov na peniaze a peňažné ekvivalenty
(1 218 )
Čisté zvýšenie / (zníženie) peňazí a peňažných ekvivalentov
(50 202 )
Peniaze a peňažné ekvivalenty na začiatku vykazovaného obdobia
Peniaze a peňažné ekvivalenty na konci vykazovaného obdobia
Peňažné toky z prevádzkovej činnosti z úrokov a dividend (zahrnuté v peňažných tokoch z prevádzkových činností)
Zaplatená daň z príjmov
(51 603 )
(84 042 )
Zaplatené úroky
(12 631 )
(43 752 )
Prijaté úroky
Prijaté dividendy
Peniaze a peňažné ekvivalenty sa rovnajú pokladničnej hotovosti, účtom v centrálnych bankách a ostatným vkladom splatným na požiadanie. Ďalšie informácie týkajúce sa prehľadu čistého zadlženia sa nachádzajú v poznámke č. 15.
VÝROČNÁ SPRÁVA 202167
Konsolidovaná účtovná závierka
POZNÁMKY KU KONSOLIDOVANÝM ÚČTOVNÝM VÝKAZOM
Slovenská sporiteľňa, a.s. (ďalej len „banka“ alebo „skupina“) sídli na adrese Tomášikova 48, 832 37 Bratislava, Slovenská republika akciová spoločnosť dňa 15. marca 1994 a úradne zapísaná do Obchodného registra dňa 1. apríla 1994. Identifikačné číslo (IČO) banky je 00 151 653. Daňové identifikačné číslo (DIČ) banky je 2020411536.
Banka je univerzálnou bankou so širokou ponukou bankových a finančných služieb pre obchodných, finančných a súkromných klientov predovšetkým na Slovensku .
K 31. decembru 2021 na základe akcionárskych zmlúv nadácia DIE ERSTE oesterreichische Spar-Casse Privatstiftung (ďalej len „Nadácia ERSTE“) vlastní, spolu so svojimi partnermi, podiel v spoločnosti Erste Group Bank AG a predstavuje jej hlavného akcionára. Ultimátnou materskou spoločnosťou pre Slovenskú sporiteľňu, a.s. je Erste Group Bank AG
Predstavenstvo banky malo k 31. decembru 2021 štyroch členov:
Ing. Peter Krutil (predseda), Ing. Pavel Cetkovský (člen), RNDr. Milan Hain, PhD. (člen) a Mgr. Ing. Norbert Hovančák (člen).
Mgr. Zdeněk Románek sa na základe vlastného rozhodnutia vzdal funkcie člena predstavenstva k 30.11.2021.
Na čele spoločnosti stojí predseda predstavenstva, ktorý je zároveň generálnym riaditeľom banky. Podpredseda predstavenstva je prvým zástupcom generálneho riaditeľa. Ostatní členovia predstavenstva sú zástupcami generálneho riaditeľa. V roku 2021 nebol určený podpredseda predstavenstva.
Dozorná rada banky mala k 31. decembru 2021 piatich členov:
Ing. Stefan Dörfler (predseda), Mag. Jan Homan (podpredseda), Paul Formanko, MBA (člen), JUDr. Vazil Hudák (člen) a JUDr. Beatrica Melichárová (členka).
Bývalej členke dozornej rady Mgr. Alene Adamcovej (zástupca zamestnancov v dozornej rade) uplynul mandát k 2. novembru 2021.
K 31.12.2021 sa vzdali funkcie členov dozornej rady Ing. Stefan Dörfler z dôvodu, že sa stal predsedom dozornej rady v inej banke zo skupiny EGB a JUDr. Beatrica Melichárová (zástupca zamestnancov v dozornej rade) na základe vlastného rozhodnutia.
Skupina podlieha rôznym regulačným požiadavkám vnútroštátnych regulačných orgánov Slovenskej republiky vymedzených v legislatíve Slovenskej republike, ako aj Európskych regulačných orgánov vymedzených v legislatíve EÚ.
Banka spadá pod priamy dohľad Európskej centrálnej banky v rámci Jednotného mechanizmu dohľadu.
Konsolidovaná účtovná závierka predstavuje závierku banky a jej dcérskych a pridružených spoločností (skupina), ktoré sú uvedené v poznámkach č. 36 a 37.
68VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Významné účtovné zásady
Táto konsolidovaná účtovná závierka skupiny a súvisiace porovnávacie informácie boli pripravené v súlade s platnými Medzinárodnými účtovnými štandardmi pre finančné výkazníctvo (IFRS), v znení prijatom Európskou úniou na základe nariadenia IAS (ES) č. 1606/2002 za rok končiaci sa 31. decembra 2021.
Základné účtovné zásady použité pri zostavovaní tejto konsolidovanej účtovnej závierky sú uvedené v príslušných častiach tejto závierky. Pokiaľ nie je uvedené inak, tieto zásady boli konzistentne aplikované na všetky prezentované obdobia.
Oceňovacie bázy alebo bázy používané v účtovnej závierke (ako amortizovaná hodnota, reálna hodnota atď.) sú uvedené v príslušných častiach týchto výkazov.
Táto konsolidovaná účtovná závierka je zostavená na základe predpokladu, že skupina bude v dohľadnej budúcnosti schopná pokračovať v nepretržitej činnosti.
Skupina podlieha regulačným obmedzeniam distribúcie kapitálu, ktoré vyplývajú z celoeurópskych nariadení o požiadavkách na kapitál platných pre všetky úverové inštitúcie so sídlom v EÚ. V dôsledku krízy spôsobenej ochorením COVID-19 vydala Európska centrálna banka, ako aj niektoré lokálne národné banky, odporúčania na obmedzenie vyplácania dividend. Banka však mohla vyplatiť dividendy svojej materskej spoločnosti Erste Group Bank AG, ďalšie podrobnosti sú uvedené v poznámke č. 35. Skupina nemá žiadne ďalšie významné obmedzenia týkajúce sa jej schopnosti pristupovať k aktívam alebo ich používať a uhrádzať záväzky skupiny. Vlastníci menšinových podielov v dcérskych spoločnostiach skupiny nemajú ani práva, ktoré by mohli obmedziť schopnosť skupiny pristupovať k aktívam alebo ich používať a uhrádzať záväzky skupiny.
Pokiaľ nie je uvedené inak, všetky sumy sú uvádzané v tisícoch Eur („Eur tis.“). Tabuľky v týchto výkazoch môžu obsahovať rozdiely spôsobené zaokrúhľovaním.
V konsolidovanej účtovnej závierke skupiny sú hľadiská a významné vplyvy pandémie COVID-19 uvádzané v tých kapitolách, ku ktorým je ich možné tematicky priradiť. Prehľad o týchto zverejnených informáciách je uvedený v nasledujúcich častiach:
V kapitole „c) Účtovné metódy a metódy oceňovania“ sú uvedené informácie o metódach účtovania a oceňovania používaných pre verejné moratóriá a platobné prázdniny, verejné záruky vrátane významných vplyvov týchto tém na konsolidovanú účtovnú závierku za rok 2021.
Kapitola „d) Významné účtovné úsudky, predpoklady a odhady“ obsahuje informácie o kľúčových zdrojoch neistoty v odhadoch vo svetle pandémie COVID-19.
Poznámka 25 Úverové riziko obsahuje samostatnú podkapitolu „COVID-19“, ktorá vysvetľuje posúdenia vplyvu pandémie na meranie ECL, analýzy citlivosti a informácie o úverových expozíciách podliehajúcich určitým opatreniam COVID-19.
Prepočet cudzích mien
Táto konsolidovaná účtovná závierka je prezentovaná v Eurách (Eur), čo je funkčná mena banky, materskej spoločnosti skupiny. Funkčná mena je definovaná ako mena primárneho obchodného prostredia, v ktorom účtovná jednotka pôsobí. Každá jednotka v skupine si určuje svoju vlastnú funkčnú menu a položky zahrnuté do účtovnej závierky každej jednotky sa oceňujú v tejto funkčnej mene. Ku dňu vydania tejto konsolidovanej účtovnej závierky iba spoločnosť Holding Card Service s.r.o. v rámci skupiny používala funkčnú menu, ktorá nie je Euro, ale české koruny. Táto spoločnosť je konsolidovaná na základe zohľadnenia vlastného imania v konsolidovanej účtovnej závierke.
VÝROČNÁ SPRÁVA 202169
Konsolidovaná účtovná závierka
Pri prepočte cudzích mien na Euro sú použité výmenné kurzy vyhlasované centrálnou bankou danej krajiny. Pre subjekty skupiny s Eurom ako funkčnou menou sú to referenčné sadzby Európskej centrálnej banky.
Transakcie v cudzej mene sa pri prvotnom vykázaní prepočítavajú na funkčnú menu výmenným kurzom platným ku dňu transakcie. Pri následnom ocenení sa peňažné aktíva a záväzky denominované v cudzej mene prepočítavajú za použitia výmenného kurzu platného k súvahovému dňu. Všetky vzniknuté kurzové rozdiely sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát v položke „Čistý zisk / strata z obchodovania”. Nepeňažné položky, ktoré sú oceňované historickou obstarávacou cenou v cudzej mene, sa prepočítajú na Euro výmennými kurzmi platnými k dátumom pôvodných transakcií, t.j. nespôsobujú kurzové rozdiely. Nepeňažné položky, ktoré sa oceňujú reálnou hodnotou (napr. kapitálové nástroje) v cudzej mene, sa prepočítavajú výmennými kurzami platnými v deň, kedy sa oceňuje reálna hodnota, takže kurzové rozdiely tvoria súčasť ziskov alebo strát reálnej hodnoty.
V súvislosti so šírením COVID-19 prijala slovenská vláda viacero opatrení zameraných na riešenie ekonomických následkov epidémie na jednotlivcov, domácnosti a podniky. Medzi tieto opatrenia patria verejné moratóriá na splácanie úverov, povolených prečerpaní a hypoték. Navyše, skupina ponúka zákazníkom čeliacim nedostatku likvidity aj opätovné prerokovanie splátkových kalendárov a platobných prázdnin na dobrovoľnej báze.
Verejné moratóriá sa vo všeobecnosti týkajú zákazníkov, ktorí náležite splácali svoje úvery, a ich expozícií existujúcich ešte pred vypuknutím pandémie COVID-19. Verejné moratóriá sú založené na opt-in prístupe, čo znamená, že zákazníci musia banku požiadať o úľavy pri splátkach. Rozsah lehôt odkladu splátok bol pôvodne stanovený na 3 až 9 mesiacov. Počas obdobia moratória sa z neuhradeného zostatku aj naďalej kumulujú úroky. Napriek tomu však vzniká ekonomická strata ako dôsledok nárastu opravných položiek. Avšak z účtovného hľadiska sa nevykazujú straty z modifikácií z dôvodu nevýznamnosti.
Moratóriá pozmeňujú zmluvné peňažné toky súvisiaceho finančného aktíva, kvôli čomu sa považujú za zmluvné modifikácie v zmysle IFRS 9. Platia účtovné zásady uvedené v kapitole „Finančné nástroje – Významné účtovné zásady“, časť „Odúčtovanie finančných nástrojov vrátane zmluvných modifikácií“.
Verejné moratóriá a platobné prázdniny uplatňované v skupine neviedli k odúčtovaniu. Hlavným dôvodom je, že moratóriá a platobné prázdniny sú zvyčajne kratšie ako jeden rok a vo väčšine prípadov zmluvný úrok naďalej narastá počas fázy pozastavenia splátok. Preto vplyv súčasnej hodnoty modifikácie (diskontovaný efektívnou úrokovou mierou pred modifikáciou) je menší ako 10 %.
Vo výkaze ziskov a strát je zisk alebo strata z modifikácie, ak sa nejaká vyskytla, vykázaná v riadku „Úrokové výnosy“ v položke „Čisté úrokové výnosy“, ak sa modifikácia týka finančných aktív v úrovni 1. Pre finančné aktíva v úrovniach 2 a 3 a pre finančné aktíva klasifikované ako POCI je zisk alebo strata z modifikácie, ak nejaká existuje, vykázaná v riadku „Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov“.
V súvislosti s hodnotením významných zvýšení kreditného rizika (SICR) skupina nepovažuje samotné verejné moratóriá a platobné prázdniny za automatické spúšťače SICR, ale uplatňuje svoje špecifické pravidlá posúdenia pozostávajúce z kvalitatívnych informácií a kvantitatívnych limitov. Podrobnosti o tomto zhodnotení a ďalšie posúdenia odhadu očakávanej úverovej straty vo svetle pandémie COVID-19 sú opísané v poznámke č. 25 Úverové riziko.
Platnosť väčšiny moratórií uplynula v januári a februári a banka rozpustila približne 8 mil. EUR opravných položiek v segmente Súkromných osôb a približne 16 mil. EUR v segmente Firemných klientov.
V snahe zmierniť ekonomické dopady pandémie COVID-19 poskytuje slovenská vláda verejné záruky za expozície bánk. Príslušné účtovné zásady pre finančné záruky sú uvedené v poznámke č. 33 Rezervy, časť Finančné záruky. Finančné záruky prijaté v súvislosti s verejnými opatreniami súvisiacimi s COVID-19 sa zvyčajne týkali nových úverových nástrojov. Preto sa považujú za neoddeliteľnú súčasť. Neoddeliteľné finančné záruky sú zahrnuté v odhadoch očakávaných úverových strát zo súvisiacich finančných aktív. Prémie uhradené za neoddeliteľné
70VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
finančné záruky a iné nástroje na znižovanie úverového rizika sa zohľadňujú v efektívnej úrokovej miere súvisiaceho finančného majetku. Existencia takýchto nástrojov na znižovanie úverového rizika nemá vplyv na hodnotenie významných zvýšení úverového rizika (SICR).
Jeden z faktorov prispievajúcich k alokácii zníženia hodnoty v položke „Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov“ možno priamo pripísať zmenám v makroprostredí a opatreniam manažmentu na identifikáciu najviac postihnutých portfólií v dôsledku pandémie COVID-19. Pozorované zhoršenia úverových portfólií, ktoré boli tiež výrazne zapríčinené situáciou ohľadom COVID-19, sú hlavným dôvodom zvyšnej alokácie znehodnotenia v roku 2020. V roku 2021 však boli zaznamenané priaznivé pozitívne efekty v položke „Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov“ v dôsledku pozitívneho vývoja úverového rizika klientov.
Podrobnosti o vplyvoch COVID-19 na odhad očakávaných úverových strát sú popísané v poznámke č. 25 Úverové riziko.
d) Účtovné úsudky, predpoklady a odhady
Konsolidovaná účtovná závierka obsahuje hodnoty, ktoré boli určené na základe úsudkov a za použitia odhadov a predpokladov. Použité odhady a predpoklady sa zakladajú na historických skúsenostiach a iných faktoroch, ako napríklad plánovanie, očakávania a prognózy budúcich udalostí, ktoré sa v súčasnosti javia ako primerané. V dôsledku neistoty súvisiacej s takýmito odhadmi a predpokladmi môžu skutočné výsledky viesť v budúcich obdobiach k úpravám účtovných hodnôt príslušných aktív alebo pasív. Najvýznamnejšie použitia úsudkov, predpokladov a odhadov sú popísané v poznámkach k príslušným aktívam a pasívam a týkajú sa najmä:
•SPPI posúdenia finančných nástrojov (kapitola Finančné nástroje – Významné účtovné zásady)
•Posúdenia obchodného modelu finančných nástrojov (kapitola Finančné nástroje – Významné účtovné zásady)
•Reálnej hodnoty finančných nástrojov (poznámka č. 18 Reálna hodnota finančných nástrojov)
•Znehodnotenia finančných nástrojov (kapitola Finančné nástroje – Významné účtovné zásady, poznámka č. 25 Úverové riziko)
Pandémia COVID-19 zvýšila úroveň neistoty. Dôsledky pre ekonomiku, ako aj opatrenia prijaté vládami a regulačnými orgánmi pravdepodobne ovplyvnia finančnú výkonnosť a pozíciu skupiny, vrátane významných vplyvov na očakávané úverové straty, ako aj dopady na prevádzkové výnosy a posúdenia znehodnotenia iných nefinančných aktív. Všetky negatívne vplyvy, ktoré bolo možné primerane odhadnúť, boli vykázané ku konca roka 2021. Skupina bude aj naďalej pozorne sledovať vývoj a vykáže akékoľvek vplyvy podľa ďalšieho vývoja situácie.
Prijaté účtovné zásady sú konzistentné s tými, ktoré boli použité v predchádzajúcom finančnom roku, s výnimkou štandardov a interpretácií, ktoré nadobudli účinnosť pre finančné roky začínajúce po 1. januári 2021. Čo sa týka nových štandardov a interpretácií a ich novelizácií, nižšie sú uvedené iba tie, ktoré sú relevantné pre podnikanie skupiny.
Účinné štandardy a interpretácie
Nasledujúce novelizácie štandardov nadobudli účinnosť vo finančnom roku 2021 a boli prijaté Európskou úniou:
_Novelizácie IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 a IFRS 16: Reforma referenčných úrokových sadzieb – Fáza 2
_Novelizácia IFRS 16 Lízingy: Úľavy na nájme týkajúce sa pandémie COVID-19 po 30. júni 2021
Aplikácia vyššie uvedených novelizácií v roku 2021 nemala významný vplyv na účtovnú závierku skupiny.
Štandardy a interpretácie, ktoré ešte nie sú účinné
Štandardy a novelizácie uvedené nižšie vydala rada IASB, avšak ešte nenadobudli účinnosť.
Nasledujúce štandardy, dodatky a interpretácie predstavujú tie, ktoré už boli prijaté Európskou Úniou::
_Ročné vylepšenia k IFRS – cyklus 2018-2020
_IFRS 17: Poistné zmluvy
VÝROČNÁ SPRÁVA 202171
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúce štandardy, dodatky a interpretácie predstavujú tie, ktoré ešte neboli k dátumu prípravy finančných výkazov prijaté Európskou Úniou:
_Novelizácie IAS 1: Zverejnenie účtovných zásad
_Novelizácie IAS 8: Definícia účtovných odhadov
_Novelizácie IAS 12 Dane z príjmu: Odložená daň týkajúca sa aktív a pasív vyplývajúcich z jednej transakcie
Ročné vylepšenia k IFRS – cyklus 2018-2020. V máji 2020 vydala rada IASB súbor novelizácii viacerých štandardov. Novelizácie IFRS 1, IFRS 9, IFRS 16 a IAS 41 sú účinné pre ročné účtovné obdobia začínajúce od alebo po 1. januári 2022. Dodatok k IFRS 9 objasňuje, že iba poplatky zaplatené alebo prijaté medzi účtovnou jednotkou (dlžníkom) a veriteľom sú zahrnuté do uplatňovania „10-percentného“ testu na ukončenie vykazovania finančného záväzku. Skupina neočakáva výrazný vplyv aplikácie týchto novelizácií na účtovnú závierku skupiny.
IFRS 17: Poistné zmluvy. IFRS 17 bol vydaný v máji 2017 a je účinný pre ročné účtovné obdobia začínajúce od alebo po 1. januári 2023. IFRS 17 definuje princípy vykazovania, oceňovania, uvádzania a zverejňovania poistných zmlúv, ktoré spadajú do rozsahu tohto štandardu. Cieľom štandardu IFRS 17 je zabezpečiť, aby účtovná jednotka poskytovala relevantné informácie, ktoré budú zodpovedne reprezentovať tieto zmluvy. Tieto informácie predstavujú základ pre používateľov účtovnej uzávierky na posúdenie vplyvu poistných zmlúv na finančné postavenie účtovnej jednotky, jej finančné výsledky a peňažné toky. Skupina aktuálne vyhodnocuje, či niektoré z jej zmlúv nespadajú do pôsobnosti IFRS 17. Keď sa uvedené vyjasní, skupina odhadne vplyv na svoju účtovnú závierku.
Novelizácie IAS 1: Zverejnenie účtovných zásad. Novelizácie IAS 1 boli vydané vo februári 2021 a sú účinné pre ročné účtovné obdobia začínajúce od alebo po 1. januári 2023. Novelizácie stanovujú, že účtovná jednotka je povinná zverejniť svoje informácie o významných účtovných zásadách. Bolo pridané usmernenie vysvetľujúce, ako môže účtovná jednotka identifikovať informácie o významných účtovných zásadách a uvádzať príklady, kedy sú informácie o účtovných zásadách pravdepodobne významného charakteru. Skupina neočakáva výrazný vplyv aplikácie týchto novelizácií na účtovnú závierku skupiny. Môžu však byť vyžadované revízie zverejnených účtovných zásad.
Novelizácie IAS 8: Definícia účtovných odhadov. Novelizácie IAS 8 boli vydané vo februári 2021 a sú účinné pre ročné účtovné obdobia začínajúce od alebo po 1. januári 2023. Novelizácie objasňujú, ako by spoločnosti mali rozlišovať zmeny v účtovných zásadách od zmien v účtovných odhadoch. Skupina neočakáva výrazný vplyv aplikácie týchto novelizácií na účtovnú závierku skupiny.
Novelizácie IAS 12 Dane z príjmu: Odložená daň týkajúca sa aktív a pasív vyplývajúca z jednej transakcie. Novelizácie IAS 12 boli vydané v marci 2021 a sú účinné pre ročné účtovné obdobia začínajúce od alebo po 1. januári 2023. Dodatky určujú, že výnimka z prvotného vykázania stanovená v IAS 12.15(b) a IAS12.24 sa nevzťahuje na transakcie, pri ktorých pri prvotnom vykázaní vzniknú rovnaké sumy odpočítateľných a zdaniteľných dočasných rozdielov. Skupina neočakáva výrazný vplyv aplikácie týchto novelizácií na účtovnú závierku skupiny.
72VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
VÝKONNOSŤ / VÝNOS
Pri vykazovaní podľa segmentov skupina postupuje podľa štandardu IFRS 8 – Prevádzkové segmenty, ktorý uplatňuje „manažérsky prístup“. Informácie o segmentoch sa pripravujú na základe interného vykazovania, ktoré pravidelne kontroluje hlavný riadiaci článok prevádzky s cieľom posúdiť výkonnosť segmentov a prijať rozhodnutia týkajúce sa prideľovania zdrojov. Funkciu tejto vedúcej osoby s rozhodovacou právomocou vykonávajú členovia predstavenstva banky. Pri vykazovaní podľa segmentov skupina dodržiava štandardy skupiny Erste vytvorené na zjednotenie prezentácie, oceňovania a riadenia v skupine.
Obchodné segmenty
Vykazovanie podľa segmentov pozostáva zo štyroch obchodných segmentov, ktoré zodpovedajú štruktúre riadenia skupiny a jej internému podávaniu správ o riadení v roku 2021.
Pri vymedzení segmentov/obchodných línií skupina používa princíp account manažéra. To znamená, že každému klientovi je pridelený jeden account manažér z určitého segmentu/obchodnej línie. Zisk/strata z obchodných transakcií s klientom sa potom priraďuje príslušnému account manažérovi.
Retailový segment zahŕňa celú obchodnú činnosť s občanmi, klientmi zo slobodných profesií, mikropodnikateľmi, za ktorých zodpovedajú account manažéri v rámci retailovej siete. Retailové produkty a služby vrátane bežných a sporiacich účtov, úverov zabezpečených nehnuteľnosťou, hypotekárnych a spotrebných úverov, kreditných kariet, investičných produktov a produktov krížového predaja (napr. poistenie, asset management a produkty stavebnej spoločnosti) sa ponúkajú prostredníctvom rôznych distribučných kanálov, napr. prostredníctvom pobočkovej siete a digitálneho bankovníctva. Retail sa delí na 8 regiónov a 200 pobočiek (stav k 31. decembru 2021).
Firemný segment zahŕňa obchodné činnosti spojené s firemnými klientmi s rôznym obratom (malé a stredné podniky a veľkí podnikoví klienti), a tiež so subjektmi komerčného financovania nehnuteľností a subjektmi verejného sektora.
Segment Riadenie aktív a pasív (ALM), Lokálne firemné centrum (LCC) a Voľný kapitál (FCAP) zahŕňa na jednej strane riadenie aktív a pasív banky vzhľadom na neistotu peňažných tokov, náklady finančných prostriedkov a výnosov z investícií s cieľom určiť optimálne vyváženie medzi rizikom, výnosom a likviditou. Navyše obsahuje finančné transakcie, zabezpečovacie činnosti, investície do iných cenných papierov ako tých, ktoré sa držia na účely obchodovania, riadenie vlastných emisií a devízové pozície. Na druhej strane tento segment zahŕňa aj lokálne firemné centrum, do ktorého patria všetky vedľajšie obchodné bankové činnosti, ako napríklad podiely, ktoré neslúžia na dosahovanie zisku, vnútroskupinové eliminácie v rámci príslušnej čiastkovej skupiny, dividendy, náklady na refinancovanie podielov, všetky položky súvahy, ktoré nesúvisia s bankovníctvom (napr. dlhodobý majetok) a ktoré nemožno priradiť k iným obchodným segmentom. V rámci Lokálneho firemného centra sú zahrnuté aj prijaté dividendy a rekonciliačné rozdiely k účtovnému výsledku. Do tohto segmentu patrí aj Voľný kapitál, ktorý je definovaný ako rozdiel medzi priemerným vlastným imaním podľa IFRS a priemerným vlastným imaním alokovaným na jednotlivé segmenty.
Skupina – obchodné segmenty
Retailoví klienti
Firemní klienti
Riadenie aktív a pasív (ALM), Lokálne korporátne centrum (LCC) a Voľný kapitál (FCAP)
Skupinové trhy
VÝROČNÁ SPRÁVA 202173
Konsolidovaná účtovná závierka
Segment Skupinové trhy (GM) zahŕňa obchodné činnosti línií Trading a Inštitucionálny sales a operácie skupiny v oblasti treasury . Tento segment sa člení na Trading and market services (GMT) a obchody s finančnými inštitúciami (GMFI):
•Obchodovanie a trhové služby (Treasury Trading and market services - GMT) - zahŕňa všetky obchody na účet obchodnej knihy vrátane rizika súvisiaceho s týmito obchodmi. Taktiež sem spadajú aj obchody za účelom krátkodobého riadenia likvidity ako aj obchody ktoré sa nedajú priamo alokovať na klientske transakcie (čo môže platiť aj pre obchody ALM). Okrem toho sa v tomto segmente vykazuje aj 20% kompenzačný poplatok z Retailového segmentu za treasury obchody a služby.
•Finančné inštitúcie (GMFI)- zahŕňa spoločnosti ktoré poskytujú finančné produkty a služby pre svojich klientov, alebo vystupujú ako aktívne subjekty finančného trhu, či už vo vlastnom mene alebo v mene svojich klientov. Patria sem banky, centrálne banky, rozvojové banky, investičné banky, investičné fondy, makléri, poisťovne, dôchodkové fondy, úverové družstvá, stavebné spoločnosti, správcovské spoločnosti, vládne dlhové agentúry, štátne investičné fondy, burzy.
Oceňovanie
Konsolidovaný výkaz ziskov a strát, ktorý je súčasťou správy o segmentoch, je založený na ukazovateľoch reportovaných manažmentu skupiny pre účely alokácie zdrojov medzi jednotlivé segmenty a posúdenia ich výkonnosti. Vykazovanie podľa segmentov, ako aj interné výkazy pre manažment skupiny sa pripravujú v súlade s IFRS. To znamená, že zásady vykazovania a metódy oceňovania použité v segment reporte a iných interných výkazoch sú identické s účtovnými zásadami a metódami použitými pri príprave konsolidovanej účtovnej závierky.
Úrokové výnosy sa nevykazujú oddelene od úrokových nákladov pre jednotlivé vykazované segmenty. Tieto ocenenia sa vykazujú na základe čistej hodnoty v rámci položky „Čisté úrokové výnosy“, pretože úrokové výnosy a úrokové náklady sa nezahŕňajú do ocenenia zisku alebo straty segmentu, ktoré kontroluje hlavný riadiaci článok prevádzky, ani sa mu inak pravidelne nepredkladajú. Hlavný riadiaci článok prevádzky sa pri posudzovaní výkonnosti segmentov a rozhodovaní o zdrojoch, ktoré sa im majú prideliť, opiera iba o čistý úrokový výnos. Čistý príjem z poplatkov a provízií a iný prevádzkový výsledok sa vykazujú v čistom vyjadrení podľa pravidelného vykazovania hlavnému riadiacemu článku prevádzky.
Kapitálová spotreba jednotlivých segmentov je predmetom pravidelnej kontroly zo strany manažmentu skupiny s cieľom posúdiť výkonnosť segmentov. Priemerná výška alokovaného kapitálu sa určuje podľa úrovní úverového rizika, trhového rizika a operačného rizika. V súlade s interným vykazovaním, ktoré sa pravidelne pripravuje pre predstavenstvo, sa pre každý segment uvádzajú celkové aktíva, celkové pasíva, ako aj rizikovo vážené aktíva a alokovaný kapitál. Celkový priemerný alokovaný kapitál skupiny sa rovná priemernému celkovému vlastnému kapitálu skupiny. Pri meraní a posudzovaní ziskovosti jednotlivých segmentov v rámci skupiny sa používajú kľúčové ukazovatele, ako napríklad návratnosť alokovaného kapitálu (ROE) a pomer nákladov a výnosov(cost/income ratio).
Návratnosť alokovaného kapitálu (ROE) je definovaný ako čistý výsledok za príslušné obdobie bez menšinových podielov vo vzťahu k priemernému kapitálu alokovanému na príslušný segment. Pomer nákladov a výnosov (C/I ratio) sa počíta ako pomer prevádzkových nákladov (všeobecné administratívne náklady) k prevádzkovým výnosom (súčet čistého úrokového výnosu, čistého príjmu z poplatkov a provízií, výnosov z dividend, čistého zisku/straty z finančných operácií, precenení finančných nástrojov na reálnu hodnotu, čistého zisku/straty z investícií oceňovaných metódou vlastného imania, príjmov z prenájmu investičného majetku a ostatného operatívneho lízingu).
74VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Obchodné segmenty
Retailový segment
Segment Corporates
Segment Skupinové trhy
Segment Riadenie aktív a pasív, Lokálne firemné centrum a Voľný kapitál
Spolu
Eur tis.
2020
2021
2020
2021
2020
2021
2020
2021
2020
2021
Čisté úrokové výnosy
317 216
259 564
84 747
92 081
1 506
784
30 094
75 450
433 563
427 879
Čisté výnosy z poplatkov a provízií
123 302
141 399
20 043
24 056
9 703
14 259
(5 898)
(5 437)
147 150
174 277
Výnosy z dividend
-
-
-
-
-
-
628
602
628
602
Čistý zisk / strata z obchodovania
3 179
4 309
2 592
3 808
1 991
2 416
4 464
(739)
12 226
9 794
Zisk / strata z finančných nástrojov oceňovaných v reálnej hodnote cez VZaS
-
-
-
-
-
-
(2 912)
(767)
(2 912)
(767)
Čistý výsledok z kapitálovej metódy investovania
840
(1)
-
-
-
-
-
1 608
840
1 607
Výnosy z investícií do nehnuteľností a z ostatného operatívneho lízingu
-
-
-
-
-
-
310
294
310
294
Všeobecné administratívne náklady
(248 890)
(250 690)
(33 967)
(37 722)
(5 008)
(4 801)
795
822
(287 070)
(292 391)
Zisk / strata z odúčtovania finančných nástrojov oceňovaných v amortizovanej hodnote
-
-
-
-
-
-
1
1
1
1
Ostatný zisk / strata z finančných inštrumentov neoceňovaných v reálnej hodnote cez VZaS
-
-
-
-
-
-
(16)
(2 643)
(16)
(2 643)
Strata zo zníženia hodnoty finančných inštrumentov
(13 033)
(12 259)
(95 490)
11 515
47
17
537
(372)
(107 939)
(1 099)
Ostatné prevádzkové výsledky
(24 906)
(849)
(3 807)
(1 420)
(1 693)
(656)
(18 854)
(12 604)
(49 260)
(15 529)
Špecifické poplatky vybraných finančných inštitúcií
(24 903)
(846)
(3 799)
(1 119)
(1 722)
(656)
(7 327)
(2 044)
(37 751)
(4 665)
Zisk pred daňou z príjmov z pokračujúcej činnosti
157 708
141 473
(25 882)
92 318
6 546
12 019
9 149
56 215
147 521
302 025
Daň z príjmov
(32 920)
(29 710)
5 436
(19 387)
(1 375)
(2 524)
(10 670)
(22 350)
(39 529)
(73 971)
Čistý zisk po zdanení
124 788
111 763
(20 446)
72 931
5 171
9 495
(1 521)
33 865
107 992
228 054
Čistý zisk pripadajúci na menšinový podiel
-
-
-
-
-
-
18
(48)
18
(48)
Čistý zisk pripadajúci na vlastníkov materskej spoločnosti
124 788
111 763
(20 446)
72 931
5 171
9 495
(1 539)
33 913
107 974
228 102
Prevádzkové výnosy
444 535
405 272
107 383
119 945
13 200
17 460
26 687
71 009
591 805
613 686
Prevádzkové náklady
(248 890)
(250 690)
(33 967)
(37 722)
(5 008)
(4 801)
795
822
(287 070)
(292 391)
Prevádzkové výsledky
195 645
154 582
73 416
82 223
8 192
12 659
27 482
71 831
304 735
321 295
Rizikovo vážené aktíva (kreditné riziko, eop)*
3 036 640
3 693 551
4 012 681
4 134 638
6 332
4 740
547 537
258 803
7 603 190
8 091 732
Priemerne alokovaný kapitál**
419 823
462 059
361 790
453 948
5 682
5 218
313 116
360 628
1 100 411
1 281 853
Pomer nákladov k výnosom
55,99%
61,86%
31,63%
31,45%
37,94%
27,50%
-2,98%
-1,16%
48,51%
47,65%
Návratnosť alokovaného kapitálu
29,72%
24,19%
-5,65%
16,07%
91,02%
181,95%
-0,49%
9,40%
9,82%
17,79%
Celkové aktíva (eop)
10 782 822
11 447 922
4 300 739
4 577 766
19 455
76 465
5 603 278
7 052 122
20 706 294
23 154 275
Celkové záväzky okrem vlastného majetku (eop)
13 182 842
14 021 082
1 508 373
1 683 274
310 261
348 205
3 912 524
5 051 177
18 914 000
21 103 738
Straty a opravné položky na straty
(13 033)
(12 260)
(95 490)
11 515
47
17
537
(371)
(107 939)
(1 099)
Čistá strata zo zníženia hodnoty finančného majetku AC/FVOCI a pohľadávok z finančného prenájmu
(12 356)
(12 153)
(85 227)
19 847
36
17
537
(374)
(97 010)
7 337
Čistá strata zo zníženia hodnoty záväzkov a poskytnutých záruk
(677)
(107)
(10 263)
(8 332)
11
-
-
3
(10 929)
(8 436)
* Rizikovo vážené aktíva (eop) po odpočítaní vnútroskupinových transakcií podľa piliera 1, ktoré vypočítala skupina Erste na účely manažmentu a vykazovania podľa segmentov (bez úverového RWA za dcérske spoločnosti).
** Priemerný alokovaný kapitál je vypočítaný na základe controllingovej metodiky skupiny Erste.
VÝROČNÁ SPRÁVA 202175
Konsolidovaná účtovná závierka
2.Čisté úrokové výnosy
Čisté úrokové výnosy sa rozdeľujú do položiek úrokových výnosov, ostatných úrokových výnosov, úrokových nákladov a ostatných úrokových nákladov. Základným rozlišovacím faktorom je skutočnosť, či metóda efektívnej úrokovej sadzby (EIR) bola použitá povinne pri účtovaní úrokových výnosov alebo nákladov v súlade s IFRS 9.
„Úrokové výnosy“ sa týkajú úrokových príjmov z finančných aktív oceňovaných v amortizovanej hodnote a v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku. Vypočítajú sa použitím metódy efektívnej úrokovej miery, ako je opísané v časti „Finančné nástroje – Významné účtovné zásady“.
„Ostatné úrokové výnosy“ zachytávajú výnosy zo zdrojov podobného charakteru ako úrokové výnosy z nederivátových finančných aktív oceňovaných v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát, derivátov držaných na obchodovanie, zabezpečovacích derivátov, pohľadávok z finančného lízingu a negatívneho úroku plynúceho z finančných záväzkov.
„Úrokové náklady“ sa týkajú úrokových nákladov z finančných záväzkov oceňovaných v amortizovanej hodnote vypočítaných použitím efektívnej úrokovej miery, ako je opísané v časti „Finančné nástroje – Významné účtovné zásady“.
„Ostatné úrokové náklady“ zachytávajú náklady zo zdrojov podobného charakteru ako úrokové náklady z nederivátových finančných záväzkov oceňovaných v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát, derivátov držaných na obchodovanie, zabezpečovacích derivátov, negatívneho úroku z finančných aktív, záväzkov z lízingu, rezerv zaúčtovaných podľa IFRS 9 a IAS 37 (korekcia efektu časovej hodnoty peňazí z dôvodu uplynutia času) a čistých záväzkov zo stanovených programov (čisté úrokové náklady na záväzky vyplývajúce z platieb odstupného, odchodného do dôchodku a pracovných výročí) podľa IAS 19.
Podľa druhov finančných nástrojov úrokové výnosy a ostatné úrokové výnosy zahŕňajú úrokové výnosy z úverov a pohľadávok voči bankám a klientom, účtov v bankách, dlhových cenných papierov vo všetkých oceňovacích kategóriách finančných aktív, pohľadávok z obchodného styku a ostatných pohľadávok a pohľadávok z finančného lízingu. Úrokové náklady a ostatné úrokové náklady zahŕňajú zaplatené úroky z vkladov klientov, vkladov bánk, vydaných dlhových cenných papierov a ostatných finančných záväzkov vo všetkých oceňovacích kategóriách finančných záväzkov a zaplatené úroky zo záväzkov z lízingu. Súčasťou čistého úrokového výnosu je aj úrok z derivátových finančných nástrojov.
Úrokový výnos zahŕňa aj zisky a straty z modifikácie vykázané vo finančných aktívach v úrovni 1. Okrem toho sa neamortizovaný zostatok prvotných poplatkov/transakčných nákladov po ukončení vykazovania aktív v úrovniach 1 a 2 zohľadnených v efektívnej úrokovej sadzbe sa uvádza ako úrokový výnos k dátumu ukončenia vykazovania.
76VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Eur tis.
2020
2021
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
445 075
421 311
Netermínované vklady
9
4
Úvery a pohľadávky voči bankám a klientom
349 703
332 841
Dlhové cenné papiere
95 363
88 466
Úrokové výnosy
445 075
421 311
Neobchodované finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
-
6
Finančné aktíva držané na obchodovanie
15 152
14 959
Zabezpečovacie deriváty, úrokové riziko
(9 410)
(8 290)
Ostatné aktíva
5 432
4 992
Negatívny úrok z finančných záväzkov
6 953
27 811
Ostatné úrokové výnosy
18 127
39 478
Úrokové a ostatné úrokové výnosy
463 202
460 789
Finančné záväzky ocenené amortizovanou obstarávacou cenou
(21 580)
(18 206)
Vklady bánk a klientov
(5 888)
(4 813)
Vydané dlhové cenné papiere
(15 692)
(13 393)
Úrokové náklady
(21 580)
(18 206)
Finančné záväzky držané na obchodovanie
(13 245)
(12 869)
Zabezpečovacie deriváty, úrokové riziko
5 581
7 163
Ostatné záväzky
(34)
68
Negatívny úrok z finančných aktív
(361)
(9 066)
Ostatné úrokové náklady
(8 059)
(14 704)
Úrokové a ostatné úrokové náklady
(29 639)
(32 910)
Čisté úrokové výnosy
433 563
427 879
V rámci úrokových výnosov je zahrnutá suma 6,4 mil. Eur (2020: 7,5 mil. Eur), ktorá predstavuje úroky zo znehodnotených úverov.
Sumy uvedené v položkách „Negatívny úrok z finančných záväzkov“ a „Negatívny úrok z finančných aktív“ sa vzťahujú len na medzibankové obchody, vklady a refinancovanie v centrálnych bankách.
Úrokové náklady z finančných záväzkov oceňovaných v amortizovanej hodnote uvedené v položke riadku „Negatívny úrok z finančných aktív“ zahŕňajú aj jednorazové zisky z TLTRO III vo výške 27,8 mil. Eur (2020: 0 mil. Eur) ako dôsledok prehodnotenia očakávaní na splnenie zníženia úroku. Viac informácií je uvedených v poznámke č. 15 Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote.
Úrokové výnosy zo zabezpečovacích nástrojov súvisia so zabezpečovanými položkami vykázanými v riadku „Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote“. Úrokové náklady zo zabezpečovacích nástrojov súvisia so zabezpečovanými položkami vykázanými v riadku „Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote“.
Skupina poberá výnosy z poplatkov a provízií z rôznych služieb poskytovaných klientom. Pri rozhodovaní o načasovaní a výške vykázaných výnosov skupina postupuje podľa päťkrokového modelu uvedeného v štandarde IFRS 15.
Výnosy z poplatkov a provízií sa oceňujú na základe odplaty dohodnutej v zmluve so zákazníkom. Skupina vykazuje výnos až v momente presunu kontroly nad službou na zákazníka.
Poplatky súvisiace so službami, ktoré sa poskytujú počas určitého obdobia, sa časovo rozlišujú. Patria sem poplatky za záväzky, poplatky za záruky a iné poplatky vyplývajúce z poskytovania úverov, príjmy z provízií za správu aktív, úschovu a iné poplatky za správu a poradenstvo, ako aj poplatky z poistného maklérstva, sprostredkovania stavebnej spoločnosti a devízových transakcií. Platobné služby čiastočne zahŕňajú poplatky za služby, ktoré sa uspokojujú počas určitého časového obdobia, ako sú pravidelné poplatky za karty.
VÝROČNÁ SPRÁVA 202177
Konsolidovaná účtovná závierka
Príjem z poplatkov za poskytovanie transakčných služieb, ako je zabezpečenie nadobudnutia a predaja akcií alebo iných cenných papierov v mene zákazníkov alebo devízových transakcií, ako aj príjem z provízií za služby, ako je predaj kolektívnych investícií a poistných produktov, sa vykazujú po dokončení príslušnej transakcie. Platobné služby čiastočne zahŕňajú poplatky na základe transakcií, ako sú poplatky za výber.
Zmluva so zákazníkom, ktorej výsledkom je zaúčtovanie finančného nástroja v účtovnej závierke skupiny, môže patriť čiastočne do rozsahu pôsobnosti IFRS 9 a čiastočne do rozsahu pôsobnosti IFRS 15. V takomto prípade skupina najskôr použije štandard IFRS 9, aby vyčlenila a ocenila tú časť zmluvy, ktorá patrí do rozsahu pôsobnosti IFRS 9, a následne použije štandard IFRS 15 na zvyšnú časť zmluvy. Výnosy z poplatkov a provízií, ktoré sú neoddeliteľnou súčasťou efektívnej úrokovej miery finančného nástroja, patria do rozsahu pôsobnosti IFRS 9 a zahŕňajú sa do čistých úrokových výnosov.
Eur tis.
2020
2021
Výnosy z poplatkov a provízií
Náklady z poplatkov a provízií
Výnosy z poplatkov a provízií
Náklady z poplatkov a provízií
Cenné papiere
3 887
(1 415)
4 147
(840)
Emisie
143
-
127
-
Príkazy na prevod
1 828
(1 408)
991
(521)
Iné
1 916
(7)
3 029
(319)
Správa finančných nástrojov
2 457
(1 300)
3 202
(1 840)
Kolektívne investovanie
578
-
810
-
Iné
1 879
-
2 392
-
Platobné služby
98 671
(15 524)
107 395
(10 385)
Platobné karty
38 698
(11 467)
43 343
(6 858)
Iné
59 973
(4 057)
64 052
(3 527)
Rozdelené, ale nespravované zdroje klienta
48 239
(1 190)
59 034
(91)
Kolektívne investovanie
11 554
-
20 367
-
Poistné produkty (ako agent)
36 674
(1 190)
38 643
(91)
Iné
11
-
24
-
Úverová činnosť
16 711
(3 581)
20 221
(5 078)
Poskytnuté finančné záruky, prijaté finančné záruky
4 029
(14)
4 619
(12)
Poskytnuté úverové prísľuby, prijaté úverové prísľuby
3 229
-
4 101
-
Iné úverové produkty
9 453
(3 567)
11 501
(5 066)
Iné
367
(172)
583
(2 075)
Spolu výnosy z poplatkov a provízií, Spolu náklady z poplatkov a provízií
170 330
(23 180)
194 582
(20 305)
Čisté výnosy z poplatkov a provízií
147 150
174 276
Kolektívne investovanie uvedené v položke „Rozdelené, ale nespravované zdroje klienta“ a poplatky za správu finančných nástrojov sa týkajú poplatkov, ktoré skupina získala za zverenecké a iné investičné činnosti, v rámci ktorých skupina drží alebo investuje aktíva v mene svojich klientov a majú hodnotu 13 762,4 mil. Eur (2020: 12 130 mil. Eur).
78VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
4.Výnosy z dividend
Eur tis.
2020
2021
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
493
587
Finančné aktíva v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku
135
15
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
-
-
Výnosy z dividend
628
602
Výnosy z dividend sa vykazujú v momente, keď vznikne právo na príjem platby. Táto položka zahŕňa dividendy plynúce zo všetkých podielov a ostatných kapitálových nástrojov, t. j. z tých, ktoré sú držané na obchodovanie, neobchodovateľné kapitálové nástroje oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát a v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku.
Medzi výsledky finančných operácií patria všetky zisky a straty zo zmeny reálnej hodnoty (tzv. clean price) finančných aktív a finančných záväzkov klasifikovaných ako držaných na obchodovanie vrátane všetkých derivátových nástrojov, ktoré nie sú určené ako nástroje na zabezpečenie. Čistý zisk/strata z obchodovania ďalej zahŕňa všetky neefektívne časti zaznamenané v rámci transakcií na zabezpečenie reálnej hodnoty. Patria sem aj devízové zisky a straty zo všetkých peňažných aktív a pasív a z menových konverzií.
Účtovné pravidlá vykazovania devízových ziskov a strát sú opísané v kapitole Významné účtovné zásady, Účtovné metódy a metódy oceňovania, Prepočet cudzích mien, i. Transakcie a zostatky v cudzej mene. Podrobné informácie o zabezpečovacom účtovníctve sú uvedené v poznámke č. 19 Zabezpečovacie účtovníctvo.
Skupina uplatňuje model obchodovania na centralizovaných finančných trhoch v spolupráci so svojou materskou spoločnosťou. Erste Group Bank AG v rámci tohto modelu vykonáva všetky obchodné operácie prostredníctvom centrálnej obchodnej knihy s cieľom zabezpečiť efektívne riadenie trhových rizík z obchodných činností skupiny (t. j. transakcie s retailovými, firemnými a inými inštitucionálnymi klientmi) s výnimkou obchodov a transakcií s akciovým rizikom na účely riadenia likvidity skupiny.
Zisky z obchodovania (z trhových pozícií) Erste Group Bank AG sa podľa schválených pravidiel rozdeľujú jednotlivým lokálnym bankám v rámci skupiny na základe ich finančných výsledkov a vykazujú sa vo výkaze ziskov a strát v položke „Čistý zisk/strata z obchodovania“. Základná zásada, z ktorej tieto pravidlá vychádzajú, je, že Erste Group Bank AG absorbuje potenciálne straty z jednotlivých kategórií majetku výmenou za rizikovú prémiu odvodenú z ukazovateľa VaR. V tomto obchodnom modeli obchodovania na finančných trhoch sa náklady obchodovania realokujú jednotlivým zúčastneným dcérskym spoločnostiam Erste Group Bank AG na základe pomeru ich nákladov a výnosov.
Eur tis.
2020
2021
Obchodovanie s cennými papiermi
1 492
1 662
Obchodovanie s derivátmi
10 395
8 190
Výsledky zabezpečovacích transakcií
339
(58)
Čistý zisk z obchodovania
12 226
9 794
Položka „Obchodovanie s cennými papiermi“ zahŕňa čisté zisky z trhových pozícií Erste Group Bank AG pripadajúce skupine.
VÝROČNÁ SPRÁVA 202179
Konsolidovaná účtovná závierka
6.Zisk/strata z finančných nástrojov oceňovaných v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
V tejto položke sa uvádzajú zmeny reálnej hodnoty (tzv. clean price) neobchodovaných finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát vrátane ziskov a strát pri ukončení ich vykazovania. Týka sa to neobchodovaných finančných aktív, ktoré sa povinne oceňujú v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát.
2020
2021
Zisk / strata z finančných aktív povinne v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
(2 912)
(767)
Zisk / strata z finančných nástrojov oceňovaných v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
(2 912)
(767)
Výnosy z investícií do nehnuteľností a z ostatného operatívneho lízingu sa vykazujú lineárne počas obdobia prenájmu. Prevádzkové náklady na investície do nehnuteľností sa vykazujú v položke „Ostatné prevádzkové výsledky“. Ďalšie podrobnosti sú uvedené v poznámke č. 10 Ostatné prevádzkové výsledky.
Výnosy z prenájmu plynú z prenajímaných priestorov klasifikovaných ako investície do nehnuteľností.
Eur tis.
2020
2021
Investície do nehnuteľností
265
262
Ostatný operatívny lízing
45
32
Výnosy z investícií do nehnuteľností a z ostatného operatívneho lízingu
310
294
Personálne náklady
Medzi personálne náklady patria mzdy, platy, odmeny, zákonné a dobrovoľné príspevky na sociálne zabezpečenie, odvody a dane vzťahujúce sa na zamestnancov. Zahŕňajú aj náklady na služby spojené s platbami odstupného, odchodného do dôchodku a pracovných výročí a prepočty záväzkov vyplývajúcich z pracovných výročí. Súčasťou personálnych nákladov môžu byť aj náklady na reštrukturalizačnú rezervu.
Náklady na programy so stanovenými príspevkami sú uvedené v tabuľke nižšie v riadku „Náklady na sociálne zabezpečenie“. Náklady na služby súvisiace s rezervami na odchodné a výročia boli vykázané vo výške 0,5 mil. Eur (2020: 0,6 mil. Eur), poistno-matematický zisk/strata z rezervy na výročia bola vykázaná vo výške 0,2 mil. Eur – zisk (2020: 0,5 mil. Eur – strata).
Podrobné informácie o odmeňovaní manažmentu vrátane odmeňovania spojeného s výkonom sú uvedené v poznámke č. 38 Transakcie so spriaznenými osobami.
K 31. decembru 2021 mala skupina 3 644 zamestnancov, z toho boli štyria členovia predstavenstva. K 31. decembru 2020 mala skupina 3 770 zamestnancov, z toho boli piati členovia predstavenstva.
Všetci zamestnanci skupiny, ktorí boli k 31. decembru 2021 v pracovnom pomere dlhšie ako 6 mesiacov, dostanú akcie Erste Group Bank AG v sume ekvivalentnej 350 Eur netto, ktorú je skupina povinná poskytnúť svojim zamestnancom za predpokladu, že výročné valné zhromaždenie Erste Group Bank AG 2022 rozhodne o rozdelení dividend. Na základe počtu oprávnených zamestnancov boli preto zaúčtované personálne náklady vo výške 2,3 mil. Eur, ako aj príslušný iný záväzok v zmysle IFRS 2 Platby na základe podielov - s platbou na základe podielov.
80VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Ostatné administratívne náklady
Medzi ostatné administratívne náklady patria v prvom rade náklady na informačné technológie, na prenájom a správu budov, prevádzkové a administratívne náklady, náklady na reklamu a marketing, právne služby a iné poradenstvo. Táto položka obsahuje aj príspevky do Fondu ochrany vkladov. V ostatných administratívnych nákladoch sa môžu uvádzať aj náklady na reštrukturalizačnú rezervu.
Náklady na lízing, ktoré spĺňajú podmienky na použitie výnimky z vykazovania podľa IFRS 16 sú klasifikované ako krátkodobé prenájmy (menej ako 12 mesiacov) alebo nízkonákladové prenájmy v kategórii „Ostatné administratívne náklady“ v položke „Prenájom a správa budov“ v celkovej hodnote 0,7 mil. Eur (2020: 0,8 mil. Eur).
Skupina je zo zákona povinná odvádzať príspevok do Fondu ochrany vkladov, o ktorom účtuje v súlade s IFRIC 21. Výška tohto ročného príspevku sa vypočítava na základe záväzkov skupiny z vkladov klientov. Príspevok do Fondu ochrany vkladov bol uhradený v júni 2021.
Odpisy a amortizácia
Táto položka obsahuje odpisy dlhodobého hmotného majetku, odpisy investícií do nehnuteľností a amortizáciu nehmotného majetku. V položke „Odpisy a amortizácia“ sa uvádzajú aj odpisy aktív s právom na používanie podľa IFRS 16.
Eur tis.
2020
2021
Personálne náklady
(158 290)
(155 194)
Mzdy a platy
(113 232)
(108 805)
Náklady na sociálne zabezpečenie
(38 134)
(38 269)
Dlhodobé zamestnanecké požitky
(1 068)
(346)
Ostatné personálne náklady
(5 856)
(7 774)
Ostatné administratívne náklady
(92 251)
(103 843)
Príspevok do Fondu ochrany vkladov
(1 058)
(9 426)
Náklady na IT
(43 842)
(48 167)
Prenájom a správa budov
(12 862)
(11 842)
Prevádzkové a administratívne náklady
(10 702)
(10 504)
Reklama a marketing
(14 247)
(14 541)
Náklady na právne a konzultačné služby
(3 372)
(3 135)
Ostatné administratívne náklady
(6 168)
(6 228)
Odpisy a amortizácia
(36 529)
(33 354)
Softvér a iný dlhodobý nehmotný majetok
(11 122)
(7 448)
Budovy využívané vlastníkom
(16 664)
(17 076)
Investície do nehnuteľností
(215)
(206)
Hardvér a iný dlhodobý hmotný majetok
(8 528)
(8 624)
Všeobecné administratívne náklady
(287 070)
(292 391)
VÝROČNÁ SPRÁVA 202181
Konsolidovaná účtovná závierka
9.Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov
Položka „Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov“ pozostáva zo strát zo znehodnotenia a výnosov zo zníženia znehodnotenia všetkých druhov finančných nástrojov, pre ktoré sa aplikuje model znehodnotenia na základe očakávaných kreditných strát v súlade s IFRS 9. Táto položka obsahuje aj príjmy z už odpísaných finančných aktív. Do tejto položky možno zahrnúť aj zisky a straty z modifikácie vykázané z finančných aktív v úrovni 2 a úrovni 3 a aktív POCI. Zisky a straty z odúčtovania finančných aktív úrovne 3 a POCI sú tiež vykázané v tejto položke.
Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov sa týka tých nástrojov, o ktorých sa účtuje podľa IFRS 9. Ostatné straty zo zníženia hodnoty finančných nástrojov, ktoré nie sú účtované podľa IFRS 9, sú uvedené v poznámke č. 8.
Eur tis.
2020
2021
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
(95 717)
6 875
Čistá tvorba/rozpustenie opravných položiek
(97 535)
10 314
Odpisy pohľadávok
(775)
(3 969)
Výnosy z odpísaných pohľadávok
2 593
530
Finančný leasing
(1 293)
462
Čistá tvorba/rozpustenie opravných položiek
(1 314)
460
Odpisy pohľadávok
(7)
(10)
Výnosy z odpísaných pohľadávok
28
12
Tvorba opravných položiek na úverové prísľuby a poskytnuté záruky
(10 929)
(8 436)
Strata zo zníženia hodnoty finančných inštrumentov
(107 939)
(1 099)
Nasledujúca tabuľka uvádza zosúladenie pohybov opravných položiek na úverové riziko, ktoré sú uvedené v poznámkach č. 13, 14, 33 a v kapitole Prenájom (lízing) – časť Pohľadávky z finančného lízingu s položkou „Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov“ v rámci výkazu ziskov a strát. Tabuľka obsahuje aj položky, ktoré predstavujú pohyby opravných položiek, ale nevykazujú sa vo výkaze ziskov a strát.
Eur tis.
2020
2021
Čisté pohyby z poznámok 13, 14, 33 a kapitoly Prenájom (lízing), časť Pohľadávky z finančného lízingu
(57 662)
39 789
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
(44 345)
49 605
Pohľadávky z finančného lízingu
(1 242)
472
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
(1 146)
(1 852)
Poskytnuté prísľuby a finančné záruky
(10 929)
(8 436)
Položky nevykazované vo výkaze ziskov a strát - použitie
68 071
48 493
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
65 987
48 038
Pohľadávky z finančného lízingu
-
-
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
2 084
455
Poskytnuté prísľuby a finančné záruky
-
-
Položky vykazované vo výkaze ziskov a strát - čistá tvorba a rozpustenie
(125 733)
(8 704)
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
(110 332)
1 567
Pohľadávky z finančného lízingu
(1 242)
472
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
(3 230)
(2 307)
Poskytnuté prísľuby a finančné záruky
(10 929)
(8 436)
Strata zo zníženia hodnoty finančných inštrumentov
(107 939)
(1 099)
Položky vykazované ako pohyb v poznámkach 13, 14, 33 a kapitoly Prenájom (lízing), časť Pohľadávky z finančného lízingu
(125 733)
(8 704)
Čistá tvorba opravných položiek
(114 804)
(268)
Čistá tvorba opravných položiek na úverové prísľuby a poskytnuté záruky
(10 929)
(8 436)
Položky nevykazované ako pohyb v poznámkach 13, 14, 33 a kapitoly Prenájom (lízing), časť Pohľadávky z finančného lízingu
17 794
7 605
Korekcia unwinding
15 976
11 041
Odpisy pohľadávok
(775)
(3 979)
Výnosy z odpísaných pohľadávok
2 593
543
82VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
10.Ostatné prevádzkové výsledky
Ostatné prevádzkové výsledky zahŕňajú všetky ostatné výnosy a náklady, ktoré nie sú zahrnuté v prevádzkovom výsledku skupiny.
V tejto položke sú zahrnuté straty zo znehodnotenia (príp. ich rozpustenie) dlhodobého hmotného a nehmotného majetku, investícií do nehnuteľností, ako aj zisk alebo strata z predaja takéhoto majetku.
Do tejto položky sú zahrnuté aj všetky straty zo zníženia hodnoty goodwillu. Hlavnými dôvodmi pre vykazovanie strát zo zníženia hodnoty sú zhrnuté nižšie:
•nie plne obsadené budovy, ktoré spôsobili nižšiu návratnosť,
•pravidelné oceňovanie majetku vo vlastnom užívaní k dátumu súvahy, a
•koncesie a iné nehmotné aktíva, pri ktorých sa v budúcnosti už neočakávajú merateľné ekonomické výhody.
Okrem toho iné prevádzkové výsledky zahŕňajú: náklady na ostatné dane; výnosy z rozpustenia rezerv a náklady na tvorbu rezerv; výnosy a straty z predaja z kapitálových nástrojov účtovaných metódou vlastného imania; ako aj zisky alebo straty z odúčtovania dcérskych spoločností.
Špecifické poplatky vybraných finančných inštitúcií sa považujú za súčasť prevádzkového výsledku. Skupina vykazuje záväzok alebo rezervu na špecifické poplatky vybraných bankových inštitúcií v čase vzniku činnosti, ktorá je spúšťačom platby, v zmysle definície príslušného zákona. Vo výkaze ziskov a strát sú špecifické poplatky vybraných bankových inštitúcií vykazované v časti “Ostatné prevádzkové výsledky”.
Eur tis.
2020
2021
Ostatné prevádzkové náklady
(59 524)
(37 044)
Tvorba ostatných rezerv
(6 308)
(21 735)
Špecifické poplatky vybraných finančných inštitúcií
(37 751)
(4 665)
Banková daň
(33 757)
-
Rezolučný fond
(3 994)
(4 665)
Ostatné dane
(219)
(199)
Znehodnotenie investície v pridružených spoločnostiach
(8 137)
(3 895)
Ostatné
(7 109)
(6 550)
Ostatné prevádzkové výnosy
10 264
21 517
Rozpustenie ostatných rezerv
5 884
17 343
Výnosy z odúčtovania hmotného a nehmotného majetku iného ako goodwill
221
1 800
Výsledok z ostatných prevádzkových nákladov/výnosov
4 159
2 374
Ostatné prevádzkové výsledky
(49 260)
(15 527)
Náklady na prevádzku investičného nehnuteľného majetku (vrátane nákladov na opravy a údržbu) držaného pre účely príjmov z prenájmu dosiahli sumu 0 mil. Eur (2020: 0 mil. Eur).
Špeciálne poplatky vybraných finančných inštitúcií
V položke “Rezolučný fond” sú vykázané príspevky do Národného fondu pre riešenie krízových situácií (tzv. rezolučný fond) v sume 4,7 mil. Eur (2020: 4,0 mil. Eur). Tieto príspevky sú uhrádzané na základe Smernice EU o ozdravení a riešení krízových situácií, ktorá, okrem iného, stanovuje mechanizmus financovania ozdravenia úverových inštitúcií. V dôsledku toho sa od bánk vyžaduje každoročný príspevok do rezolučného fondu, ktorý je v prvom kroku vytvorený na úrovni štátu. Podľa týchto právnych predpisov, finančné prostriedky rezolučných fondov majú dosiahnuť do 31.12.2024 najmenej 1% sumy krytých vkladov všetkých úverových inštitúcií s povolením podnikať v rámci Európskej únie. Tieto rezolučné fondy musia byť preto vybudované počas obdobia 10 rokov, počas ktorých budú príspevky rozložené čo najrovnomernejšie, až kým sa nedosiahne cieľová úroveň.
Banková daň bola zákonom číslo 353/2020 Z. z. zrušená k 1. januáru 2021.
VÝROČNÁ SPRÁVA 202183
Konsolidovaná účtovná závierka
11.Daň z príjmov
Splatné a odložené dane sú vykázané ako výnos alebo náklad a sú zahrnuté do zisku alebo straty príslušného obdobia. Ak však vznikli z transakcie alebo udalosti, ktorá je samotná vykazované v ostatných súčastiach komplexného výsledku alebo vo vlastnom imaní, sú aj tieto dane vykazované v ostatných súčastiach komplexného výsledku alebo priamo vo vlastnom imaní.
Splatná daň
Pohľadávky a záväzky zo splatnej dane za bežný rok a predchádzajúce roky predstavujú očakávanú sumu, ktorú má správca dane vrátiť skupine alebo ktorú má skupina zaplatiť správcovi dane. V tejto účtovnej závierke boli pre účely výpočtu splatnej dane aplikované daňové zákony a sadzby platné k súvahovému dňu.
Odložená daň
Odloženú daň predstavujú dočasné rozdiely medzi daňovo uznateľnou a účtovnou hodnotou aktív a záväzkov k súvahovému dňu. Odložený daňový záväzok sa vykazuje pre všetky zdaniteľné dočasné rozdiely. Odložená daňová pohľadávka sa vykazuje pre daňovo odpočítateľné dočasné rozdiely a nevyužité daňové straty, keď je pravdepodobné, že v budúcnosti bude k dispozícii zdaniteľný zisk, voči ktorému ich bude možné zúčtovať. Odložené dane sa nevykazujú v prípade dočasných rozdielov vzniknutých z počiatočného vykázania goodwillu.
Účtovná hodnota odloženej daňovej pohľadávky sa prehodnocuje ku každému súvahovému dňu a znižuje sa v rozsahu, v akom už nie je pravdepodobné, že budúci zdaniteľný zisk umožní umorenie odloženej daňovej pohľadávky alebo jej časti. Nevykázaná odložená daňová pohľadávka sa posudzuje ku každému súvahovému dňu a upravuje sa podľa toho, či je pravdepodobné, že bude k dispozícii dostatočný zdaniteľný zisk na jej umorenie.
Odložené daňové aktíva a záväzky sa oceňujú daňovou sadzbou, o ktorej sa predpokladá, že bude platná v čase realizácie aktíva alebo vyrovnania záväzku, a to na základe daňových zákonov prijatých (alebo v podstate prijatých) k súvahovému dňu.
Odložené daňové aktíva a záväzky sa započítavajú, ak existuje právne vymožiteľný titul na ich započítanie a ak sa odložené dane vzťahujú na dane v správe rovnakého daňového úradu.
Účtovné úsudky, predpoklady a odhady
Stanovenie daňového základu podlieha zo svojej podstaty určitému stupňu neistoty, keďže daňové zákony môžu byť interpretované na základe určitého názoru. Odložené daňové pohľadávky sú vykazované vo vzťahu k daňovým stratám a odpočítateľným dočasným rozdielom v rozsahu, v akom existuje pravdepodobnosť, že zdaniteľný zisk, voči ktorému môžu byť uplatnené, bude k dispozícii. Pre stanovenie sumy odložených daňových pohľadávok, ktoré môžu byť vykázané, sa vyžaduje úsudok založený na možnom načasovaní a úrovni budúcich zdaniteľných ziskov, spolu s budúcou stratégiou plánovania daní. Pre tieto účely je použité plánovacie obdobie 5 rokov.
Daň z príjmu je zložená zo splatnej dane z príjmu vypočítanej za každú spoločnosť skupiny na základe výsledkov vykázaných pre daňové účely, opráv daní z príjmu za predchádzajúce roky a zmeny odložených daní.
Eur tis.
2020
2021
Náklady / výnosy zo splatnej dane
(54 034)
(66 082)
za rok
(54 034)
(66 082)
Náklady / výnosy z odloženej dane
14 505
(7 889)
za rok
14 505
(7 889)
Spolu
(39 529)
(73 971)
Nasledujúca tabuľka zosúlaďuje dane z príjmu uvedené vo výkaze ziskov a strát s výsledkom pred zdanením z pokračujúcich činností vynásobeným nominálnou slovenskou sadzbou dane.
84VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Eur tis.
2020
2021
Zisk pred zdanením
147 521
302 025
Sadzba dane z príjmov
21%
21%
Daň z príjmov za účtovný rok podľa slovenskej zákonnej sadzby dane (21 %)
30 979
63 425
Vplyv ziskov z investícií a iných príjmov oslobodených od dane
(8 139)
(1 334)
z toho - trvalo oslobodené od dane (príjmy) z dividend
(100)
(112)
z toho - trvalo oslobodené od dane (príjem) z precenenia majetku
(1 048)
(621)
z toho - transakcia z účasti
(5 426)
-
z toho - ostatné
(1 565)
(601)
Zvýšenie daní z dôvodu neodpočítateľných výdavkov, dodatočná daň z podnikania a podobné prvky
15 857
11 912
z toho -trvalo neuznateľné výdavky súvisiace s pokutami, penálmi, súdnymi spormi a pod.
-
12
z toho - trvalé rozdiely pochádzajúce z finančných aktív
6 120
8 057
z toho - trvalé rozdiely pochádzajúce z ostatných aktív
790
1 124
z toho - transakcia z účasti
4 733
33
z toho - ostatné
4 214
2 686
Vplyv opakovaného hodnotenia návratnosti fiškálnych strát
(88)
-
Daňové náklady/(výnosy) súvisiace s inými vplyvmi
629
-
Daňové náklady / výnosy, ktoré nie sú pripísateľné vykazovanému obdobiu
291
(32)
Spolu
39 529
73 971
Nasledujúca tabuľka ukazuje dopady dane z príjmu na každú zložku ostatných súčastí komplexného výsledku:
2020
2021
Eur tis.
Suma pred zdanením
Daň z príjmu
Čistá suma bez dane
Suma pred zdanením
Daň z príjmu
Čistá suma bez dane
Zmena reálnej hodnoty kapitálových nástrojov
10 690
(2 245)
8 445
(11)
3
(9)
Zmena reálnej hodnoty dlhových nástrojov
-
-
-
-
-
-
Rezerva na kreditné riziko
-
-
-
-
-
-
Rezerva na zabezpečenie peňažných tokov
-
-
-
-
-
-
Poistno-matematický prepočet rezervy na dlhodobé zamestnanecké požitky
(1 014)
213
(799)
(74)
15
(58)
Precenenia z kurzových rozdielov
(238)
-
(238)
789
-
789
Ostatné súčasti komplexného výsledku
9 438
(2 032)
7 408
704
18
722
Daň z príjmu v rámci ostatných súčastí komplexného výsledku je ovplyvnená zohľadnením výsledku posúdenia návratnosti, ktorý je alokovaný k odloženým daňovým pohľadávkam spojeným s ostatnými súčasťami komplexného výsledku. Alokácia výsledku posúdenia návratnosti je založená na metodike skupiny, ktorá alokuje nevymožiteľné odložené daňové pohľadávky k hospodárskemu výsledku a ostatným súčastiam komplexného výsledku. Tento postup proporcionálne odráža to, ako relevantné dočasné rozdiely vznikli z úpravy účtovných hodnôt príslušných položiek založenej na IFRS.
VÝROČNÁ SPRÁVA 202185
Konsolidovaná účtovná závierka
Hlavné zložky odložených daňových pohľadávok a odložených daňových záväzkov
Daňové pohľadávky
Daňové záväzky
Vykázanécez výkazPL
VykázanécezOCI
Cez ostatné súčasti vlastného imania
Ostatné
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
Netto rozdiel
Spolu
Dočasné rozdiely týkajúce sa nasledovných položiek:
Aktíva
Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
88
88
-
-
-
-
-
-
-
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
63 059
52 129
-
-
10 929
-
-
-
10 929
Dlhodobý hmotný majetok a Investície do nehnuteľností
856
1 227
(830)
(576)
(625)
-
-
-
(625)
Aktíva spojené s právom na užívanie
27
17
-
-
11
-
-
-
11
Ostatné aktíva
1
-
-
-
1
-
-
-
1
Záväzky
-
Dlhodobé zamestnanecké požitky (odlišné daňové ocenenie)
1 600
1 591
-
-
24
(18)
-
-
6
Ostatné rezervy (odlišné daňové ocenenie)
3 743
5 560
-
-
(1 817)
-
-
-
(1 817)
Ostatné záväzky
8 015
8 860
-
-
(845)
-
-
(6)
(851)
Odložená daň spolu
77 389
69 472
(830)
(576)
7 678
(18)
-
(6)
7 654
Umorenie daňových strát
631
631
-
-
211
-
-
(631)
-
Odložená daň spolu
76 980
69 107
-
-
7 889
(18)
-
(426)
7 445
Splatná daň spolu
8
-
(22 600)
(2 222)
66 082
-
-
-
66 082
Dane spolu
76 988
69 107
(22 600)
(2 222)
73 971
(18)
-
(426)
73 527
86VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Daňové pohľadávky
Daňové záväzky
Vykázanécez výkazPL
VykázanécezOCI
Cez ostatné súčasti vlastného imania
Ostatné
Eur tis.
31.12.2019
31.12.2020
31.12.2019
31.12.2020
Netto rozdiel
Spolu
Dočasné rozdiely týkajúce sa nasledovných položiek:
Aktíva
Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
-
88
(1 902)
-
(1 990)
-
-
-
(1 990)
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
51 014
63 059
-
-
(12 044)
-
-
-
(12 044)
Dlhodobý hmotný majetok a Investície do nehnuteľností
534
856
(1 143)
(830)
(635)
-
-
-
(635)
Aktíva spojené s právom na užívanie
75
27
-
-
47
-
-
-
47
Ostatné aktíva
12
1
-
-
11
-
-
-
11
Záväzky
-
Dlhodobé zamestnanecké požitky
1 249
1 600
-
-
(139)
(213)
-
-
(352)
Ostatné rezervy
1 454
3 743
-
-
(2 289)
-
-
-
(2 289)
Ostatné záväzky
8 817
8 015
-
-
802
-
-
-
802
Odložená daň spolu
63 996
77 389
(20 491)
(830)
(15 308)
1 844
(19 592)
-
(33 056)
Umorenie daňových strát
1 344
631
-
-
713
-
-
-
713
Odložená daň spolu
44 727
76 980
-
-
(14 505)
1 844
(19 592)
-
(32 253)
Splatná daň spolu
786
8
(2 076)
(22 600)
54 034
-
-
-
54 034
Dane spolu
45 513
76 988
(2 076)
(22 600)
39 529
1 844
(19 592)
-
21 781
Očakáva sa, že konsolidovanú pozíciu odložených daní skupiny v sume 69,1 mil. Eur k 31.12.2021 (2020: 77,0 mil. Eur) bude možné v blízkej budúcnosti získať späť. Tieto očakávania sú výsledkom posúdenia návratnosti ku koncu roka jednotlivými spoločnosťami skupiny, či už na individuálnej úrovni alebo na úrovni relevantnej skupiny daní. Tieto posudky porovnávajú čisté odpočítateľné dočasné rozdiely a existujúce fiškálne straty ku koncu roka po vzájomnom započítaní s odloženými daňovými záväzkami na individuálnej úrovni alebo na úrovni relevantnej skupiny daní – s predpoveďami daňového zisku pre celoskupinový zjednotený a nezmenený časový horizont maximálne 5 rokov, v závislosti od daňovej príslušnosti a aplikovateľných faktov a okolností. Ak je výsledok týchto posudkov negatívny, pozície odložených daňových pohľadávok nie sú zaznamenané a hodnota už existujúcich pozícií odložených daňových pohľadávok je primerane znížená.
VÝROČNÁ SPRÁVA 202187
Konsolidovaná účtovná závierka
FINANČNÉ NÁSTROJE – VÝZNAMNÉ ÚČTOVNÉ ZÁSADY
Finančný nástroj je akákoľvek zmluva, na základe ktorej vzniká finančné aktívum jednej strane a finančné pasívum alebo nástroj vlastného imania druhej strane. V súlade so štandardom IFRS 9 sa všetky finančné aktíva a pasíva, vrátane derivatívnych finančných nástrojov, vykazujú v súvahe a oceňujú sa podľa kategórií, do ktorých boli zaradené.
Oceňovanie finančných aktív a finančných pasív je predmetom dvoch hlavných oceňovacích metód.
i. Amortizovaná hodnota a efektívna úroková miera
Amortizovaná hodnota je hodnota, v ktorej je finančné aktívum alebo finančný záväzok ocenený pri prvotnom vykázaní mínus splátky istiny, plus alebo mínus kumulovaná hodnota amortizácie za použitia metódy efektívnej úrokovej miery všetkých rozdielov medzi pôvodnou hodnotou k dátumu nadobudnutia / vydania a dátumom maturity. Pre finančné aktíva je táto hodnota ešte upravená o znehodnotenie.
Efektívna úroková miera (EIR) je miera, ktorá presne diskontuje budúce peňažné toky počas zmluvnej životnosti finančného aktíva alebo finančného záväzku na hrubú účtovnú hodnotu finančného aktíva (to znamená jeho amortizovanú hodnotu pred uplatnením znehodnotenia) alebo amortizovanú hodnotu finančného záväzku. Očakávané peňažné toky zahŕňajú všetky zmluvné podmienky finančných nástrojov bez očakávaných kreditných strát. Výpočet zahŕňa transakčné náklady, náklady na poskytnutie/nadobudnutie, ktoré sú integrálnou súčasťou výpočtu efektívnej úrokovej miery (na rozdiel od finančných nástrojov oceňovaných trhovou hodnotou cez výkaz ziskov a strát) a všetky diskonty a prémie k nominálnej hodnote.
Pre nakúpené alebo poskytnuté znehodnotené finančné aktíva (POCI, pozri časť Znehodnotenie finančných nástrojov) sa používa efektívna úroková miera upravená o úverové riziko. Je to miera, ktorá presne diskontuje očakávané budúce peňažné toky, ktoré zahŕňajú očakávané kreditné straty na amortizovanú hodnotu finančného aktíva.
Efektívna úroková miera je použitá pre účtovanie úrokového výnosu a nákladu. Úrokový výnos je vypočítaný nasledovne:
•Efektívna úroková miera aplikovaná na hrubú účtovnú hodnotu pre finančné aktíva, ktoré nie sú znehodnotené (úroveň 1 a úroveň 2, viac informácii v časti Znehodnotenie finančných nástrojov);
•Efektívna úroková miera aplikovaná na amortizovanú hodnotu finančných aktív, ktoré sú znehodnotené (úroveň 3, viac informácii v časti Znehodnotenie finančných nástrojov);
•Efektívna úroková miera upravená o úverové riziko aplikovaná na amortizovanú hodnotu nakúpených alebo poskytnutých znehodnotených finančných aktív.
Úrokový náklad je vypočítaný aplikovaním efektívnej úrokovej miery na amortizovanú hodnotu finančného záväzku.
ii. Reálna hodnota
Reálna hodnota je suma, za ktorú by bolo možné finančné aktívum predať, resp. ktorú je nutné zaplatiť na vyrovnanie alebo presun záväzku, v rámci bežnej transakcie medzi účastníkmi trhu k dátumu ocenenia. Táto definícia je aplikovaná aj pre reálnu hodnotu nefinančných aktív a záväzkov. Podrobné informácie o postupoch používaných pri ocenení reálnou hodnotou a o hierarchii reálnej hodnoty sa uvádzajú v poznámke č. 18 Reálna hodnota finančných nástrojov.
i. Prvotné vykázanie
Finančné nástroje sú prvotne vykázané vtedy, keď skupina uzavrie zmluvný vzťah k danému nástroju. Nákup a predaj finančných aktív obvyklým spôsobom sa vykazuje k dátumu finančného vysporiadania, ktorým je deň dodania aktíva.
88VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
ii. Prvotné ocenenie
Finančné nástroje sa prvotne oceňujú v reálnej hodnote vrátane transakčných nákladov (okrem finančných nástrojov v reálnej hodnote precenených cez výkaz ziskov a strát, pri ktorých sú transakčné náklady vykázané priamo vo výkaze ziskov a strát ). Väčšinou sa reálna hodnota k momentu prvotného vykázania rovná transakčnej hodnote, t.j. hodnote transferovanej pri poskytnutí alebo nadobudnutí finančného aktíva alebo ceny získanej pri vydaní alebo vzniku finančného záväzku.
V súlade so štandardom IFRS 9 klasifikáciu a následné metódy ocenenia finančných aktív definujú nasledovné dve kritéria :
i) Obchodný model účtovnej jednotky na riadenie finančných aktív – posúdenie je zamerané na to, či finančné aktívum je súčasťou portfólia, v ktorom sú aktíva držané za účelom inkasa zmluvných peňažných tokov, ako aj inkasa zmluvných peňažných tokov finančného aktíva a predaja aktív, resp. sa držia v rámci iného obchodného modelu.
ii) Zmluvné charakteristiky daného finančného aktíva v oblasti peňažných tokov – posúdenie je zamerané na to, či zmluvné podmienky finančného aktíva vedú v stanovených dátumoch k peňažným tokom, ktoré predstavujú výlučne splátky istiny a úrokov z nesplatenej sumy istiny (tzv. SPPI kritéria).
Uplatnenie týchto kritérií vedie k zaradeniu finančných aktív do troch oceňovacích kategórií opísaných v príslušnej poznámke.
•Finančné aktíva oceňované amortizovanou hodnotou
•Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku
•Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
Finančné záväzky sa oceňujú amortizovanou hodnotou, pokiaľ nie sú oceňované reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát.
Ďalšie podrobné informácie o finančných záväzkoch oceňovaných v amortizovanej hodnote sa uvádzajú v príslušnej poznámke č. 15 Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote.
Skupina vykazuje opravné položky k znehodnoteniu dlhových finančných aktív, ktoré nie sú oceňované reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát, pohľadávok z finančného leasingu, a tiež podsúvahových expozícii, ktoré plynú z finančných garancii alebo vystavených úverových prísľubov. Hodnota znehodnotenia je založená na očakávaných kreditných stratách, ktoré sú vypočítané na základe:
•nezaujatej a pravdepodobnosťami váženej hodnote, ktorá je determinovaná ohodnotením rozsahu možných výstupov,
•časovej hodnoty peňazí a
•vhodnými a preukázateľnými informáciami, ktorých získanie nie je neprimerane nákladné k dátumu reportovania v súvislosti s minulými udalosťami, súčasnými podmienkami, výhľadmi a predikciou očakávaných budúcich podmienok.
Hodnota znehodnotenia je vykázaná ako opravná položka na očakávané kreditné straty. Pre účely ohodnotenia je výška očakávanej kreditnej straty a vykázaná hodnota úrokového výnosu rozdelená podľa troch úrovní znehodnotenia.
Do úrovne znehodnotenia 1 (úroveň 1) patria finančné nástroje, pri ktorých nedošlo k významnému zvýšeniu kreditného rizika od okamihu ich prvotného vykázania. Znehodnotenie je ocenené na základe 12 mesačných očakávaných kreditných strát. Úrokový výnos je vykázaný efektívnou úrokovou mierou aplikovanou na hrubú účtovnú hodnotu finančného aktíva.
VÝROČNÁ SPRÁVA 202189
Konsolidovaná účtovná závierka
Finančné nástroje zaradené do úrovne znehodnotenia 2 (úroveň 2) sú predmetom významného zvýšenia kreditného rizika od okamihu ich prvotného vykázania. Znehodnotenie je ocenené na základe celoživotných očakávaných kreditných strát. Úrokový výnos je vykázaný efektívnou úrokovou mierou aplikovanou na hrubú účtovnú hodnotu finančného aktíva (tak ako pre úroveň 1).
Finančné nástroje zaradené do úrovne znehodnotenia 3 (úroveň 3) predstavujú kreditne zlyhané finančné nástroje. Aplikácia konceptu IFRS 9 pre definovanie finančných nástrojov ako „kreditne zlyhaných“ je skupinou harmonizovaná s regulatórnymi požiadavkami na „zlyhanie“ pre úverové expozície. Znehodnotenie takýchto finančných aktív je oceňované na základe celoživotných očakávaných kreditných strát. Úrokový výnos je vykázaný efektívnou úrokovou mierou aplikovanou na amortizovanú hodnotu (čiže čistú účtovnú hodnotu) finančného aktíva.
Viac detailných informácií ohľadom identifikovania významného nárastu kreditného rizika vrátane kolektívneho posúdenia, techník na odhadovanie 12 mesačných a celoživotných očakávaných kreditných strát a definície zlyhania je poskytnutých v poznámke č. 25 Úverové riziko.
Pri finančných aktívach oceňovaných v amortizovanej hodnote je čistá účtovná hodnota prezentovaná v súvahe rozdiel medzi hrubou účtovnou hodnotou a kumulovanou hodnotou opravných položiek. Pre finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku je zmena kreditného rizika (hodnota znehodnotenia) zahrnutá ako súčasť precenenia aktíva a je vykázaná kumulovane v ostatných súčastiach komplexného výsledku v položke „Precenenie na reálnu hodnotu“ vo výkaze zmien vo vlastnom imaní a v položke „Nerozdelený zisk a ostatné fondy“ vo výkaze o finančnej situácii. Znehodnotenie prislúchajúce úverovým prísľubom a finančným garanciám je prezentované v súvahe ako rezerva.
Pre finančné aktíva, ktoré sú vykázané ako znehodnotené pri prvotnom vykázaní (purchased or originated credit-impaired – POCI – finančné aktíva) celoživotné očakávané kreditné straty sú zahrnuté pri prvotnom vykázaní do výpočtu efektívnej úrokovej miery. Výsledkom čoho je, že žiadne opravné položky nie sú vykázané pri prvotnom vykázaní. Následné zhoršenie kreditnej kvality po prvotnom vykázaní je zahrnuté do výšky opravných položiek a pozitívne zmeny nad rámec účtovnej hodnoty vykázanej pri prvotnom vykázaní sú vykázané ako zisky so znehodnotenia, ktoré zvyšujú hrubú účtovnú hodnotu POCI finančného aktíva. POCI finančné aktíva sa nerozdeľujú do jednotlivých úrovní znehodnotenia.
Vo výkaze ziskov a strát, je tvorba / rozpustenie a znehodnotenie všetkých druhov finančných nástrojov vykázaná v položke „Čisté znehodnotenie finančných nástrojov“.
Skupina odpíše finančné aktívum alebo jeho časť, keď už zodpovedne neočakáva žiadne peňažné toky z daného aktíva. Pri vykovaní odpisu je hrubá účtovná hodnota finančného aktíva znížená spolu s hodnotou prislúchajúcej opravnej položky.
Skupina má v rámci svojej úverovej obchodnej činnosti stanovené kritériá pre odpisovanie nevymožiteľných zostatkov. Odpis môže vyplynúť z opatrení týkajúcich sa úľav, pri ktorých sa banka zmluvne vzdá časti existujúceho zostatku, aby klientom pomohla pri prenesení sa nad finančnými ťažkosťami a tak zlepšiť jej vyhliadky na vymožiteľnosť zvyšného zostatku úveru (zvyčajne sa to týka firemných klientov pri scenároch nepretržitej činnosti). V scenároch s predpokladom ukončenia činnosti v prípade firemných klientov sú odpisy nevymožiteľných častí expozície iniciované činnosťami vymáhania pohľadávok, ako je podanie alebo ukončenie súdneho konania (konkurz, likvidácia, súdny spor). Iné spúšťače odpisov môžu vyústiť z rozhodnutí o nevymáhaní z dôvodu bezcennosti nároku/zábezpeky alebo všeobecne z posúdenia, že pohľadávka je ekonomicky stratená. Pre retail sa nevymožiteľnosť a načasovanie a sumy odpisov vykryštalizujú počas vymáhacieho procesu, keď sa ukáže, že dlžnú sumu nie je možné vymôcť, napríklad z dôvodu prebiehajúceho konkurzného konania. Zvyšné nevymožiteľné účty sa po vymáhacom procese odpíšu.
90VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
i. Odúčtovanie finančných aktív
Skupina odúčtuje finančné aktívum (alebo, ak je to v danom prípade vhodné, časť finančného aktíva alebo časť skupiny obdobných finančných aktív) v prípade:
•vypršania zmluvných práv na príjem finančných tokov z takýchto aktív; alebo
•skupina previedla zmluvné práva na príjem peňažných tokov z daného aktíva alebo prijala záväzok bezodkladne zaplatiť prijaté peňažné toky v plnom rozsahu tretej strane na základe dohody o “postúpení” a buď:
-previedla všetky podstatné riziká a úžitky spojené s vlastníctvom daného aktíva; alebo
-nepreviedla ani si neponechala všetky podstatné riziká a úžitky spojené s vlastníctvom daného aktíva, no previedla kontrolu nad aktívom.
Rozdiel medzi účtovnou hodnotou odúčtovaného aktíva a príjmom finančných tokov plynúcich z odúčtovania je vykázaný vo výkaze ziskov a strát v položke „Čistý zisk / strata z odúčtovania finančných nástrojov oceňovaných v amortizovanej hodnote“ a pre finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ostatných súčastí komplexného výsledku v položke „Ostatný zisk / strata z odúčtovania finančných nástrojov neoceňovaných v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát“. Pre finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát je zisk alebo strata z odúčtovania vykázaná spolu s výsledkom ocenenia v položke „Čistý zisk / strata z obchodovania“ alebo „Čistý zisk / strata z odúčtovania finančných nástrojov oceňovaných v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát“.
ii. Kritériá odúčtovania v súvislosti so zmluvnými modifikáciami finančných aktív
Pri bežnom priebehu svojich úverových obchodov a po dohode s dlžníkmi môže skupina opätovne prerokovať alebo inak zmeniť niektoré podmienky príslušných zmlúv. Môže to zahŕňať buď opätovné obchodné prerokovania vyplývajúce zo zmien na trhu, alebo zmluvné zmeny zamerané na zmiernenie alebo zabránenie finančným ťažkostiam dlžníka. Pre účely zohľadnenia ekonomickej podstaty a finančných dopadov takýchto zmluvných zmien skupina vypracovala súbor kritérií na vyhodnotenie, či sú alebo nie sú zmenené podmienky podstatne odlišné od pôvodných podmienok.
Opätovné obchodné prerokovania, ktoré spĺňajú špecifické podmienky, nespúšťajú hodnotenie významnosti modifikácie. Namiesto toho majú za výsledok prepočítanie EIR príslušných úverov. Takéto opätovné prerokovanie sa musí týkať splácaného úveru, ktorý nie je reštrukturalizovaný. Je iniciované dlžníkom, ktorý žiada lepšie podmienky ako alternatívu k refinancovaniu, pričom existuje možnosť predčasného splatenia/predčasného ukončenia a dostatočne konkurenčný trh s refinancovaním. Okrem toho náklady, ktoré by vznikli dlžníkovi v prípade predčasného splatenia/predčasného ukončenia by mali byť vyhodnotené ako dostatočne nízke na to, aby ho neodradili. Následne banka, pod hrozbou toho, že zákazník v opačnom prípade refinancuje úver u inej banky, opätovne prerokuje podmienky. Takéto podmienky zavádzajú do zmluvy implicitný prvok variabilnej úrokovej sadzby. Tento typ opätovného prerokovania sa zriedka uplatňuje v prípade úverových aktív v úrovni 2.
Významné modifikácie majú za následok odúčtovanie pôvodného finančného aktíva a následné prvotné vykázanie upraveného finančného aktíva ako nového finančného nástroja. Sú to nasledujúce prípady:
•zmena zmluvnej strany (ak to nie je len formálna zmena, ako napríklad zmena registrovaného názvu);
•zmena zmluvnej meny (pokiaľ táto zmena nie je spôsobená uplatnením vnorenej opcie v pôvodnej zmluve, s vopred dohodnutými podmienkami zmeny, alebo ak nová mena je naviazaná na pôvodnú menu);
•zavedenie zmluvnej podmienky, ktorá nie je v súlade s SPPI (pokiaľ nie je jej cieľom zlepšiť splácanie dlžníkmi poskytnutím úľav, ktoré im pomôžu prekonať finančné ťažkosti); a
•odstránenie zmluvnej podmienky, ktorá nie je v súlade s SPPI.
Niektoré kritériá odúčtovania rozlišujú, či sú zmeny zmluvy uplatnené u dlžníkov, ktorí čelia finančným ťažkostiam. Uplatnenie určitých zmien u dlžníkov vo finančných ťažkostiach sa nepovažuje za podstatné, keďže sú zamerané na zlepšenie vyhliadok banky na splatenie pohľadávok tým, že sa splátkový kalendár prispôsobí osobitným finančným podmienkam daného dlžníka. Na druhej strane, takéto zmluvné úpravy uplatnené u splácajúcich dlžníkov sa môžu považovať za dostatočne dôležité na to, aby oprávňovali na odúčtovanie, ako je podrobnejšie uvedené nižšie.
VÝROČNÁ SPRÁVA 202191
Konsolidovaná účtovná závierka
Z tohto pohľadu nasledujúce kritériá vedú k odúčtovaniu pôvodného finančného aktíva, pokiaľ nie sú považované za opatrenia týkajúce sa úľav alebo sa neuplatňujú u zlyhaných klientov alebo nespôsobujú zlyhanie (t. j. k odúčtovaniu dôjde, ak sa zmena netýka finančných ťažkostí) :
•zmena splátkového kalendára tak, že vážená zostatková doba splatnosti aktív je zmenená o viac ako 100% a najmenej o 2 roky v porovnaní s pôvodným aktívom; alebo
•zmena v načasovaní/sume zmluvných peňažných tokov, majúca za výsledok súčasnú hodnotu modifikovaných peňažných tokov (diskontovaných efektívnou úrokovou mierou pred modifikáciou), ktorá je odlišná o viac ako 10% hrubej účtovnej hodnoty aktíva bezprostredne pred modifikáciou (kumulatívne hodnotenie berúce do úvahy všetky modifikácie, ktoré sa udiali počas posledných dvanástich mesiacov);
Ak sú zmluvné modifikácie, ktoré sa považujú za opatrenia týkajúce sa úľav, alebo sú uplatnené u zlyhaných klientoch alebo sú spúšťačom zlyhania (t. j. sú spojené so zákazníkmi vo finančných ťažkostiach) také významné, že sú kvalitatívne hodnotené ako zrušenie pôvodných zmluvných práv, majú za výsledok odúčtovanie pôvodného finančného aktíva. Príkladmi takýchto zmien sú:
•nová dohoda s podstatne odlišnými podmienkami podpísaná ako súčasť núdzovej reštrukturalizácie, po dohode o pozastavení, ktorá suspenduje práva spojené s pôvodnými aktívami;
•konsolidácia viacerých pôvodných úverov do jedného s podstatne odlišnými podmienkami; alebo
•transformácia revolvingového úveru na nerevolvingový.
Zmluvné modifikácie vedúce k odúčtovaniu pôvodného finančného aktíva majú za výsledok prvotné vykázanie nových finančných aktív. Ak je dlžník zlyhaný alebo významné modifikácie vedú k zlyhaniu, potom nové aktíva sú považované za nakúpené alebo poskytnuté znehodnotené (POCI) úvery a pohľadávky. Rozdiel medzi účtovnou hodnotou odúčtovaného aktíva a počiatočnou reálnou hodnotou nového POCI aktíva je uvádzaný vo výkaze ziskov a strát v riadku “Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov”.
Ak nejde o zlyhaného dlžníka alebo významné modifikácie nevedú k zlyhaniu, nové aktívum vykázané po odúčtovaní pôvodného aktíva bude v úrovni 1. V prípade úverov oceňovaných v amortizovanej hodnote je neamortizovaný zostatok nákladov na poskytnutie/nadobudnutie/transakčných nákladov zohľadnených v efektívnej úrokovej sadzbe prezentovaný v riadku „Úrokové výnosy“ v položke „Čisté úrokové výnosy” ku dňu odúčtovania.
Rozpustenie opravnej položky spojených s pôvodným aktívom ku dňu významnej modifikácie, ako aj opravná položka vykázaná pre nové aktívum, sú uvedené v riadku „Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov”. Zvyšný rozdiel je uvedený v riadku „Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov ”.
U finančných aktív oceňovaných v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát, bez ohľadu na to, či sú zlyhané, sú zisky a straty z odúčtovania zahrnuté do rovnakej položky riadku výkazu ziskov a strát ako ich výsledok ocenenia, t. j. v rámci “Zisku / straty z odúčtovania finančných aktív oceňovaných v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát”.
V prípade dlhových nástrojov, ktoré nie sú oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát, ktoré podliehajú zmluvným modifikáciám nevedúcim k odúčtovaniu, je hrubá účtovná hodnota aktíva upravená voči vykazovaniu zisku alebo straty z modifikácie v hospodárskom výsledku. Zisk alebo strata z modifikácie je rovná rozdielu medzi hrubou účtovnou hodnotou pred modifikáciou a súčasnou hodnotou peňažných tokov na základe modifikovaných podmienok, diskontovanému pôvodným EIR. Vo výkaze ziskov a strát je zisk alebo strata z modifikácie vykázaná v riadku „Úrokové výnosy“ v položke „Čisté úrokové výnosy“, ak sa modifikácia týka finančných aktív v úrovni 1. Pre finančné aktíva v úrovniach 2 a 3 a pre finančné aktíva POCI je zisk alebo strata z modifikácie vykázaná v riadku „Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov“. Avšak v rozsahu, v akom zmluvné modifikácie zahŕňajú vzdanie sa práv bankou na inkasovanie peňažných tokov týkajúcich sa akýchkoľvek nesplatených súm aktíva, je takéto vzdanie sa (časti) istiny alebo naakumulovaného úroku považované za odpis.
iii. Odúčtovanie finančných záväzkov
Finančný záväzok sa odúčtuje po splnení, zrušení alebo vypršaní povinnosti vyplývajúcej zo záväzku. To sa zvyčajne stáva, keď je záväzok splatený alebo spätne odkúpený. Vo výkaze ziskov a strát je rozdiel medzi účtovnou hodnotou odúčtovaného finančného záväzku a zaplatenou protihodnotou uvádzaný v riadku “Ostatný zisk / strata z finančných nástrojov neoceňovaných v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát ”, “Zisk / strata z finančných nástrojov oceňovaných v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát ” a “Čistý zisk/strata z obchodovania”, v závislosti od kategórie oceňovania odúčtovaného finančného záväzku.
92VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Účtovné úsudky, predpoklady a odhady
i. Posúdenie SPPI
Posúdenie či zmluvné podmienky peňažných tokov pre finančné aktíva predstavujú peňažné toky, ktoré reprezentujú iba platbu istiny a úrokov (SPPI – Solely Payment of Principal and Interest) je predmetom aplikácie účtovných úsudkov, ktoré vychádzajú z usmernenia účtovného štandardu IFRS9. Tieto úsudky sú významné pri procese klasifikácie a oceňovania, keďže determinujú, či predmetné aktívum bude oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát alebo v závislosti od obchodného modelu, v amortizovanej hodnote prípadne v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku. V rámci posudzovania špecifických nastavení úverových zmlúv významné oblasti, kde sú aplikované účtovné úsudky predstavujú poplatky za predčasné splatenie, projektové financovanie a vykovanie takzvaného porovnávacieho testu pre úvery s úrokovým nesúladom.
Posúdenie, či poplatky za predčasné splatenie úveru predstavujú vhodnú kompenzáciu za predčasné splatenie finančného aktíva, je založené na porovnaní úrovne poplatkov s nákladmi, ktoré skupine vzniknú pri predčasnom splatení. Pre tieto účely skupina využíva kvantitatívny test, pri ktorom sa posudzujú náklady súvisiace so stratou úrokovej marže a strateným úrokovým diferenciálom z dôvodu poklesu úrokovej sadzby pri predčasnom splatení. Primeranosť poplatkov môže byť podložená aj kvalitatívne, ako je bežná trhová prax týkajúca sa výšky poplatkov za predčasné splatenie a ich akceptácia orgánmi.
Pre projektové financovanie skupina posudzuje, či sa jedná o poskytnutie úverového financovania alebo investície v rámci financovania projektu. V tejto súvislosti sa berie do úvahy úroveň kreditného rizika, úroveň zabezpečenia, existencia záruk a výška vlastného financovania projektu.
Prvky nesúladu úrokov sa týkajú finančných aktív s pohyblivou sadzbou, pričom: - doba splatnosti referenčnej sadzby (napr. Euribor) sa líši od frekvencie zmeny sadzby, - časové rozdiely vyplývajú z úrokových sadzieb stanovených pred začiatkom úrokového obdobia alebo z kombinácií týchto prvkov. Za týmto účelom skupina vyvinula takzvaný porovnávací test na posúdenie toho, či by prvok nesúladu úrokov mohol viesť k zmluvným (nediskontovaným) peňažným tokom, ktoré sa významným spôsobom líšia od referenčného obchodu, ktorý neobsahuje prvok nesúladu úrokov.
Vykonanie kvantitatívneho porovnávacieho testu bolo obzvlášť dôležité pri prechode na štandard IFRS 9 k 1. januáru 2018 pre v tom čase aktuálne portfólio. Následne bolo vo veľkej miere obmedzené poskytovanie nových úverov s prvkami nesúladu úrokov, takže kvantitatívny porovnávací test sa uplatňuje len vo výnimočných prípadoch.
ii. Posúdenie obchodného modelu
Pre všetky finančné aktíva, ktoré spĺňajú SPPI podmienky pre prvotné vykázanie, musí skupina posúdiť, či dané finančné aktívum je účasťou obchodného modelu, ktorého zámerom je držať aktívum za účelom dosiahnutia inkasných zmluvných peňažných tokov, ako aj predajom finančného aktíva, alebo ktorého zámerom je držať aktívum v rámci iného obchodného modelu. V dôsledku toho je kritickým hľadiskom pri rozlišovaní medzi obchodnými modelmi frekvencia a významnosť predaja aktív v rámci daného obchodného modelu. Keďže sa zaradenie finančných aktív do jednotlivých obchodných modelov zakladá na prvotnom posúdení, môže sa stať, že peňažné toky sa v následných obdobiach realizujú iným spôsobom, než bolo pôvodne zamýšľané a preto sa môže odlišný spôsob oceňovania zdať ako vhodnejší. V súlade so štandardom IFRS 9 takéto následné zmeny vykonané v súvislosti s daným finančným aktívom nemusia automaticky viesť k reklasifikácii, resp. k oprave chýb predchádzajúceho obdobia v súvislosti s existujúcimi finančnými aktívami. Nové informácie o tom, akým spôsobom sú peňažné toky z finančného aktíva realizované však môžu indikovať, že zvolený obchodný model a tým pádom aj spôsob oceňovania by mali byť pri novonadobudnutých alebo novovzniknutých finančných aktívach prehodnotené.
Niektoré predaje alebo iné udalosti spojené s odúčtovaním, ktoré nie sú v rozpore s modelom držania za účelom dosiahnutia inkasných zmluvných peňažných tokov, ako napríklad predaje z dôvodu zvýšenia kreditného rizika, predaje pred dátumom maturity finančného aktíva, občasné predaje z dôvodu neopakujúcich sa alebo významných udalostí (ako napríklad zmeny v reguláciách alebo daňových zákonoch, významné reorganizačné zmeny alebo obchodné kombinácie, reakcie na likvidné riziko, atď.) alebo odúčtovania, ktorých výsledkom je výmena dlhopisov na základe ponuky emitenta. Ostatné druhy predajov v rámci obchodného modelu, ktorého zámerom je držať aktívum sú posudzované retrospektívne a ak prekročia istú kvantitatívnu hladinu významnosti, alebo ak je nutné prehodnotiť zámer v súlade s novými očakávaniami, skupina vykoná prospektívny test. Ak je výsledok testu, že
VÝROČNÁ SPRÁVA 202193
Konsolidovaná účtovná závierka
účtovná hodnota predávaných aktív v danom obchodnom modeli presiahne hladinu významnosti 10 % z celkovej účtovnej hodnoty portfólia, všetky nové akvizície alebo vznik finančných aktív v danom portfóliu musia byť klasifikované v inom obchodnom modeli.
iii. Znehodnotenie finančných nástrojov
Model výpočtu znehodnotenia na základe očakávaných kreditných strát je vo svojej podstate založený na významných úsudkoch a odhadoch posúdenia významného zvýšenia kreditného rizika a ohodnotenia očakávaných kreditných strát bez poskytnutia podrobného usmernenia. V súvislosti s významným zvýšením kreditného rizika skupina definovala špecifické pravidlá posúdenia založených na kvalitatívnych informáciách a kvantitatívnych mier významnosti. Ďalšia oblasť s významnou miernou komplexnosti súvisí s definovaním a vznikom skupín podobných aktív, pri ktorých zhoršenie kreditného rizika je posudzované na portfóliovom základe pred tým, ako sú špecifické informácie dostupné na úrovni finančného nástroja. Ohodnotenie očakávaných kreditných strát v sebe zahŕňa komplexný model založený na historických štatistikách pravdepodobnosti zlyhania a úrovní strát v prípade zlyhania, ich extrapolácie v prípade nedostatočných informácií získaných pozorovaním, odhadoch jednotlivých peňažných tokoch, ktoré sú upravené o očakávané úverové riziko a pravdepodobností rôznych scenárov, ktoré v sebe zahŕňajú prístupy zamerané na budúcnosť. Naviac životnosť finančného nástroja musí byť modelovaná v súlade s možnosťami predčasného splatenia ako aj v súlade so správaním počas životnosti pri revolvingových úverových nástrojoch.
Podrobnejšie informácie o identifikácii významného rastu úverového rizika vrátane kolektívneho posúdenia, techník na odhadovanie použitých na meranie očakávaných úverových strát počas 12 mesiacov a počas životnosti a vymedzenie zlyhania sa uvádzajú v poznámke č. 25 Úverové riziko. Vývoj opravných položiek na straty z úverov je opísaný v poznámke č. 13 Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote, poznámke č. 14 Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky a v kapitole Prenájom (lízing), časť Pohľadávky z finančného lízingu.
Finančné aktíva sú oceňované amortizovanou hodnotou, ak sú zaradené v obchodnom modeli, ktorého zámerom je inkasovať zmluvné peňažné toky, pričom ich zmluvnými peňažnými tokmi sú splátky istiny a úrokov (SPPI).
V rámci súvahy sú tieto finančné aktíva účtované v ich amortizovanej hodnote, t. j. v hrubej účtovnej hodnote po odpočítaní opravnej položky na úverové straty. Uvádzajú sa v riadku položky „Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote“, „Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky“ a „Hotovosť a peňažné ekvivalenty“.
Úrokové výnosy z týchto aktív sa vypočítajú pomocou metódy efektívnej úrokovej sadzby a sú zahrnuté do položky „Úrokové výnosy“ v rámci položky „Čisté úrokové výnosy“ výkazu ziskov a strát. Straty alebo výnosy vyplývajúce zo zníženia hodnoty sú súčasťou riadku “Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov”. Výnosy a straty z odúčtovania (ako napr. predaj) aktív sa vykazujú v riadku položky „Čistý zisk / strata z odúčtovania finančných nástrojov oceňovaných v amortizovanej hodnote”.
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote predstavujú najväčšiu kategóriu oceňovania v rámci skupiny, ktorá zahŕňa úverové obchody poskytnuté klientom, medzibankové požičiavanie (vrátane obrátených repo obchodov), vklady v centrálnych bankách, investície do dlhových cenných papierov, sumy v procese vyrovnania, pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky, hotovosť a peňažné ekvivalenty .
Opis finančných pasív oceňovaných v amortizovanej hodnote je uvedený v poznámke č. 15.
94VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
12.Hotovosť a peňažné ekvivalenty
Peňažné ekvivalenty obsahujú iba pohľadávky (vklady) voči centrálnym bankám a úverovým inštitúciám, ktoré sú splatné na požiadanie. Splatnosť na požiadanie znamená, že vklad možno vybrať kedykoľvek alebo v rámci výpovednej lehoty jedného pracovného dňa, príp. 24 hodín.
Časť položky „Účty v centrálnych bankách “ predstavuje povinné vklady v rámci požiadavky na povinné minimálne rezervy, ktoré dosiahli výšku 2 484,0 mil. Eur (2020: 1 354,1 mil. Eur) ku dňu vykazovania. Požiadavka na povinné minimálne rezervy sa vypočíta zo stanovených položiek súvahy a musí byť splnená v priemere za dlhšie časové obdobie. Požiadavky na povinné minimálne rezervy preto nepodliehajú žiadnym obmedzeniam.
Pre účely Výkazu peňažných tokov, hotovosť a peňažné ekvivalenty zahŕňajú účty v centrálnych bankách a účty v iných finančných inštitúciách splatné na požiadanie. PMR nie sú súčasťou peňazí a peňažných ekvivalentov. Tieto vklady sú splatné na požiadanie, ale nie sú využívané na každodennú prevádzku, nakoľko skupina musí dodržiavať v sledovanom období predpísaný priemerný stav PMR.
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Pokladničná hotovosť
352 330
413 763
Účty v centrálnych bankách
1 354 133
2 483 999
Ostatné vklady splatné na požiadanie voči finančným inštitúciám
11 023
9 658
Peniaze a účty v bankách
1 717 486
2 907 420
VÝROČNÁ SPRÁVA 202195
Konsolidovaná účtovná závierka
13.Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
Investície do dlhových cenných papierov oceňovaných amortizovanou hodnotou môžu byť nadobudnuté z rôznych obchodných úmyslov (napríklad na účely splnenia interných alebo externých požiadaviek na krytie rizika likvidity a efektívneho umiestnenia štrukturálneho prebytku likvidity, strategickej pozície podľa rozhodnutia predstavenstva, vzniku a podporovania vzťahov s klientmi, náhrady za úverový obchod alebo iné činnosti prinášajúce výnos). Ich spoločným znakom je, že pri takýchto cenných papierov sa neočakáva významný a častý predaj. Informácie o tom, ktorý predaj sa považuje v súlade s obchodným modelom zmluvných peňažných tokov „držaných na účely inkasa“, sa uvádzajú v odseku „Posúdenie obchodného modelu“ kapitoly „Finančné nástroje - Významné účtovné zásady“.
Hrubá účtovná hodnota a opravné položky podľa úrovní zníženia hodnoty
Hrubá účtovná hodnota
Opravné položky
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Čistá účtovná hodnota
K 31.12.2021
Centrálne banky
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Vládny sektor
3 604 711
-
-
-
3 604 711
(485)
-
-
-
(485)
3 604 226
Finančné inštitúcie
180 114
-
-
-
180 114
(155)
-
-
-
(155)
179 959
Ostatné finančné inštitúcie
25 309
-
-
-
25 309
(36)
-
-
-
(36)
25 273
Nefinančné inštitúcie
93 394
9 366
-
-
102 760
(86)
(474)
-
-
(560)
102 200
Spolu
3 903 528
9 366
-
-
3 912 894
(762)
(474)
-
-
(1 236)
3 911 658
Hrubá účtovná hodnota
Opravné položky
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Čistá účtovná hodnota
K 31.12.2020
Centrálne banky
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Vládny sektor
3 371 752
-
-
-
3 371 752
(282)
-
-
-
(282)
3 371 470
Finančné inštitúcie
182 974
-
-
-
182 974
(113)
-
-
-
(113)
182 861
Ostatné finančné inštitúcie
10 131
-
-
-
10 131
(21)
-
-
-
(21)
10 110
Nefinančné inštitúcie
115 392
-
-
-
115 392
(129)
-
-
-
(129)
115 263
Spolu
3 680 249
-
-
-
3 680 249
(545)
-
-
-
(545)
3 679 704
96VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Pohyb v opravných položkách
Eur tis.
01.01.2021
Prírastky
Odúčtovania
Prevody medzi úrovňami
Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika
Čisté zmeny spôsobené modifikáciami bez odúčtovania
Zníženie v opravných položkách v dôsledku odpisov
Ďalšie úpravy
31.12.2021
Úroveň 1
(545)
(31)
29
408
(623)
-
-
-
(762)
Úroveň 2
-
-
-
(373)
(101)
-
-
-
(474)
Úroveň 3
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Spolu opravné položky na dlhové cenné papiere
(545)
(31)
29
35
(724)
-
-
-
(1 236)
Eur tis.
01.01.2020
Prírastky
Odúčtovania
Prevody medzi úrovňami
Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika
Čisté zmeny spôsobené modifikáciami bez odúčtovania
Zníženie v opravných položkách v dôsledku odpisov
Ďalšie úpravy
31.12.2020
Úroveň 1
(384)
(44)
7
-
(125)
-
-
-
(546)
Úroveň 2
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Úroveň 3
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Spolu opravné položky na dlhové cenné papiere
(384)
(44)
7
-
(125)
-
-
-
(546)
V stĺpci „Prírastky“ skupina vykazuje nárast opravných položiek pri prvotnom ocenení dlhových cenných papierov v amortizovanej hodnote v priebehu aktuálneho reportovaného obdobia. V stĺpci „Odúčtovania“ sa uvádzajú rozpustenia opravných položiek k úverom po odúčtovaní príslušných dlhových cenných papierov oceňovaných amortizovanou hodnotou.
V stĺpci „Prevody medzi úrovňami“ sú vykázané čisté zmeny opravných položiek spôsobené zmenou kreditného rizika, ktoré vyvolali presun príslušných dlhových cenných papierov oceňovaných amortizovanou hodnotou z úrovne 1 (k 1. januáru 2021 alebo ku dňu prvotného vykázania) do úrovne 2 alebo 3 k 31. decembru 2021 alebo naopak. Účinky takýchto presunov z úrovne 1 do úrovne 2 alebo 3 na príslušné opravné položky na úverové straty sú nepriaznivé a uvádzajú sa v riadkoch prislúchajúcich úrovniam 2 alebo 3. Vplyvy prevodov z úrovní 2 alebo 3 do úrovne 1 súvisiacich opravných položiek sú priaznivé a prezentované v riadku „Úroveň 1“. Neutrálne vplyvy na výkaz ziskov a strát súvisiace s krížovými presunmi opravných položiek vykázaných pred preradením do jednotlivých úrovní sú vykázané v stĺpcoch „Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika“.
Všetky ostatné zmeny v úverovom riziku, ktoré nevyvolávajú presun medzi úrovňou 1 a úrovňou 2 alebo 3 a naopak sú vykázané v stĺpci „Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika “.
Koncoročná celková hrubá účtovná hodnota dlhových cenných papierov oceňovaných amortizovanou hodnotou, ktoré boli pôvodne vykázané (nakúpené) počas roka 2021 a u ktorých nedošlo k úplnému ukončeniu vykazovania do 31. decembra 2021, predstavuje 412,0 mil. Eur (2020: 531,7 mil. Eur). Hrubá účtovná hodnota dlhových cenných papierov oceňovaných amortizovanou hodnotou, držaných k 1. januáru 2021 a u ktorých došlo k ukončeniu vykazovania počas roka 2021, predstavuje 160,9 mil. Eur (2020: 377,0 mil. Eur).
VÝROČNÁ SPRÁVA 202197
Konsolidovaná účtovná závierka
Úvery a pohľadávky voči bankám
Hrubá účtovná hodnota a opravné položky podľa úrovní zníženia hodnoty
Hrubá účtovná hodnota
Opravné položky
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Čistá účtovná hodnota
K 31.12.2021
Centrálne banky
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Finančné inštitúcie
50 023
2
-
-
50 025
(42)
-
-
-
(42)
49 983
Spolu
50 023
2
-
-
50 025
(42)
-
-
-
(42)
49 983
K 31. decembru 2021 nie sú vykázané žiadne nakúpené alebo poskytnuté znehodnotené (POCI) úvery a pohľadávky voči bankám v amortizovanej hodnote.
Hrubá účtovná hodnota
Opravné položky
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Čistá účtovná hodnota
K 31.12.2020
Centrálne banky
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Finančné inštitúcie
47
2
-
-
49
-
-
-
-
-
49
Spolu
47
2
-
-
49
-
-
-
-
-
49
K 31. decembru 2020 nie sú vykázané žiadne nakúpené alebo poskytnuté znehodnotené (POCI) úvery a pohľadávky voči bankám v amortizovanej hodnote.
98VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Pohyb v opravných položkách
Eur tis.
01.01.2021
Prírastky
Odúčtovania
Prevody medzi úrovňami
Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika
Čisté zmeny spôsobené modifikáciami bez odúčtovania
Zníženie v opravných položkách v dôsledku odpisov
Ďalšie úpravy
31.12.2021
Úroveň 1
-
(76)
21
-
13
-
-
-
(42)
Úroveň 2
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Úroveň 3
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Spolu opravné položky za úvery a pohľadávky voči bankám
-
(76)
21
-
13
-
-
-
(42)
Eur tis.
01.01.2020
Prírastky
Odúčtovania
Prevody medzi úrovňami
Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika
Čisté zmeny spôsobené modifikáciami bez odúčtovania
Zníženie v opravných položkách v dôsledku odpisov
Ďalšie úpravy
31.12.2020
Úroveň 1
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Úroveň 2
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Úroveň 3
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Spolu opravné položky za úvery a pohľadávky voči bankám
-
-
-
-
-
-
-
-
-
V stĺpci „Prírastky“ sa uvádza nárast opravných položiek pri prvotnom ocenení úverov a pohľadávok voči bankám v amortizovanej hodnote v priebehu aktuálneho reportovaného obdobia . V stĺpci „Odúčtovania“ vykazujeme rozpustenie opravných položiek, ktoré súvisia s odúčtovaním príslušných úverov a pohľadávok voči bankám v amortizovanej hodnote .
Všetky ostatné zmeny v úverovom riziku, ktoré nevyvolávajú presun medzi úrovňou 1 a úrovňou 2 alebo 3 a naopak sú vykázané v stĺpci „Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika“.
Koncoročné celkové hrubé účtovné hodnoty úverov a pohľadávok voči bankám oceňovaných amortizovanou hodnotou, prvotne vykázaných v priebehu roka 2021 a u ktorých nedošlo k úplnému ukončeniu vykazovania do 31. decembra 2021, predstavujú 50,0 mil. Eur (2020: 0,0 mil. Eur). Hrubé účtovné hodnoty úverov a pohľadávok voči bankám oceňovaných amortizovanou hodnotou, držaných k 1. januáru 2021, u ktorých došlo k úplnému ukončeniu vykazovania počas roka 2021, predstavujú 0,0 mil. Eur (2020: 0,0 mil. Eur).
VÝROČNÁ SPRÁVA 202199
Konsolidovaná účtovná závierka
Úvery a pohľadávky voči klientom
Hrubá účtovná hodnota a opravné položky podľa úrovní zníženia hodnoty
Nasledujúca tabuľka predstavuje hrubú účtovnú hodnotu a opravné položky podľa skupín znehodnotenia a podľa sektorov úverov a pohľadávok voči klientom.
Hrubá účtovná hodnota
Opravné položky
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Čistá účtovná hodnota
K 31.12.2021
Vládny sektor
284 883
529
-
-
285 412
(411)
(16)
-
-
(427)
284 985
Ostatné finančné inštitúcie
82 297
40 670
49
20
123 036
(318)
(2 610)
(36)
(1)
(2 965)
120 071
Nefinančné inštitúcie
2 584 694
1 366 633
68 644
67 929
4 087 900
(13 822)
(70 896)
(36 292)
(20 169)
(141 179)
3 946 721
Domácnosti
10 637 288
517 873
209 916
3 774
11 368 851
(25 309)
(37 192)
(121 330)
(1 750)
(185 581)
11 183 270
Spolu
13 589 162
1 925 705
278 609
71 723
15 865 199
(39 860)
(110 714)
(157 658)
(21 920)
(330 152)
15 535 047
Sumy predstavujú maximálnu expozíciu voči úverovému riziku. K 31. decembru 2021 banka nemala žiadne reverzné repo zmluvy.
K 31. decembru 2021 tvorilo 15 najväčších klientov 5,3 % na hrubom úverovom portfóliu v objeme 819,0 mil. Eur.
Hrubá účtovná hodnota
Opravné položky
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Čistá účtovná hodnota
K 31.12.2020
Vládny sektor
270 863
1 063
-
-
271 926
(368)
(40)
-
-
(408)
271 518
Ostatné finančné inštitúcie
78 647
25 825
99
1
104 572
(380)
(787)
(60)
-
(1 227)
103 345
Nefinančné inštitúcie
2 259 994
1 413 659
56 949
80 179
3 810 781
(10 595)
(74 321)
(33 579)
(55 646)
(174 141)
3 636 640
Domácnosti
9 677 417
860 601
230 737
3 597
10 772 352
(18 515)
(51 826)
(132 663)
(1 707)
(204 711)
10 567 641
Spolu
12 286 921
2 301 148
287 785
83 777
14 959 631
(29 858)
(126 974)
(166 302)
(57 353)
(380 487)
14 579 144
K 31. decembru 2020 tvorilo 15 najväčších klientov 5,8 % na hrubom úverovom portfóliu v objeme 863,9 mil. Eur.
100VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúca tabuľka predstavuje hrubú účtovnú hodnotu a opravné položky podľa skupín znehodnotenia a podľa tried aktív úverov a pohľadávok voči klientom.
Hrubá účtovná hodnota
Opravné položky
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Čistá účtovná hodnota
K 31.12.2021
Úvery na bývanie
8 895 446
325 032
138 977
1 921
9 361 376
(18 419)
(21 341)
(65 073)
(459)
(105 292)
9 256 084
Spotrebné úvery
1 213 054
147 615
61 328
178
1 422 175
(5 960)
(13 380)
(48 420)
(76)
(67 836)
1 354 339
Korporátne úvery a ostatné
3 480 662
1 453 058
78 304
69 624
5 081 648
(15 481)
(75 993)
(44 165)
(21 385)
(157 024)
4 924 624
Spolu
13 589 162
1 925 705
278 609
71 723
15 865 199
(39 860)
(110 714)
(157 658)
(21 920)
(330 152)
15 535 047
Hrubá účtovná hodnota
Opravné položky
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Čistá účtovná hodnota
K 31.12.2020
Úvery na bývanie
7 927 684
550 414
138 640
1 634
8 618 372
(14 481)
(29 516)
(61 976)
(141)
(106 114)
8 512 258
Spotrebné úvery
1 247 428
257 796
82 135
201
1 587 560
(3 020)
(18 441)
(62 702)
(85)
(84 248)
1 503 312
Korporátne úvery a ostatné
3 111 809
1 492 939
67 009
81 942
4 753 699
(12 357)
(79 017)
(41 623)
(57 128)
(190 125)
4 563 574
Spolu
12 286 921
2 301 149
287 784
83 777
14 959 631
(29 858)
(126 974)
(166 301)
(57 354)
(380 487)
14 579 144
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021101
Konsolidovaná účtovná závierka
Pohyb v opravných položkách
Nasledujúca tabuľka predstavuje pohyb opravných položiek podľa sektora úverov a pohľadávok voči klientom.
Eur tis.
01.01.2021
Prírastky
Odúčtovania
Prevody medzi úrovňami
Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika
Čisté zmeny spôsobené modifikáciami bez odúčtovania
Zníženie v opravných položkách v dôsledku odpisov
Ďalšie úpravy
31.12.2021
Úroveň 1
(29 858)
(29 766)
1 563
18 854
(879)
-
223
-
(39 863)
Vládny sektor
(369)
(191)
13
40
94
-
-
-
(413)
Ostatné finančné inštitúcie
(379)
(249)
4
22
284
-
-
-
(318)
Nefinančné inštitúcie
(10 595)
(24 081)
687
978
19 188
-
1
-
(13 822)
Domácnosti
(18 515)
(5 245)
859
17 814
(20 445)
-
222
-
(25 310)
Úroveň 2
(126 974)
(4 709)
1 403
(22 595)
41 966
-
195
-
(110 714)
Vládny sektor
(40)
(4)
-
(9)
36
-
-
-
(17)
Ostatné finančné inštitúcie
(787)
-
-
(928)
(895)
-
-
-
(2 610)
Nefinančné inštitúcie
(74 321)
(4 066)
768
(9 031)
15 750
-
4
-
(70 896)
Domácnosti
(51 826)
(639)
635
(12 627)
27 075
-
191
-
(37 191)
Úroveň 3
(166 302)
(1 069)
48 720
(4 025)
(43 579)
-
8 598
-
(157 657)
Vládny sektor
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Ostatné finančné inštitúcie
(60)
-
31
-
(7)
-
-
-
(36)
Nefinančné inštitúcie
(33 578)
(713)
12 734
(494)
(16 428)
-
2 188
-
(36 291)
Domácnosti
(132 664)
(356)
35 955
(3 531)
(27 144)
-
6 410
-
(121 330)
POCI
(57 353)
-
271
-
34 287
-
877
-
(21 918)
Vládny sektor
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Ostatné finančné inštitúcie
-
-
-
-
(1)
-
-
-
(1)
Nefinančné inštitúcie
(55 646)
-
79
-
34 911
-
488
-
(20 168)
Domácnosti
(1 707)
-
192
-
(623)
-
389
-
(1 749)
Spolu opravné položky za úvery a pohľadávky voči klientom
(380 487)
(35 544)
51 957
(7 766)
31 795
-
9 893
-
(330 152)
102VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Eur tis.
01.01.2020
Prírastky
Odúčtovania
Prevody medzi úrovňami
Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika
Čisté zmeny spôsobené modifikáciami bez odúčtovania
Zníženie v opravných položkách v dôsledku odpisov
Ďalšie úpravy
31.12.2020
Úroveň 1
(34 322)
(19 343)
917
14 842
7 826
-
222
-
(29 858)
Vládny sektor
(248)
(354)
-
120
113
-
-
-
(369)
Ostatné finančné inštitúcie
(288)
(156)
1
299
(236)
-
-
-
(380)
Nefinančné inštitúcie
(8 455)
(12 520)
220
2 212
7 947
-
1
-
(10 595)
Domácnosti
(25 331)
(6 313)
696
12 211
2
-
221
-
(18 514)
Úroveň 2
(36 177)
(27 588)
625
(58 465)
(5 600)
-
233
-
(126 972)
Vládny sektor
(23)
(1)
-
(9)
(6)
-
-
-
(39)
Ostatné finančné inštitúcie
(67)
(12)
-
(543)
(165)
-
-
-
(787)
Nefinančné inštitúcie
(11 648)
(22 805)
301
(34 434)
(5 738)
-
4
-
(74 320)
Domácnosti
(24 439)
(4 770)
324
(23 479)
309
-
229
-
(51 826)
Úroveň 3
(212 655)
(5 373)
54 203
(6 385)
(5 081)
-
8 989
-
(166 302)
Vládny sektor
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Ostatné finančné inštitúcie
(76)
(4)
23
-
(3)
-
-
-
(60)
Nefinančné inštitúcie
(24 501)
(2 925)
5 210
(1 886)
(11 434)
-
1 956
-
(33 580)
Domácnosti
(188 078)
(2 444)
48 970
(4 499)
6 356
-
7 033
-
(132 662)
POCI
(53 150)
-
1 493
-
(8 510)
-
2 812
-
(57 355)
Vládny sektor
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Ostatné finančné inštitúcie
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Nefinančné inštitúcie
(50 957)
-
1 238
-
(8 370)
-
2 443
-
(55 646)
Domácnosti
(2 193)
-
255
-
(140)
-
369
-
(1 709)
Spolu opravné položky za úvery a pohľadávky voči klientom
(336 304)
(52 304)
57 238
(50 008)
(11 365)
-
12 256
-
(380 487)
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021103
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúca tabuľka predstavuje pohyb v opravných položkách podľa tried aktív úverov a pohľadávok voči klientom.
Eur tis.
01.01.2021
Prírastky
Odúčtovania
Prevody medzi úrovňami
Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika
Čisté zmeny spôsobené modifikáciami bez odúčtovania
Zníženie v opravných položkách v dôsledku odpisov
Ďalšie úpravy
31.12.2021
Úroveň 1
(29 860)
(29 766)
1 563
18 854
(877)
-
223
-
(39 863)
Úvery na bývanie
(14 480)
(260)
113
13 438
(17 258)
-
25
-
(18 422)
Spotrebné úvery
(3 020)
(2 821)
35
3 874
(4 217)
-
189
-
(5 960)
Korporátne úvery a ostatné
(12 359)
(26 685)
1 415
1 542
20 597
-
9
-
(15 481)
Úroveň 2
(126 972)
(4 709)
1 403
(22 595)
41 965
-
195
-
(110 713)
Úvery na bývanie
(29 515)
(39)
144
(8 135)
16 204
-
-
-
(21 341)
Spotrebné úvery
(18 440)
(4)
61
(3 676)
8 538
-
141
-
(13 380)
Korporátne úvery a ostatné
(79 016)
(4 666)
1 198
(10 784)
17 222
-
54
-
(75 992)
Úroveň 3
(166 302)
(1 069)
48 720
(4 025)
(43 579)
-
8 598
-
(157 657)
Úvery na bývanie
(61 976)
(20)
5 908
(2 413)
(8 739)
-
2 168
-
(65 072)
Spotrebné úvery
(62 702)
(19)
36 062
(910)
(24 693)
-
3 842
-
(48 420)
Korporátne úvery a ostatné
(41 624)
(1 030)
6 750
(702)
(10 147)
-
2 588
-
(44 165)
POCI
(57 353)
-
270
-
34 287
-
877
-
(21 919)
Úvery na bývanie
(141)
-
-
-
(308)
-
-
-
(459)
Spotrebné úvery
(85)
-
2
-
(18)
-
26
-
(76)
Korporátne úvery a ostatné
(57 127)
-
268
-
34 624
-
851
-
(21 384)
Spolu opravné položky za úvery a pohľadávky voči klientom
(380 487)
(35 544)
51 956
(7 766)
31 796
-
9 893
-
(330 152)
104VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Eur tis.
01.01.2020
Prírastky
Odúčtovania
Prevody medzi úrovňami
Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika
Čisté zmeny spôsobené modifikáciami bez odúčtovania
Zníženie v opravných položkách v dôsledku odpisov
Ďalšie úpravy
31.12.2020
Úroveň 1
(34 323)
(19 343)
917
14 842
7 825
-
222
-
(29 860)
Úvery na bývanie
(12 229)
(216)
42
8 490
(10 580)
-
13
-
(14 480)
Spotrebné úvery
(11 337)
(3 567)
42
3 772
7 874
-
196
-
(3 020)
Korporátne úvery a ostatné
(10 757)
(15 560)
833
2 580
10 532
-
13
-
(12 359)
Úroveň 2
(36 177)
(27 588)
625
(58 465)
(5 600)
-
233
-
(126 972)
Úvery na bývanie
(10 343)
(13)
14
(13 821)
(5 352)
-
-
-
(29 515)
Spotrebné úvery
(12 166)
(4)
23
(8 492)
2 034
-
165
-
(18 440)
Korporátne úvery a ostatné
(13 668)
(27 571)
588
(36 152)
(2 281)
-
68
-
(79 016)
Úroveň 3
(212 655)
(5 373)
54 203
(6 385)
(5 081)
-
8 989
-
(166 302)
Úvery na bývanie
(80 259)
(3)
5 701
(2 430)
14 050
-
965
-
(61 976)
Spotrebné úvery
(97 519)
(28)
44 130
(1 835)
(12 942)
-
5 492
-
(62 702)
Korporátne úvery a ostatné
(34 877)
(5 342)
4 372
(2 120)
(6 189)
-
2 532
-
(41 624)
POCI
(53 149)
-
1 493
-
(8 509)
-
2 812
-
(57 353)
Úvery na bývanie
(308)
-
-
-
167
-
-
-
(141)
Spotrebné úvery
(172)
-
38
-
12
-
37
-
(85)
Korporátne úvery a ostatné
(52 669)
-
1 455
-
(8 688)
-
2 775
-
(57 127)
Spolu opravné položky za úvery a pohľadávky voči klientom
(336 304)
(52 304)
57 238
(50 008)
(11 365)
-
12 256
-
(380 487)
V stĺpci „Prírastky“ skupina vykazuje nárast opravných položiek pri prvotnom ocenení úverov a pohľadávok voči klientom v amortizovanej hodnote v priebehu aktuálneho reportovaného obdobia. Opravné položky vykázané voči čerpaniu z nerevolvingových úverových prísľubov sa považujú za prírastky na účely prezentácie pohybu v opravných položkách na úverové straty v bežnom období. Preto prírastky v úrovniach 2 a 3 odrážajú presuny z úrovne 1, ku ktorým došlo medzi dňom prísľubu a dňom čerpania príslušných úverových nástrojov. V stĺpci „Odúčtovania“ sa uvádzajú rozpustenia opravných položiek na úverové straty potom, ako došlo k ukončeniu vykazovania príslušných úverov a pohľadávok voči klientom oceňovaných amortizovanou hodnotou.
V stĺpci „Prevody medzi úrovňami“ sú vykázané čisté zmeny opravných položiek spôsobené zmenou úverového rizika, ktoré vyvolali presun súvisiacich úverov a pohľadávok voči klientom v amortizovanej hodnote z úrovne 1 k 1. januáru 2021 (alebo k dátumu prvotného vykázania, ak nastal neskôr) do úrovne 2 alebo 3 k 31. decembru 2021 alebo naopak. Vplyvy prevodov z úrovne 1 do úrovní 2 alebo 3 súvisiacich opravných položiek sú nepriaznivé (prírastkové medziročné alokácie) a sú uvedené v riadkoch prislúchajúcich úrovniam 2 alebo 3. Vplyvy prevodov z úrovní 2 alebo 3 do úrovne 1 na súvisiace opravné položky sú priaznivé (prírastkové medziročné alokácie) a prezentované v riadku „Úroveň 1“. Neutrálne vplyvy na výkaz ziskov a strát súvisiace s krížovými presunmi opravných položiek vykázaných pred preradením do jednotlivých úrovní sú vykázané v stĺpcoch „Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika“.
Všetky ostatné zmeny v kreditnom riziku, ktoré nevyvolávajú presun medzi úrovňou 1 a úrovňou 2 alebo 3 a naopak sú vykázané v stĺpci „Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika“. Tento stĺpec tiež zachytáva nepriaznivý vplyv plynutia času („korekcia unwinding“) počas celej životnosti očakávaných hotovostných deficitov úverov a pohľadávok voči klientom, ktoré boli zaradené do úrovne 3 na akékoľvek obdobie počas roka, ako aj akýchkoľvek POCI úverov a pohľadávok voči klientom.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021105
Konsolidovaná účtovná závierka
Stĺpec „Čisté zmeny spôsobené modifikáciami bez odúčtovania“ odráža vplyv na opravné položky vyplývajúce zo zmluvných modifikácií úverov a pohľadávok voči klientom oceňovaných amortizovanou hodnotou, ktoré nevyvolávajú ich úplné ukončenie vykazovania. Použitie opravnej položky vyvolané úplným alebo čiastočným odpisom úverov a pohľadávok voči klientom oceňovaných amortizovanou hodnotou sa vykazuje v stĺpci „Zníženie v opravných položkách v dôsledku odpisov“.
Významným prvkom v pohyboch opravných položiek bol presun príslušných nástrojov cez rôzne úrovne zníženia hodnoty za príslušný rok. Koncoročná hrubá účtovná hodnota úverov a pohľadávok voči klientom oceňovaných amortizovanou hodnotou, ktoré boli k 31. decembru 2021 priradené k inej úrovni v porovnaní s 1. januárom 2021 (alebo ku dňu prvotného vykázania, ak boli poskytnuté v priebehu roka), je zhrnutá nižšie:
Presuny medzi úrovňami 1 a 2
Presuny medzi úrovňami 2 a 3
Presuny medzi úrovňami 1 a 3
POCI
Eur tis.
Do úrovne 2 z úrovne 1
Do úrovne 1 z úrovne 2
Do úrovne 3 z úrovne 2
Do úrovne 2 z úrovne 3
Do úrovne 3 z úrovne 1
Do úrovne 1 z úrovne 3
Do zlyhaných z nezlyhaných
Do nezlyhaných zo zlyhaných
31.12.2021
Vládny sektor
529
857
-
-
-
-
-
-
Ostatné finančné inštitúcie
22 796
1 871
-
-
-
-
-
-
Nefinančné inštitúcie
475 208
307 237
31 969
699
4 376
740
-
-
Domácnosti
230 135
365 945
58 543
10 323
18 972
11 184
-
-
Spolu
728 668
675 910
90 512
11 022
23 348
11 924
-
-
31.12.2020
Vládny sektor
534
120
-
-
-
-
-
-
Ostatné finančné inštitúcie
25 524
16
26
-
-
-
-
-
Nefinančné inštitúcie
1 222 657
14 377
6 783
588
23 936
604
-
-
Domácnosti
705 694
45 675
24 811
29 690
32 084
13 697
-
-
Spolu
1 954 409
60 188
31 620
30 278
56 020
14 301
-
-
Podrobné informácie o presunoch v rámci úrovní v dôsledku opatrení v súvislosti s Covid-19 sú opísané v poznámke č. 25 Úverové riziko.
Koncoročná celková hrubá účtovná hodnota úverov a pohľadávok voči klientom oceňovaných amortizovanou hodnotou, prvotne vykázaných v priebehu reportovaného obdobia a pri ktorých nedošlo k úplnému ukončeniu vykazovania do 31. decembra 2021, predstavuje 4 233,2 mil. Eur (2020: 3 867,4 mil. Eur). Hrubá účtovná hodnota úverov a pohľadávok voči klientom oceňovaných amortizovanou hodnotou, držaných k 1. januáru 2021 a u ktorých došlo k úplnému ukončeniu vykazovania počas vykazovacieho obdobia, predstavuje 1 711,7 mil. Eur (2020: 2 117,9 mil. Eur).
106VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Mandátne úvery
Počas roka 2021 skupina spolupracovala s 5 externými spoločnosťami (2020: 5 spoločností). Na základe uzatvorených zmlúv bola formou outsourcingu odčlenená správa a riadenie určitých klasifikovaných úverov. V prípade úverov v mandátnej správe (tzv. mandátne úvery) si skupina ponecháva ekonomické úžitky a riziká s nimi spojené, pričom externému dodávateľovi služby prislúcha odplata z vymoženej sumy pohľadávok.
Celková hrubá hodnota mandátnych úverov k 31. decembru 2021 predstavovala 87,4 mil. Eur (2020: 94,4 mil. Eur).
Odpis a predaj pohľadávok
V priebehu roka 2021 skupina predala úverové pohľadávky voči klientom v hodnote 56,3 mil. Eur (2020: 61,2 mil. Eur) za odplatu vo výške 15,0 mil. Eur (2020: 9,2 mil. Eur) a použila príslušné opravné položky v objeme 38,1 mil. Eur (2020: 53,7 mil. Eur). Pri odpredaji úverových pohľadávok skupina prevádza všetky riziká a úžitky súvisiace s ich vlastníctvom a následne nemá žiadnu účasť na týchto odpredaných úverových pohľadávkach.
V priebehu roka 2021 skupina tiež odpísala úvery voči klientom a pohľadávky z finančného lízingu v hodnote 11,1 mil. Eur (2020: 15,1 mil. Eur) a použila príslušné opravné položky v objeme 10,3 mil. Eur (2020: 14,3 mil. Eur).
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021107
Konsolidovaná účtovná závierka
14.Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
Pohľadávky z obchodného styku zahŕňajú pohľadávky z faktoringových obchodov a ostatné pohľadávky z obchodného styku.
Hrubá účtovná hodnota
Opravné položky
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Čistá účtovná hodnota
K 31.12.2021
Vládny sektor
521
-
-
-
521
(1)
-
-
-
(1)
520
Finančné inštitúcie
1 857
-
-
-
1 857
-
-
-
-
-
1 857
Ostatné finančné inštitúcie
2 458
-
-
-
2 458
(48)
-
-
-
(48)
2 410
Nefinančné inštitúcie
124 821
1 158
4 860
-
130 839
(1 789)
(3)
(4 747)
-
(6 539)
124 300
Domácnosti
1
-
-
-
1
-
-
-
-
-
1
Spolu
129 658
1 158
4 860
-
135 676
(1 838)
(3)
(4 747)
-
(6 588)
129 088
Hrubá účtovná hodnota
Opravné položky
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Čistá účtovná hodnota
K 31.12.2020
Vládny sektor
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Finančné inštitúcie
2 013
-
-
-
2 013
-
-
-
-
-
2 013
Ostatné finančné inštitúcie
1 615
41
-
-
1 656
(12)
(1)
-
-
(13)
1 643
Nefinančné inštitúcie
77 007
1 436
3 968
-
82 411
(424)
(8)
(3 861)
-
(4 293)
78 118
Domácnosti
-
-
431
-
431
-
-
(431)
-
(431)
-
Spolu
80 635
1 477
4 399
-
86 511
(436)
(9)
(4 292)
-
(4 737)
81 774
108VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Pohyb v opravných položkách
01.01.2021
Prírastky
Odúčtovania
Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika
Prevody medzi úrovňami
Čisté zmeny spôsobené modifikáciami bez odúčtovania
Zníženie v opravných položkách v dôsledku odpisov
Ďalšie úpravy
31.12.2021
Úroveň 1
(437)
(1 665)
-
262
-
-
-
-
(1 840)
Ostatné finančné inštitúcie
(12)
(42)
-
5
-
-
-
-
(49)
Nefinančné inštitúcie
(425)
(1 623)
-
257
-
-
-
-
(1 791)
Domácnosti
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Úroveň 2
(8)
-
-
6
-
-
-
-
(2)
Ostatné finančné inštitúcie
(1)
-
-
1
-
-
-
-
-
Nefinančné inštitúcie
(7)
-
-
5
-
-
-
-
(2)
Úroveň 3
(4 292)
-
-
(552)
(357)
-
455
-
(4 746)
Nefinančné inštitúcie
(3 861)
-
-
(552)
(357)
-
24
-
(4 746)
Domácnosti
(431)
-
-
-
-
-
431
-
-
POCI
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Spolu
(4 737)
(1 665)
-
(284)
(357)
-
455
-
(6 588)
Pohybová tabuľka k opravným položkám uvedená vyššie predstavuje zmeny v opravných položkách vykázaných v stĺpcoch podľa dôvodu vzniku zmeny a je zostavená ku koncu reportovaného obdobia v porovnaní so stavom k 1. januáru príslušného reportovaného obdobia. Tabuľka obsahuje tvorbu, rozpustenie, prevody medzi úrovňami ako aj použitie opravnej položky. Zosúladenie takýchto pohybov s výkazom ziskov a strát v riadku „Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov“ je uvedené v poznámke č. 9.
Detailný popis stĺpcov v tabuľke vyššie je uvedený v poznámke č. 13 Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021109
Konsolidovaná účtovná závierka
Eur tis.
01.01.2020
Prírastky
Odúčtovania
Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika
Prevody medzi úrovňami
Čisté zmeny spôsobené modifikáciami bez odúčtovania
Zníženie v opravných položkách v dôsledku odpisov
Ďalšie úpravy
31.12.2020
Úroveň 1
(193)
(492)
-
251
-
-
-
-
(434)
Ostatné finančné inštitúcie
-
(7)
-
(4)
-
-
-
-
(11)
Nefinančné inštitúcie
(193)
(468)
-
238
-
-
-
-
(423)
Úroveň 2
(2)
-
-
(2)
(5)
-
-
-
(9)
Ostatné finančné inštitúcie
-
-
-
-
(1)
-
-
-
(1)
Nefinančné inštitúcie
(2)
-
-
(2)
(4)
-
-
-
(8)
Úroveň 3
(3 396)
-
8
(2 968)
(22)
-
2 084
-
(4 294)
Ostatné finančné inštitúcie
(8)
-
8
-
-
-
-
-
-
Nefinančné inštitúcie
(2 973)
-
-
(2 951)
(22)
-
2 084
-
(3 862)
Domácnosti
(415)
-
-
(17)
-
-
-
-
(432)
POCI
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Spolu
(3 591)
(492)
8
(2 719)
(27)
-
2 084
-
(4 737)
Presuny hrubej účtovnej hodnoty medzi úrovňami
Eur tis.
2020
2021
Presuny medzi úrovňami 1 a 2
1 448
1 158
Do úrovne 2 z úrovne 1
1 448
1 158
Do úrovne 1 z úrovne 2
-
-
Presuny medzi úrovňami 2 a 3
-
121
Do úrovne 3 z úrovne 2
-
121
Do úrovne 2 z úrovne 3
-
-
Presuny medzi úrovňami 1 a 3
1 022
749
Do úrovne 3 z úrovne 1
1 022
749
Do úrovne 1 z úrovne 3
-
-
110VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
15.Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote
Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote sú vykázané v súvahe v položke “Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote”, ďalej sú rozdelené na „Vklady bánk“, „Vklady klientov“, „Vydané dlhové cenné papiere“ a „Ostatné finančné záväzky“.
Úrokové náklady z finančných záväzkov sa vypočítavajú použitím metódy efektívnej úrokovej miery a sú vykázané v položke „Úrokové náklady“ v rámci „Čistých úrokových výnosov“ vo výkaze ziskov a strát. Zisky a straty z odúčtovania (prevažne zo spätného odkupu) sú vykázané v položke „Ostatný zisk / strata z finančných nástrojov neoceňovaných v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát“.
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Jednodňové vklady
3 859
3 827
Termínované vklady
1 655 547
2 889 520
Repo obchody
50 849
-
Vklady bánk
1 710 255
2 893 347
Finančné záväzky vyplývajúce z programu TLTRO III (Cielené dlhodobejšie refinančné operácie) Európskej centrálnej banky sú uvedené v položke „Termínované vklady “. Skupina posúdila vhodný spôsob účtovného vykázania TLTRO III. Záverom tohto posúdenia bolo, že tento finančný nástroj nespĺňa charakteristiky úveru s netrhovou úrokovou sadzbou, a preto nie je v rozsahu štandardu IAS 20 – účtovanie štátnych dotácií. Dôvodom takéhoto posúdenia bol fakt, že TLTRO predstavuje nástroj obchodovaný na špecifickom trhu organizovanom ECB ako súčasť monetárnej politiky. Výsledkom tohto posúdenia je účtovanie o finančnom záväzku oceňovanom v amortizovanej hodnote v súlade s IFRS 9.
Účtovná hodnota záväzkov TLTRO III ku koncu roka 2021 predstavovala 2 718,8 mil. Eur (2020: 1 496,6 mil. Eur). Záporné úrokové náklady vykázané pre TLTRO III v roku 2021 vrátane dobiehajúcej úpravy, o ktorej sa hovorí nižšie, boli vo výške 27,8 mil. Eur. Podrobnosti o príslušných tranžiach a informácie o kolateráli sú uvedené v poznámke č. 22 Zábezpeky.
Úroková sadzba na TLTRO sa vo všeobecnosti znižuje, ak banky dosiahnu určité úverové limity. Pri zriadení TLTRO sa určí pôvodná efektívna úroková miera pri zohľadnení zmluvných podmienok a posúdení splnenia podmienok, ktoré tieto operácie oprávnia k zníženým úrokom. Pre výpočet pôvodnej efektívnej úrokovej miery sa použije scenár, ktorý sa považuje za pravdepodobnejší.
Skupina priebežne posudzuje plnenie kritérií, ktoré tieto operácie oprávňujú k nižšej úrokovej sadzbe. Akékoľvek následné zmeny v odhadoch platieb v dôsledku revidovaného hodnotenia podmienok oprávnenosti sa považujú za jednorazové úpravy. Výška dobiehajúcej úpravy sa určí diskontovaním revidovaných odhadovaných platieb s použitím pôvodnej efektívnej úrokovej miery a jej porovnaním s hrubou účtovnou hodnotou pred úpravou. Dobiehajúce úpravy sa uvedú v čistom úrokovom výnose.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021111
Konsolidovaná účtovná závierka
Vklady klientov
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Jednodňové vklady
9 857 419
11 095 454
Iné ako úsporné vklady
9 857 419
11 095 454
Vládny sektor
128 017
167 730
Ostatné finančné spoločnosti
300 253
355 226
Nefinančné spoločnosti
1 801 606
2 090 259
Domácnosti
7 627 543
8 482 239
Termínované vklady
5 011 596
4 877 309
Vklady s určeným dátumom splatnosti
1 107 931
851 771
Iné ako úsporné vklady
1 107 931
851 771
Vládny sektor
478
417
Ostatné finančné spoločnosti
25 793
7 261
Nefinančné spoločnosti
103 462
91 931
Domácnosti
978 198
752 162
Vklady splatné na základe výpovede
3 903 665
4 025 538
Domácnosti
3 903 665
4 025 538
Vklady klientov
14 869 015
15 972 763
Vládny sektor
128 495
168 147
Ostatné finančné spoločnosti
326 046
362 487
Nefinančné spoločnosti
1 905 068
2 182 190
Domácnosti
12 509 406
13 259 939
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Podriadené záväzky
63 534
51 241
Neprioritné nepodriadené dlhopisy
30 848
30 687
Ostatné vydané dlhové cenné papiere
1 957 349
1 865 002
Dlhopisy
299 719
488 774
Kryté dlhopisy
1 657 630
1 376 228
Vydané dlhové cenné papiere
2 051 731
1 946 930
Prehľad čistého zadlženia
Tabuľka nižšie zobrazuje analýzu zadlženia skupiny a pohyby súvisiace so zadlžením. Dlhové položky skupina vykazuje v rámci finančných aktivít vo výkaze o peňažných tokoch.
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Vydané dlhové cenné papiere
Otvárací stav k 1. januáru
2 070 975
2 051 731
Peňažné toky vykázané v rámci finančných aktivít
(23 715)
(73 174)
Nepeňažné úpravy
4 471
(31 627)
Konečný stav k 31. Decembru
2 051 731
1 946 930
Záväzok z prenájmu
Otvárací stav k 1. januáru
18 384
20 577
Peňažné toky vykázané v rámci finančných aktivít
(6 949)
(6 735)
Nepeňažné úpravy
9 142
6 209
Konečný stav k 31. Decembru
20 577
20 051
112VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Podriadené dlhopisy
Podriadené vydané dlhové cenné papiere uvedené v nasledujúcej tabuľke neobsahujú vnorené deriváty, ktoré by boli samostatne vykázané v súvahovej položke „Finančné záväzky držané na obchodovanie“.
Uvedená úroková sadzba zodpovedá skutočným úrokovým nákladom skupiny.
Dátumvydania
Dátumsplatnosti
Úrokovásadzba
Početcennýchpapierov
Menovitá hodnota
Mena
2020
2021
Podriadené dlhopisy
august 2011
august 2021
-
10 000
1 000
Eur
13 977
-
Podriadené dlhopisy
november 2011
november 2023
4,58%
4 250
1 000
Eur
5 825
6 083
Podriadené dlhopisy
jún 2012
jún 2022
5,80%
11 000
1 000
Eur
16 113
16 999
Podriadené dlhopisy
november 2012
november 2022
4,30%
9 000
1 000
Eur
11 858
12 399
Podriadené dlhopisy
september 2018
september 2028
2,88%
33
100 000
Eur
3 327
3 327
Podriadené dlhopisy
september 2018
september 2028
1,48%
33
100 000
Eur
3 314
3 314
Podriadené dlhopisy
november 2018
november 2028
2,45%
91
100 000
Eur
9 120
9 119
Spolu
63 534
51 241
Neprioritné nepodriadené dlhopisy
Vo februári 2020 skupina vydala neprioritné nepodriadené dlhopisy v počte kusov 300 v menovitej hodnote 0,1 mil. Eur za úrokovú sadzbu 0,52% so splatnosťou vo februári 2026, ktoré majú k 31. decembru 2021 hodnotu 30,7 mil. Eur (2020: 30,8 mil. Eur).
Ostatné vydané dlhové cenné papiere
Všetky cenné papiere uvedené v nasledujúcej tabuľke sú vydané v zaknihovanej podobe na doručiteľa alebo na meno s ročnými alebo polročnými kupónovými platbami. Ich prevoditeľnosť nie je obmedzená, neviažu sa k nim žiadne predkupné ani výmenné práva a sú vydané bez možnosti predčasného splatenia. Tieto dlhopisy sú kótované a obchoduje sa s nimi na Burze cenných papierov v Bratislave.
K 31. decembru 2021 ostatné vydané dlhové cenné papiere obsahovali vnorené deriváty (akcie a komodity) vo výške 0,0 mil. Eur (2020: 0,0 mil. Eur), ktoré boli samostatne vykázané v súvahe v položkách „Finančné aktíva držané na obchodovanie” a „Finančné záväzky držané na obchodovanie”. Ďalšie informácie o vnorených derivátoch sú podrobne uvedené v poznámke č. 16 Derivátové finančné nástroje.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021113
Konsolidovaná účtovná závierka
Uvedená úroková sadzba zodpovedá skutočným úrokovým nákladom skupiny.
Eur tis.
Dátumvydania
Dátumsplatnosti
Úrokovásadzba
Početcennýchpapierov
Menovitá hodnota
Mena
2020
2021
Kryté dlhopisy
júl 2007
júl 2027
4,95%
250
66 388
Eur
22 872
21 482
Kryté dlhopisy
apríl 2008
apríl 2021
-
250
66 388
Eur
17 184
-
Kryté dlhopisy
január 2013
január 2025
3,10%
87
50 000
Eur
4 412
4 412
Kryté dlhopisy
jún 2013
jún 2028
3,00%
132
50 000
Eur
6 615
6 615
Kryté dlhopisy
február 2014
február 2029
2,80%
97
50 000
Eur
4 899
4 899
Kryté dlhopisy
marec 2014
marec 2021
-
8 204
1 000
Eur
8 249
-
Kryté dlhopisy
marec 2014
marec 2022
2,00%
220
50 000
Eur
11 152
11 166
Kryté dlhopisy
máj 2014
máj 2021
-
4 764
1 000
Eur
4 777
-
Kryté dlhopisy
jún 2014
jún 2021
-
9 314
1 000
Eur
9 324
-
Kryté dlhopisy
júl 2014
júl 2021
-
3 397
1 000
Eur
3 421
-
Kryté dlhopisy
február 2015
február 2022
0,88%
350
100 000
Eur
35 273
35 279
Kryté dlhopisy
august 2015
august 2025
1,38%
100
100 000
Eur
10 020
10 027
Kryté dlhopisy
august 2015
august 2022
1,00%
100
100 000
Eur
10 031
10 037
Kryté dlhopisy
december 2015
december 2021
-
170
100 000
Eur
17 005
-
Kryté dlhopisy
február 2016
február 2021
-
500
100 000
Eur
50 223
-
Kryté dlhopisy
marec 2016
marec 2021
-
6 787
1 000
Eur
6 809
-
Kryté dlhopisy
marec 2016
marec 2026
1,00%
90
100 000
Eur
9 016
9 026
Kryté dlhopisy
apríl 2016
apríl 2021
-
4 879
1 000
Eur
4 891
-
Kryté dlhopisy
máj 2016
máj 2021
-
4 889
1 000
Eur
4 897
-
Kryté dlhopisy
jún 2016
jún 2021
-
3 828
1 000
Eur
3 813
-
Kryté dlhopisy
júl 2016
júl 2021
-
4 834
1 000
Eur
4 855
-
Kryté dlhopisy
august 2016
august 2021
-
4 864
1 000
Eur
4 880
-
Kryté dlhopisy
august 2016
august 2021
-
4 760
1 000
Eur
4 772
-
Kryté dlhopisy
september 2016
september 2021
-
4 843
1 000
Eur
4 852
-
Kryté dlhopisy
október 2016
október 2021
-
4 886
1 000
Eur
4 892
-
Kryté dlhopisy
november 2016
november 2021
-
1 000
100 000
Eur
100 017
-
Kryté dlhopisy
december 2016
december 2021
-
9 591
1 000
Eur
9 593
-
Dlhopisy
december 2016
december 2021
-
4 090
1 000
Eur
4 091
-
Kryté dlhopisy
marec 2017
marec 2025
0,75%
1 000
100 000
Eur
100 433
100 477
Dlhopisy
marec 2017
marec 2022
0,60%
4 452
1 000
Eur
4 472
4 308
Dlhopisy
apríl 2017
apríl 2022
0,60%
30
100 000
Eur
3 013
3 013
Dlhopisy
apríl 2017
apríl 2022
0,60%
4 532
1 000
Eur
4 550
4 354
Dlhopisy
máj 2017
máj 2022
0,60%
4 404
1 000
Eur
4 420
4 287
Kryté dlhopisy
jún 2017
jún 2022
0,38%
50
100 000
Eur
5 005
5 009
Dlhopisy
júl 2017
júl 2022
0,60%
4 506
1 000
Eur
4 518
4 353
Dlhopisy
august 2017
august 2022
0,63%
4 478
1 000
Eur
4 488
4 140
Dlhopisy
september 2017
september 2022
0,63%
4 610
1 000
Eur
4 618
4 418
Dlhopisy
september 2017
september 2022
0,63%
9 186
1 000
Eur
9 201
8 922
Kryté dlhopisy
október 2017
október 2022
0,50%
1 500
100 000
Eur
150 078
150 131
Dlhopisy
november 2017
november 2027
1,38%
44
100 000
Eur
4 402
4 403
Dlhopisy
november 2017
november 2022
2,00%
4 863
1 000
USD
3 973
4 303
Dlhopisy
február 2018
február 2023
2,15%
3 601
1 000
USD
2 991
3 224
Dlhopisy
február 2018
február 2023
0,65%
9 281
1 000
Eur
9 335
8 930
Dlhopisy
marec 2018
marec 2021
-
142
100 000
Eur
14 229
-
Tabuľka pokračuje na nasledujúcej strane.
114VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Eur tis.
Dátumvydania
Dátumsplatnosti
Úrokovásadzba
Početcennýchpapierov
Menovitá hodnota
Mena
2020
2021
Dlhopisy
marec 2018
marec 2023
0,65%
9 641
1 000
EUR
9 689
9 355
Dlhopisy
apríl 2018
apríl 2021
-
3 584
1 000
USD
2 966
-
Dlhopisy
jún 2018
jún 2024
0,75%
4 885
1 000
EUR
4 904
4 626
Kryté dlhopisy
august 2018
august 2025
0,63%
2 500
100 000
EUR
262 050
256 069
Dlhopisy
august 2018
august 2024
0,70%
4 862
1 000
EUR
4 874
4 632
Dlhopisy
september 2018
september 2024
0,70%
4 674
1 000
EUR
4 683
4 539
Dlhopisy
november 2018
november 2024
0,75%
4 850
1 000
EUR
4 853
4 702
Kryté dlhopisy
december 2018
december 2024
0,50%
2 500
100 000
EUR
258 011
253 566
Dlhopisy
december 2018
december 2024
0,75%
4 854
1 000
EUR
4 857
4 797
Dlhopisy
február 2019
február 2025
0,70%
9 864
1 000
EUR
9 924
9 547
Dlhopisy
marec 2019
marec 2025
0,00%
100
50 000
EUR
4 857
4 891
Kryté dlhopisy
jún 2019
jún 2026
0,13%
5 000
100 000
EUR
503 312
498 034
Dlhopisy
jún 2019
december 2025
0,60%
5 711
1 000
EUR
5 713
5 574
Dlhopisy
jún 2019
jún 2022
2,00%
3 696
1 000
USD
3 045
3 261
Dlhopisy
február 2020
február 2024
0,00%
170
100 000
EUR
17 000
16 999
Dlhopisy
marec 2020
marec 2025
0,00%
53
2 000 000
CZK
3 842
4 105
Dlhopisy
jún 2020
jún 2025
0,63%
150
100 000
EUR
15 001
4 504
Dlhopisy
jún 2020
jún 2023
0,70%
5 000
1 000
EUR
5 018
4 965
Dlhopisy
jún 2020
jún 2025
0,80%
5 000
1 000
EUR
5 020
4 950
Dlhopisy
august 2020
august 2025
-
214
50 000
EUR
10 710
-
Dlhopisy
august 2020
august 2023
0,35%
5 000
1 000
EUR
5 006
4 913
Dlhopisy
október 2020
október 2025
0,25%
1 000
100 000
EUR
99 457
99 582
Dlhopisy
marec 2021
marec 2027
0,47%
1 000
100 000
EUR
-
102 347
Dlhopisy
jún 2021
jún 2024
0,60%
1 299
1 000
USD
-
1 151
Dlhopisy
jún 2021
jún 2028
0,38%
1 302
100 000
EUR
-
129 609
Dlhopisy
jún 2021
júl 2031
0,15%
1
1 000
EUR
-
1 069
Spolu
1 957 350
1 865 002
Skupina v máji 2020 vydala krytý dlhopis v hodnote 500 mil. Eur s úrokovou sadzbou 0,125 % a so splatnosťou 7 rokov, ktorý nebol umiestnený na trhu a podľa IFRS preto nie je možné tento cenný papier vykazovať na súvahe. Následne bol tento krytý dlhopis použitý ako zábezpeka pre získanie termínového vkladu z titulu TLTRO. Viac informácií je uvedených v poznámke č. 20 Započítanie finančných nástrojov.
Na priradenie kategórie oceňovania reálnou hodnotou cez výkaz ziskov strát k finančným aktívam dlhového nástroja existuje viacero dôvodov.
Oceňovanie reálnou hodnotou cez výkaz ziskov strát sa týka tých finančných aktív, ktoré sú súčasťou zostatkových obchodných modelov, t. j. nie sú držané na účely inkasa zmluvných peňažných tokov, ako ani na účely inkasa zmluvných peňažných tokov alebo predaja aktív. Pri týchto finančných aktívach sa vo všeobecnosti očakáva ich predaj ešte pred dátumom splatnosti, resp. sú riadené a ich výkonnosť sa vyhodnocuje na základe reálnej hodnoty. Tieto obchodné modely sú v rámci svojej obchodnej činnosti skupiny typické pre aktíva, ktoré sú držané za účelom predaja (t. j. finančné aktíva držané podľa obchodnej funkcie banky), prípadne pre aktíva, pri ktorých sa očakáva, že ich hodnota sa zrealizuje najmä cez ich predaj. Ďalším dôvodom pre oceňovanie reálnou hodnotou cez výkaz ziskov strát sú finančné aktíva, ktorých zmluvné peňažné toky sa nepovažujú za SPPI.
Skupina využíva aj možnosť určenia niekoľkých finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez výkaz ziskov strát pri prvotnom vykázaní. Táto klasifikácia sa využíva vtedy, ak významne znižuje, resp. eliminuje účtovný nesúlad medzi finančnými aktívami s fixnou úrokovou sadzbou, ktoré by v prípade absencie takéhoto zaradenia boli oceňované amortizovanou hodnotou alebo reálnou hodnotou cez ostatné zložky komplexného výsledku, a súvisiacimi derivátmi oceňovanými reálnou hodnotou cez výkaz ziskov strát .
V súvahe sú finančné aktíva dlhových nástrojov oceňované reálnou hodnotou cez výkaz ziskov strát prezentované ako „Finančné aktíva držané na obchodovanie“ v podpoložke „Ostatné finančné aktíva držané na obchodovanie“ a ako „Neobchodované finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát “ v podpoložke „Dlhové
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021115
Konsolidovaná účtovná závierka
cenné papiere“. Neobchodované finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát sú uvedené v poznámke č. 17, t. j. „povinne oceňované reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát“. Finančné aktíva sa povinne oceňujú v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát buď preto, že sú držané ako súčasť zostatkových obchodných modelov, ktoré predstavujú iné aktíva ako aktíva držané na účely obchodovania, resp. ich zmluvné peňažné toky nie sú SPPI.
Investície do kapitálových nástrojov, ktoré sú držané na účely obchodovania (t. j. finančné aktíva držané podľa obchodnej funkcie banky ) sa oceňujú v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát . Sú zahrnuté v súvahe pod položkou „Finančné aktíva držané na obchodovanie“ v podpoložke „Ostatné finančné aktíva držané na obchodovanie“. Investície do kapitálových nástrojov, ktoré nie sú držané na účely obchodovania, sa tiež oceňujú v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát (pokiaľ nie sú ocenené reálnou hodnotou cez ostatné súčasti komplexného výsledku). Uvádzajú sa v súvahe v položke „Neobchodované finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát “ v podpoložke „Kapitálové nástroje“ v rámci podkategórie „Povinne oceňované reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát“ v poznámke č. 17.
Z pohľadu štandardu IFRS 9 sa všetky deriváty, ktoré nie sú určené ako zabezpečovacie nástroje, považujú za nástroje držané na účely obchodovania. V dôsledku toho sú oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát. Podrobnejšie sú opísané v poznámke č. 16 Derivátové finančné nástroje.
Vo výkaze ziskov a strát sa vplyvy na zisk alebo stratu z nederivátových finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát delia na úrokové výnosy alebo výnosy z dividend a zisky a straty v reálnej hodnote. Úrokové výnosy z dlhových nástrojov predstavujú riadok “Ostatné úrokové výnosy“ pod položkou „Čisté úrokové výnosy“, pričom sa vypočíta uplatnením efektívnej úrokovej miery na amortizovanú hodnotu finančného aktíva. Výnosy z dividend z kapitálových nástrojov predstavuje riadok „Výnosy z dividend“. Zisky alebo straty v reálnej hodnote sa vypočítajú bez úrokového výnosu alebo výnosu z dividend, pričom sa do výpočtu zahrnú transakčné náklady a poplatky pri prvotnom obstaraní. Vykazujú sa v riadku „Čistý zisk / strata z obchodovania“ pre finančné aktíva držané na účely obchodovania a v riadku „Zisk / strata z finančných nástrojov oceňovaných v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát “ v prípade neobchodovaných finančných aktív oceňovaných v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát. U investícií do podielových fondov, ktoré nie sú skupinou konsolidované, sa zložka úrokov alebo dividend neoddeľuje od zisku alebo straty v reálnej hodnote.
Finančné záväzky oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát pozostávajú z finančných záväzkov držaných na obchodovanie a finančných záväzkov ocenených v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát. V súvahe finančné záväzky oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát predstavujú riadok „Finančné záväzky držané na obchodovanie“ v podpoložke „Deriváty“. Účtovné zásady, ktoré sa vzťahujú na finančné záväzky oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát sa nachádzajú v poznámke č. 16 Derivátové finančné nástroje.
Skupina obchoduje s rôznymi derivátovými finančnými nástrojmi na riadenie svojich expozícií voči úrokovým sadzbám, cudzím menám a voči ostatným rizikám trhových cien. Medzi deriváty využívané zo strany skupiny patria najmä úrokové swapy, futurity, dohody o budúcich úrokových mierach, úrokové opcie, menové swapy, menové opcie a swapy na úverové zlyhanie.
Pre účely prezentácie sa derivátové finančné nástroje rozdeľujú nasledovne:
•finančné deriváty držané na obchodovanie a
•zabezpečovacie deriváty
Zabezpečovacie deriváty sú podrobnejšie uvedené v poznámke č. 19 Zabezpečovacie účtovníctvo.
Derivátové finančné nástroje sa oceňujú reálnou hodnotou (dirty price) v súvahe. Podľa ich aktuálnej reálnej hodnoty sa vykazujú buď ako aktíva, ak je ich reálna hodnota kladná alebo ako záväzky, ak je ich reálna hodnota záporná.
116VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Finančné deriváty držané na obchodovanie sú tie deriváty, ktoré sa neoznačujú ako zabezpečovacie finančné nástroje. Tieto deriváty sa vykazujú vo výkaze o finančnej situácii v rámci položky „Finančné aktíva / záväzky držané na obchodovanie“ v podpoložke „Deriváty“. Táto položka obsahuje všetky typy finančných derivátov bez ohľadu na ich internú klasifikáciu, t.j. finančné deriváty držané v obchodnej aj bankovej knihe.
Zmeny v reálnej hodnote bez úrokovej zložky (tzv. clean price) derivátov sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát v položke „Čistý zisk / strata z obchodovania“. Úrokové výnosy/náklady súvisiace s finančnými derivátmi sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát v položke „Ostatné úrokové výnosy“ alebo „Ostatné úrokové náklady“ v rámci „Čistých úrokových výnosov“. Vykazovanie úrokových výnosov/nákladov je založené na časovom rozlíšení podobnom pre efektívnu úrokovú sadzbu, pokiaľ ide o nominálnu hodnotu derivátu a zahŕňa umorenie počiatočnej hodnoty derivátu (napr. poplatky vopred, ak takéto vzniknú).
Deriváty určené na obchodovanie
31.12.2020
31.12.2021
Eur tis.
Nominálna hodnota
Pozitívna reálna hodnota
Negatívna reálna hodnota
Nominálna hodnota
Pozitívna reálna hodnota
Negatívna reálna hodnota
Deriváty držané v obchodnej knihe
2 405 271
59 994
56 524
2 505 756
47 874
46 131
Úrokové deriváty
2 066 927
21 952
20 708
2 063 330
11 392
10 473
Menové deriváty
338 344
38 042
35 816
442 426
36 482
35 658
Celková hrubá hodnota
2 405 271
59 994
56 524
2 505 756
47 874
46 131
V bankovej knihe skupina vykazuje derivátové nástroje, ktoré sa používajú na ekonomické zabezpečenie finančných nástrojov na strane aktív aj pasív a nie sú predmetom zabezpečovacieho účtovníctva.
Skupina dodržiava striktné kontrolné limity pri čistých otvorených derivátových pozíciách, t.j. pri rozdieloch medzi kúpnymi a predajnými zmluvami, podľa hodnoty aj splatnosti. Hodnota, ktorá predstavuje úverové riziko, je vždy obmedzená len na súčasnú reálnu hodnotu nástrojov, ktorých precenenie je pre skupinu výhodné (t.j. aktív), čo je v prípade derivátov len zlomok zmluvných alebo nominálnych hodnôt použitých na vyjadrenie objemu týchto nástrojov. Táto úverová angažovanosť sa riadi ako súčasť celkových úverových limitov stanovených pre klientov spolu s potenciálnym rizikom vyplývajúcim z pohybov na trhu. Úverové riziko z týchto nástrojov obvykle nie je zabezpečené kolaterálom, s výnimkou obchodovania s klientmi, pri ktorom skupina väčšinou požaduje zabezpečovací vklad.
Vnorené deriváty
Skupina sa v rámci svojej bežnej obchodnej činnosti stretáva s komplexnými dlhovými nástrojmi, ktoré obsahujú vnorené deriváty.
Vnorené deriváty sa vykazujú oddelene od pôvodných dlhových nástrojov ak:
•vnorené deriváty spĺňajú definíciu derivátu;
•ekonomické charakteristiky derivátu nie sú priamo spojené s ekonomickými charakteristikami a rizikom pôvodných dlhových nástrojov;
•hybridný nástroj nie je finančným aktívom alebo záväzkom určeným na obchodovanie alebo pri prvotnom zaúčtovaní nebol zaradený do portfólia v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát.
O vnorených derivátoch sa účtuje ako o samostatných derivátoch a sú vykazované v súvahe v rámci finančných aktív držaných na obchodovanie alebo finančných záväzkov držaných na obchodovanie v položke „Deriváty“. Deriváty, ktoré spolu nie sú úzko prepojené a sú oddelené bývajú vnorené predovšetkým do vydaných dlhových nástrojov a vkladov.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021117
Konsolidovaná účtovná závierka
17.Neobchodované finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
31.12.2020
31.12.2021
Eur tis.
Určené v reálnej hodnote
Povinne v reálnej hodnote
Určené v reálnej hodnote
Povinne v reálnej hodnote
Kapitálové nástroje
-
7 547
-
7 155
Dlhové cenné papiere
-
7 740
-
7 913
Ostatné finančné inštitúcie
-
7 740
-
7 913
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
-
15 287
15 068
„Kapitálové nástroje“, klasifikované v kategórii „Povinne v reálnej hodnote“ predstavujú také kapitálové nástroje, ktoré skupina nedrží za účelom strategických podnikateľských rozhodnutí.
„Dlhové cenné papiere“ klasifikované v kategórií „Povinne v reálnej hodnote“ predstavujú finančné aktíva, ktoré nespĺňajú SPPI
kritéria podľa IFRS 9.
Skupina vychádza pri určovaní reálnej hodnoty primárne z externých zdrojov informácií (kurzy akcií na burzách alebo kotácie brokerov pre vysoko likvidné segmenty trhu). K finančným nástrojom, ktorých reálna hodnota sa určuje na základe kótovaných trhových cien patria najmä kótované cenné papiere a deriváty, ako aj likvidné OTC dlhopisy.
Ak sa reálna hodnota finančných aktív a finančných záväzkov vykázaných v súvahe nedá odvodiť od aktívnych trhov, stanoví sa pomocou rôznych techník oceňovania vrátane matematických modelov. Vstupy použité v týchto modeloch sú odvodené od pozorovateľných trhových údajov, ak sú k dispozícii, alebo v prípade ich absencie sa reálna hodnota stanovuje na základe úsudku. Nepozorovateľné vstupné údaje sa využívajú predovšetkým v modeloch na oceňovanie úverov a nekótovaných kapitálových nástrojov. Zverejnenia o modeloch oceňovania, hierarchii reálnej hodnoty a reálnych hodnotách finančných nástrojov sú uvedené nižšie.
Reálna hodnota sa pre všetky finančné nástroje stanovuje a/alebo zverejňuje opakovane.
Popis oceňovacích modelov a parametrov
Skupina využíva len modely oceňovania, ktoré sa interne testovali a pre ktoré sa oceňovacie parametre (ako napríklad úrokové sadzby, výmenné kurzy, volatility a úverové rozpätia) stanovili nezávisle.
Dlhové cenné papiere
Pri štandardných dlhových cenných papieroch (s pevnou a pohyblivou sadzbou) sa reálna hodnota počíta diskontovaním budúcich peňažných tokov použitím diskontnej krivky v závislosti od úrokovej sadzby pre príslušnú menu emisie a od úpravy rozpätia. Úprava rozpätia sa zvyčajne odvíja od krivky úverového rozpätia emitenta. Ak krivka emitenta nie je k dispozícii, rozpätie sa stanovuje na základe podobného finančného nástroja a upravuje sa o rozdiely v rizikovom profile finančných nástrojov. Ak nie je k dispozícii ani podobný finančný nástroj, rozsah úpravy rozpätia sa odhaduje pomocou iných informácií vrátane odhadov úverového rozpätia na základe interných ratingov a PD, či úsudku manažmentu. Reálna hodnota zložitejších dlhových cenných papierov (napr. vrátane charakteristík podobných opciám, ako sú callable, cap/floor, index-linked) sa stanovuje použitím kombinácie modelov
118VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
diskontovaných peňažných tokov a sofistikovanejších techník modelovania vrátane metód používaných pre OTC finančné deriváty.
Kapitálové nástroje
Neobchodované kapitálové nástroje kótované v trhových cenách na aktívnom trhu sa oceňujú pomocou kótovanej trhovej ceny. Pre iné investície do neobchodovaných kapitálových nástrojov sa reálna hodnota určuje pomocou štandardných modelov oceňovania, v ktorých sa využívajú aj nepozorovateľné vstupné parametre. Medzi takéto modely patria metóda upravenej čistej hodnoty aktív, zjednodušená výnosová metóda, model diskontu dividend a metóda násobku porovnateľných spoločností.
Metóda upravenej čistej hodnoty aktív si vyžaduje, aby investor stanovoval reálnu hodnotu jednotlivých aktív a záväzkov vykázaných vo výkaze o finančnej pozícii spoločnosti, do ktorej sa investuje, ako aj reálnu hodnotu všetkých nevykázaných aktív a záväzkov k dátumu ocenenia. Výsledná reálna hodnota vykázaných a nevykázaných aktív a záväzkov by takto mala vyjadrovať reálnu hodnotu kapitálu spoločnosti, do ktorej sa investuje.
V modeli diskontu dividend sa vychádza z toho, že cena kapitálových nástrojov emitovaných účtovnou jednotkou sa rovná súčasnej hodnote všetkých jej očakávaných budúcich dividend v neohraničenej budúcnosti. V zjednodušenej výnosovej metóde sa podobne ako v modeli diskontu dividend reálna hodnota odhaduje na základe budúcich výnosov. Dá sa však použiť aj vtedy, ak je k dispozícii len jeden rok plánovaného výnosu. Zjednodušená výnosová metóda a model diskontu dividend diskontujú budúce výnosy a dividendy pomocou nákladov na vlastný kapitál. Náklady na vlastný kapitál sú závislé od bezrizikovej sadzby, trhovej rizikovej prémie, zadlženej bety a rizikovej prémie krajiny. Vo výnimočných prípadoch sa pre neobchodované kapitálové nástroje môžu použiť aj metódy násobku porovnateľných spoločností. Na základe cien a iných relevantných informácií generovaných trhovými transakciami spoločností porovnateľných so spoločnosťou, do ktorej sa investuje, sa vyvodzuje násobok ocenenia, z ktorého je možné odvodiť indikatívnu reálnu hodnotu vlastného imania alebo hodnotu podniku, do ktorého sa investuje.
OTC – derivátové finančné nástroje
Finančné deriváty obchodované na likvidných trhoch (napr. úrokové swapy a opcie, devízové forwardy a opcie, opcie na kótované cenné papiere a indexy, swapy úverového zlyhania a komoditné swapy) sa oceňujú pomocou štandardných modelov ocenenia, ktoré zahŕňajú modely diskontovaných peňažných tokov, opčné modely Black-Scholesa a Hull-Whitea. Modely sa kalibrujú na základe kótovaných trhových údajov (vrátane implikovanej volatitility). V rámci modelov oceňovania zložitejších nástrojov sa používa aj simulácia Monte Carlo. Pri nástrojoch na menej likvidných trhoch sa používajú údaje získané z menej častých transakcií alebo sa uplatňujú techniky extrapolácie. Na určenie reálnej hodnoty derivátov sa na diskontovanie budúcich peňažných tokov používa OIS krivka.
Skupina oceňuje finančné deriváty stredovým kurzom. Na zohľadnenie potenciálneho rozpätia ponuky a dopytu príslušných pozícií sa vykoná úprava na základe trhovej likvidity. Parametre úpravy závisia od typu produktu, meny, splatnosti nominálnej veľkosti. Parametre sa prehodnocujú pravidelne alebo ak nastanú významné pohyby na trhu. Pri určovaní úprav rozpätia ponuky a dopytu sa neuplatňuje vzájomné započítanie pozícií.
Pri derivátoch obchodovaných na organizovanom mimoburzovom trhu („OTC“) sa uplatňuje úprava reálnej hodnoty o úverové riziko protistrany (angl. Credit Value Adjustment – „CVA“) a úprava o vlastné úverové riziko (angl. Debit Value Adjustments –„DVA“). Výšku CVA ovplyvňuje očakávaná veľkosť rizikovej expozície zo všetkých finančných derivátov s kladnou reálnou hodnotou a úverová bonita protistrany. Výška DVA vychádza z očakávanej rizikovej expozície z derivátov so zápornou reálnou hodnotou a úverovej bonity skupiny. Banka uplatňuje prístup, v rámci ktorého sa modelovanie očakávanej rizikovej expozície zakladá na opčných replikačných stratégiách. Ak nie je možné použiť opčnú replikáciu, expozícia sa vypočíta technikami simulácie Monte Carlo. Pre najrelevantnejšie portfóliá a produkty sa zvažuje jeden z týchto dvoch prístupov modelovania. Metodika pre zvyšné jednotky a produkty sa určuje na základe trhovej hodnoty po zohľadnení ďalších faktorov. Pravdepodobnosť zlyhania (angl. Probability of Default, „PD“) protistrán neobchodovaných na aktívnom trhu sa určuje na základe interných PD priradených do koša likvidných titulov obchodovaných na stredoeurópskom trhu, takže ocenenie je založené na báze trhových vstupov.
Protistrany, pri ktorých sú k dispozícii likvidné dlhopisy alebo kótované swapy úverového zlyhania (angl. Credit Default Swap – „CDS“), sa oceňujú podľa príslušného trhového PD, ktoré sa vzťahuje výlučne na ne. Pravdepodobnosť zlyhania banky vychádza z úrovne spätných odkupov emisií banky. Vzájomné započítanie pozícií sa zohľadňovalo len v prípade niektorých protistrán, kde bol dosah významný. V ich prípade sa vzájomné
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021119
Konsolidovaná účtovná závierka
započítanie pozícií uplatnilo aj pri CVA, aj pri DVA. V prípade protistrán, s ktorými je uzatvorená dohoda CSA, sa pri sumách s nízkym limitom žiadna úprava CVA nezohľadňuje.
K 31. decembru 2021 boli v súlade s opísanou metodikou kumulatívne úpravy CVA vo výške 3,1 mil. Eur (2020: 2,3 mil. Eur) a kumulatívne úpravy DVA vo výške 0,9 mil. Eur (2020: 0,6 mil. Eur).
Na základe analýzy vykonanej skupinou sa rozhodlo, že pri oceňovaní mimoburzových derivátov sa nebude uvažovať o úprave hodnoty finančných prostriedkov (Funding Value Adjustment – „FVA“).
Overovanie a kontrola
Oceňovanie finančných nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou vykonáva útvar riadenie rizika, ktorý je nezávislý od obchodného úseku. Útvar riadenie rizika je tiež zodpovedný za správnosť vstupných trhových faktorov a kalibráciu modelov.
Finančné aktíva a finančné pasíva oceňované reálnou hodnotou sa podľa IFRS zaraďujú do troch úrovní IFRS hierarchie reálnej hodnoty.
Hierarchia reálnej hodnoty – Úroveň 1
Reálna hodnota finančného nástroja zaradeného do Úrovne 1 sa stanovuje na základe trhových cien získaných z aktívneho trhu pre identické finančné aktíva a finančné pasíva. Takto získaná cena môže byť zaradená do Úrovne 1, ak sa transakcia vyskytuje dostatočne často, v dostatočnom objeme a v priebežne konzistentnej cene.
Patria sem deriváty obchodované na burze (opcie), akcie a štátne dlhopisy obchodované na burze a iné dlhopisy a fondy obchodované na vysoko likvidných a aktívnych trhoch.
Hierarchia reálnej hodnoty – Úroveň 2
Ak sa na ocenenie použije kótovaná cena na trhu, ktorý z dôvodu obmedzenej likvidity nemožno označiť ako aktívny (na základe dostupných ukazovateľov likvidity trhu), finančný nástroj sa zaradí do Úrovne 2. Ak nie sú dostupné trhové ceny, reálna hodnota sa stanoví pomocou oceňovacích modelov, ktoré sú založené na pozorovaní trhu. Ak možno v oceňovacom modeli pozorovať všetky významné vstupy, finančný nástroj sa v hierarchii reálnej hodnoty zaradí do úrovne 2. Ako pozorovateľné trhové parametre pri oceneniach v rámci Úrovne 2 sa zvyčajne používajú výnosové krivky, úverové rozpätia a implikované volatility.
Úroveň 2 zahŕňa deriváty OTC, menej likvidné akcie, dlhopisy a fondy, cenné papiere kryté aktívami (asset backed securities – „ABS“), zabezpečené dlhové obligácie (CDO), vlastné emisie a vklady.
Hierarchia reálnej hodnoty – Úroveň 3
V niektorých prípadoch nemožno reálnu hodnotu určiť ani na základe trhových cien kótovaných s dostatočnou frekvenciou, ani použitím oceňovacích modelov, ktoré sú založené na pozorovaní trhu. V takejto situácii sa individuálne oceňovacie parametre, ktoré nemožno pozorovať na trhu, stanovia odhadom na základe realistických predpokladov. Ak je ktorýkoľvek zo vstupov, ktoré nemožno pozorovať, v oceňovacom modeli významný, resp. ak sa kótovaná cena aktualizuje nepravidelne, finančný nástroj sa v hierarchii reálnej hodnoty zaradí do Úrovne 3. Zvyčajne sa ako netrhové parametre používajú úverové rozpätia odvodené z interne vypočítanej historickej pravdepodobnosti zlyhania (PD) a straty v prípade zlyhania (LGD). Na ocenenie neobchodovaných kapitálových nástrojov sa ako netrhové parametre používajú interne vypočítané náklady na vlastný kapitál a úpravy vlastného kapitálu (metódou upravenej čistej hodnoty aktív).
Patria sem nekótované akcie, účasti a fondy, nelikvidné dlhopisy a zaručené hypotekárne obligácie (CMO) spolu s úvermi. Okrem toho sa v tejto kategórii vykazujú podielové listy fondov vydané investičnými fondmi plne konsolidovanými skupinou Erste, ako aj vlastné emisie.
Objem finančných aktív úrovne 3 možno rozdeliť do nasledujúcich kategórií:
•deriváty s významným vplyvom úpravy reálnej hodnoty o úverové riziko (CVA) vypočítanej na základe netrhových vstupov (napr. interný odhad PD a LGD),
120VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
•nelikvidné dlhopisy, akcie, účasti a fondy nekótované na aktívnom trhu, na ocenenie ktorých boli použité nepozorovateľné vstupy (napr. úverové rozpätia ) alebo boli ocenené na základe kotácií brokerov, ktoré nespĺňajú podmienky Úrovne 1 ani Úrovne 2,
•úvery, ktoré nespĺňajú kritériá zmluvných hotovostných tokov,
•podielové listy fondov vydané investičnými fondmi plne konsolidovanými skupinou, ako aj vlastné emisie, ak sa ceny pravidelne neaktualizujú,
Príslušná úroveň sa pozícii priraďuje na konci vykazovaného obdobia.
K preklasifikovaniu z Úrovne 1 na Úroveň 2 alebo Úroveň 3 alebo naopak dôjde vtedy, ak finančný nástroj už nespĺňa uvedené kritériá príslušnej úrovne.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021121
Konsolidovaná účtovná závierka
Klasifikácia finančných nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou podľa úrovne hierarchie reálnej hodnoty 
Deriváty, s ktorými sa obchoduje prostredníctvom zúčtovacích centier, sa vykazujú po započítaní podľa ich bilančného zaradenia. Započítané deriváty sú zaradené do Úrovne 2.
Opis oceňovacieho procesu finančných nástrojov v rámci úrovne 3
Pozícia úrovne 3 zahŕňa jeden alebo viac významných vstupov, ktoré nie sú priamo pozorovateľné na trhu. Je nevyhnutné podniknúť dodatočné kroky verifikácie ceny, ku ktorým patrí napr. kontrola relevantných historických údajov, ich porovnávanie s podobnými transakciami, odhady a odborné posudky. Ďalšie podrobnosti o použitých vstupných parametroch a výsledkoch analýzy citlivosti sú uvedené v podkapitole Nepozorovateľné vstupy a analýza citlivosti pre oceňovanie úrovne 3 nižšie.
Kótované cenyna aktívnom trhu
Teoretické cenyvychádzajúce z pozorovateľnýchtrhových dát
Teoretické cenyvychádzajúce z nepozorovateľnýchtrhových dát
Spolu
Kótované cenyna aktívnom trhu
Teoretické cenyvychádzajúce z pozorovateľnýchtrhových dát
Teoretické cenyvychádzajúce z nepozorovateľnýchtrhových dát
Spolu
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
31.12.2020
31.12.2021
Aktíva
Finančné aktíva držané na obchodovanie
-
59 994
-
59 994
-
47 874
-
47 874
Deriváty
-
59 994
-
59 994
-
47 874
-
47 874
Neobchodovateľné finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
-
-
15 287
15 287
-
-
15 068
15 068
Kapitálové nástroje
-
-
7 547
7 547
-
-
7 155
7 155
Dlhové cenné papiere
-
-
7 740
7 740
-
-
7 913
7 913
Zabezpečovacie deriváty
-
34 345
-
34 345
-
16 455
-
16 454
Aktíva celkom
-
94 339
15 287
109 626
-
64 329
15 068
79 396
Záväzky
Finančné záväzky držané na obchodovanie
-
56 524
-
56 524
-
46 131
-
46 131
Deriváty
-
56 524
-
56 524
-
46 131
-
46 131
Zabezpečovacie deriváty
-
48 373
-
48 373
-
31 844
-
31 844
Záväzky celkom
-
104 897
-
104 897
-
77 975
-
77 975
Preklasifikovanie medzi Úrovňou 1 a Úrovňou 2 na základe súvahových pozícií a nástrojov
Presuny medzi Úrovňou 1 a Úrovňou 2 sa viažu predovšetkým na zmeny trhovej aktivity a súvisiacu zistiteľnosť parametrov oceňovania. V roku 2021 boli presuny nevýznamné ako aj v roku 2020.
122VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Pohyby na úrovni 3 finančných nástrojov ocenených reálnou hodnotou
Vývoj reálnej hodnoty finančných nástrojov v úrovni 3
Eur tis.
01.01.2021
Zisky / straty - výkaz ziskov a strát
Zisky / straty - výkaz komplexných ziskov a strát
Nákup
Predaj
Splatenia
Prírastok v skupine
Úbytok v skupine
Prevod do úrovne 3
Prevod z úrovne 3
Rozdiel z kurzového precenenia
31.12.2021
Aktíva
Neobchodovateľné finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
15 287
(255)
-
-
-
-
-
-
-
-
36
15 068
Kapitálové nástroje
7 547
(428)
-
-
-
-
-
-
-
-
36
7 155
Dlhové cenné papiere
7 740
173
-
-
-
-
-
-
-
-
-
7 913
Aktíva celkom
15 287
(255)
-
-
-
-
-
-
-
-
36
15 068
Eur tis.
01.01.2020
Zisky / straty - výkaz ziskov a strát
Zisky / straty - výkaz komplexných ziskov a strát
Nákup
Predaj
Splatenia
Prírastok v skupine
Úbytok v skupine
Prevod do úrovne 3
Prevod z úrovne 3
Rozdiel z kurzového precenenia
31.12.2020
Aktíva
Neobchodovateľné finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
19 632
635
-
22 049
(18 901)
(8 128)
-
-
-
-
-
15 287
Kapitálové nástroje
16 457
565
-
8 126
(17 601)
-
-
-
-
-
-
7 547
Dlhové cenné papiere
3 175
70
-
13 923
(1 300)
(8 128)
-
-
-
-
-
7 740
Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz komplexných ziskov a strát
89 262
-
10 406
-
(85 745)
(13 923)
-
-
-
-
-
-
Kapitálové nástroje
89 262
-
10 406
-
(85 745)
(13 923)
-
-
-
-
-
-
Aktíva celkom
108 894
635
10 406
22 049
(104 646)
(22 051)
-
-
-
-
-
15 287
Pasíva
Finančné záväzky držané na obchodovanie
4 004
-
-
-
(4 004)
-
-
-
-
-
-
-
Deriváty
4 004
-
-
-
(4 004)
-
-
-
-
-
-
-
Pasíva celkom
4 004
-
-
-
(4 004)
-
-
-
-
-
-
-
Presuny do úrovne 3 a mimo nej sa viažu predovšetkým na zmeny trhovej aktivity a súvisiacu zistiteľnosť parametrov oceňovania.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021123
Konsolidovaná účtovná závierka
Zisky/straty vo výkaze ziskov a strát z nástrojov úrovne 3 držaných ku koncu vykazovaného obdobia
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Aktíva
Neobchodovateľné finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
482
(255)
Kapitálové nástroje
565
(428)
Dlhové cenné papiere
(83)
173
Aktíva celkom
482
(255)
Pasíva
Finančné záväzky držané na obchodovanie
4 004
-
Deriváty
4 004
-
Pasíva celkom
4 004
-
Nepozorovateľné vstupy a analýza senzitivity pre oceňovanie finančných nástrojov úrovne 3
Ak sa reálna hodnota finančného aktíva stanovuje na základe vstupných parametrov, ktoré nie sú pozorovateľné na trhu, môžu sa tieto parametre odvodzovať zo širokej škály alternatívnych parametrov. Na prípravu súvahy boli zvolené také parametre, ktoré odrážajú situáciu na trhu k dátumu vykazovania.
Rozsah trhovo nepozorovateľných vstupných parametrov použitých v oceňovaní finančných nástrojov úrovne 3
Finančné aktíva
Typ nástroja
Reálna hodnota v mil. Eur
Oceňovacia metóda
Významné nepozorovateľné vstupy
Rozpätie hodnôt netrhových vstupov
31.12.2021
Neobchodovateľné kapitálové nástroje (participácie)
7,2
Schválené rozpočty
Riziková prirážka používaná pri diskontovaní budúcich peňažných tokov
N/A
Dátum výplaty fondu pre najhorší a aktuálny scenár, predpokladanú (podľa veľmi indikatívnych trhových kotácií) výstupnú hodnotu
2022-2033
1,4
Zverejnená čistá hodnota aktívu fondu znížená o opravnú položku
Riziková prirážka používaná pri diskontovaní budúcich peňažných tokov
50bp
Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
Neobchodovateľné dlhové nástroje
6,5
Teoretická cena so znaleckými posudkami (trh nepozorovateľnými) vstupmi
Riziková prirážka používaná pri diskontovaní budúcich peňažných tokov
50bp
31.12.2020
Neobchodovateľné kapitálové nástroje (participácie)
7,5
Schválené rozpočty
Riziková prirážka používaná pri diskontovaní budúcich peňažných tokov
N/A
Dátum výplaty fondu pre najhorší a aktuálny scenár
2021 - 2028
1,7
Zverejnená čistá hodnota aktívu fondu znížená o opravnú položku
Riziková prirážka
50 - 300bp
Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
Neobchodovateľné dlhové nástroje
6,0
Riziková prirážka používaná pri diskontovaní budúcich peňažných tokov
50bp
124VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Analýza citlivosti pomocou rozumných alternatívnych hodnôt podľa typu produktu
31.12.2020
31.12.2021
Zmena v reálnej hodnote
Zmena v reálnej hodnote
Eur mil.
Pozitívna
Negatívna
Pozitívna
Negatívna
Dlhové cenné papiere
0,05
(0,03)
0,00
(0,00)
Výkaz ziskov a strát
0,05
(0,03)
0,00
(0,00)
Kapitálové nástroje*
-
-
-
-
Výkaz ziskov a strát
-
-
-
-
Spolu
0,05
(0,03)
0,00
(0,00)
Výkaz ziskov a strát
0,05
(0,03)
0,00
(0,00)
*Analýza citlivosti nie je počítaná pre kapitálové nástroje.
Pri odhade vplyvov sa prihliadalo predovšetkým na zmeny v úverových rozpätiach (pre dlhopisy), PD, LGD (pre CVA deriváty) a trhové hodnoty porovnateľných kapitálových nástrojov. Zvýšenie alebo zníženie rozpätí, PD a LGD má za následok zníženie alebo zvýšenie príslušných reálnych hodnôt. V analýze citlivosti sa nebrali do úvahy účinky pozitívnej korelácie medzi PD a LGD. Pri neobchodovaných kapitálových nástrojoch by zvýšenie alebo zníženie ktoréhokoľvek vstupu použitého na výpočet nákladov na vlastný kapitál samostatne malo za následok nižšiu (alebo vyššiu) reálnu hodnotu.
Pri analýze citlivosti reálnej hodnoty boli použité nasledovné možné alternatívne hodnoty netrhových vstupov:
•pre dlhové cenné papiere škála úverového rozpätia medzi -50 bázických bodov a 50 bázických bodov,
•pre kapitálové nástroje sa rizikové prirážky posúvajú o plus a mínus 50 bázických bodov
Finančné nástroje nevykazované v reálnej hodnote s reálnou hodnotou uvedenou v poznámkach
Eur tis.
Účtovná hodnota
Reálna hodnota
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
31.12.2021
Aktíva
Hotovosť a peňažné ekvivalenty
2 907 420
2 907 420
413 763
2 493 657
-
Finančné aktíva v obstarávacej cene
19 496 688
20 733 247
3 244 174
991 759
16 497 314
Úvery a pohľadávky voči bankám
49 983
49 998
-
-
49 998
Úvery a pohľadávky voči klientom
15 535 047
16 383 942
-
-
16 383 942
z toho: úvery na bývanie
9 256 084
9 920 542
-
-
9 920 542
z toho: spotrebné úvery
1 354 339
1 448 282
-
-
1 448 282
z toho: korporátne úvery a ostatné
4 924 624
5 015 118
-
-
5 015 118
Cenné papiere
3 911 658
4 299 307
3 244 174
991 759
63 374
Pohľadávky z finančného lízingu
233 435
238 282
-
-
238 282
Aktíva držané na predaj
-
-
-
-
-
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
129 088
128 665
-
-
128 665
Záväzky
Finančné záväzky ocenené amortizovanou obstarávacou cenou
20 849 566
20 813 269
502 298
738 005
19 572 967
Vklady bánk
2 893 346
2 891 811
-
-
2 891 811
Vklady klientov
15 972 763
15 913 000
-
-
15 913 000
Vydané dlhové cenné papiere
1 946 931
1 971 932
502 298
738 005
731 630
Ostatné finančné záväzky
36 526
36 526
-
-
36 526
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021125
Konsolidovaná účtovná závierka
Eur tis.
Účtovná hodnota
Reálna hodnota
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
31.12.2020
Aktíva
Hotovosť a peňažné ekvivalenty
1 717 486
1 717 486
352 330
1 365 156
-
Finančné aktíva v obstarávacej cene
18 258 897
20 206 626
2 673 284
1 474 376
16 058 966
Úvery a pohľadávky voči bankám
49
49
-
-
49
Úvery a pohľadávky voči klientom
14 579 144
15 992 602
-
-
15 992 602
z toho: úvery na bývanie
8 512 258
9 557 547
-
-
9 557 547
z toho: spotrebné úvery
1 503 312
1 678 086
-
-
1 678 086
z toho: korporátne úvery a ostatné
4 563 574
4 756 969
-
-
4 756 969
Cenné papiere
3 679 704
4 213 975
2 673 284
1 474 376
66 315
Pohľadávky z finančného lízingu
241 012
251 748
-
-
251 748
Aktíva držané na predaj
-
-
-
-
-
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
81 774
81 927
-
-
81 927
Záväzky
Finančné záväzky ocenené amortizovanou obstarávacou cenou
18 653 506
18 828 256
511 497
1 365 149
16 951 610
Vklady bánk
1 710 255
1 722 698
-
-
1 722 698
Vklady klientov
14 869 015
14 993 431
-
-
14 993 431
Vydané dlhové cenné papiere
2 051 731
2 089 622
511 497
1 365 149
212 976
Ostatné finančné záväzky
22 505
22 505
-
-
22 505
K 31. decembru 2021 je reálna hodnota poskytnutých finančných záruk -0,5 mil. Eur (2020: 4,3 mil. Eur) a reálna hodnota neodvolateľných poskytnutých záväzkov predstavuje 5,0 mil. Eur (2020: 47,2 mil. Eur). Všetky tieto sumy sú v úrovni 3. Kladné reálne hodnoty finančných záruk a záväzkov sú označené kladným znamienkom a záporné reálne hodnoty záporným znamienkom.
Reálna hodnota úverov a pohľadávok voči klientom a finančným inštitúciám sa vyčísluje diskontovaním budúcich peňažných tokov, pričom sa zohľadňujú aj vplyvy úrokov a úverového rozpätia. Vplyv úrokovej sadzby je založený na pohyboch trhových sadzieb, pričom zmeny v úverovom rozpätí sa odvodzujú z pravdepodobností zlyhania a LGD použitých v interných výpočtoch rizika. Na účely výpočtu reálnej hodnoty sa úvery a vklady zoskupili do homogénnych portfólií na základe ratingovej metódy, ratingového stupňa, splatnosti a krajiny, v ktorej sa poskytli.
Reálne hodnoty dlhových cenných papierov v amortizovanej hodnote sa určujú priamo podľa trhových cien alebo priamo pozorovateľných trhových parametrov (t. j. výnosových kriviek).
Reálna hodnota vkladov a iných záväzkov ocenených amortizovanou hodnotou sa odhaduje na základe skutočnej výšky úrokových sadzieb a vlastných úverových rozpätí. Tieto pozície sa zaraďujú do Úrovne 3. Účtovná hodnota záväzkov bez zmluvných splatností (napr. netermínovaných vkladov) predstavuje minimálnu výšku ich reálnej hodnoty.
Reálna hodnota emitovaných cenných papierov a podriadených záväzkov ocenených amortizovanou hodnotou sa určuje na základe kótovaných cien na aktívnych trhoch, ak sú k dispozícii. Pre emitované cenné papiere, ktorých reálna hodnota sa nedá stanoviť podľa kótovaných trhových cien, sa reálna hodnota počíta diskontovaním budúcich peňažných tokov. Významnými vstupnými faktormi pre úpravu rozpätia vlastného úverového rizika skupiny pre príslušnú triedu seniority sú úverové rozpätia odvodené od likvidných referenčných dlhopisov a pravidelne poskytované doplňujúce údaje od externých investičných bánk. Použité rozpätia pravidelne overuje nezávislá organizačná jednotka Riadenie rizík. Pri výpočte reálnej hodnoty sa prihliada aj na opcionalitu.
Pre podsúvahové záväzky (napr. finančné záruky a nevyužité úverové prísľuby) sa reálna hodnota stanovuje pomocou nasledujúcich prístupov:
Reálna hodnota nevyužitých úverových prísľubov sa odhaduje pomocou konverzných faktorov úverov stanovených regulátorom. S výslednými úverovými ekvivalentmi sa zaobchádza ako s ostatnými súvahovými aktívami. Reálnu hodnotu nevyužitých úverových prísľubov predstavuje rozdiel medzi vypočítanou celkovou reálnou hodnotou a nominálnou hodnotou hypotetických úverových ekvivalentov. Ak je celková reálna hodnota vyššia než nominálna hodnota hypotetických úverových ekvivalentov, nevyužité úverové záväzky majú kladnú reálnu hodnotu. Reálna hodnota finančných záruk sa odhaduje analogicky ako pri swapoch úverového zlyhania (CDS). Reálna hodnota
126VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
záruky je súčtom súčasnej hodnoty ochrannej časti a súčasnej hodnoty prémiovej časti záruky. Hodnota ochrannej časti sa stanovuje odhadom podľa PD a LGD príslušných zákazníkov a hodnota prémiovej časti odhadom súčasnej hodnoty budúcich poplatkov, ktoré sa majú prijať. Ak je ochranná časť vyššia ako prémiová časť, finančné záruky majú zápornú reálnu hodnotu.
Skupina využíva finančné deriváty na riadenie miery rizika v súvislosti s úrokovým rizikom. Pri vzniku zabezpečovacieho vzťahu skupina formálne zdokumentuje vzťah medzi zabezpečovanou položkou a nástrojom zabezpečenia, vrátane povahy rizika, stratégie a cieľa zabezpečenia, spolu s metódou, ktorá sa použije na posúdenie efektívnosti zabezpečovacieho vzťahu. Zabezpečenie sa považuje za vysoko efektívne, ak zmeny v reálnej hodnote alebo peňažných tokoch, ktoré súvisia so zabezpečeným rizikom počas obdobia zabezpečenia, sú vykompenzované zmenami v reálnej hodnote nástroja zabezpečenia v rozsahu od 80 % do 125 %. Toto sa posudzuje prospektívne, t. j. či sa očakáva, že výsledky budú v rozmedzí, ako aj retrospektívne, t. j. či sú skutočné výsledky spadajú do tohto rozmedzia. Efektívnosť každého zabezpečovacieho vzťahu sa posudzuje na začiatku aj počas jeho trvania. Presné podmienky pre jednotlivé typy zabezpečenia, ktoré skupina uplatňuje, sú bližšie špecifikované v internej politike pre zabezpečenie. Na základe prechodných ustanovení štandardu IFRS 9 sa skupina rozhodla pokračovať v aplikovaní štandardu IAS 39 v oblasti zabezpečovacích derivátov.
V súvahe sú deriváty, určené ako nástroj zabezpečenia, účtované v reálnej hodnote (dirty price). Sú uvedené v položke “Zabezpečovacie deriváty ” na strane aktív alebo pasív, v závislosti od toho, či je ich reálna hodnota pozitívna alebo negatívna.
Pri nástrojoch určených na zabezpečenie reálnej hodnoty sa zmena reálnej hodnoty bez úrokovej zložky (tzv. clean price) nástroja zabezpečenia vykazuje vo výkaze ziskov a strát v položke „Čistý zisk / strata z obchodovania“. Úrokové výnosy a náklady zo zabezpečovacích derivátov sa vykazujú v riadku „Ostatné úrokové výnosy“ alebo „Ostatné úrokové náklady“ v rámci položky „Čisté úrokové výnosy“. Zmena reálnej hodnoty zabezpečovanej položky prislúchajúca zabezpečenému riziku sa vykazuje vo výkaze ziskov a strát v položke „Čistý zisk / strata z obchodovania“ a v súvahe upravuje účtovnú hodnotu zabezpečovanej položky.
Zabezpečovací vzťah sa rozviaže vypršaním platnosti, predajom, ukončením alebo uplatnením nástroja zabezpečenia, prípadne, ak taký nástroj prestane spĺňať podmienky pre účtovanie zabezpečenia. Úprava reálnej hodnoty zabezpečovanej položky sa v takom prípade amortizuje až do splatnosti finančného nástroja. Vo výkaze ziskov a strát je táto amortizácia uvedená v riadku “Čisté úrokové výnosy” pod položkou “Úrokové výnosy”, ak táto zabezpečená položka bolo finančné aktívum, alebo v položke “Úrokové náklady”, ak táto zabezpečená položka bola finančným záväzkom. V prípade zabezpečenia reálnej hodnoty portfólia voči riziku úrokovej sadzby je úprava reálnej hodnoty, spojená s ukončeným zabezpečením, amortizovaná vo výkaze ziskov a strát rovnomerne, v položke “Ostatné úrokové výnosy” alebo “Ostatné úrokové náklady”.
Nominálna hodnota zabezpečovaných položiek
Nominálna hodnota
Eur tis.
Typ zabezpečených položiek
31.12.2020
31.12.2021
Zabezpečenie reálnej hodnoty
1 145 521
1 095 521
Aktíva
Dlhopisy v amortizovanej hodnote
381 224
331 224
Záväzky
Vydané dlhopisy
764 297
764 297
Zabezpečovací pomer je zvolený v súlade s pravidlami definovanými v IAS 39. Objem zabezpečovacieho nástroja, ktorý je určený pre daný zabezpečovací vzťah, nesmie byť nikdy vyšší ako objem zabezpečovanej položky. Ak nominálna hodnota zabezpečovacieho derivátu je vyššia ako nominálna hodnota zabezpečovanej položky,
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021127
Konsolidovaná účtovná závierka
príslušný podiel derivátu je určený ako zabezpečovací nástroj. Okrem toho doba splatnosti zabezpečovacieho nástroja nikdy nie je dlhšia ako doba splatnosti zabezpečovanej položky.
Neúčinnosť zabezpečenia môže byť výsledkom:
•určenia zabezpečovacích nástrojov a zabezpečovaných položiek v priebehu ich životnosti a nie od ich vzniku
•rozdielnych diskontných kriviek aplikovaných na zabezpečované položky a zabezpečovací nástroj
•rôznych dôb splatností úroku zabezpečovacích swapov a zabezpečovaných položiek s variabilnou sadzbou pri zabezpečení peňažných tokov
•volatility súčasnej hodnoty pohyblivej časti zabezpečovacích swapov pri zabezpečení reálnej hodnoty
•rozdielnych dátumov uzavretia obchodu pre zabezpečovací nástroj a zabezpečovanú položku
•odlišnosti reálnych predčasných splátok úverového portfólia od predpokladaných predčasných splátok
•úprav úverového rizika (CVA, DVA) pri zabezpečovacích derivátov
Kvantitatívne zverejnenia
V tabuľkách nižšie sú uvedené podrobné údaje o zabezpečovacích nástrojoch a zabezpečovaných položkách v reálnej hodnote k 31.12.2021. Uvedené hodnoty pre zabezpečenie reálnej hodnoty zahŕňajú jednotlivé zabezpečenia, ktoré, vzhľadom na ich nepodstatnosť, nie sú uvedené samostatne.
Zabezpečovacie nástroje
Zabezpečovacie nástroje sú uvedené v súvahe v riadku „Zabezpečovacie deriváty“.
Účtovná hodnota
Načasovanie nominálnych hodnôt nástrojov
Eur tis.
Aktíva
Záväzky
Zmena v reálnej hodnote počas obdobia výpočtu neefektívnosti zabezpečenia
Nominál
≤ 3 mesiace
> 3 mesiace a ≤ 1 rok
> 1 rok a ≤ 5 rokov
> 5 rokov
31.12.2021
Zabezpečenie reálnej hodnoty
16 454
31 844
(3 118)
1 095 521
-
-
978 924
116 597
Úrokové riziko
16 454
31 844
(3 118)
1 095 521
-
-
978 924
116 597
Celková hrubá hodnota
16 454
31 844
(3 118)
1 095 521
-
-
978 924
116 597
Započítanie
-
-
-
-
-
-
-
-
Spolu
16 454
31 844
(3 118)
1 095 521
-
-
978 924
116 597
31.12.2020
Zabezpečenie reálnej hodnoty
34 345
48 373
10 987
1 145 521
50 000
-
687 700
407 821
Úrokové riziko
34 345
48 373
10 987
1 145 521
50 000
-
687 700
407 821
Celková hrubá hodnota
34 345
48 373
10 987
1 145 521
50 000
-
687 700
407 821
Započítanie
-
-
-
-
-
-
-
-
Spolu
34 345
48 373
10 987
1 145 521
50 000
-
687 700
407 821
128VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Zabezpečované položky pri zabezpečení reálnej hodnoty
Úpravy zabezpečenia
Eur tis.
Účtovná hodnota
zahrnuté v účtovnej hodnote
Z toho: za obdobie použité na vykázanie neefektívnosti zabezpečenia
Zostávajúce úpravy za ukončené zaistenie
31.12.2021
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
371 792
26 007
(14 912)
-
Úrokové riziko
371 792
26 007
(14 912)
-
Finančné záväzky ocenené amortizovanou obstarávacou cenou
(778 028)
(14 753)
17 972
-
Úrokové riziko
(778 028)
(14 753)
17 972
-
31.12.2020
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
448 449
40 918
547
-
Úrokové riziko
448 449
40 918
547
-
Finančné záväzky ocenené amortizovanou obstarávacou cenou
795 423
32 725
(11 196)
-
Úrokové riziko
795 423
32 725
(11 196)
-
Zabezpečované položky sú v súvahe uvedené v nasledujúcich položkách:
•Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote / dlhové cenné papiere
•Finančné záväzky ocenené amortizovanou obstarávacou cenou / vydané dlhové cenné papiere
Neúčinnosť zabezpečenia reálnej hodnoty je prezentovaná vo výkaze ziskov a strát v riadku “Čistý zisk / strata z obchodovania”.
Uplatnenie reformy referenčných úrokových sadzieb IAS 39
Skupina zabezpečuje aj riziká úrokovej sadzby v Eur. Pre tieto meny však neuvažuje, že bude vystavená neistotám vyplývajúcim z reformy. Pre Eur sú všetky zabezpečenia spojené s úrokovými sadzbami EURIBOR, ktoré boli reformované a sú v súlade s reguláciou EÚ pre referenčné sadzby.
Zabezpečenie reálnej hodnoty aktív
K 31. decembru 2021 mala skupina v portfóliu finančných aktív oceňovaných v amortizovanej hodnote dlhopisy s pevným výnosom denominované v Eur v nominálnej hodnote 331,2 mil. Eur (2020: 381,2 mil. Eur). Keďže nákup týchto dlhopisov zvýšil úrokové riziko skupiny v období päť až pätnásť rokov, skupina uzavrela úrokové swapy na zabezpečenie zmien reálnej hodnoty spôsobených zmenou bezrizikových úrokových sadzieb, pričom platí fixnú a dostáva pohyblivú sadzbu.
Počas roka 2021 bolo zabezpečenie reálnej hodnoty voči pohybom úrokových sadzieb efektívne. Za vykazované obdobie skupina vykázala čistý zisk zo zabezpečovacích nástrojov vo výške 15,0 mil. Eur (2020: čistá strata 0,3 mil. Eur). Čistá strata zo zabezpečovanej položky súvisiacej so zabezpečovaným rizikom za vykazované obdobie predstavovala 14,9 mil. Eur (2020: čistý zisk 0,5 mil. Eur).
Zabezpečenie reálnej hodnoty pasív
Skupina zriadila zabezpečenie reálnej hodnoty, aby zabezpečila časť vlastných krytých dlhopisov (bývalé hypotekárne záložné listy) vydaných s fixnou sadzbou a ich zoznam je uvedený v poznámke 15 Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote. K 31. decembru 2021 skupina vlastní kryté dlhopisy v celkovej nominálnej hodnote 764,3 mil. Eur (2020: 764,3 mil. Eur).
Počas roka 2021 bolo zabezpečenie reálnej hodnoty voči pohybom úrokových sadzieb efektívne. Za vykazované obdobie skupina vykázala čistú stratu zo zabezpečovacích nástrojov vo výške 18,0 mil. Eur (2020: čistý zisk 11,3 mil. Eur). Na druhej strane, za vykazované obdobie prislúcha k zabezpečenému riziku čistý zisk zo zabezpečovanej položky vo výške 18,0 mil. Eur (2020: čistá strata 11,2 mil. Eur).
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021129
Konsolidovaná účtovná závierka
20.Započítanie finančných nástrojov
Finančné aktíva a finančné záväzky sa započítavajú a ich čistá hodnota sa vykazuje v súvahe len v prípade, že v súčasnosti existuje vymožiteľné zákonné právo, na základe ktorého možno započítať vykázanú sumu a takisto existuje zámer vysporiadať sa na čistom (netto) základe alebo realizovať aktíva a zároveň vyrovnať záväzok. Započítanie sa vykonáva medzi pozíciami derivátového aktíva a pasíva, zatiaľ čo netto pozícia je ďalej započítaná voči sumám variačnej marže.
Nasledujúca tabuľka ukazuje dopady vzájomného započítania na súvahu skupiny ako aj dopady započítavaných finančných nástrojov, ktoré podliehajú dohodám o započítaní.
Finančné aktíva podliehajúce započítaniu a potenciálne dohody o započítaní
Možný efekt dohôd o započítaní, ktoré nespĺňajú podmienky pre započítanie v súvahe
Eur tis.
Vykázané finančné nástroje, brutto
Finančné
aktíva započítané
s finančnými záväzkami, brutto
Finančnénástrojevykázané v súvahe, netto
Finančné nástroje
Založený peňažný kolaterál
Založený nepeňažný finančný kolaterál
Čistá hodnotapo možnom započítaní
31.12.21
Deriváty
47 874
-
47 874
6 834
-
-
41 040
Zabezpečovacie deriváty
16 454
-
16 454
11 540
-
-
4 914
Aktíva spolu
64 328
-
64 328
18 374
-
-
45 954
31.12.20
Deriváty
59 994
-
59 994
7 996
-
-
51 998
Zabezpečovacie deriváty
34 345
-
34 345
28 095
-
-
6 250
Aktíva spolu
94 339
-
94 339
36 091
-
-
58 248
Finančné záväzky podliehajúce započítaniu a potenciálne dohody o započítaní
Možný efekt dohôd o započítaní, ktoré nespĺňajú podmienky pre započítanie v súvahe
Eur tis.
Vykázané finančné nástroje, brutto
Finančné
aktíva započítané
s finančnými záväzkami, brutto
Finančnénástrojevykázané v súvahe, netto
Finančné nástroje
Založený peňažný kolaterál
Založený nepeňažný finančný kolaterál
Čistá hodnotapo možnom započítaní
31.12.21
Deriváty
46 131
-
46 131
6 834
-
30 485
8 812
Zabezpečovacie deriváty
31 844
-
31 844
11 540
-
20 304
-
Záväzky spolu
77 975
-
77 975
18 374
-
50 789
8 812
31.12.20
Deriváty
56 524
-
56 524
7 996
-
47 301
1 227
Zabezpečovacie deriváty
48 373
-
48 373
28 095
-
20 278
-
Repo obchody
50 849
-
50 849
-
-
50 849
-
Záväzky spolu
155 746
-
155 746
36 091
-
118 428
1 227
Skupina využíva rámcové dohody o vzájomnom započítaní ako prostriedky na zníženie úverového rizika derivátových a finančných transakcií. Dajú sa kvalifikovať ako potenciálne dohody o započítaní. Rámcové dohody o vzájomnom započítaní sú relevantné pre protistrany s viacerými derivátovými zmluvami. Zabezpečujú netto vyrovnanie všetkých zmlúv v prípade zlyhania ktorejkoľvek protistrany. Hodnoty aktív a pasív pre transakcie derivátov, ktoré by boli vzájomne započítané v dôsledku rámcových dohôd o vzájomnom započítaní, sú uvedené v stĺpci „Finančné nástroje“. Ak je netto pozícia ešte ďalej zabezpečená hotovostnou zábezpekou alebo inými finančnými zábezpekami, dopady sú uvedené v stĺpcoch „Založený peňažný kolaterál“ a „Založený nepeňažný finančný kolaterál“.
130VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Dohody o spätnom odkúpení sú primárne finančnými transakciami. Sú štruktúrované ako predaj a následný spätný odkup cenných papierov za vopred dohodnutú cenu a v dohodnutom čase. To zaistí, aby cenné papiere ostali v držbe veriteľa ako zábezpeka v prípade, ak dlžník prestane plniť ktorúkoľvek zo svojich povinností. Dopady započítania u dohôd o spätnom odkupe sú uvedené v stĺpci Založený nepeňažný finančný kolaterál“. Zábezpeka je uvádzaná v reálnej hodnote prevedených cenných papierov. Ak však reálna hodnota zábezpeky prevýši účtovnú hodnotu pohľadávky/záväzku z repo transakcie, táto hodnota má maximálny strop na úrovni účtovnej hodnoty. Zvyšná pozícia môže byť zabezpečená hotovostnou zábezpekou. Prevodca nemôže použiť hotovosť ani inú finančnú zábezpeku, ktorá je súčasťou týchto transakcií, počas doby trvania záložného práva. Viac podrobností ohľadom transakcií spätného odkúpenia nájdete v poznámke č. 21: Prevody finančných aktív – repo transakcie a požičiavanie cenných papierov.
Repo transakcie a reverzné repo transakcie
Repo transakcie, tiež nazývané dohody o predaji a spätnom odkúpení, predstavujú transakcie, pri ktorých sa cenné papiere predávajú na základe dohody o spätnom odkúpení v určenom čase v budúcnosti. V prípade týchto transakcií sa predané cenné papiere neodúčtujú zo súvahy, nakoľko skupina si ponecháva v zásade všetky riziká a úžitky súvisiace s vlastníctvom predaných cenných papierov, ktoré spätne odkupuje po skončení repo transakcie za pevnú cenu. Skupina ostáva oprávnenou osobou v súvislosti s výplatou všetkých kupónov a iných príjmových platieb prijatých z prevedených aktív počas doby trvania repo transakcií. Tieto platby sú buď priamo vyplácané skupine alebo sa zohľadnia v cene spätného odkúpenia.
Výška prijatej peňažnej hotovosti z predaja cenných papierov sa vykazuje v súvahe pri zodpovedajúcej povinnosti návratu v riadku položky „Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote“ v podpoložkách „Vklady bánk“ alebo „Vklady klientov“, ktoré odrážajú ekonomickú podstatu obchodu ako pôžičky prijatej zo strany skupiny. Rozdiel medzi predajnou cenou a cenou spätného odkúpenia predstavuje nákladový úrok, ktorý sa počas doby trvania zmluvy postupne kumuluje vo výkaze ziskov a strát v riadku „Úrokové náklady“ v rámci položky „Čisté úrokové výnosy”.
Finančné aktíva prevedené skupinou na základe zmlúv o spätnom odkúpení (Repo transakcií) zostávajú v súvahe skupiny a sú vykázané osobitne pod pôvodnými položkami súvahy na riadkoch „poskytnuté ako zabezpečenie“. Oceňovanie transferovaných finančných aktív ostáva bez zmeny.
Naopak, cenné papiere nakúpené na základe dohody o spätnom predaji k určitému budúcemu dátumu sa v súvahe nevykazujú. Takéto obchody sa tiež nazývajú „reverzné repo obchody“. Zaplatená odplata sa vykazuje v súvahe v riadku „Finančné aktíva oceňované amortizovanou hodnotou“ v rámci podpoložiek „Úvery a pohľadávky voči bankám“ a „Úvery a pohľadávky voči klientom“, pričom odzrkadľuje ekonomickú podstatu transakcie ako úveru poskytnutého skupinou . Rozdiel medzi nákupnou cenou a cenou spätného predaja predstavuje úrokový výnos, nadobudnutý počas doby trvania zmluvy a uvedie sa vo výkaze ziskov a strát v riadku „Úrokové výnosy“ v rámci položky „Čisté úrokové výnosy”.
Pôžička a výpožička cenných papierov
Pôžičky cenných papierov predstavujú transakcie, pri ktorých veriteľ prevedie vlastníctvo cenných papierov na dlžníka pod podmienkou, že dlžník na konci dohodnutej výpožičnej lehoty opätovne prevedie naspäť vlastníctvo nástrojov rovnakého typu, kvality a množstva a uhradí poplatok určený na základe trvania pôžičky. Prevod cenných papierov na protistrany prostredníctvom pôžičky cenných papierov nemá za následok ich odúčtovanie. Skupina si ako veriteľ v zásade uchováva všetky riziká a úžitky vyplývajúce z vlastníctva, keďže cenné papiere získa späť ku koncu transakcie pôžičky cenných papierov. Navyše skupina ostáva oprávnenou osobou v súvislosti so všetkými výplatami kupónov a iných ziskov prijatých z prevedených finančných aktív počas obdobia výpožičky cenných papierov. Požičané cenné papiere sa vedú osobitne pod pôvodnou položkou súvahy v riadkoch „poskytnuté ako zabezpečenie“. Výnosy z poplatkov z transakcií požičiavania cenných papierov sú uvedené vo výkaze ziskov a strát v riadku „Výnosy z poplatkov a provízií“ v rámci položky „Čisté výnosy z poplatkov a provízii“. Náklady na
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021131
Konsolidovaná účtovná závierka
poplatky spojené s transakciami požičiavania cenných papierov sú uvedené vo výkaze ziskov a strát v riadku „Náklady z poplatkov a provízií“ v položke „Čisté výnosy z poplatkov a provízií“.
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Účtovná hodnota prevedených aktív
Účtovná hodnota súvisiacich záväzkov
Účtovná hodnota prevedených aktív
Účtovná hodnota súvisiacich záväzkov
Repo obchody
45 350
50 849
-
-
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
45 350
50 849
-
-
Spolu
45 350
50 849
-
-
Prevedené finančné nástroje pozostávajú z dlhopisov a iných úročených cenných papierov. Celková suma prevedených finančných aktív predstavuje účtovnú hodnotu finančných aktív na príslušných súvahových pozíciách, za ktoré má nadobúdateľ právo tieto aktíva predať alebo opätovne založiť. Súvisiace pasíva z repo obchodu oceňované amortizovanou hodnotou predstavujú záväzok splatiť vypožičané prostriedky.
V nasledujúcej tabuľke sa uvádzajú reálne hodnoty prevedených aktív a súvisiacich pasív pre repo obchody s existujúcim regresným právom, ktoré sa vzťahuje len na prevedené aktíva:
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Reálna hodnota prevedených aktív
Reálna hodnota súvisiacich záväzkov
Čistá pozícia
Reálna hodnota prevedených aktív
Reálna hodnota súvisiacich záväzkov
Čistá pozícia
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
49 846
52 588
(2 741)
-
-
-
Aktíva určené na obchodovanie
-
-
-
-
-
-
Neobchodovateľné finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
-
-
-
-
-
-
Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz komplexných ziskov a strát
-
-
-
-
-
-
Spolu
49 846
52 588
(2 741)
-
-
-
132VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
22.Zábezpeky
Účtovná hodnota finančných aktív založených ako zábezpeka
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
3 540 330
4 323 689
Aktíva určené na obchodovanie
-
-
Neobchodovateľné finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
-
-
Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz komplexných ziskov a strát
-
-
Spolu
3 540 330
4 323 689
Účtovná hodnota prevedených aktív
Účtovná hodnota súvisiacich záväzkov
Eur tis.
Spolu
Repotransakcie
Derivátové obchody
Kryté cenné papiere
Ostatné prevedené aktíva
Spolu
Repotransakcie
Ostatnésúvisiacezáväzky
K 31.12.2021
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
Dlhové cenné papiere
2 273 268
-
45 971
113 758
2 113 539
2 317 330
-
2 317 330
Úvery a pohľadávky voči klientom
2 050 421
-
-
1 504 000
546 421
1 839 102
-
1 839 102
Poskytnuté zabezpečenie
4 323 689
-
45 971
1 617 758
2 659 960
4 156 432
-
4 156 432
Účtovná hodnota prevedených aktív
Účtovná hodnota súvisiacich záväzkov
Eur tis.
Spolu
Repotransakcie
Derivátové obchody
Kryté cenné papiere
Ostatné prevedené aktíva
Spolu
Repotransakcie
Ostatnésúvisiacezáväzky
K 31.12.2020
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
Dlhové cenné papiere
1 156 351
45 350
47 391
114 757
948 853
1 187 403
50 849
1 136 554
Úvery a pohľadávky voči klientom
2 383 979
-
-
1 831 526
552 453
2 096 767
-
2 096 767
Poskytnuté zabezpečenie
3 540 330
45 350
47 391
1 946 283
1 501 306
3 284 170
50 849
3 233 321
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021133
Konsolidovaná účtovná závierka
Finančné aktíva založené ako zábezpeka pozostávajú z úverov a pohľadávok voči klientom, dlhopisov a iných úročených cenných papierov. Zábezpeky sú poskytnuté v dôsledku repo obchodov, refinančných transakcií s príslušnou národnou bankou, úverov na krytie emitovaných hypotekárnych záložných listov a iných dohôd o poskytnutí zábezpeky.
V júni 2020 skupina vstúpila do dlhodobej refinančnej operácie (TLTRO) s centrálnou bankou. K 31. decembru 2021 eviduje prijaté peňažné prostriedky ako záväzok z TLTRO v objeme 500 mil. Eur, ktoré sú súčasťou ostatných súvisiacich záväzkov Skupina založila slovenský štátny dlhopis (77,1 mil. Eur) a vlastný neumiestnený krytý dlhopis (500 mil. Eur), ktorý je krytý hypotekárnymi úvermi vykázanými ako zaťažené aktíva (546,4 mil. Eur) ako zábezpeka k TLTRO. Zábezpeka je súčasťou ostatných prevedených aktív .
V septembri 2020 skupina opäť vstúpila do dlhodobej refinančnej operácie (TLTRO) s centrálnou bankou. K 31. decembru 2021 eviduje prijaté peňažné prostriedky ako záväzok z TLTRO v objeme 1 000 mil. Eur, ktoré sú súčasťou ostatných súvisiacich záväzkov. Skupina založila slovenské štátne dlhopisy (843,3 mil. Eur) ako zábezpeka k TLTRO. Zábezpeka je súčasťou ostatných prevedených aktív .
V marci 2021 skupina uzatvorila cielenú dlhodobú refinančnú operáciu (TLTRO) s centrálnou bankou v objeme 1 000 mil. Eur, ktorý je uvedený v rámci ostatných súvisiacich záväzkov. Skupina poskytla ako zábezpeku TLTRO slovenské štátne dlhopisy (906 mil. Eur). Zábezpeka je súčasťou ostatných prevedených aktív.
V júni 2021 skupina opäť vstúpila do dlhodobej refinančnej operácie (TLTRO) v objeme 250 mil. Eur, ktorý je uvedený v rámci ostatných súvisiacich záväzkov. Banka poskytla ako zábezpeku TLTRO slovenské štátne dlhopisy (277,6 mil. Eur). Zábezpeka je súčasťou ostatných prevedených aktív.
Hlavnou funkciou banky je podstupovanie rizík vedomým a selektívnym spôsobom a ich odborné riadenie. Primeraná politika a stratégia riadenia rizík je nevyhnutná pre základné finančné zdravie a prevádzkový obchodný úspech skupiny.
Banka vypracovala rámec riadenia rizík, ktorý je orientovaný do budúcnosti a prispôsobený jej obchodnému a rizikovému profilu. Tento rámec vychádza z jasnej stratégie riadenia rizík, podľa ktorej sa stanovujú všeobecné zásady podstupovania rizík. Stratégia riadenia rizík je v súlade s obchodnou stratégiou a zahŕňa očakávaný vplyv externého prostredia na plánovanú obchodnú činnosť a vývoj rizík.
Stratégia riadenia rizík popisuje aktuálny rizikový profil, vymedzuje zásady riadenia rizík, strategické ciele a iniciatívy pre hlavné druhy rizík a zároveň stanovuje strategické limity pre významné druhy finančných a nefinančných rizík, ako je vymedzené v Posúdení významnosti rizika. Stratégia riadenia rizík sa vykonáva v rámci jasne vymedzenej štruktúry správy a riadenia. Táto štruktúra sa vzťahuje aj na monitorovanie ochoty podstupovať riziká, dodatočné ukazovatele, ako aj na eskaláciu prekročení limitov.
Počas posledných dvoch rokov, keď sa pandémia Covid-19 stala ústrednou témou po celom svete – a teda aj na našich kľúčových trhoch, vedenie spoločnosti pokračovalo v riadení úverového portfólia vrátane aktívneho riadenia problémových expozícií so zámerom ďalšieho posilnenia rizikového profilu. V rámci skupiny sa zaviedol prístup zameraný na budúcnosť a vyčlenili sa významné rezervy v reakcii na očakávané zhoršenie kvality aktív v dôsledku zhoršujúcich sa makroekonomických vyhliadok v dôsledku pandémie ochorenia Covid-19.
Banka využíva internet ako médium na zverejňovanie svojich informácií podľa článku 434 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 o prudenciálnych požiadavkách na úverové inštitúcie a investičné spoločnosti (nariadenie o
134VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
kapitálových požiadavkách - CRR) a nariadenia (EÚ) č. 876/2019, ktorým sa mení a dopĺňa nariadenie (EÚ) č. 575/2013. Podrobné informácie sú dostupné na webovom sídle banky na adrese https://www.slsp.sk/sk/informacie-o-banke/investori/financne-ukazovatele.
Riadenie a kontrola rizík sa zabezpečuje prostredníctvom transparentnej organizačnej štruktúry, ktorou sa vymedzujú úlohy a zodpovednosti, poverené subjekty a limity týkajúce sa rizík. Nasledujúca schéma predstavuje organizačnú štruktúru rizika v banke:
Predstavenstvo
CRO
Výbory Predstavenstva
ALCO
CRC
Strategické riadenie rizík
Compliance & operačné riziko
kontrola úverového rizika
trhové riziko obchodnej knihy
modely úverového rizika
trhové riziko bankovej knihy
riziko likvidity
Bezpečnosť
Právo
Back Office
Ostatné
compliance, podvody & operačné riziko
Riadenie úverového rizika firiem
úverové riziko firiem
ORCO
Riadenie úverového rizika retail
úverové riziko retail
OLC
RMC
Reštrukturalizácia a vymáhanie
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021135
Konsolidovaná účtovná závierka
Prehľad štruktúry riadenia rizík
Najvyšším orgánom pre riadenie rizika je predstavenstvo. Predstavenstvo deleguje niektoré zo svojich právomocí v konkrétnych oblastiach riadenia rizika na príslušné výbory. Predstavenstvo taktiež menuje jedného zo svojich členov, aby vykonával funkciu Chief Risk Officer („CRO“).
Výbor pre riadenie aktív a pasív (ALCO) má najvyššiu právomoc v oblasti trhového rizika v súvislosti s obchodnou knihou a bankovou knihou (vrátane rizika z úrokových sadzieb) a v oblasti riadenia rizika likvidity.
Úverový výbor („CRC“) je najvyšším rozhodovacím orgánom v oblasti úverového rizika firiem.
Výbor pre prevádzkové riziko a oblasť compliance („ORCO“) je orgánom oprávneným prijímať rozhodnutia o stratégii a postupoch v oblasti operačného rizika, rozhoduje o miere rizika a úrovni tolerancie, ktorú je banka ochotná znášať a taktiež rozhoduje o opatreniach na zmiernenie operačného rizika, oblasti compliance, hospodárskej trestnej činnosti a boja proti praniu špinavých peňazí.
Výbory ALCO, CRC a ORCO sa skladajú z členov predstavenstva a senior manažérov. CRO je členom všetkých troch výborov.
Výbor pre operačnú likviditu („OLC“) upravuje výkon riadenia likvidity. Výbor pre operačnú likviditu podlieha priamo výboru ALCO. Pravidelne analyzuje situáciu v oblasti likvidity banky a navrhuje nápravné opatrenia. Členmi výboru OLC sú zodpovední pracovníci odborov Treasury, Riadenie bilancie (BSM – Balance Sheet Managment) a Strategického riadenia rizík (SRM).
Výbor pre riadenie rizík (RMC) je výbor zložený z vybraných členov predstavenstva a senior manažérov. Výbor je zodpovedný za rozvoj a spravovanie efektívneho systému riadenia rizika, schvaľovanie a monitoring stratégie a postupov riadenia rizika, ICAAP, rizikový apetít a komplexné stresové testovanie.
Rozhodujúca (výkonná) úroveň organizácie riadenia rizík pozostáva z piatich hlavných organizačných jednotiek:
•Odbor riadenia úverového rizika firiem vykonáva všetky činnosti týkajúce sa operatívneho riadenia úverového rizika firemných klientov.
•Odbor riadenia úverového rizika retail zodpovedá za riadenie úverového rizika pre retailové úvery, najmä za úverovú politiku, organizáciu úverového procesu, skoré vymáhanie pohľadávok, riadenie zabezpečenia a portfólia pre retailový segment.
•Odbor strategického riadenia rizík (“SRM”) je zodpovedný za integrované riadenie rizík (“ICAAP”), riziko likvidity, trhové riziko (celkové ako aj špecifické riziko obchodnej a bankovej knihy), kontrolu úverového rizika, tvorbu opravných položiek, štatistické a ratingové modely úverového rizika.
•Oddelenie Compliance & Operačné riziko je zodpovedné za riadenie rizika v oblasti compliance (napr. etický kódex, úplný súlad so zákonnými požiadavkami, program na boj proti praniu špinavých peňazí, pravidlá MiFID), riadenie rizika podvodu (prevencia, odhaľovanie, vyšetrovanie, zabránenie vzniku podvodov a náhrada strát spôsobených finančným podvodom) a za operačné riziko. V rámci operačného rizika koordinuje činnosti, ktoré ostatné relevantné oddelenia vykonávajú na celobankovej úrovni (v uvedenej schéme znázornené modrou / prerušovanou čiarou).
•Odbor reštrukturalizácie a vymáhania zodpovedá za efektívnosť vymáhania a odpisov. Tiež je zodpovedný za sledovanie a reštrukturalizáciu pohľadávok po lehote splatnosti, špecifické opravné položky a riadenie kolaterálu pre firemných klientov.
Vo vyššie uvedenej schéme čierna čiara znázorňuje pridelenie rôznych typov rizík príslušným oddeleniam. Plné čierne čiary znázorňujú oblasti, ktoré priamo podliehajú členovi predstavenstva pre riadenie rizík (CRO). Odbor strategického riadenia rizík a odbor riadenia úverového rizika firiem môžu tiež podliehať priamo svojim príslušným výborom. Táto príslušnosť je vyznačená červenou / bodkovanou čiarou.
Riadenie rizík nie je vyhradené len pre oddelenia pôsobiace v tejto oblasti. Všetky organizačné jednotky by mali mať na zreteli a uvedomovať si riziká a zároveň prispievať k ich riadeniu.
Zodpovednosti súvisiace s riadením rizík sú detailne popísané v bankovej stratégii riadenia rizika.
136VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Riadenie úverového rizika firiem
Odbor riadenia úverového rizika firiem formuluje úverovú politiku a interné predpisy v rámci procesu schvaľovania úverov pre firemných klientov. Je zodpovedný za analýzu rizika protistrán a úverov (finančná analýza, prideľovanie ratingov, posúdenie úverových transakcií). Okrem toho monitoruje vývoj úverového portfólia firemných klientov. Pravidelne prehodnocuje ratingy a finančnú situáciu protistrán. Okrem toho navrhuje, stanovuje a monitoruje limity, vedie dokumentáciu o obchodoch a limitoch firemných klientov.
Riadenie úverového rizika retail
Odbor riadenia úverového rizika retail formuluje úverovú politiku a interné opatrenia v rámci procesu schvaľovania úverov pre retailových klientov a navrhuje a dohliada nad procesmi v oblasti úverovej činnosti retailu. Je zodpovedný za posúdenie rizika protistrán a úverov (prideľovanie ratingov, posúdenie úverových obchodov). Ďalej tiež monitoruje vývoj úverového portfólia retailových klientov. Navrhuje, stanovuje a monitoruje aj limity, vedie dokumentáciu o transakciách a limitoch a zabezpečuje riešenie omeškaných pohľadávok a vymáhanie nesplácaných pohľadávok a riadenie zábezpek retailu.
Strategické riadenie rizík
Strategické riadenie rizík (SRM) je zodpovedné za integrované riadenie rizík (ICAAP), riziko likvidity, trhové riziko (celkové ako aj špecifické riziká obchodnej a bankovej knihy), kontrolu úverového rizika, tvorbu opravných položiek, štatistické a ratingové modely úverového rizika. SRM sa nezúčastňuje na operatívnom úverovom rozhodovaní. Zodpovedá však za návrh ratingových systémov, testovanie a monitorovanie presnosti a spôsobu výberu interných ratingových stupňov, za vypracovanie a analýzu sumárnych hlásení z ratingových systémov skupiny. SRM tiež zodpovedá za návrh a zavádzanie modelov na výpočet rizikových parametrov (PD, LGD, CCF atď.), štandardných nákladov na riziko a portfóliových opravných položiek. Zodpovedá aj za návrh a a implementáciu modelov na výpočet rizikovo vážených aktív podľa nariadenia a smernice na kapitálové požiadavky („CRR/CRD”) a modelu pre ekonomický kapitál. Okrem toho má odbor SRM dve ďalšie konkrétne úlohy:
•lokálne monitoruje úverovú angažovanosť voči skupinám, vládnemu sektoru a krajinám centrálne spravovaných zo strany Erste Holding (úverová analýza, stanovenie limitov);
•určuje a monitoruje úverové linky klientov Treasury (schválené odborom Riadenia úverového rizika firiem alebo Úverovým výborom).
Compliance a riadenie operačného rizika
Oddelenie Compliance a riadenie operačného rizika je zodpovedné za riadenie rizika v oblasti compliance (napr. etický kódex, úplný súlad s právnymi požiadavkami, program na boj proti praniu špinavých peňazí, pravidlá MiFID), za riadenie rizika podvodu (prevencia, odhaľovanie, prešetrenie, zabránenie vzniku podvodov a vymáhanie strát z finančných podvodov) a za operačné riziko. V oblasti operačného rizika koordinuje činnosti ostatných príslušných oddelení na globálnej úrovni banky (znázornené modrou / prerušovanou čiarou).
Reštrukturalizácia a vymáhanie
Odbor reštrukturalizácie a vymáhania je zodpovedný za efektívne riadenie vymáhania dlhov a odpisov firemných klientov. Tiež je zodpovedný za monitorovanie a reštrukturalizáciu pohľadávok po splatnosti, za osobitné opravné položky a za riadenie zábezpeky.
Právne služby
Odbor právnych služieb zabezpečuje právnu podporu a poradenstvo pre predstavenstvo, obchodné jednotky a centrálne funkcie a zmierňuje právne riziká. Venuje sa tiež získavaniu právnych zdrojov a riešeniu sporov a súdnym sporom.
Proces hodnotenia primeranosti vnútorného kapitálu (angl. Internal Capital Adequacy Assessment Process, „ICAAP“) je proces, v rámci ktorého je nevyhnutné všetky dôležité riziká, ktorým skupina čelí, pokryť vnútorným kapitálom (potenciál krytia). To znamená, že všetky závažné riziká sú identifikované, vyčíslené, zhrnuté
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021137
Konsolidovaná účtovná závierka
a porovnané s potenciálom krytia. Limit maximálneho rizika a tiež jeho nižšia výstražná úroveň sú definované a pravidelne monitorované, aby bolo možné podniknúť nápravné opatrenia, na základe ktorých sa možno vyhnúť situáciám, keď riziko nie je dostatočne kryté kapitálom.
Cieľom ICAAP je integrovať riadenie rôznych druhov rizík do jednotného vrcholového procesu, ktorý umožňuje neustále sledovať a upravovať hladiny kapitálu podľa meniaceho sa profilu rizika. Ide o komplexný proces, ktorý v rámci banky pozostáva z týchto krokov:
•Vyhlásenie o ochote podstupovať riziko (RAS), limity a stratégia rizika
•Hodnotenie závažnosti rizika
•Výpočet kapacity na krytie rizika
•Stresové testovanie
•Spravovanie kapitálu
Okrem hlavného cieľa procesu ICAAP, ktorým je nepretržité zabezpečovanie kapitálovej primeranosti a udržateľnosti, má celý uvedený proces za úlohu podporovať vedenie banky pri plnení jej stratégie.
Ochota podstupovať riziko
Banka definuje maximálnu úroveň rizika, ktoré je ochotná akceptovať na splnenie svojich obchodných cieľov, v rámci vyhlásenia skupiny o ochote podstupovať riziko (RAS skupiny). RAS banky záväzne udržiava obchodné činnosti skupiny v medziach celkovej ochoty podstupovať riziko prostredníctvom systému výstražných úrovní a limitov, ktoré schvaľuje predstavenstvo. RAS je neoddeliteľnou súčasťou štrukturálnych procesov banky vrátane obchodnej stratégie a stratégie rizík, rozpočtovania, plánovania kapitálu a likvidity, plánu ozdravenia, stresového testovania a odmeňovania. Pozostáva zo súboru základných a podporných ukazovateľov rizika, ktoré slúžia ako kvantitatívne usmernenie pre celkové riadenie rizika a návratnosti, a kvalitatívnych vyhlásení vo forme kľúčových rizikových zásad, ktoré sú súčasťou usmernení pre riadenie rizík. Základné ukazovatele rizika slúžia ako konečné hranice pre stanovenie cieľových hodnôt rizika a výnosnosti banky. Sú kľúčovou súčasťou ročného strategického plánovania/rozpočtového procesu a poskytujú celkový obraz o kapitáli, likvidite a kompromisoch medzi rizikom a výnosmi. Kľúčovým cieľom RAS je:
•zabezpečiť, aby banka mala vždy dostatočné zdroje na podporu svojej činnosti a na absorbovanie stresových udalostí,
•nastaviť hranice pre stanovenie cieľov banky týkajúcich sa rizika,
•podporiť finančnú silu banky a spoľahlivosť jej systémov a kontrol.
Na podporu riadenia rizika/výnosov a proaktívneho riadenia rizikového profilu skupina vytvára svoje RAS na základe výhľadov do budúcnosti. Externé obmedzenia, akými sú regulačné požiadavky, slúžia ako spodná a horná hranica pre RAS, a teda aj pre stupeň rizika, ktoré je banka ochotná akceptovať. Na zotrvanie v cieľovom rizikovom profile banka vytvorila semafor, podľa ktorého sa jednotlivým základným rizikovým ukazovateľom priraďuje príslušná farba semaforu. Vďaka tomuto prístupu má vedenie k dispozícii včas informácie a môže vykonať účinné nápravné opatrenia. Semafor RAS funguje nasledovne:
•RAS je zelený: cieľový rizikový profil sa pohybuje v stanovených hraniciach,
•RAS je oranžový: stanovené hranice neboli dosiahnuté alebo boli prekročené, čo má za následok eskaláciu príslušnému riadiacemu orgánu a diskusiu o prípadných nápravných opatreniach,
•RAS je červený: nedosiahnutie alebo prekročenie stanoveného limitu okamžite spúšťa eskaláciu príslušnému riadiacemu orgánu a promptné prijatie nápravných opatrení.
Pre vybrané základné rizikové ukazovatele sú stanovené aj stresové ukazovatele, ktoré sú súčasťou posúdenia výsledkov stresového testovania. Predstavenstvu sa oznamujú ako signály včasného varovania na podporu proaktívneho riadenia rizikového a kapitálového profilu.
Okrem toho sú v stratégii banky pre riziká na základe RAS definované podporné ukazovatele a zásady podľa typu závažného rizika. Tieto podporujú vykonávanie strednodobej a dlhodobej stratégie. Vedenie riadenia rizík zabezpečuje úplný dohľad nad rozhodnutiami o rizikách a riadne vykonávanie stratégie skupiny v oblasti rizík. V rámci bežného procesu riadenia rizík sa prijímajú postupy na zmiernenie rizík, ktoré sú zárukou toho, že skupina zotrvá v nastavenom RAS.
138VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Hodnotenie závažnosti rizika
Proces hodnotenia závažnosti rizika má za cieľ identifikovať najdôležitejšie typy rizík, ktorým by sa mala venovať najväčšia pozornosť, a ktoré budú zahrnuté do výpočtu ekonomického kapitálu. Uskutočňuje sa raz do roka vzhľadom na každé identifikované riziko, ktorému banka čelí, na základe kvantitatívnych aj kvalitatívnych faktorov.
Výsledkom hodnotenia závažnosti rizika je súbor závažných rizík, ktoré treba kvantifikovať a pokryť kapitálom. Výsledok tiež zahŕňa aj iné postupy riadenia rizík na kontrolu identifikovaných rizík (závažných či nezávažných) a ich zníženie.
Stresové testovanie
Modely výpočtu rizikovej angažovanosti počítajú so štatistickými chybami, pretože musia fungovať pri extrémnom intervale spoľahlivosti a časovom horizonte. 99,9 % spoľahlivosť počas jednoročného horizontu predstavuje extrémnu stratu, ktorá sa vyskytuje raz za tisíc rokov. Keďže takýto model nemožno na týchto úrovniach testovať spätne, musí byť predmetom záťažového testovania.
Záťažové testovanie sa používa aj pri analyzovaní rizík, ktoré nepokrýva kapitál, ako aj pri identifikovaní potenciálnych zraniteľných miest pokrytých rizík, ktoré pravdepodobne nie sú náležite kryté použitým modelom výpočtu. Okrem toho by záťažové testovanie malo manažmentu skupiny poskytnúť impulzy na riadenie a ak to bude nevyhnutné, viesť k nápravným opatreniam.
Záťažové testovanie sa zameriava na dosah závažných, ale prípustných scenárov pozícií banky, čím poskytuje ďalšie uistenie sa o primeranosti vnútorného kapitálu. Ak by výsledky záťažových testov poukázali na potenciálne vyššie straty ako výpočet rizikovej angažovanosti, profil ICCAP sa musí upraviť buď navýšením rizikových expozícií, alebo prostredníctvom kapitálovej rezervy.
Výpočet rizikovej kapacity
Výpočet rizikovej kapacity („RCC“) predstavuje nástroj na určenie kapitálovej primeranosti v súlade s požiadavkami ICAAP. Kvantifikuje sa v ňom riziková expozícia vzhľadom na každé jednotlivé závažné riziko. Vyčíslené údaje sa potom agregujú do kapitálovej požiadavky a porovnávajú sa s potenciálom krytia a kapitálom banky. Manažment banky pri súvisiacich diskusiách a rozhodovaní využíva súhrnnú prognózu, limity na rizikový apetít a tzv. systém „semaforu“.
Predstavenstvo, výbory pre riadenie rizík a dozorná rada sú o výsledkoch kapitálovej primeranosti ICAAP informovaní aspoň štvrťročne prostredníctvom správy o rizikách banky. Správa informuje o vývoji rizikových profilov, dostupnom kapitále (potenciáli krytia), potenciálnych stratách v stresových situáciách, stupni použitia rizikového limitu a celkovom stave kapitálovej primeranosti. Správa taktiež vykresľuje vývoj rizikového profilu vo vzťahu k ochote podstupovať riziko.
Okrem vymedzených rizík piliera 1 (úverové, trhové a operačné riziká) sa do požadovanej výšky ekonomického kapitálu na základe piliera 2 explicitne zahŕňajú riziká úrokovej miery v bankovej knihe, obchodné riziká, riziko likvidity, reziduálne úverové riziko a úverové riziko štátnych inštitúcií použitím interných modelov. Požiadavka na ekonomický kapitál vzhľadom na neočakávané straty sa vyčísľuje na hladine spoľahlivosti 99,92% v časovom horizonte jedného roka. Počas roka 2021 sa využitie ekonomického kapitálu pohybovalo v rozpätí 48 - 53%.
Ostatné riziká, konkrétne riziko koncentrácie v oblasti úverového rizika a makroekonomické riziká sú spravované prostredníctvom proaktívneho rámca riadenia, ktorý obsahuje scenáre zamerané na budúci vývoj, stresové testovanie, výstražné úrovne, resp. ich pokrýva kapitálová rezerva. Výšku kapitálovej rezervy navrhuje zvyčajne počas procesu hodnotenia závažnosti rizika odbor SRM a schvaľuje predstavenstvo.
Pri stanovení objemu potenciálu krytia nevyhnutného vzhľadom na riziká a neočakávané straty sa zohľadňuje vlastný regulatórny kapitál kombinovaný so ziskom za bežný rok, ako aj podriadené záväzky a regulatórne odpočty. Výška potenciálu krytia musí byť dostatočná, aby absorbovala neočakávané straty vyplývajúce z operácií skupiny.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021139
Konsolidovaná účtovná závierka
Riadenie kapitálu
V rámci riadenia kapitálu sa porovnáva objem vnútorného kapitálu (potenciál krytia) s vypočítanými rizikovými expozíciami. V prípade výskytu nezrovnalostí sa musia prijať opatrenia, ktoré umožnia situáciu napraviť. Uvedený postup sa realizuje na štvrťročnej báze, pričom frekvencia sa môže zvýšiť, ak by to situácia vyžadovala. Postup sa zameriava aj na budúcnosť, pretože zohľadňuje aj prognózované údaje.
Spravovanie kapitálu je zároveň súčasťou obchodnej stratégie banky (vypracovanej na základe rozpočtu), ktorá stanovuje úrovne rizikového apetítu a kapitálového krytia. Pre každý typ významného rizika sa stanovuje komplexný systém limitov, prostredníctvom ktorého sa zabezpečuje každodenné dodržiavanie schválených úrovní rizikového profilu a kapitálu.
Rizikové plánovanie a prognózy
K zodpovednosti za riadenie rizík patrí aj zabezpečenie riadnych postupov v oblasti rizikového plánovania a prognóz. Všetky prognózy stanovené riadením rizík sú výsledkom úzkej spolupráce medzi všetkými stranami, ktoré sa zúčastňujú na celom procese plánovania. Plánovanie a prognózy pre oblasť rizík zahŕňajú výhľadové, ako aj spätné projekcie a zameriavajú sa na zmeny v portfóliách, ako aj v ekonomickom prostredí.
Alokácia kapitálu
Dôležitá úloha, ktorá spadá do procesu rizikového plánovania, je alokácia kapitálu na obchodné línie. Každé konkrétne riziko (Pilier I a Pilier II) sa alokuje na obchodné línie podľa ich rizikovej spotreby. Tento proces sa uskutočňuje v úzkej spolupráci odborov Strategické riadenie rizík a Účtovníctvo a Controlling.
Prudenciálny rozsah aplikácie
Nasledovnými informáciami Slovenská sporiteľňa, a.s. plní požiadavky na zverejnenie podľa Nariadenia Európskeho parlamentu a rady (EÚ) č. 575/2013 (CRR), v zmysle článku 437 (1) (a), (d), a (e) CRR.
Prudenciálne požiadavky
Od 1. Januára 2014 skupina počíta výšku regulatórneho kapitálu a požiadavky na vlastné zdroje v súlade so CRR a Smernicou Európskeho parlamentu a rady (EÚ) č. 36/2013 (CRD). CRD bola uzákonená v národnej legislatíve Zákonom o bankách č. 483/2001.
Všetky požiadavky definované v CRR a technických štandardoch European Banking Authority (EBA) sú v skupine plne aplikované na prudenciálne účely a pre zverejnenie prudenciálnych informácii.
Skupina plnila všetky regulatórne kapitálové požiadavky počas roka 2021 a 2020 pozostávajúce z požiadavky Pillar 1, požiadavky Pillar 2 a kombinovanej požiadavky na kapitálové vankúše.
Účtovné princípy
Účtovné a prudenciálne hodnoty publikované skupinou vychádzajú z komponentov regulatórneho kapitálu podľa IFRS. Kvalifikované časti kapitálu sú odvodené zo súvahy a výkazu ziskov a strát, ktoré boli pripravené podľa IFRS. Úpravy účtovných hodnôt sú zohľadnené z dôvodu rôznych definícii v rozsahoch pôsobnosti konsolidácie na položkách, pri ktorých sa prudenciálne zaobchádzanie odlišuje od účtovných požiadaviek.
Jednotný dátum uzávierky pre konsolidovanú účtovnú závierku a konsolidované prudenciálne hodnoty skupiny je 31. december každý kalendárny rok.
140VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Rozsah pôsobnosti konsolidácie
Rozsah pôsobnosti prudenciálnej konsolidácie je synonymom pre rozsah pôsobnosti konsolidácie, ktorý plní prudenciálne požiadavky na účely konsolidácie, ako je definované v CRR.
Konsolidovaný regulatórny kapitál a konsolidované regulatórne kapitálové požiadavky sú počítané na základe rozsahu pôsobnosti prudenciálnej konsolidácie ako je definovaný v CRR v prvej časti, hlave II, kapitole 2 oddiele 3.
Rozsah pôsobnosti prudenciálnej konsolidácie tvoria úverové inštitúcie, investičné spoločnosti, finančné inštitúcie a podniky pomocných bankových služieb, ktoré sú definované v článku 4 (1). Definície subjektov sú určené na základe predmetu podnikateľskej činnosti týchto subjektov. Rozsah pôsobnosti prudenciálnej konsolidácie podľa CRR sa odlišuje od rozsahu konsolidácie podľa IFRS, v ktorom sú zahrnuté aj poisťovacie spoločnosti a iné subjekty, ktoré sú predmetom metódy plnej konsolidácie.
Vylúčenie subjektov z prudenciálnej konsolidácie sa môže aplikovať na základe článku 19 CRR. Podľa článku 19 (1) CRR, subjekty môžu byť vylúčené z prudenciálnej konsolidácie ak ich celkové aktíva a podsúvahové položky sú nižšie ako menšia z hodnôt 10 mil. Eur a 1 % celkovej hodnoty aktív a podsúvahových položiek materskej spoločnosti. SLSP skupina využíva túto možnosť podľa článku 19 (1) CRR.
Podľa článku 19 (2) CRR, subjekty môžu byť vylúčené aj v iných prípadoch. Vylúčenie subjektov podľa článku 19 (2) CRR musí byť vopred schválené kompetentnou autoritou. SLSP skupina nevyužíva možnosť podľa článku 19 (2) CRR.
Prehľad rozsahu pôsobnosti konsolidácie
Nasledujúca tabuľka zobrazuje zoznam dcérskych a pridružených spoločností, ich metódu konsolidácie a klasifikáciu podľa CRR:
Názov subjektu
Sektor subjektu, do ktorého sa investuje
Štruktúra skupiny [vzťah]
Účtovné zaobchádzanie IFRS
Účtovné zaobchádzanie [skupina podľa CRR]
Klasifikácia podľa článku 4 (27) CRR
LANED a.s.
nefinančné korporácie
dcérska spoločnosť
úplná konsolidácia
úplná konsolidácia
Podnik pomocných služieb
Prvá stavebná sporiteľňa, a.s.
úverová inštitúcia
pridružená spoločnosť
metóda vlastného imania
metóda vlastného imania
Úverová inštitúcia
Slovak Banking Credit Bureau, s.r.o.
nefinančné korporácie
pridružená spoločnosť
metóda vlastného imania
metóda vlastného imania
Podnik pomocných služieb
Holding Card Service, s.r.o.
ostatné finančné korporácie
pridružená spoločnosť
metóda vlastného imania
metóda vlastného imania
Finančná inštitúcia
Procurement Services SK, s.r.o.
nefinančné korporácie
dcérska spoločnosť
úplná konsolidácia
nekonsolidovaná spoločnosť podľa článku 19 CRR
Podnik pomocných služieb
SLSP Social Finance, s.r.o.
nefinančné korporácie
dcérska spoločnosť
úplná konsolidácia
metóda vlastného imania
Nie je subjekt finančného sektora
Dostupný Domov j.s.a.
nefinančné korporácie
pridružená spoločnosť SLSP Social Finance, s.r.o.
metóda vlastného imania
metóda vlastného imania
Nie je subjekt finančného sektora
K 31. decembru 2021 mala skupina podľa štandardu IFRS 7 konsolidovaných spoločností. K 31. decembru 2021 mala 6 konsolidovaných spoločností podľa prudenciálnych kapitálových požiadaviek, s výnimkou tých subjektov, ktoré nie sú do konsolidácie zahrnuté podľa článku 19 ods. 1 a ods. 2 nariadenia CRR.
Päť subjektov je zahrnutých do regulačného rozsahu konsolidácie na základe použitia metódy vlastného imania. Štyri z nich sú konsolidované na základe zohľadnenia vlastného imania aj podľa rozsahu konsolidácie štandardu IFRS. Tieto subjekty zahŕňajú nasledovné spoločnosti: Prvá stavebná sporiteľňa, a.s., Slovak Banking Credit Bureau, s.r.o., Holding Card Service, spol. s r.o. a Dostupný Domov j.s.a.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021141
Konsolidovaná účtovná závierka
Vo februári 2020 bola založená spoločnosť SLSP Social Finance, s.r.o. ako dcérska spoločnosť banky, ktorá je v plnom rozsahu konsolidovaná podľa rozsahu konsolidácie štandardu IFRS. Tento subjekt nie je subjektom finančného sektora a je konsolidovaná na základe použitia metódy vlastného imania v rámci regulačného rozsahu konsolidácie.
V marci 2020 založila dcérska spoločnosť SLSP Social Finance, s.r.o. pridruženú spoločnosť, Dostupný Domov j.s.a., v ktorej má účasť vo výške 49,88 % podielu na základnom imaní spoločnosti. SLSP Social Finance, s.r.o. konsoliduje spoločnosť Dostupný Domov j.s.a. metódou vlastného imania.
Konsolidované vlastné zdroje
Vlastné zdroje podľa CRR tvorí vlastný kapitál tier 1 (CET1), dodatočný kapitál tier 1 (AT1) a kapitál tier 2 (T2) inštitúcie. Pre určenie kapitálovej primeranosti, každá úroveň kapitálu, po aplikácii všetkých prudenciálnych filtrov a odpočtov, je daná do pomeru k rizikovo váženým aktívam.
Regulátorom stanovená minimálna úroveň kapitálovej primeranosti zahŕňajúc požiadavku na kapitálové vankúše bola k 31.12.2021:
•9,98% pre CET1 (Pillar 1 požiadavka 4,5%, tlmiaca rezerva (vankúš) na zachovanie kapitálu 2,5%, vankúš pre lokálne systémovo významnú banku 1,0%, vankúš na krytie systémového rizika 1,0% a 0,98% proticyklický kapitálový vankúš špecifický pre banku),
•11,48% pre tier 1 kapitál (súčet CET1 a AT1)
•13,48% pre celkové vlastné zdroje
Požiadavky na kapitálové vankúše vyplývajú z vymedzenia kapitálových vankúšov v Zákone o bankách (483/2001 Z.z.).
•tlmiaca rezerva (vankúš) na zachovanie kapitálu §33b
•vankúš pre globálne systémovo významnú banku §33a, §33d ods. 5g
•vankúš pre lokálne systémovo významnú banku §33a, §33d ods. 6
•vankúš na krytie systémového rizika §33a, §33e
•proticyklický kapitálový vankúš §33a, §33c
Dodatočne k minimálnej úrovni kapitálovej primeranosti a požiadavke na kapitálové vankúše, banka musí plniť kapitálovú požiadavku vyplývajúcu z hodnotenia SREP (Supervisory Review and Evaluation Process).
Regulátorom stanovená minimálna úroveň kapitálovej primeranosti zahŕňajúc požiadavku na kapitálové vankúše a SREP požiadavku bola k 31.12.2021:
•CET1 požiadavka 10,82%, (Pillar 1 požiadavka 4,5%, požiadavka na kombinovaný vankúš 5,48% a Pillar 2 požiadavka 56,25% z 1,5%)
•Tier 1 požiadavka 12,61% (Pillar 1 požiadavka 6%, požiadavka na kombinovaný vankúš 5,48% a Pillar 2 požiadavka 75% z 1,5%)
•požiadavka na celkové vlastné zdroje 14,98% (Pillar 1 požiadavka 8%, požiadavka na kombinovaný vankúš 5,48% a Pillar 2 požiadavka 1,5%)
Na základe hodnotenia SREP, banka tvorí kapitálovú rezervu Pillar 2 Guidance (P2G) na úrovni 1,0% kapitálovej primeranosti. The Pillar 2 Guidance nie je relevantná pre maximálnu rozdeliteľnú sumu (MDA - maximum distributable amount).
142VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
31.12.2020
31.12.2021
Pillar 1
Minimálna požiadavka CET1
4,50%
4,50%
Minimálna požiadavka Tier 1
6,00%
6,00%
Minimálna požiadavka na celkové vlastné zdroje
8,00%
8,00%
Požiadavka na kombinovaný vankúš (CBR)
5,48%
5,48%
Tlmiaca rezerva (vankúš) na zachovanie kapitálu
2,50%
2,50%
Proticyklický kapitálový vankúš špecifický pre inštitúciu
0,98%
0,98%
Vankúš na krytie systémového rizika (SRB)
1,00%
1,00%
Vankúš pre lokálne systémovo významnú banku
1,00%
1,00%
Minimálna požiadavka CET1 (vrátane CBR)
9,98%
9,98%
Minimálna požiadavka Tier 1 (vrátane CBR)
11,48%
11,48%
Minimálna požiadavka na celkové vlastné zdroje (vrátane CBR)
13,48%
13,48%
Pillar 2
Minimálna požiadavka CET1
0,84%
0,84%
Minimálna požiadavka Tier 1
1,13%
1,13%
Minimálna požiadavka na celkové vlastné zdroje
1,50%
1,50%
Pillar 2 požiadavka (P2R)
1,50%
1,50%
Celková požiadavka CET1 Pillar 1 a Pillar 2
10,82%
10,82%
Celková požiadavka Tier 1 Pillar 1 a Pillar 2
12,61%
12,61%
Celková požiadavka na vlastné zdroje Pillar 1 a Pillar 2
14,98%
14,98%
Nasledujúca tabuľka zobrazuje štruktúru vlastných zdrojov podľa nariadenia EU 575/2013 Európskeho parlamentu a Rady (CRR) v súvislosti s požiadavkou na uverejnenie informácii o vlastných zdrojoch podľa vykonávacích technických štandardov EBA (pre skupinu nerelevantné pozície boli vynechané):
Eur tis.
Podľa článku CRR
31.12.2020
31.12.2021
Vlastný kapitál tier 1: nástroje a rezervy (CET1)
Kapitálové nástroje prípustné ako kapitál CET1
26 (1) (a) (b), 27 to 30, 36 (1) (f), 42
212 000
212 000
Nerozdelené zisky
26 (1) (c), 26 (2)
1 171 261
1 226 497
Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok
4 (1) (100), 26 (1) (d)
(1 860)
(1 139)
Prudenciálny filter: Reálnou hodnotou ocenené zisky a straty vyplývajúce z vlastného kreditného rizika inštitúcie súvisiaceho s derivátovými záväzkami
33 (1) (c), 33 (2)
(630)
(947)
(-) Úpravy ocenenia spôsobené požiadavkami na obozretné oceňovanie
34, 105
(3 441)
(5 894)
Ostatné nehmotné aktíva
4 (1) (115), 36 (1) (b), 37 (a)
(18 947)
(16 068)
Sekuritizačné pozície, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250 %
36 (1) (k) (ii), 243 (1) (b), 244 (1) (b), 258
-
(12 999)
Nedostatočné krytie pri problémových expozíciách
36 (1) (m)
-
(32)
Dodatočné odpočty kapitálu CET1 na základe článku 3 CRR
3
-
(222)
Neauditované opravné položky vytvorené počas roka (EU No 183/2014)
(107 939)
(1 099)
Vlastný kapitál tier 1: nástroje a rezervy (CET1)
50
1 250 444
1 400 097
Dodatočný kapitál Tier 1 (AT1)
Kapitálové nástroje prípustné ako kapitál AT1
51 (a), 52 to 54, 56 (a), 57
300 000
380 000
Dodatočný kapitál Tier 1 (AT1)
61
300 000
380 000
Tier 1 - vlastný kapitál tier 1 (CET1) a dodatočný kapitál tier 1 (AT1)
25
1 550 444
1 780 097
Tier 2 kapitál (T2)
Kapitálové nástroje a podriadené úvery prípustné ako kapitál T2
62 (a), 63 to 65, 66 (a), 67
25 699
19 686
Nadbytok rezerv nad prípustnými očakávanými stratami pri prístupe IRB
62 (d)
45 219
44 542
Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
4 (1) (27), 66 (d), 68, 69, 79
(5 248)
(5 240)
Tier 2 kapitál (T2)
71
65 670
58 988
Celkové vlastné zdroje
4 (1) (118) and 72
1 616 113
1 839 084
Kapitálová požiadavka
92 (3), 95, 96, 98
690 281
717 683
Podiel kapitálu CET1
92 (2) (a)
14,49%
15,61%
Podiel kapitálu T1
92 (2) (b)
17,97%
19,84%
Celkový podiel kapitálu
92 (2) (c)
18,73%
20,50%
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021143
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúca tabuľka zobrazuje hodnoty rizikových pozícii v štruktúre podľa EU nariadenia 575/2013 (CRR):
31.12.2020
31.12.2021
Eur tis.
Podľa článku CRR
Hodnota rizikovej pozície
Kapitálová požiadavka
Hodnota rizikovej pozície
Kapitálová požiadavka
Hodnota rizikovej pozície celkom
92 (3), 95, 96, 98
8 628 518
690 281
8 971 039
717 683
Rizikovo vážené aktíva (kreditné riziko)
92 (3) (a) (f)
7 745 417
619 633
8 100 053
648 004
Štandardizovaný prístup
208 979
16 718
572 884
45 831
IRB prístup
7 536 438
602 915
7 423 634
593 890
Sekuritizačné pozície
-
-
103 535
8 283
Riziko vyrovnania/dodania
92 (3) (c) (ii), 92 (4) (b)
-
-
-
-
Rizikové expozície pre pozičné, devízové a komoditné riziko
92 (3) (b) (i) and (c) (i) and (iii), 92 (4) (b)
390
31
2 790
223
Operačné riziko
92 (3) (e), 92 (4) (b)
858 202
68 656
858 638
68 691
Riziková expozícia pre úpravu ocenenia pohľadávky (CVA)
92 (3) (d)
24 509
1 961
9 558
765
Iné hodnoty rizikových expozícií (vrátane rozsahu Basel 1)
3, 458, 459, 500
-
-
-
-
Pre účely výpočtu rizikovo vážených aktív a kapitálových požiadaviek vyplývajúcich z operačného rizika skupina využíva AMA model. Výpočet sa vykonáva na úrovni ERSTE skupiny.
Úverové riziko vzniká u tradičného úverového a investičného podnikania banky. Zahŕňa úverové straty vzniknuté v dôsledku platobného zlyhania dlžníka (úroveň 3), ako aj očakávané úverové straty, ak dôjde k platobnému zlyhaniu buď do 1 roka (úroveň 1), alebo kedykoľvek do splatnosti úveru (úroveň 2).
Úverové straty Úrovne 1 sa vzťahujú na expozície úverového rizika bez platobného zlyhania, a to bez výrazného zvýšenia úverového rizika (SICR) od začiatku, zatiaľ čo úverové straty Úrovne 2 sa vzťahujú na expozície úverového rizika bez platobného zlyhania, u ktorých sa ku dňu vykazovania sleduje signifikantný nárast kreditného rizika (SICR). Uvedené zahŕňa aj úverové straty v dôsledku rizika protistrany z obchodovania s nástrojmi a derivátmi nesúcimi trhové riziko. Pri výpočte úverového rizika sa zohľadňuje aj riziko krajiny a súvisiace makroekonomické výhľadové informácie.
Operatívne úverové rozhodnutia prijímajú útvary riadenia úverového rizika.
Na rozdiel od veľkých korporácií, bánk a vlád, riadenie úverového rizika v retailovom sektore a u malých a stredných podnikov (MSP) zahŕňa riešenie veľkého počtu relatívne malých expozícií rozšírených na súkromné osoby, živnostníkov, podnikateľov, alebo mikro a malé spoločnosti. Úverové riziko súvisiace s retailovými a MSP úverovými portfóliami sa riadi na úrovni banky a na úrovni skupiny so spoločným záujmom zabezpečiť postupy riadenia rizika v súlade s regulačnými predpismi a poskytnúť klientom pre nich zvládnuteľné úverové nástroje, ktoré sú v rámci ich finančných možností a podporené ich základnou ziskovosťou.
Interný hodnotiaci systém
Banka má zavedené obchodné a rizikové stratégie, ktoré riadia zásady procesov poskytovania a schvaľovania úverov. Tieto zásady sa pravidelne, minimálne raz ročne, vyhodnocujú a upravujú. Pokrývajú celé úverové podnikanie, zohľadňujúc povahu, rozsah a úroveň rizika transakcií a zúčastnených protistrán. Schvaľovanie úveru berie do úvahy individuálne informácie o bonite zákazníka, type úveru, zabezpečení, balíku zmluvných záväzkov a iných súvisiacich faktoroch zmierňovania rizika.
Hodnotenie rizika platobného zlyhania protistrany v rámci banky je založené na pravdepodobnosti platobného zlyhania klienta (PD). Každej úverovej expozícii a úverovému rozhodnutiu banka prideľuje interný rating, ktorý predstavuje jedinečné meradlo rizika platobného zlyhania protistrany. Interný rating každého zákazníka sa aktualizuje v závislosti od udalosti, najmenej však raz ročne (ročné vyhodnotenie ratingu).
Hlavným účelom interných ratingov je podporiť rozhodovanie o poskytnutí úverov a o podmienkach úverových nástrojov. Interné ratingy určujú aj úroveň schvaľovacej autority úverov v rámci banky a postupy monitorovania
144VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
existujúcich expozícií. Na kvantitatívnej úrovni interné ratingy ovplyvňujú úroveň požadovaného ocenenia rizika, opravných položiek na straty a rizikovo vážených aktív v rámci Piliera 1 a 2.
Banka používa prístup založený na interných ratingoch (IRB), kde interné ratingy sú kľúčovým vstupom pre výpočet rizikovo vážených aktív. Používajú sa aj pri vyhodnocovaní požiadaviek na ekonomický kapitál podľa Piliera 2. Na tieto účely je každému ratingovému stupňu priradená odlišná hodnota PD pre jeho IRB portfóliá v rámci kalibračného procesu, ktorý sa vykonáva individuálne pre každú ratingovú metódu a každé regionálne portfólio. Hodnoty PD odrážajú 12-mesačnú pravdepodobnosť platobného zlyhania na základe dlhodobých priemerných mier zlyhania na ratingový stupeň.
Interné ratingy zohľadňujú všetky dostupné významné informácie na posúdenie rizika zlyhania protistrany. U neretailových dlžníkov zohľadňujú interné ratingy finančnú silu protistrany, možnosť externej podpory, flexibilitu v korporátnom financovaní, všeobecné informácie o spoločnosti a externé informácie o úverovej histórii, ak sú k dispozícii. Pre retailových klientov sú interné ratingy založené najmä na platobnom správaní sa voči skupine, pričom tam, kde sa to hodí, na informáciách z bankového registra, doplnených o informácie poskytnuté príslušným klientom a o všeobecné demografické informácie. Pravidlá ratingového stropu pri kvalite úveru sa uplatňujú na základe členstva v skupine ekonomicky prepojených subjektov a krajiny hlavnej ekonomickej činnosti (platí pre cezhraničné finančné nástroje).
Interné špecializované tímy vyvíjajú a zdokonaľujú interné ratingové modely a parametre rizík v spolupráci s rizikovými manažérmi. Vývoj modelu sa riadi vnútorným celoskupinovým metodickým štandardom a využíva relevantné údaje pokrývajúce príslušný trh. Týmto spôsobom banka zaisťuje dostupnosť ratingových modelov s najlepšou možnou predikciou a schopnosťou rozlišovať naprieč jej kľúčovými regiónmi.
Všetky modely hodnotenia úverového rizika sa priebežne validujú. Validácia modelu využíva kvalitatívne, ako aj kvantitatívne metódy validácie na spochybňovanie koncepčnej správnosti, výkonnosti a aspektov používania modelu. Výsledky validácie schvaľujú príslušné modelové výbory a zdieľajú sa s regulačnými orgánmi. Okrem procesu validácie banka uplatňuje pravidelný proces monitorovania výkonnosti ratingových nástrojov, ktorý odzrkadľuje vývoj u nových platobných zlyhaní a prvotných opomenutiach platieb.
Klasifikácia úverového rizika
Pre zverejnenie kvality aktív banka priraďuje každému klientovi jednu z nasledovných štyroch rizikových kategórií:
Nízke riziko
Bežní domáci klienti s dlhodobými stabilnými vzťahmi s bankou alebo veľkí medzinárodne známi klienti. Veľmi dobrá až uspokojivá finančná pozícia s nízkou pravdepodobnosťou finančných problémov v porovnaní s trhom, na ktorom sa títo klienti nachádzajú. Retailoví klienti, ktorí majú dlhodobé vzťahy s bankou alebo klienti so širokým portfóliom bankových produktov. Klienti bez žiadnych významných oneskorených splátok v súčasnosti alebo za posledných 12 mesiacov. Nové obchody zvyčajne nachádzajú tiež v tejto kategórii.
Do pozornosti manažmentu
Neretailoví klienti, ktorí sa môžu mať omeškané platby prípadne boli v minulosti v stave zlyhania alebo môžu v strednodobom horizonte čeliť problémom so splácaním svojich záväzkov voči banke. Retailoví klienti s možnými platobnými problémami v minulosti, ktoré viedli k zvýšenej starostlivosti zo strany banky. Títo klienti však majú zvyčajne dobrú históriu platieb.
Rizikový
Dlžníci, ktorí sú ohrození krátkodobom negatívnym vývojom finančným a hospodárskym vývojom a vykazujú zvýšenú pravdepodobnosť zlyhania. V niektorých prípadoch už nastal proces reštrukturalizácie prípadne sa o ňom uvažuje. Tieto úvery spravujú špecializované oddelenia riadenia rizík banky.
Nesplácané
Predstavujú pohľadávky banky spĺňajúce definíciu zlyhania uvedenej vyššie. SLSP uplatňuje klientský pohľad na všetky klientské segmenty vrátane retailových klientov. Ak sa klient dostane do stavu zlyhania na jednom úvere, stav zlyhania sa mu prenesie aj na zvyšné jeho expozície. Okrem toho neperformujúce úvery zahŕňajú aj neperformujúce úvery bez stavu zlyhania.
Na základe kalibrácie interných PD (pravdepodobností zlyhania) pre regulačné účely na miery platobného zlyhania publikované ratingovými agentúrami sa za účelom zaradenia do jednotlivých rizikových kategórií použil ekvivalentný
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021145
Konsolidovaná účtovná závierka
externý rating klienta. Pre agentúrne ratingy sa použili priemerné ročné miery zlyhania vychádzajúce z dlhodobých časových radov.
Kontrola a monitorovanie úverového rizika
Odbor Riadenie úverového rizika retail (Retail Credit Risk Management), ako aj oddelenie Riadenia kreditného rizika (Credit Risk Control), vykonávajú v spolupráci s odborom Riadenia úverového rizika firiem (Corporate Credit Risk Management) pravidelné kontroly úverového portfólia s cieľom zabezpečiť primeranú kvalitu portfólia.
Všetky úverové limity a transakcie zaúčtované v rámci limitov sa vyhodnocujú minimálne raz ročne. Limity úverového rizika protistrany sa denne monitorujú v internom systéme riadenia limitov. V prípade prekročenia limitov sa prijímajú nápravné opatrenia.
Implementuje sa celoskupinový štandardizovaný proces včasného varovania za účelom proaktívneho identifikovania negatívneho vývoja. Monitorovací proces včasného varovania pre firemných klientov riadi pre príslušné segmenty oddelenie Riadenia korporátneho a retailového úverového rizika. Po identifikácii a potvrdení signálov včasného varovania sa prehodnocuje celková expozícia klienta a jeho úverová bonita. V prípade potreby sa prijímajú primerané opatrenia na zmiernenie rizika. Organizujú sa pravidelné stretnutia na preskúmanie zoznamu sledovaných klientov, aby sa monitorovali klienti so zlou úverovou bonitou, a aby sa prediskutovali preventívne opatrenia. U menších podnikov (mikro) a maloobchodných zákazníkov je monitorovanie a hodnotenie úverovej bonity založené na automatizovanom systéme včasného varovania. V oblasti riadenia retailového rizika zahŕňajú signály včasného varovania pred nepriaznivým vývojom portfólia napríklad zhoršenie kvality pri nových obchodoch alebo klesajúcu efektivitu vymáhania, pričom si vyžadujú vhodné protiopatrenia. Okrem toho sa monitorovanie vykonáva u klientov, u ktorých boli identifikované signály včasného varovania, a to aj keď si zatiaľ plnia svoje zmluvné záväzky splácania.
Monitoruje sa, diskutuje a nahlasuje nepriaznivý vývoj portfólia v súvislosti s portfóliom nesplácaných úverov a úverov nespĺňajúcich štandardy banky. V prípade ďalšieho negatívneho vývoja sú klienti riešení špecializovanými vymáhacími jednotkami s cieľom minimalizovať potenciálne straty.
Expozícia pre úverové riziko
Expozícia pre úverové riziko predstavuje súčet nasledovných položiek súvahy:
•hotovosť a peňažné ekvivalenty - vklady splatné na požiadanie;
•dlhové nástroje držané na obchodovanie - deriváty (bez kapitálových nástrojov);
•neobchodované finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát (FVTPL) (bez kapitálových nástrojov);
•finančné aktíva v reálnej hodnote cez komplexný výsledok hospodárenia (FVTOCI) (bez kapitálových nástrojov);
•finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote (AC);pohľadávky z finančného lízingu;
•kladná reálna hodnota z derivátov držaných na obchodovanie – hedge accounting
•pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
•podsúvahové položky (predovšetkým finančné záruky a neodvolateľné nečerpané úverové prísľuby a iné záväzky).
Expozícia pre úverové riziko sa rovná hrubej účtovnej hodnote (alebo nominálnej hodnote v prípade podsúvahových pozícií), s výnimkou:
•opravných položiek na úverové straty pre finančné aktíva;
•opravných položiek na úverové straty pre úverové prísľuby a finančné záruky;
•rezervy na iné záväzky;
•akéhokoľvek držaného zabezpečenia (vrátane prevodu rizika na ručiteľov);
•vplyvov vzájomného započítania;
•iných nástrojov na znižovanie úverového rizika;
•transakcií zmierňujúcich úverové riziko.
V období od 31. decembra 2020 do 31. decembra 2021 sa úverové riziko zvýšilo z 21,048 miliónov Eur na 22,569 miliónov Eur. Ide o nárast o 7,23 %, resp. 1,5 milióna Eur.
146VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Celková hrubá účtovná hodnota a čistá účtovná hodnota podľa jednotlivých finančných aktív pre úverové riziko:
31.12.2021
Opravné položky
Eur tis.
Hrubá účtovná hodnota
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Mimo posudzovania IFRS 9
Čistá účtovná hodnota
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
9 658
-
-
-
-
-
9 658
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
19 828 117
40 664
111 187
157 658
21 919
-
19 496 688
Úvery a pohľadávky voči bankám
50 025
42
-
-
-
-
49 983
Úvery a pohľadávky voči klientom
15 865 198
39 860
110 713
157 658
21 919
-
15 535 047
z toho: úvery na bývanie
9 361 376
18 419
21 341
65 073
459
-
9 256 084
z toho: spotrebné úvery
1 422 176
5 960
13 380
48 420
76
-
1 354 339
z toho: korporátne úvery a ostatné
5 081 646
15 481
75 992
44 165
21 384
-
4 924 624
Dlhové cenné papiere
3 912 894
762
474
-
-
-
3 911 658
Pohľadávky z finančného lízingu
238 772
1 245
506
3 586
-
-
233 435
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
135 676
1 838
3
4 747
-
-
129 088
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
7 913
-
-
-
-
-
7 913
Finančné aktíva - držané na obchodovanie
47 874
-
-
-
-
-
47 874
Kladná hodnota z derivátov - hedge accounting
16 454
-
-
-
-
-
16 454
Expozícia pre kreditné riziko - súvaha celkom
20 284 464
43 747
111 696
165 991
21 919
-
19 941 110
Podsúvahové položky
2 284 714
5 358
7 444
572
11 277
1 134
2 258 929
Spolu Expozícia za kreditné riziko
22 569 178
49 105
119 140
166 563
33 196
1 134
22 200 039
Tvorba opravných položiek na úverové straty bola ovplyvnená moratóriami na splátky v súvislosti s pandémiou COVID-19. Banka tvorila opravné položky na úverové straty pri klientoch s vyšším rizikovým profilom na základe ich ratingov a v prípade korporátnych klientov zohľadňovala aj odvetvie pôsobenia týchto klientov. Podrobnejšie informácie o pandémii COVID-19 sú uvedené v časti Covid-19.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021147
Konsolidovaná účtovná závierka
31.12.2020
Opravné položky
Eur tis.
Hrubá účtovná hodnota
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Mimo posudzovania IFRS 9
Čistá účtovná hodnota
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
11 023
-
-
-
-
-
11 023
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
18 639 930
30 403
126 974
166 302
57 354
-
18 258 897
Úvery a pohľadávky voči bankám
49
-
-
-
-
-
49
Úvery a pohľadávky voči klientom
14 959 631
29 857
126 974
166 302
57 354
-
14 579 144
z toho: úvery na bývanie
8 618 372
14 480
29 517
61 976
141
-
8 512 258
z toho: spotrebné úvery
1 587 560
3 020
18 440
62 702
85
-
1 503 312
z toho: korporátne úvery a ostatné
4 753 699
12 357
79 017
41 624
57 128
-
4 563 574
Dlhové cenné papiere
3 680 250
546
-
-
-
-
3 679 704
Pohľadávky z finančného lízingu
246 820
426
1 185
4 197
-
-
241 012
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
86 511
435
9
4 293
-
-
81 774
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
7 740
-
-
-
-
-
7 740
Finančné aktíva - držané na obchodovanie
59 994
-
-
-
-
-
59 994
Kladná hodnota z derivátov - hedge accounting
34 345
-
-
-
-
-
34 345
Expozícia pre kreditné riziko - súvaha celkom
19 086 363
31 264
128 168
174 792
57 354
-
18 694 785
Podsúvahové položky
1 961 286
3 813
11 657
539
274
832
1 944 171
Spolu Expozícia za kreditné riziko
21 047 649
35 077
139 825
175 331
57 628
832
20 638 956
Úroveň 1 a úroveň 2 obsahuje neznehodnotené kreditné riziko, zatiaľ čo úroveň 3 zahŕňa znehodnotené kreditné riziko. Úroveň POCI (nakúpené alebo odvodené znehodnotené kreditné riziko) obsahuje kreditné riziko, ktoré bolo už znehodnotené v čase poskytnutia úveru.
Nezlyhaná časť POCI je v objeme 107,33 mil. Eur (2020: 24,63 mil. Eur) a zlyhaná časť predstavuje objem 5,71 mil. Eur (2020: 108,817 mil. Eur).
Na nasledujúcich stranách je prezentovaná expozícia kreditného rizika z rôznych pohľadov:
•finančné nástroje a FINREP sektor protistrany;
•finančné nástroje a kategória rizika;
•finančné nástroje a IFRS9 úroveň rizika;
•odvetvie a finančné nástroje;
•odvetvie a kategória rizika;
•odvetvie a IFRS9 úroveň rizika;
•krajina rizika a finančné nástroje;
•krajina rizika a kategória rizika;
•krajina rizika a IFRS9 úroveň rizika;
•pohľad znehodnotenia;
•neznehodnotená expozícia bez omeškania;
•Basel 3 triedy expozícií a finančné nástroje.
148VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Expozícia úverového rizika – finančné nástroje vo vzťahu k finrep sektoru protistrany:
Eur tis.
Centrálne banky
Vládny sektor
Finančné inštitúcie
Ostatné finančné inštitúcie
Nefinančné inštitúcie
Domácnosti
Spolu
31.12.2021
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
-
-
9 658
-
-
-
9 658
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
-
3 890 122
230 139
148 345
4 190 660
11 368 851
19 828 117
Úvery a pohľadávky voči bankám
-
-
50 025
-
-
-
50 025
Úvery a pohľadávky voči klientom
-
285 411
-
123 036
4 087 900
11 368 851
15 865 198
z toho: úvery na bývanie
-
-
-
-
-
9 361 376
9 361 376
z toho: spotrebné úvery
-
-
-
-
-
1 422 176
1 422 176
z toho: korporátne úvery a ostatné
-
285 411
-
123 036
4 087 900
585 299
5 081 646
Dlhové cenné papiere
-
3 604 711
180 114
25 309
102 760
-
3 912 894
Pohľadávky z finančného lízingu
-
1 329
-
37
234 051
3 355
238 772
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
-
521
1 857
2 457
130 840
1
135 676
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
-
-
-
7 913
-
-
7 913
Deriváty - držané na obchodovanie
-
-
7 048
603
40 191
32
47 874
Kladná hodnota z derivátov - hedge accounting
-
-
16 454
-
-
-
16 454
Expozícia pre kreditné riziko - súvaha celkom
-
3 891 972
265 156
159 355
4 595 742
11 372 239
20 284 464
Podsúvahové položky
-
55 902
45 385
86 503
1 566 722
530 202
2 284 714
Spolu Expozícia za kreditné riziko
-
3 947 874
310 541
245 858
6 162 464
11 902 441
22 569 178
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021149
Konsolidovaná účtovná závierka
Eur tis.
Centrálne banky
Vládny sektor
Finančné inštitúcie
Ostatné finančné inštitúcie
Nefinančné inštitúcie
Domácnosti
Spolu
31.12.2020
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
-
-
11 023
-
-
-
11 023
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
-
3 643 677
183 023
114 703
3 926 174
10 772 353
18 639 930
Úvery a pohľadávky voči bankám
-
-
49
-
-
-
49
Úvery a pohľadávky voči klientom
-
271 925
-
104 572
3 810 781
10 772 353
14 959 631
z toho: úvery na bývanie
-
-
-
-
-
8 618 372
8 618 372
z toho: spotrebné úvery
-
-
-
-
-
1 587 560
1 587 560
z toho: korporátne úvery a ostatné
-
271 925
-
104 572
3 810 781
566 421
4 753 699
Dlhové cenné papiere
-
3 371 752
182 974
10 131
115 393
-
3 680 250
Pohľadávky z finančného lízingu
-
510
-
102
240 382
5 826
246 820
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
-
-
2 013
1 655
82 411
431
86 510
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
-
-
-
7 740
-
-
7 740
Deriváty - držané na obchodovanie
-
-
8 347
16
51 539
93
59 995
Kladná hodnota z derivátov - hedge accounting
-
-
34 345
-
-
-
34 345
Expozícia pre kreditné riziko - súvaha celkom
-
3 644 187
238 751
124 216
4 300 506
10 778 703
19 086 363
Podsúvahové položky
-
33 299
44 914
9 611
1 423 288
450 174
1 961 286
Spolu Expozícia za kreditné riziko
-
3 677 486
283 665
133 827
5 723 794
11 228 877
21 047 649
150VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Expozícia úverového rizika – finančné nástroje vo vzťahu ku kategóriám rizika
Expozícia kreditného rizika
Eur tis.
Nízke riziko
Stredné riziko
Vysoké riziko
Neperformujúce úvery
Hrubá účtovná hodnota
31.12.2021
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
9 658
-
-
-
9 658
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
17 319 652
1 320 524
904 006
283 935
19 828 117
Úvery a pohľadávky voči bankám
50 023
2
-
-
50 025
Úvery a pohľadávky voči klientom
13 356 735
1 320 522
904 006
283 935
15 865 198
z toho: úvery na bývanie
8 332 186
586 927
302 258
140 005
9 361 376
z toho: spotrebné úvery
1 093 989
162 783
103 984
61 420
1 422 176
z toho: korporátne úvery a ostatné
3 930 560
570 812
497 764
82 510
5 081 646
Dlhové cenné papiere
3 912 894
-
-
-
3 912 894
Pohľadávky z finančného lízingu
200 787
23 287
8 372
6 326
238 772
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
93 247
8 933
28 636
4 860
135 676
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
6 479
-
1 434
-
7 913
Deriváty - držané na obchodovanie
11 500
35 590
784
-
47 874
Kladná hodnota z derivátov-hedge accounting
16 454
-
-
-
16 454
Expozícia pre kreditné riziko - súvaha celkom
17 657 777
1 388 334
943 232
295 121
20 284 464
Podsúvahové položky
1 910 768
218 492
153 917
1 537
2 284 714
Spolu Expozícia za kreditné riziko
19 568 545
1 606 826
1 097 149
296 658
22 569 178
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021151
Konsolidovaná účtovná závierka
Expozícia kreditného rizika
Eur tis.
Nízke riziko
Stredné riziko
Vysoké riziko
Neperformujúce úvery
Hrubá účtovná hodnota
31.12.2020
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
11 023
-
-
-
11 023
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
15 909 733
1 193 277
1 185 972
350 948
18 639 930
Úvery a pohľadávky voči bankám
47
2
-
-
49
Úvery a pohľadávky voči klientom
12 229 436
1 193 275
1 185 972
350 948
14 959 631
z toho: úvery na bývanie
7 682 483
555 906
240 975
139 008
8 618 372
z toho: spotrebné úvery
1 194 071
195 969
115 282
82 239
1 587 561
z toho: korporátne úvery a ostatné
3 352 882
441 400
829 715
129 701
4 753 698
Dlhové cenné papiere
3 680 250
-
-
-
3 680 250
Pohľadávky z finančného lízingu
192 425
29 671
15 887
8 837
246 820
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
63 446
4 208
14 458
4 399
86 511
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
-
-
7 740
-
7 740
Deriváty - držané na obchodovanie
13 130
41 860
5 003
1
59 994
Kladná hodnota z derivátov-hedge accounting
34 345
-
-
-
34 345
Expozícia pre kreditné riziko - súvaha celkom
16 224 102
1 269 016
1 229 060
364 185
19 086 363
Podsúvahové položky
1 518 402
169 759
226 479
46 646
1 961 286
Spolu Expozícia za kreditné riziko
17 742 504
1 438 775
1 455 539
410 831
21 047 649
152VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Expozícia úverového rizika – finančné nástroje vo vzťahu k IFRS9 úrovniam rizika:
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Mimo posudzovania IFRS 9
SpoluExpozícia pre kreditné riziko
31.12.2021
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
9 658
-
-
-
-
9 658
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
17 542 712
1 935 073
278 608
71 724
-
19 828 117
Úvery a pohľadávky voči bankám
50 023
2
-
-
-
50 025
Úvery a pohľadávky voči klientom
13 589 161
1 925 705
278 608
71 724
-
15 865 198
z toho: úvery na bývanie
8 895 446
325 032
138 977
1 921
-
9 361 376
z toho: spotrebné úvery
1 213 055
147 615
61 328
178
-
1 422 176
z toho: korporátne úvery a ostatné
3 480 660
1 453 058
78 303
69 625
-
5 081 646
Dlhové cenné papiere
3 903 528
9 366
-
-
-
3 912 894
Pohľadávky z finančného lízingu
208 696
23 750
6 326
-
-
238 772
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
129 658
1 158
4 860
-
-
135 676
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
-
-
-
-
7 913
7 913
Deriváty - držané na obchodovanie
-
-
-
-
47 874
47 874
Kladná hodnota z derivátov-hedge accounting
-
-
-
-
16 454
16 454
Expozícia pre kreditné riziko - súvaha celkom
17 890 724
1 959 981
289 794
71 724
72 241
20 284 464
Podsúvahové položky
1 520 938
170 429
1 099
41 320
550 928
2 284 714
Spolu Expozícia za kreditné riziko
19 411 662
2 130 410
290 893
113 044
623 169
22 569 178
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021153
Konsolidovaná účtovná závierka
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Mimo posudzovania IFRS 9
SpoluExpozícia pre kreditné riziko
31.12.2020
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
11 023
-
-
-
-
11 023
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
15 967 218
2 301 151
287 784
83 777
-
18 639 930
Úvery a pohľadávky voči bankám
47
2
-
-
-
49
Úvery a pohľadávky voči klientom
12 286 921
2 301 149
287 784
83 777
-
14 959 631
z toho: úvery na bývanie
7 927 684
550 414
138 640
1 634
-
8 618 372
z toho: spotrebné úvery
1 247 428
257 796
82 135
201
-
1 587 560
z toho: korporátne úvery a ostatné
3 111 809
1 492 939
67 009
81 942
-
4 753 699
Dlhové cenné papiere
3 680 250
-
-
-
-
3 680 250
Pohľadávky z finančného lízingu
150 316
87 668
8 837
-
-
246 821
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
80 635
1 476
4 399
-
-
86 510
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
-
-
-
-
7 740
7 740
Deriváty - držané na obchodovanie
-
-
-
-
59 994
59 994
Kladná hodnota z derivátov-hedge accounting
-
-
-
-
34 345
34 345
Expozícia pre kreditné riziko - súvaha celkom
16 209 192
2 390 295
301 020
83 777
102 079
19 086 363
Podsúvahové položky
1 221 327
318 487
926
46 024
374 522
1 961 286
Spolu Expozícia za kreditné riziko
17 430 519
2 708 782
301 946
129 801
476 601
21 047 649
„Mimo posudzovania IFRS 9“ znamená, že uvedené súvahové položky sa neriadia pravidlami IFRS 9.
154VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Expozícia úverového rizika – odvetvie vo vzťahu k finančným nástrojom:
31.12.2021
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
Úvery a pohľadávky voči klientom
Eur tis.
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
Úvery a pohľadávky voči bankám
z toho: úvery na bývanie
z toho: spotrebné úvery
z toho: korporátne úvery a ostatné
Dlhové cenné papiere
Pohľadávky z finančného lízingu
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
Kladná hodnota z derivátov
Podsúvahové položky
Spolu Expozícia za kreditné riziko
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
-
-
-
-
146 784
-
18 178
272
-
27
28 626
193 887
Ťažba a dobývanie
-
-
-
-
3 500
-
1 540
71
-
7
29 508
34 626
Priemyselná výroba
-
-
-
-
847 631
9 356
45 883
83 973
-
419
381 947
1 369 209
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
-
-
-
-
483 662
5 010
6 082
1 696
-
35 522
122 460
654 432
Stavebníctvo
-
-
-
-
259 894
-
4 419
3 438
-
48
285 854
553 653
z toho: Vypracovanie stavebných projektov
-
-
-
-
24 229
-
-
-
-
-
227
24 456
Veľkoobchod a maloobchod
-
-
-
-
657 773
-
14 209
34 538
-
677
236 654
943 851
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
-
-
-
-
405 678
88 384
133 299
2 027
-
1 299
156 887
787 574
Ubytovacie a stravovacie služby
-
-
-
-
89 272
-
149
187
-
401
6 264
96 273
Finančné a poisťovacie činnosti
9 658
50 025
-
-
123 703
205 423
37
4 313
7 913
24 106
130 912
556 090
z toho: Činnosti holdingových spoločností
-
-
-
-
75 684
15 168
14
454
-
60
67 984
159 364
Činnosti v oblasti nehnuteľností
-
-
-
-
1 409 373
-
1 165
320
-
1 765
297 232
1 709 855
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
-
-
-
-
172 859
10
6 049
4 159
-
3
73 829
256 909
Verejná správa a obrana
-
-
-
-
282 260
3 604 711
1 323
-
-
-
55 845
3 944 139
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
-
-
-
-
131 576
-
6 286
682
-
22
12 227
150 793
Činnosti domácností ako zamestnávateľov
-
-
9 361 376
1 422 176
67 415
-
153
-
-
32
466 433
11 317 585
Ostatné činnosti
-
-
-
-
266
-
-
-
-
-
36
302
Spolu
9 658
50 025
9 361 376
1 422 176
5 081 646
3 912 894
238 772
135 676
7 913
64 328
2 284 714
22 569 178
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021155
Konsolidovaná účtovná závierka
31.12.2020
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
Úvery a pohľadávky voči klientom
Eur tis.
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
Úvery a pohľadávky voči bankám
z toho: úvery na bývanie
z toho: spotrebné úvery
z toho: korporátne úvery a ostatné
Dlhové cenné papiere
Pohľadávky z finančného lízingu
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
Kladná hodnota z derivátov
Podsúvahové položky
Spolu Expozícia za kreditné riziko
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
-
-
-
-
143 880
-
25 066
443
-
25
23 600
193 014
Ťažba a dobývanie
-
-
-
-
46 683
-
1 927
136
-
12
21 289
70 047
Priemyselná výroba
-
-
-
-
994 434
9 356
49 226
43 784
-
1 081
330 122
1 428 003
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
-
-
-
-
437 725
-
4 339
882
-
41 956
108 828
593 730
Stavebníctvo
-
-
-
-
199 723
-
4 564
2 847
-
135
237 579
444 848
z toho: Vypracovanie stavebných projektov
-
-
-
-
25 780
-
-
-
-
-
85
25 865
Veľkoobchod a maloobchod
-
-
-
-
515 585
-
15 177
26 239
-
813
220 774
778 588
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
-
-
-
-
429 475
90 876
129 625
4 144
-
2 165
154 878
811 163
Ubytovacie a stravovacie služby
-
-
-
-
87 558
-
190
98
-
771
11 464
100 081
Finančné a poisťovacie činnosti
11 023
49
-
-
102 836
208 265
136
3 668
7 740
42 708
97 606
474 031
z toho: Činnosti holdingových spoločností
-
-
-
-
39 604
15 160
85
568
-
-
49 136
104 553
Činnosti v oblasti nehnuteľností
-
-
-
-
1 196 766
-
1 526
337
-
4 510
245 169
1 448 308
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
-
-
-
-
161 197
-
7 804
3 263
-
19
72 720
245 003
Verejná správa a obrana
-
-
-
-
271 614
3 371 752
510
-
-
-
33 299
3 677 175
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
-
-
-
-
99 767
-
6 590
671
-
51
13 659
120 738
Činnosti domácností ako zamestnávateľov
-
-
8 618 372
1 587 560
66 079
-
140
-
-
92
390 237
10 662 480
Ostatné činnosti
-
-
-
-
377
-
-
-
-
-
63
440
Spolu
11 023
49
8 618 372
1 587 560
4 753 699
3 680 249
246 820
86 512
7 740
94 338
1 961 287
21 047 649
156VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Expozícia úverového rizika – odvetvie vo vzťahu ku kategóriám rizika:
Eur tis.
Nízke riziko
Stredné riziko
Vysoké riziko
Neperformujúce úvery
Spolu
31.12.2021
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
110 947
21 825
40 204
20 911
193 887
Ťažba a dobývanie
34 240
216
170
-
34 626
Priemyselná výroba
1 177 673
100 589
71 341
19 606
1 369 209
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
455 557
176 258
21 843
774
654 432
Stavebníctvo
359 298
129 110
56 202
9 043
553 653
z toho: Vypracovanie stavebných projektov
14 551
62
9 840
3
24 456
Veľkoobchod a maloobchod
753 701
127 604
42 046
20 500
943 851
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
726 693
46 106
10 189
4 586
787 574
Ubytovacie a stravovacie služby
40 471
8 148
41 913
5 741
96 273
Finančné a poisťovacie činnosti
497 095
46 650
12 265
80
556 090
z toho: Činnosti holdingových spoločností
118 605
40 305
454
-
159 364
Činnosti v oblasti nehnuteľností
1 332 246
46 162
329 922
1 525
1 709 855
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
199 427
26 825
23 972
6 685
256 909
Verejná správa a obrana
3 899 650
42 103
2 386
-
3 944 139
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
127 796
12 460
9 694
843
150 793
Činnosti domácností ako zamestnávateľov
9 853 547
822 672
435 002
206 364
11 317 585
Ostatné činnosti
204
98
-
-
302
Spolu
19 568 545
1 606 826
1 097 149
296 658
22 569 178
Eur tis.
Nízke riziko
Stredné riziko
Vysoké riziko
Neperformujúce úvery
Spolu
31.12.2020
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
91 517
23 895
51 591
26 011
193 014
Ťažba a dobývanie
69 837
104
106
-
70 047
Priemyselná výroba
1 236 855
82 378
103 170
5 600
1 428 003
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
407 736
160 807
24 279
908
593 730
Stavebníctvo
248 593
79 505
112 411
4 339
444 848
z toho: Vypracovanie stavebných projektov
14 901
47
10 913
3
25 864
Veľkoobchod a maloobchod
607 571
105 454
41 047
24 515
778 587
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
731 899
55 950
19 473
3 843
811 165
Ubytovacie a stravovacie služby
32 000
9 078
57 379
1 624
100 081
Finančné a poisťovacie činnosti
455 604
9 280
9 049
99
474 032
z toho: Činnosti holdingových spoločností
96 447
7 770
336
-
104 553
Činnosti v oblasti nehnuteľností
712 856
27 519
602 987
104 945
1 448 307
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
144 242
41 270
47 281
12 211
245 004
Verejná správa a obrana
3 675 357
967
851
-
3 677 175
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
70 901
40 357
9 171
308
120 737
Činnosti domácností ako zamestnávateľov
9 257 524
801 957
376 571
226 428
10 662 480
Ostatné činnosti
14
254
171
-
439
Spolu
17 742 506
1 438 775
1 455 537
410 831
21 047 649
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021157
Konsolidovaná účtovná závierka
Expozícia úverového rizika – odvetvie vo vzťahu k IFRS9 úrovniam rizika:
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Mimo posudzovania IFRS 9
SpoluExpozícia pre kreditné riziko
31.12.2021
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
120 026
50 662
20 451
1 382
1 366
193 887
Ťažba a dobývanie
29 904
4 485
-
-
237
34 626
Priemyselná výroba
986 723
253 323
19 348
851
108 964
1 369 209
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
451 764
133 547
775
-
68 346
654 432
Stavebníctvo
263 898
92 211
8 684
391
188 469
553 653
z toho: Vypracovanie stavebných projektov
983
23 470
3
-
-
24 456
Veľkoobchod a maloobchod
633 847
226 280
18 332
6 196
59 196
943 851
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
663 029
80 497
4 401
207
39 440
787 574
Ubytovacie a stravovacie služby
3 036
74 121
5 740
12 975
401
96 273
Finančné a poisťovacie činnosti
378 488
40 549
78
20
136 955
556 090
z toho: Činnosti holdingových spoločností
74 514
40 306
-
-
44 544
159 364
Činnosti v oblasti nehnuteľností
1 093 188
525 176
1 527
86 827
3 137
1 709 855
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
137 366
101 758
6 231
977
10 577
256 909
Verejná správa a obrana
3 937 663
529
-
-
5 947
3 944 139
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
91 986
57 821
842
42
102
150 793
Činnosti domácností ako zamestnávateľov
10 620 442
489 451
204 484
3 176
32
11 317 585
Ostatné činnosti
302
-
-
-
-
302
Spolu
19 411 662
2 130 410
290 893
113 044
623 169
22 569 178
158VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Mimo posudzovania IFRS 9
SpoluExpozícia pre kreditné riziko
31.12.2020
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
106 911
58 945
25 977
954
227
193 014
Ťažba a dobývanie
66 455
3 500
-
-
92
70 047
Priemyselná výroba
816 909
536 018
4 161
1 934
68 981
1 428 003
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
414 017
115 275
908
-
63 530
593 730
Stavebníctvo
231 512
66 423
4 050
581
142 282
444 848
z toho: Vypracovanie stavebných projektov
14 914
10 948
3
-
-
25 865
Veľkoobchod a maloobchod
439 282
273 780
22 791
4 615
38 120
778 588
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
553 658
226 218
3 532
310
27 445
811 163
Ubytovacie a stravovacie služby
2 710
80 860
1 512
14 170
828
100 080
Finančné a poisťovacie činnosti
345 877
23 997
99
20
104 039
474 032
z toho: Činnosti holdingových spoločností
72 528
23 415
-
-
8 609
104 552
Činnosti v oblasti nehnuteľností
996 993
338 304
2 043
102 911
8 057
1 448 308
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
103 446
105 866
11 513
1 321
22 857
245 003
Verejná správa a obrana
3 676 286
889
-
-
-
3 677 175
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
68 278
52 078
308
23
51
120 738
Činnosti domácností ako zamestnávateľov
9 607 937
826 437
225 052
2 963
92
10 662 481
Ostatné činnosti
247
192
-
-
-
439
Spolu
17 430 518
2 708 782
301 946
129 802
476 601
21 047 649
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021159
Konsolidovaná účtovná závierka
Expozícia úverového rizika – geografické členenie vo vzťahu k finančným nástrojom
31.12.2021
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
Úvery a pohľadávky voči klientom
Eur tis.
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
Úvery a pohľadávky voči bankám
z toho: úvery na bývanie
z toho: spotrebné úvery
z toho: korporátne úvery a ostatné
Dlhové cenné papiere
Pohľadávky z finančného lízingu
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
Kladná hodnota z derivátov
Podsúvahové položky
Spolu Expozícia za kreditné riziko
Slovenská republika
-
50 008
9 317 001
1 416 897
5 030 887
3 558 247
238 772
90 397
1 422
40 346
2 204 448
21 948 425
Stredná a Východná Európa
5 486
14
17 157
2 856
20 546
42 862
-
18 316
-
19 054
66 089
192 380
Rakúsko
5 261
11
2 286
332
12
-
-
2 376
-
18 548
14 126
42 952
Česká republika
-
3
4 626
289
20 432
42 862
-
12 103
-
479
50 499
131 293
Maďarsko
208
-
145
137
20
-
-
3 082
-
27
1 203
4 822
Chorvátsko
14
-
-
53
1
-
-
406
-
-
5
479
Rumunsko
3
-
495
120
17
-
-
342
-
-
16
993
Srbsko
-
-
9 605
1 925
64
-
-
7
-
-
240
11 841
Ostatné krajiny EU
3 961
1
2 127
186
28 616
306 707
-
23 385
-
4 928
11 597
381 508
Iné priemyselné krajiny
211
-
2 727
182
1 517
5 078
-
2 133
6 491
-
286
18 625
Krajiny pre rozvíjajúce sa trhy
-
2
22 364
2 055
80
-
-
1 445
-
-
2 294
28 240
Spolu
9 658
50 025
9 361 376
1 422 176
5 081 646
3 912 894
238 772
135 676
7 913
64 328
2 284 714
22 569 178
160VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
31.12.2020
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
Úvery a pohľadávky voči klientom
Eur tis.
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
Úvery a pohľadávky voči bankám
z toho: úvery na bývanie
z toho: spotrebné úvery
z toho: korporátne úvery a ostatné
Dlhové cenné papiere
Pohľadávky z finančného lízingu
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
Kladná hodnota z derivátov
Podsúvahové položky
Spolu Expozícia za kreditné riziko
Slovenská republika
-
29
8 613 332
1 586 587
4 700 694
3 336 786
246 820
57 889
1 718
51 544
1 926 373
20 521 772
Stredná a Východná Európa
10 837
10
2 051
358
12 257
46 878
-
15 197
-
36 545
27 459
151 592
Rakúsko
7 681
8
39
47
2
-
-
3 576
-
36 442
9 861
57 656
Česká republika
2 979
2
1 360
206
12 235
46 878
-
9 443
-
103
16 688
89 894
Maďarsko
169
-
114
17
18
-
-
1 633
-
-
901
2 852
Chorvátsko
5
-
110
39
-
-
-
214
-
-
1
369
Rumunsko
3
-
256
20
1
-
-
253
-
-
5
538
Srbsko
-
-
172
29
1
-
-
78
-
-
3
283
Ostatné krajiny EU
144
8
1 174
169
40 121
291 508
-
12 124
12
6 250
6 899
358 409
Iné priemyselné krajiny
42
-
274
95
602
5 078
-
147
6 010
-
4
12 252
Krajiny pre rozvíjajúce sa trhy
-
2
1 541
351
25
-
-
1 154
-
-
551
3 624
Spolu
11 023
49
8 618 372
1 587 560
4 753 699
3 680 250
246 820
86 511
7 740
94 339
1 961 286
21 047 649
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021161
Konsolidovaná účtovná závierka
Expozícia kreditného rizika – geografické členenie vo vzťahu ku kategóriám rizika:
Expozícia kreditného rizika
Eur tis.
Nízke riziko
Stredné riziko
Vysoké riziko
Neperformujúce úvery
Hrubá účtovná hodnota
31.12.2021
Slovenská republika
19 022 375
1 566 483
1 068 391
291 176
21 948 425
Stredná a Východná Európa
174 588
5 808
6 598
5 386
192 380
Rakúsko
42 377
4
568
3
42 952
Česká republika
119 523
3 853
2 955
4 962
131 293
Maďarsko
3 319
13
1 461
29
4 822
Chorvátsko
458
20
-
1
479
Rumunsko
870
-
61
62
993
Srbsko
8 041
1 918
1 553
329
11 841
Ostatné krajiny EU
334 410
29 052
18 013
33
381 508
Iné priemyselné krajiny
16 465
9
2 143
7
18 624
Krajiny pre rozvíjajúce sa trhy
20 707
5 474
2 004
56
28 240
Spolu
19 568 545
1 606 826
1 097 149
296 658
22 569 178
Expozícia kreditného rizika
Eur tis.
Nízke riziko
Stredné riziko
Vysoké riziko
Neperformujúce úvery
Hrubá účtovná hodnota
31.12.2020
Slovenská republika
17 259 162
1 428 574
1 442 693
391 343
20 521 772
Stredná a Východná Európa
146 083
750
4 413
346
151 592
Rakúsko
57 642
-
14
-
57 656
Česká republika
84 437
740
4 399
318
89 894
Maďarsko
2 840
10
-
2
2 852
Chorvátsko
369
-
-
-
369
Rumunsko
533
-
-
5
538
Srbsko
262
-
-
21
283
Ostatné krajiny EU
329 448
7 689
2 344
18 928
358 409
Iné priemyselné krajiny
6 031
8
6 010
203
12 252
Krajiny pre rozvíjajúce sa trhy
1 781
1 756
76
11
3 624
Spolu
17 742 505
1 438 777
1 455 536
410 831
21 047 649
162VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Expozícia úverového rizika – geografické členenie vo vzťahu k IFRS9 úrovniam rizika:
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Mimo posudzovania IFRS 9
SpoluExpozícia pre kreditné riziko
31.12.2021
Slovenská republika
18 904 000
2 097 711
285 430
113 026
548 258
21 948 425
Stredná a Východná Európa
133 142
2 146
5 369
17
51 706
192 380
Rakúsko
10 161
353
3
2
32 433
42 952
Česká republika
106 392
993
4 954
8
18 946
131 293
Maďarsko
4 440
27
25
3
327
4 822
Chorvátsko
478
-
1
-
-
479
Rumunsko
871
61
60
1
-
993
Srbsko
10 800
712
326
3
-
11 841
Ostatné krajiny EU
335 957
29 318
33
-
16 200
381 508
Iné priemyselné krajiny
11 849
264
7
-
6 505
18 625
Krajiny pre rozvíjajúce sa trhy
26 714
971
54
1
500
28 240
Spolu
19 411 662
2 130 410
290 893
113 044
623 169
22 569 178
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Mimo posudzovania IFRS 9
SpoluExpozícia pre kreditné riziko
31.12.2020
Slovenská republika
17 026 966
2 682 780
301 363
110 897
399 766
20 521 772
Stredná a Východná Európa
76 064
17 650
342
3
57 533
151 592
Rakúsko
11 357
-
-
-
46 299
57 656
Česká republika
60 820
17 522
315
3
11 234
89 894
Maďarsko
2 851
-
1
-
-
2 852
Chorvátsko
241
128
-
-
-
369
Rumunsko
533
-
5
-
-
538
Srbsko
262
-
21
-
-
283
Ostatné krajiny EU
318 609
8 079
26
18 902
12 793
358 409
Iné priemyselné krajiny
6 038
-
203
-
6 010
12 251
Krajiny pre rozvíjajúce sa trhy
2 842
272
11
-
500
3 625
Spolu
17 430 519
2 708 781
301 945
129 802
476 602
21 047 649
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021163
Konsolidovaná účtovná závierka
Expozícia úverového rizika z pohľadu znehodnotenia:
31.12.2021
Úvery bez zníženia hodnoty
Eur tis.
Po splatnosti, ale bez zníženia hodnoty
Z toho 1-30 dní v omeškaní
Z toho 31-60 dní v omeškaní
Z toho 61-90 dní v omeškaní
Z toho 91-180 dní v omeškaní
Z toho viac ako 180 dní v omeškaní
Iné ako po splatnosti alebo znehodnotené
Znehodnotené
Spolu Expozícia za kreditné riziko
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
-
-
-
-
-
-
9 658
-
9 658
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
355 861
329 821
14 564
6 624
3 163
1 688
19 188 322
283 935
19 828 117
Úvery a pohľadávky voči bankám
46
45
-
-
-
-
49 980
-
50 025
Úvery a pohľadávky voči klientom
355 815
329 776
14 564
6 624
3 163
1 688
15 225 448
283 935
15 865 198
z toho: úvery na bývanie
101 844
87 703
7 582
2 971
2 209
1 379
9 119 527
140 005
9 361 376
z toho: spotrebné úvery
50 836
43 152
4 123
2 627
762
172
1 309 920
61 420
1 422 176
z toho: korporátne úvery a ostatné
203 135
198 921
2 859
1 026
192
137
4 796 001
82 510
5 081 646
Dlhové cenné papiere
-
-
-
-
-
-
3 912 894
-
3 912 894
Pohľadávky z finančného lízingu
6 305
6 289
15
-
-
-
226 139
6 326
238 772
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
10 875
9 201
991
667
16
-
119 940
4 860
135 676
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
-
-
-
-
-
-
7 913
-
7 913
Finančné aktíva - držané na obchodovanie
-
-
-
-
-
-
47 874
-
47 874
Kladná hodnota z derivátov
-
-
-
-
-
-
16 454
-
16 454
Expozícia pre kreditné riziko - súvaha celkom
373 041
345 311
15 570
7 291
3 179
1 688
19 616 300
295 121
20 284 464
Podsúvahové položky
-
-
-
-
-
-
2 283 231
1 483
2 284 714
Spolu Expozícia za kreditné riziko
373 041
345 311
15 570
7 291
3 179
1 688
21 899 531
296 604
22 569 178
164VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
31.12.2020
Úvery bez zníženia hodnoty
Eur tis.
Po splatnosti, ale bez zníženia hodnoty
Z toho 1-30 dní v omeškaní
Z toho 31-60 dní v omeškaní
Z toho 61-90 dní v omeškaní
Z toho 91-180 dní v omeškaní
Z toho viac ako 180 dní v omeškaní
Iné ako po splatnosti alebo znehodnotené
Znehodnotené
Spolu Expozícia za kreditné riziko
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
-
-
-
-
-
-
11 023
-
11 023
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
264 431
241 674
12 279
6 087
2 631
1 759
18 024 550
350 948
18 639 930
Úvery a pohľadávky voči bankám
49
49
-
-
-
-
-
-
49
Úvery a pohľadávky voči klientom
264 382
241 625
12 279
6 087
2 631
1 759
14 344 300
350 948
14 959 631
z toho: úvery na bývanie
78 659
66 836
7 044
2 064
1 644
1 070
8 400 704
139 008
8 618 372
z toho: spotrebné úvery
48 831
42 445
3 526
1 692
851
318
1 456 490
82 239
1 587 560
z toho: korporátne úvery a ostatné
136 892
132 344
1 709
2 331
136
371
4 487 106
129 701
4 753 699
Dlhové cenné papiere
-
-
-
-
-
-
3 680 250
-
3 680 250
Pohľadávky z finančného lízingu
9 266
8 953
231
82
-
-
228 718
8 837
246 820
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
6 677
4 975
1 339
211
153
-
75 434
4 399
86 511
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
-
-
-
-
-
-
7 740
-
7 740
Finančné aktíva - držané na obchodovanie
-
-
-
-
-
-
59 994
-
59 994
Kladná hodnota z derivátov
-
-
-
-
-
-
34 345
-
34 345
Expozícia pre kreditné riziko - súvaha celkom
280 374
255 602
13 849
6 380
2 784
1 759
18 441 804
364 184
19 086 363
Podsúvahové položky
-
-
-
-
-
-
1 914 638
46 648
1 961 286
Spolu Expozícia za kreditné riziko
280 374
255 602
13 849
6 380
2 784
1 759
20 356 442
410 832
21 047 649
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021165
Konsolidovaná účtovná závierka
Expozícia úverového rizika, ktorá nie je omeškaná a je bez identifikovaného znehodnotenia:
Eur tis.
Nízke riziko
Stredné riziko
Vysoké riziko
Neperformujúce úvery
Spolu
31.12.2021
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
9 658
-
-
-
9 658
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
17 192 469
1 265 715
730 138
-
19 188 322
Úvery a pohľadávky voči bankám
49 980
-
-
-
49 980
Úvery a pohľadávky voči klientom
13 229 595
1 265 715
730 138
-
15 225 448
z toho: úvery na bývanie
8 322 737
570 340
226 450
-
9 119 527
z toho: spotrebné úvery
1 090 934
156 115
62 871
-
1 309 920
z toho: korporátne úvery a ostatné
3 815 924
539 260
440 817
-
4 796 001
Dlhové cenné papiere
3 912 894
-
-
-
3 912 894
Pohľadávky z finančného lízingu
196 576
22 775
6 789
-
226 140
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
84 918
8 154
26 869
-
119 941
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
6 479
-
1 434
-
7 913
Deriváty - držané na obchodovanie
11 500
35 590
784
-
47 874
Kladná hodnota z derivátov-hedge accounting
16 454
-
-
-
16 454
Expozícia pre kreditné riziko - súvaha celkom
17 518 054
1 332 234
766 014
-
19 616 302
Podsúvahové položky
1 910 767
218 492
153 917
53
2 283 229
Spolu Expozícia za kreditné riziko
19 428 821
1 550 726
919 931
53
21 899 531
Eur tis.
Nízke riziko
Stredné riziko
Vysoké riziko
Neperformujúce úvery
Spolu
31.12.2020
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
11 023
-
-
-
11 023
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
15 860 466
1 147 193
1 016 892
-
18 024 551
Úvery a pohľadávky voči bankám
-
-
-
-
-
Úvery a pohľadávky voči klientom
12 180 216
1 147 193
1 016 892
-
14 344 301
z toho: úvery na bývanie
7 676 067
541 466
183 172
-
8 400 705
z toho: spotrebné úvery
1 191 600
189 110
75 780
-
1 456 490
z toho: korporátne úvery a ostatné
3 312 549
416 617
757 940
-
4 487 106
Dlhové cenné papiere
3 680 250
-
-
-
3 680 250
Pohľadávky z finančného lízingu
188 394
26 437
13 886
-
228 717
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
58 135
3 695
13 604
-
75 434
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
-
-
7 740
-
7 740
Deriváty - držané na obchodovanie
13 131
41 860
5 003
-
59 994
Kladná hodnota z derivátov-hedge accounting
34 345
-
-
-
34 345
Expozícia pre kreditné riziko - súvaha celkom
16 165 494
1 219 185
1 057 125
-
18 441 804
Podsúvahové položky
1 518 400
169 760
226 478
-
1 914 638
Spolu Expozícia za kreditné riziko
17 683 894
1 388 945
1 283 603
-
20 356 442
166VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Úverové riziko podľa triedy expozície podľa Basel 3 a finančného nástroja
Eur tis.
Verejné inštitúcie
Inštitúcie
Firemní klienti
Retailoví klienti
Spolu
31.12.2021
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
-
9 658
-
-
9 658
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
3 890 123
230 139
4 076 400
11 631 455
19 828 117
Úvery a pohľadávky voči bankám
-
50 025
-
-
50 025
Úvery a pohľadávky voči klientom
285 412
-
3 948 331
11 631 455
15 865 198
z toho: úvery na bývanie
-
-
-
9 361 376
9 361 376
z toho: spotrebné úvery
-
-
-
1 422 176
1 422 176
z toho: korporátne úvery a ostatné
285 412
-
3 948 331
847 903
5 081 646
Dlhové cenné papiere
3 604 711
180 114
128 069
-
3 912 894
Pohľadávky z finančného lízingu
1 329
-
226 546
10 897
238 772
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
522
-
135 008
146
135 676
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
-
-
7 913
-
7 913
Deriváty - držané na obchodovanie
-
7 048
40 794
32
47 874
Kladná hodnota z derivátov-hedge accounting
-
16 454
-
-
16 454
Expozícia pre kreditné riziko - súvaha celkom
3 891 974
263 299
4 486 661
11 642 530
20 284 464
Podsúvahové položky
55 902
45 390
1 581 614
601 808
2 284 714
Spolu Expozícia za kreditné riziko
3 947 876
308 689
6 068 275
12 244 338
22 569 178
Eur tis.
Verejné inštitúcie
Inštitúcie
Firemní klienti
Retailoví klienti
Spolu
31.12.2020
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
-
11 023
-
-
11 023
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
3 644 081
183 023
3 818 782
10 994 044
18 639 930
Úvery a pohľadávky voči bankám
-
49
-
-
49
Úvery a pohľadávky voči klientom
272 329
-
3 693 258
10 994 044
14 959 631
z toho: úvery na bývanie
-
-
-
8 618 372
8 618 372
z toho: spotrebné úvery
-
-
-
1 587 560
1 587 560
z toho: korporátne úvery a ostatné
272 329
-
3 693 258
788 112
4 753 699
Dlhové cenné papiere
3 371 752
182 974
125 524
-
3 680 250
Pohľadávky z finančného lízingu
517
-
230 635
15 668
246 820
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
330
2 013
83 522
646
86 511
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
-
-
7 740
-
7 740
Deriváty - držané na obchodovanie
-
8 347
51 554
93
59 994
Kladná hodnota z derivátov-hedge accounting
-
34 345
-
-
34 345
Expozícia pre kreditné riziko - súvaha celkom
3 644 928
238 751
4 192 233
11 010 451
19 086 363
Podsúvahové položky
33 299
44 919
1 362 531
520 537
1 961 286
Spolu Expozícia za kreditné riziko
3 678 227
283 670
5 554 764
11 530 988
21 047 649
Meranie očakávanej úverovej straty
Všeobecné zásady a štandardy pre opravné položky na úverové straty sa riadia internými pravidlami banky. Podľa IFRS 9 sa opravné položky na úverové straty počítajú pre všetky komponenty expozícií voči úverovému riziku, ktoré sa oceňujú amortizovanou hodnotou (AC) alebo reálnou hodnotou cez ostatné časti komplexného výsledku. Zahŕňajú dlhové cenné papiere, úvery a preddavky, netermínované vklady na nostro účtoch v komerčných bankách, ako aj pohľadávky z finančného lízingu a pohľadávky z obchodného styku. Opravné položky na úverové straty sa počítajú aj pre úverové záväzky a finančné záruky, pokiaľ spĺňajú príslušné definície IFRS 9.
Klasifikácia do jednotlivých úrovní a definícia znehodnotených finančných nástrojov
Pri stanovovaní očakávanej úverovej straty (expected credit loss – ECL) sa pracuje s troma hlavnými úrovňami. Tento prístup platí pre finančné nástroje, na ktoré sa vzťahujú požiadavky IFRS 9 týkajúce sa zníženia hodnoty,
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021167
Konsolidovaná účtovná závierka
a na finančné nástroje, ktoré neboli kategorizované ako kúpené alebo vzniknuté znehodnotené finančné aktíva (POCI). Tieto tvoria vlastnú kategóriu. V závislosti od výšky znehodnotenia a posúdenia vývoja úverového rizika sú tieto finančné nástroje zaradené do jednej z troch úrovní.
Do úrovne 1 patria neznehodnotené finančné nástroje pri prvotnom zaúčtovaní a neznehodnotené finančné nástroje bez významného zvýšenia úverového rizika (SICR) od prvotného zaúčtovania bez ohľadu na ich úverovú kvalitu, alebo na ktoré sa v IFRS 9 vzťahuje „nízkoriziková výnimka“. ECL finančných nástrojov v úrovni 1 sa oceňuje v hodnote rovnajúcej sa časti očakávaných úverových strát počas celej životnosti, ktoré vyplývajú z možných prípadov zlyhania v priebehu nasledujúcich 12 mesiacov.
Do úrovne 2 patria neznehodnotené finančné nástroje s významným zvýšením úverového rizika od prvotného zaúčtovania, na ktoré sa v IFRS 9 nevzťahuje „nízkoriziková výnimka“. Patria sem aj pohľadávky z obchodného styku bez významnej finančnej zložky, pre ktoré sa podľa požiadaviek IFRS 9 povinne uplatňuje „zjednodušený prístup“. V úrovni 2 sa opravné položky na úverové straty počítajú ako ECL počas celej životnosti. V prípade čerpania úveru zákazníkmi, ktorí neprestali splácať úver z predtým komitovaných úverových rámcov, sa celá expozícia (súvahová aj podsúvahová) zaraďuje buď do úrovne 1 alebo do úrovne 2 v závislosti od vývoja úverového rizika medzi dátumom záväzku a dátumom čerpania.
Do úrovne 3 patria finančné nástroje, ktoré sú k dátumu ich vykazovania znehodnotené, ale v čase prvotného zaúčtovania neboli znehodnotené. Vo všeobecnosti platí, že finančný nástroj sa znehodnotí, keď ho klient prestane splácať. Banka definuje zlyhanie v splácaní podľa usmernenia EBA/GL/2016/07 o uplatňovaní definície zlyhania podľa článku 178 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) 2018/171 z 19. októbra 2017 o doplnení nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013, pokiaľ ide o regulačné technické predpisy týkajúce sa prahu závažnosti pre úverové záväzky po termíne splatnosti. Definícia stanovuje pravidlá pre riziko vplyvu zlyhania v skupinách prepojených klientov a objasňuje pojem technické zlyhanie. Banka pri uplatňovaní definície zlyhania vo všeobecnosti uplatňuje pohľad zákazníka, čo vedie k zníženiu hodnoty všetkých pohľadávok, aj keď zákazník zlyhá len pri jednej z viacerých transakcií (tzv. pulling effect). Na druhej strane, zlepšenie ratingu na „nezlyhaný“ naznačuje, že celková expozícia sa prestáva považovať za znehodnotenú. V úrovni 3 sa opravné položky na úverové straty počítajú ako ECL počas celej životnosti.
POCI zahŕňa finančné nástroje, ktoré boli znehodnotené pri prvotnom zaúčtovaní, a to bez ohľadu na to, či znehodnotenie pretrváva k dátumu vykazovania. Očakávané úverové straty oproti expozíciám POCI sa vždy počítajú na základe celej životnosti (kumulatívne zmeny v ECL počas celej životnosti od prvotného zaúčtovania) a premietajú sa do upravenej efektívnej úrokovej miery pri prvotnom zaúčtovaní. Výsledkom je, že sa na začiatku neúčtuje žiadna opravná položka na straty. Do výšky opravných položiek sa teda zahŕňajú len následné očakávané úverové straty počas životnosti po prvotnom zaúčtovaní a pozitívne zmeny sa účtujú ako zisky zo zníženia hodnoty, ktoré zvyšujú hrubú účtovnú hodnotu finančného aktíva POCI.
Stanovenie výrazného zvýšenia úverového rizika
Posúdenie výrazného zvýšenia úverového rizika (SICR) finančných nástrojov k dátumu vykazovania od prvotného zaúčtovania je jedným z kľúčových faktorov ovplyvňujúcich výšku vykázaných ECL podľa požiadaviek IFRS 9. V tejto súvislosti sú v rámci portfólií a typov produktov definované kvantitatívne a kvalitatívne ukazovatele na hodnotenie SICR vrátane ukazovateľa 30 dní po splatnosti (days-past-due - DPD).
Kvantitatívne kritériá
Medzi kvantitatívne ukazovatele SICR patria nepriaznivé zmeny ročnej pravdepodobnosti zlyhania počas celej životnosti a pravdepodobnosti zlyhania (probability of default - PD) počas celej životnosti, pričom závažnosť sa posudzuje pomocou porovnania aktuálnej pravdepodobnosti zlyhania a kombinácie relatívnych a absolútnych zmien prahových hodnôt. Banka stanovila prahové hodnoty pre významné zvýšenie úverového rizika na základe percentuálnej (relatívnej) aj absolútnej zmeny PD v porovnaní s prvotným zaúčtovaním. Ku vzniku SICR pre konkrétny finančný nástroj dôjde len pri prekročení relatívnych aj absolútnych prahových hodnôt.
Relatívna miera sa počíta ako pomer medzi aktuálnou ročnou hodnotou PD a ročnou hodnotou PD pri prvotnom zaúčtovaní. Porušenie znamená, že tento pomer dosiahol alebo prekročil stanovenú prahovú hodnotu. Tieto relatívne prahové hodnoty pre posúdenie SICR sa stanovujú na úrovni segmentu PD alebo na úrovni ratingu klienta pre každý konsolidovaný subjekt, podľa potreby, a podliehajú počiatočnej a priebežnej validácii.
168VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Relatívne prahové hodnoty pre vyhodnotenie SICR podľa geografického prevádzkového segmentu
Prahový interval (x krát)
Min
Max
31.12.2021
1,13
4,08
31.12.2020
1,13
4,08
V určitých portfóliách sa kvantitatívne kritériá SICR posudzujú na základe ratingov namiesto PD. V týchto prípadoch platí, že zhoršenie ratingu by viedlo k pozitívnemu záveru SICR. Tieto pravidlá sa uplatňujú predovšetkým pre lízingové a faktoringové obchodné pohľadávky.
Pre spätnú migráciu do úrovne 1 neexistujú žiadne lehoty na karanténu stanovené pre iné kvantitatívne kritériá než tie, ktoré už boli stanovené vo všeobecnej praxi pre úverové riziko (napr. na zlepšenie ratingu).
Absolútna prahová hodnota sa týka rozdielu medzi dlhodobou hodnotou PD (LT PD) pri prvotnom zaúčtovaní a súčasnou hodnotou LT PD. Je nastavená maximálne na 50 bázických bodov a slúži ako back-stop pre migráciu medzi najlepšími ratingmi (LT PD sa počíta pre zvyšnú splatnosť). V takých prípadoch môže dôjsť k porušeniu relatívnych prahových hodnôt, ale celková hodnota LT PD je veľmi nízka, a preto sa zmena hodnoty PD nevyhodnotí ako SICR.
Kvalitatívne kritériá
Kvalitatívne ukazovatele SICR zahŕňajú informácie o reštrukturalizácii úveru (forbearance-type flags), informácie o presune pod oddelenie Vymáhanie pohľadávok firiem (keď účet začína sledovať oddelenie pre vymáhanie pohľadávok), informácie zo systému včasného varovania (ak nie sú dostatočne zohľadnené v ratingu) a ukazovatele podvodného konania. Pri prideľovaní niektorých kvalitatívnych ukazovateľov sa vychádza z expertného posúdenia úverového rizika, ktoré sa vykonáva náležite a včas. Potrebný rámec riadenia zabezpečujú súvisiace zásady a postupy riadenia úverového rizika na úrovni celej skupiny a subjektu (prispôsobené podľa potreby s ohľadom na prechod na IFRS 9). Tieto ukazovatele sa používajú interne na identifikáciu platobnej neschopnosti alebo zvýšenej pravdepodobnosti, že dlžník vstúpi do konkurzu a v dohľadnej budúcnosti sa zvýši riziko jeho zlyhania.
Okrem kvalitatívnych ukazovateľov definovaných na úrovni klienta sa posúdenie významného zvýšenia úverového rizika uskutočňuje aj na úrovni portfólia, ak je zvýšenie úverového rizika pre jednotlivé nástroje alebo na úrovni klienta k dispozícii len s určitým časovým omeškaním alebo sa dá pozorovať len na úrovni portfólia. Z dôvodu pandémie COVID-19 a súvisiacich ekonomických vplyvov banka zaviedla aj ďalšie kritériá na posudzovanie SICR na úrovni portfólia. Informácie týkajúce sa pandémie Covid-19 sa nachádzajú v nasledujúcej kapitole.
Pre spätnú migráciu do úrovne 1 neexistujú žiadne lehoty na karanténu stanovené pre kvalitatívne kritériá než tie, ktoré už boli stanovené vo všeobecnej praxi úverového rizika pre označenia uvedené vyššie (forbearance, zoznamy sledovaných expozícií).
Back-stop
Ak je pohľadávka viac ako 30 dní po splatnosti, použije sa back-stop a finančné nástroje sa vyhodnotia ako nástroje so SICR. Validácia ukázala, že toto nie je významný spúšťač reklasifikácie do úrovne 2.
Meranie ECL – vysvetlenie vstupov a merania
Opravné položky na úverové straty sa počítajú individuálne, alebo kolektívne.
Prístup individuálneho výpočtu sa používa, ak ide o expozície voči významným zlyhaným klientom v úrovni 3 alebo POCI. Skladá sa z individuálneho posúdenia rozdielu medzi hrubou účtovnou hodnotou a súčasnou hodnotou očakávaných budúcich hotovostných tokov, ktoré odhadli manažéri oddelenia vymáhania alebo rizík. Diskontovanie budúcich hotovostných tokov je založené na efektívnej úrokovej sadzby (POCI: upravená efektívna úroková miera). Diskontná miera pre finančné záruky však musí odrážať súčasné trhové hodnotenie časovej hodnoty peňazí a rizík špecifických pre hotovostné toky, čo znamená použitie bezrizikovej úrokovej sadzby.
Klient, ktorý prestal splácať, sa klasifikuje ako individuálne významný, ak celková súvahová a podsúvahová expozícia prekročí stanovený limit významnosti. V opačnom prípade sa klient považuje za nevýznamného a na výpočet opravnej položky na úverové straty sa použije kolektívny prístup. Opravná položka na úverové straty sa
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021169
Konsolidovaná účtovná závierka
vypočíta ako súčin hrubej účtovnej hodnoty a hodnoty straty pri zlyhaní (loss given default - LGD), kde LGD závisí od charakteristík, ako je doba platobnej neschopnosti alebo štádium procesu vymáhania.
Kolektívne opravné položky pre nezlyhaných klientov (t. j. zaradených do úrovne 1 alebo úrovne 2) sa počítajú podľa prístupu založeného na pravidlách (rule-based) bez ohľadu na význam klienta. Na výpočet kolektívnych opravných položiek je potrebné zoskupiť súvisiace expozície do homogénnych zoskupení na báze spoločných rizikových charakteristík. Kritériá pre zoskupovanie sa môžu líšiť podľa klientskeho segmentu (retail, firmy) a zahŕňať typ produktu, typ kolaterálu, typ splatenia, pásmo pomeru úverov k hodnote alebo pásmo úverového ratingu. Banka používa ratingovú metódu a typ produktu na segmentáciu klientov do homogénnych segmentov na výpočet kolektívnych opravných položiek.
Výpočet opravných položiek na úverové straty sa vykonáva denne na úrovni jednej expozície a v zmluvnej mene expozície. Na výpočet kolektívnej opravnej položky na úverové straty banka používa model očakávanej úverovej straty (ECL) založený na trojúrovňovom prístupe, ktorého výsledkom je buď 12-mesačná ECL alebo ECL počas celej životnosti. ECL je diskontovaný výsledok expozície pri zlyhaní (EAD), ktorý v prípade podsúvahových expozícií zahŕňa aj kreditný konverzný faktor (Credit conversion factor - CCF), pravdepodobnosť zlyhania (PD) a stratu pri zlyhaní (LGD), ktoré sú definované takto:
•PD vyjadruje pravdepodobnosť zlyhania dlžníka pri plnení jeho finančných záväzkov (definíciu zlyhania pozri nižšie) buď počas nasledujúcich 12 mesiacov (1Y PD) pre expozície úrovne 1 alebo počas zvyšnej životnosti (LT PD) pre expozície úrovne 2, úrovne 3 a POCI.
•EAD vychádza zo súm, ktoré Banka očakáva ako dlžné v čase zlyhania buď počas nasledujúcich 12 mesiacov (1Y EAD) pre expozície úrovne 1 alebo počas zvyšnej životnosti (LT EAD) pre expozície úrovne 2, úrovne 3 a POCI. Odhad zahŕňa aktuálny zostatok, očakávané splátky a očakávané čerpanie až do súčasného zmluvného limitu do doby zlyhania.
•LGD predstavuje očakávania Banky týkajúce sa rozsahu straty z expozície v stave zlyhania. LGD sa líši podľa typu protistrany, typu a seniority pohľadávky a dostupnosti kolaterálu alebo inej úverovej podpory. LGD je vyjadrená ako percentuálny podiel straty na jednotku expozície v čase zlyhania (EAD).
Parametre životnosti
LT PD sa odvodzuje z pozorovania historických zlyhaní od prvotného zaúčtovania počas celej životnosti úveru. Predpokladá sa, že je rovnaká pre všetky aktíva v rovnakom portfóliu a ratingovom pásme.
Hodnoty jednoročnej (1Y) a dlhodobej (LT) EAD sa stanovujú na základe očakávaných platobných profilov, ktoré sa líšia podľa typu produktu. Na výpočet LT EAD sa používa splátkový kalendár alebo typ splácania (anuita, lineárne, jednorazové). V prípade nevyčerpaných prísľubov sa odhaduje kreditný konverzný faktor, ktorý odráža očakávanú úverovú expozíciu pri zlyhaní (EAD).
LGD sa odhaduje ako krivka životnosti pre akýkoľvek časový bod počas životnosti úveru na základe pozorovaní historických strát.
Rizikové parametre použité na výpočet ECL zohľadňujú informácie o minulých udalostiach, aktuálnych podmienkach a prognózy budúcich ekonomických trendov dostupné k dátumu vykazovania. Rizikové parametre použité pri výpočte kolektívnych opravných položiek sa vo všeobecnosti líšia od rizikových parametrov vychádzajúcich z právnych predpisov o kapitálových požiadavkách, ktoré sa počítajú na základe celého cyklu (through-the-cycle), ak si to vyžadujú charakteristiky príslušného portfólia v kombinácii so štandardmi IFRS.
Začlenenie výhľadových informácií
Parametre sa stanovujú tak, aby odrážali riziko v určitom časovom bode s prihliadnutím na výhľadové informácie (forward-looking information – FLI). Výsledkom je použitie základnej prognózy a niekoľkých alternatívnych scenárov pre vybrané makroekonomické premenné. Alternatívne scenáre sa spolu s príslušnými pravdepodobnosťami výskytu odvodzujú ako odchýlky od základných prognóz, ktoré (okrem niekoľkých výnimiek) interne stanovuje oddelenie výskumu skupiny Erste group. S ohľadom na viaceré scenáre sa „neutrálna“ PD (a s niekoľkými výnimkami aj LGD) upravuje pomocou makroekonomických modelov prepájajúcich relevantné makroekonomické premenné s rizikovými faktormi. Používajú sa rovnaké scenáre vývoja makroekonomických ukazovateľov ako na externé a interné stresové testovanie. Výhľadové informácie sa používajú pre prvé tri roky merania ECL. Výpočet parametrov pre zvyšnú dobu životnosti sa okamžite v štvrtom roku vracia k through-the-cycle pozorovaniam.
170VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Špecifická situácia počas pandémie Covid-19 a rozsiahle podporné opatrenia, najmä platobné moratóriá, spôsobili, že sa makroekonomické podmienky odrazili v parametroch úverového rizika s oneskorením. Preto sme makroekonomické premenné za rok 2020 začlenili ako doplnkové prediktory budúcich hodnôt parametrov úverového rizika. Premenné v roku 2020 majú rovnakú hodnotu vo všetkých troch scenároch.
Preto sa neskreslená pravdepodobnostne vážená ECL zohľadňujúca FLI odvodzuje pomocou váh predstavujúcich pravdepodobnosť výskytu každého makroekonomického scenára. Medzi typické makroekonomické premenné môže patriť hrubý domáci produkt, miera nezamestnanosti, miera inflácie, index výroby a trhové úrokové sadzby. Výber premenných závisí aj od dostupnosti spoľahlivých prognóz pre daný miestny trh. Hlavným ukazovateľom odhadovaného hospodárskeho vývoja je však vývoj HDP. Nižšie v časti o pandémii Covid-19 uverejňujeme citlivosť úrovňovania a ECL na základe makroekonomických scenárov.
Nasledovné faktory, ktoré sa materializovali na konci roka 2021 viedli k tomu, že váha pravdepodobnosti pre základnú úroveň bola prehodnotená a stanovená na 40%:
•Nový variant koronavírusu (omikron)
•Rastúca inflácia v regióne a jej potenciálny vplyv na rast úrokových sadzieb
•Nestabilná geo-politická situácia - konflikt Ukrajiny a Ruska, ktorý môže mať vplyv na ceny energií
Špecifická situácia počas pandémie a extenzívna podpora štátu spôsobila, že makroekonomické ukazovatele sa premietli do rizikových parametrov s oneskorením. Preto makroekonomické ukazovatele z rokov 2020 a 2021 boli pridané ako ďalšie prediktory budúcich rizikových parametrov. Ukazovatele z krízového roku 2020 majú rovnaké hodnoty vo všetkých troch scenároch. V roku 2021 boli aktualizované na základe najnovších zverejnených údajov zo štatistického úradu.
V tabuľke nižšie ukazujeme scenáre použité v ECL kalkulácii ako aj najnovšie hodnoty rastu HDP (Gross domestic product - GDP).
Základný, pozitívny a negatívny scenár rastu HDP
31.12.2021
Parameter
Scenár
Váha
2020
2021
2022
2023
HDP - Reálny rast (v %)
Makro - pokles
43%
-4,8
-2,5
0,0
0,8
Makro - základ
40%
-4,8
3,0
4,2
3,7
Makro - rast
17%
-4,8
4,9
6,1
5,6
HDP - Nominálny rast(v %)
Makro - pokles
43%
-2,5
2,2
5,9
4,4
Makro - základ
40%
-2,5
5,3
9,0
7,5
Makro - rast
17%
-2,5
8,1
11,8
10,3
Miera nezamestnanosti (v %)
Makro - pokles
43%
6,7
10,8
11,2
10,7
Makro - základ
40%
6,7
7,0
6,4
5,7
Makro - rast
17%
6,7
5,7
5,1
4,4
Inflácia - CPI (v %)
Makro - pokles
43%
1,6
2,1
1,1
1,4
Makro - základ
40%
1,6
5,2
3,2
3,5
Makro - rast
17%
1,6
6,3
4,3
4,6
Nezamestnanosť s posunom 12 mesiacov (v %)
Makro - pokles
43%
5,8
6,7
10,8
11,2
Makro - základ
40%
5,8
6,7
7,0
6,4
Makro - rast
17%
5,8
6,7
5,7
5,1
HDP - medziročná zmena rastu (v %)
Makro - pokles
43%
-7,3
2,3
2,5
0,9
Makro - základ
40%
-7,3
7,8
1,2
-0,5
Makro - rast
17%
-7,3
9,7
1,2
-0,5
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021171
Konsolidovaná účtovná závierka
31.12.2020
Parameter
Scenár
Váhy
2020
2021
2022
2023
HDP - Reálny rast (v %)
Makro - pokles
40%
-7,1
-2,5
0,0
0,8
Makro - základ
35%
-7,1
3,0
4,2
3,7
Makro - rast
25%
-7,1
4,9
6,1
5,6
HDP - Nominálny rast(in %)
Makro - pokles
40%
-5,39
2,2
5,9
4,4
Makro - základ
35%
-5,39
5,3
9,0
7,5
Makro - rast
25%
-5,39
8,1
11,8
10,3
Miera nezamestnanosti (v %)
Makro - pokles
40%
7,19
10,8
11,2
10,7
Makro - základ
35%
7,19
7,0
6,4
5,7
Makro - rast
25%
7,19
5,7
5,1
4,4
Inflácia - CPI (v %)
Makro - pokles
40%
1,49
2,1
1,1
1,4
Makro - základ
35%
1,49
5,2
3,2
3,5
Makro - rast
25%
1,49
6,3
4,3
4,6
Nezamestnanosť s posunom 12 mesiacov (v %)
Makro - pokles
40%
5,87
7,2
10,8
11,2
Makro - základ
35%
5,87
7,2
7,0
6,4
Makro - rast
25%
5,87
7,2
5,7
5,1
HDP - medziročná zmena rastu (v %)
Makro - pokles
40%
-8,93
4,6
2,5
0,9
Makro - základ
35%
-8,93
10,1
1,2
-0,5
Makro - rast
25%
-8,93
12,0
1,2
-0,5
Na zohľadnenie vyššej volatility odhadov makroekonomických premenných a výrazne vyššieho rizika poklesu makroekonomického oživenia v dôsledku aktuálneho vývoja pandémie Covid-19 sme použili konzervatívny negatívny scenár s relatívne vysokou pravdepodobnosťou výskytu, ako je uvedené vyššie v tabuľke prehľadu HDP.
Banka eviduje nové výzvy spojené s ESG (Environmental; Social; Governance) rizikami. Aktuálne sme v stave analyzovania ako zakomponovať tieto nové riziká do výpočtu ECL. Ku koncu roka 2021 sme neaplikovali dodatočné ECL v súvislosti s ESG rizikami. Vzhľadom na konzervatívny postoj, ktorý sme zaujali v súvislosti so súčasnou situáciou považujeme výšku ECL ku k 31.decembru 2021 za adekvátnu.
Covid-19
Pandémia Covid-19 spôsobila vysokú neistotu v globálnej ekonomike a na svetových trhoch. Opatrenia vlády týkajúce sa sociálnych obmedzení a zákazu vychádzania viedli k spomaleniu hospodárstva a k výraznému poklesu výnosov v jednotlivých odvetviach. Na podporu občanov a jednotlivých podnikov vláda zaviedla štátne balíčky pomoci (napr. štátne garancie, preklenovacie úvery, štátom dočasne vyplácané časti platov, aby nedošlo k prepúšťaniu, núdzové financovanie pre živnostníkov a mikropodniky) a moratóriá (podobné opatrenia boli zavedené aj v ďalších krajinách, v ktorých pôsobí materská spoločnosť skupiny). Aj keď tieto opatrenia zmierňujú negatívne dopady na ekonomiku, môžu skresľovať pohľad na reálne úverové riziko v portfóliách bánk.
Dopad na zákazníkov
Hneď potom, ako sa ukázal závažný ekonomický vplyv krízy v našom regióne (vládne rozhodnutia o zákaze vychádzania), sa začali realizovať iniciatívy zamerané na jednej strane na čo najväčšiu podporu klientov skupiny a na druhej strane na riadenie príslušných rizík a zachovanie zodpovednosti skupiny voči všetkým zainteresovaným stranám.
Slovenská vláda za týchto okolností zaviedla niekoľko podporných opatrení s cieľom minimalizovať strednodobé a dlhodobé ekonomické vplyvy úsilia o potlačenie pandémie COVID-19. Tieto opatrenia sú uvedené v zákone č. 67/2020 Z. z., ktoré zahŕňajú moratóriá na splácanie úverov (1. EBA-legislatívne moratóriá) alebo poskytnutie pomoci prostredníctvom štátnych garancií (2. Garančné schémy). V prípade, ak klient nesplní všetky preddefinované legislatívne podmienky, môže byť poskytnuté individuálne riešenie pre daného klienta (3. Ďalšie opatrenia týkajúce sa Covid-19).
172VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Aby sa moratórium kvalifikovalo ako moratórium vyhovujúce EBA, musí spĺňať nasledujúce podmienky:
a)Moratórium je reakcia na pandémiu Covid-19
b)Moratórium musí byť všeobecne uplatniteľné
c)Moratórium sa musí vzťahovať na širokú škálu dlžníkov
d)Rovnaké moratórium ponúka rovnaké podmienky
e)Moratórium zmení len harmonogram splátok
f)Moratórium sa neaplikuje na nové úvery, ktoré boli poskytnuté po zavedení tohto moratória
Expozícia úverového rizika nefinančných korporácií po odvetviach – odklady uplatnené ako reakcia na pandémiu COVID-19:
Eur tis.
Úvery a preddavky, ktoré podliehajú moratóriám vyhovujúcim EBA
Iné úvery a preddavky, ktoré podliehajú opatreniam týkajúcim sa úľavy v súvislosti s ochorením COVID-19
Novo vzniknuté úvery a preddavky, ktoré podliehajú systémom verejných záruk v súvislosti s krízou spôsobenou ochorením COVID-19
31.12.2021
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
-
179
6 393
Ťažba a dobývanie
-
-
719
Priemyselná výroba
-
-
62 391
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
-
-
2 935
Stavebníctvo
4
18
35 210
Veľkoobchod a maloobchod
-
194
61 793
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
64
18
20 647
Ubytovacie a stravovacie služby
10
758
9 225
Finančné a poisťovacie činnosti
-
-
-
Činnosti v oblasti nehnuteľností
1 266
-
4 268
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
-
3
16 674
Verejná správa a obrana
-
-
-
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
-
31
4 329
Celkom
1 344
1 201
224 584
Eur tis.
Úvery a preddavky, ktoré podliehajú moratóriám vyhovujúcim EBA
Iné úvery a preddavky, ktoré podliehajú opatreniam týkajúcim sa úľavy v súvislosti s ochorením COVID-19
Novo vzniknuté úvery a preddavky, ktoré podliehajú systémom verejných záruk v súvislosti s krízou spôsobenou ochorením COVID-19
31.12.2020
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
10 923
1 201
3 973
Ťažba a dobývanie
-
-
-
Priemyselná výroba
35 408
30
38 181
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
229
-
2 768
Stavebníctvo
19 825
392
20 128
Veľkoobchod a maloobchod
14 279
1 713
41 188
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
18 845
63
14 195
Ubytovacie a stravovacie služby
11 227
11 440
7 066
Finančné a poisťovacie činnosti
-
-
-
Činnosti v oblasti nehnuteľností
100 028
807
1 604
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
6 231
83
7 860
Verejná správa a obrana
-
-
-
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
3 818
11
1 940
Celkom
220 813
15 740
138 903
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021173
Konsolidovaná účtovná závierka
Úvery a preddavky nefinančných korporácií, ktorým boli poskytnuté opatrenia v súvislosti s pandémiou Covid-19, ktoré sú v súčasnosti platné (ich doba platnosti neuplynula), dosiahli k 31. decembru 2021 výšku 2.5 mil. Eur (bez verejných záruk). Veľká väčšina odkladov sa skončila, bez väčšieho negatívneho efektu na kvalitu portfólia banky.
Expozícia úverového rizika domácností a ostatných finančných spoločností – odklady uplatnené ako reakcia na pandémiu COVID-19:
Eur tis.
Úvery a preddavky, ktoré podliehajú moratóriám vyhovujúcim EBA
Iné úvery a preddavky, ktoré podliehajú opatreniam týkajúcim sa úľavy v súvislosti s ochorením COVID-19
Novo vzniknuté úvery a preddavky, ktoré podliehajú systémom verejných záruk v súvislosti s krízou spôsobenou ochorením COVID-19
31.12.2021
Domácnosti
82
45 869
10 206
Finančné a poisťovacie činnosti
-
-
364
Celkom
82
45 869
10 570
Eur tis.
Úvery a preddavky, ktoré podliehajú moratóriám vyhovujúcim EBA
Iné úvery a preddavky, ktoré podliehajú opatreniam týkajúcim sa úľavy v súvislosti s ochorením COVID-19
Novo vzniknuté úvery a preddavky, ktoré podliehajú systémom verejných záruk v súvislosti s krízou spôsobenou ochorením COVID-19
31.12.2020
Domácnosti
994 091
78 152
6 918
Finančné a poisťovacie činnosti
364
-
111
Celkom
994 455
78 152
7 029
Úvery a preddavky domácností, ktorým boli poskytnuté opatrenia v súvislosti s pandémiou Covid-19, ktoré sú v súčasnosti platné (nie sú exspirované ), dosiahli výšku 46 mil. Eur (bez verejných záruk), čo je výrazne menej ako 1 072 mil. Eur k 31. decembru 2020. Doba platnosti väčšiny opatrení skončila v januári a februári 2021 bez väčšieho negatívneho efektu na kvalitu portfólia banky.
Pre klientov, u ktorých uplynula doba platnosti opatrení a stále majú ťažkosti vrátiť sa k normálnemu harmonogramu platieb, poskytuje skupina možnosť znížiť si na 6 mesiacov splátky úverov na 25 % pôvodnej splátky. Toto zníženie úverových splátok bude podliehať štandardnému posudzovaniu reštrukturalizovaných úverov.
Úvery a preddavky, na ktoré boli uplatnené opatrenia v súvislosti s pandémiou Covid-19, sa z pohľadu IFRS 9 považovali za upravené. Avšak efekt z upravených peňažných tokov diskontovaných pôvodnou efektívnou úrokovou sadzbou v porovnaní s čistou súčasnou hodnotou pôvodných peňažných tokov boli nemateriálne. Z tohto dôvodu skupina neberie do úvahy žiadny zisk ani stratu z tejto úpravy.
Dopad na biznis skupiny
V marci 2020 sa oddelenie rizika a obchodu spoločne zamerali na rýchle poskytnutie harmonizovaného usmernenia pre priemyselné odvetvia v rámci skupiny Erste Group, ktoré odráža zmenu v ekonomike. Odvetvia a pododvetvia boli podľa dopadov v dôsledku Covid-19 pandémie rozdelené do štyroch skupín, a to kritický, vysoký, stredný alebo nízky očakávaný dopad a vytvorili tzv. „Industry Heat Map“ (heatmapa odvetví). Kritická skupina a skupina s vysokým dopadom patria spoločne do kategórie „High risk“, ktoré je zobrazené nižšie v tabuľkách. Toto rozdelenie je založené na kombinácií výskumných materiálov, spätnej väzbe od klientov a analýz, a to centrálne, ako aj v jednotlivých entitách. Industry heat map je štvrťročne prehodnocovaná.
Hlavným indikátorom členenia do štvorfarebnej klasifikácie odvetví (zelená – nízky dopad, žltá – stredný dopad, oranžová – vysoký dopad, červená - kritický dopad) bolo hodnotenie krátkodobých a strednodobých vplyvov krízy na jednotlivé (pod)odvetvia. Napríklad zatvorením hotelov alebo leteckých spoločností sú tieto odvetvia z krátkodobého pohľadu v „červenej“ klasifikácii a zo strednodobého pohľadu na základe očakávaného opätovného otvorenia/zotavenia bola „oranžová“ alebo „červená“ prehodnotená na „žltú“ alebo „zelenú“. Na základe posúdenia bola formulovaná stratégia pre jednotlivé (pod)odvetvia. Posudzované riziko pre špecifické (pod)odvetvie môže
174VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
viesť k strategickým odporúčaniam (k dočasnému obmedzeniu financovania pre konkrétne kategórie existujúcich klientov) a / alebo k revízii štandardov upisovania.
Za účelom riešenia krízy vyvolanej pandémiou Covid-19 skupina zaviedla COVID-19 SICR overlays (opísané nižšie v časti efekt na opravné položky), kde na základe určitých pravidiel došlo k presunu expozície z Úrovne 1 do Úrovne 2. V štvrtom kvartáli roku 2021 došlo k zatiaľ poslednej zmene „Industry heat map“, v rámci ktorej sa veľa odvetví posunulo do lepších kategórií v rámci heatmapy s výnimkou niektorých odvetví, kde Covid-19 má stále významný vplyv na odvetvie, napr. hotely a výroba.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021175
Konsolidovaná účtovná závierka
Expozícia kreditného rizika a opravné položky po jednotlivých odvetviach a pohľad IFRS9 – heatmapa odvetví
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Expozícia kreditného rizika (AC and FVOCI)
Mimo posudzovania IFRS9
Spolu
Opravné položky
31.12.2021
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
120 025
50 662
20 451
1 382
192 521
1 366
193 887
17 460
Ťažba a dobývanie
29 904
4 485
-
-
34 388
237
34 625
161
z toho vysoké riziko
-
-
-
-
-
-
-
-
Priemyselná výroba
986 723
253 323
19 348
851
1 260 244
108 964
1 369 209
21 885
z toho vysoké riziko
5 902
7 155
11 972
3
25 032
50
25 082
2 511
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
451 765
133 547
775
-
586 088
68 346
654 434
19 587
Stavebníctvo
263 898
92 211
8 684
391
365 182
188 470
553 653
12 628
Veľkoobchod a maloobchod
633 847
226 280
18 332
6 196
884 655
59 196
943 851
30 043
z toho vysoké riziko
73 443
114 596
8 853
1 035
197 927
6 279
204 206
13 395
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
663 028
80 497
4 402
207
748 134
39 440
787 574
8 164
z toho vysoké riziko
156
26 947
113
-
27 216
50
27 266
478
Ubytovacie a stravovacie služby
3 036
74 120
5 740
12 975
95 871
401
96 272
7 522
z toho vysoké riziko
2 932
74 120
5 740
12 975
95 767
401
96 169
7 522
Finančné a poisťovacie činnosti
378 488
40 549
79
20
419 137
136 955
556 091
3 376
Činnosti v oblasti nehnuteľností
1 093 188
525 176
1 525
86 827
1 706 716
3 137
1 709 853
53 949
z toho vysoké riziko
441 717
453 098
359
86 827
982 001
3 014
985 015
46 640
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
137 366
101 758
6 231
975
246 331
10 577
256 908
8 909
z toho vysoké riziko
40 575
95 002
4 393
958
140 929
3 636
144 565
6 898
Verejná správa a obrana
3 937 663
529
-
-
3 938 191
5 947
3 944 139
981
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
91 986
57 821
842
43
150 692
102
150 793
3 450
z toho vysoké riziko
34 454
24 165
92
-
58 711
102
58 813
1 040
Domácnosti
10 620 440
489 451
204 484
3 176
11 317 552
32
11 317 583
181 017
Ostatné činnosti
303
-
-
-
303
-
303
3
Celkom
19 411 658
2 130 409
290 894
113 044
21 946 005
623 170
22 569 174
369 135
176VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Expozícia kreditného rizika (AC and FVOCI)
Mimo posudzovania IFRS9
Spolu
Opravné položky
31.12.2020
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
106 910
58 945
25 977
954
192 787
227
193 014
18 576
Ťažba a dobývanie
66 454
3 500
-
-
69 954
92
70 046
176
z toho vysoké riziko
62 563
87
-
-
62 650
-
62 650
157
Priemyselná výroba
816 909
536 018
4 161
1 934
1 359 022
68 981
1 428 003
24 692
z toho vysoké riziko
237 648
423 315
1 370
1 238
663 571
26 175
689 746
14 541
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
414 016
115 275
908
-
530 199
63 530
593 729
16 749
Stavebníctvo
231 513
66 423
4 050
581
302 567
142 282
444 849
9 398
Veľkoobchod a maloobchod
439 282
273 780
22 791
4 615
740 468
38 120
778 588
30 596
z toho vysoké riziko
115 810
183 967
5 119
3 730
308 626
13 879
322 505
12 141
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
553 659
226 218
3 533
310
783 720
27 445
811 165
11 930
z toho vysoké riziko
156 808
78 129
273
-
235 210
1 079
236 289
1 998
Ubytovacie a stravovacie služby
2 710
80 860
1 512
14 170
99 252
828
100 080
7 325
z toho vysoké riziko
2 710
80 860
1 512
14 170
99 252
828
100 080
7 325
Finančné a poisťovacie činnosti
345 877
23 997
99
20
369 993
104 039
474 032
1 424
Činnosti v oblasti nehnuteľností
996 992
338 304
2 043
102 911
1 440 250
8 057
1 448 307
71 267
z toho vysoké riziko
444 716
316 259
631
84 009
845 615
7 728
853 343
48 667
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
103 445
105 866
11 513
1 321
222 145
22 857
245 002
13 597
z toho vysoké riziko
65 828
98 922
10 539
1 103
176 392
4 494
180 886
11 846
Verejná správa a obrana
3 676 286
889
-
-
3 677 175
-
3 677 175
733
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
68 278
52 078
308
23
120 687
51
120 738
4 006
z toho vysoké riziko
14 287
17 005
154
-
31 446
51
31 497
754
Domácnosti
9 607 937
826 436
225 052
2 963
10 662 388
92
10 662 480
198 201
Ostatné činnosti
247
192
-
-
439
-
439
23
Celkom
17 430 516
2 708 781
301 947
129 802
20 571 046
476 601
21 047 647
408 693
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021177
Konsolidovaná účtovná závierka
Dopad na opravné položky
Banka nemenila model pre odhad výšky opravných položiek (expected credit loss – ECL) v porovnaní s minulými obdobiami. S cieľom vyriešiť krízu spôsobenú pandémiou Covid-19 skupina zlepšila niekoľko oblastí týkajúcich sa hlavne rizikových parametrov alebo procesu hodnotenia SICR (významne zvýšeného úverového rizika).
Rizikové parametre boli ovplyvnené makroekonomickým vývojom. Banka používa interpretačné modely pre makro ukazovatele, ktoré boli implementované na účely externého a interného stresového testovania, aby interpretovali vývoj budúcich hodnôt makro ukazovateľov na zmenu rizikových parametrov. Bezprecedentné opatrenia štátnej podpory vedú k značnému oneskoreniu zistených nesplácaných úverov. Banka sa preto rozhodla upraviť parametre úverového rizika na iný bod v čase (point in time – PiT), konkrétne obdobie po finančnej kríze v rokoch 2009 – 2011 (predtým boli použité krízové roky 2008-2009). Navyše k tomuto kroku skupina do parametrov kreditného rizika implementovala aj budúci vývoj makro ukazovateľov (FLI).
Banka používa tri scenáre ako základ pre posunutie rizikových parametrov. Základný scenár je zostavený tímom odborníkov z Erste Group, ktorý využíva sieť lokálnych makroekonomických expertov. Základný scenár je vo všeobecnosti v súlade s inými dostupnými externými prognózami (ECB, IMF, Komisia EÚ). Pozitívny a negatívny scenár je generovaný pomocou internej štatistickej metodiky založenej na makroekonomických premenných v dlhodobom časovom horizonte.
Banka pri príprave negatívnych scenárov použila aj svoj interný Covid-19 stresový test. Vzhľadom na vyššiu volatilitu makroekonomických predpovedí banka nastavila pravdepodobnosť negatívneho scenára rovnú, alebo väčšiu ako v prípade základného scenára na rok 2021.
Predpoklady ekonomického vývoja v Eurozóne, ktoré boli použité pri odhade budúceho vývoja, sú vo veľkej miere v súlade s odhadmi ECB publikovanými za mesiac december. Hoci sú tieto predpoklady vo všeobecnosti v súlade s ostatnými externými prognózami, môžu existovať určité rozdiely na úrovni jednotlivých krajín. Napriek tomu výraznejší relatívny pokles/nárast v jednom roku zvyčajne znamená aj výraznejší/nižší relatívny nárast v nasledujúcom roku, čím sa zmenšujú rozdiely medzi kumulatívnymi viacročnými vplyvmi. Okrem toho externé prognózy zvyčajne patria do rozsahu scenára FLI medzi negatívnym a pozitívnym scenárom.
Predpokladaný rast v rokoch 2021 – 2023 je z historického hľadiska relatívne vysoký (vzhľadom na výrazný pokles reálneho HDP v roku 2020 a výrazný bázický efekt) a v tomto prípade model pridelí vyššiu pravdepodobnosť negatívnemu scenáru. Priradenie vyššej pravdepodobnosti negatívnemu scenáru zodpovedá aj výrazným rizikám poklesu, ktoré sa odrážajú v prísnejších scenároch s váženou pravdepodobnosťou v porovnaní s jediným základným scenárom.
Banka použila jednoročnú predpoveď, ktorú zakomponovala do rizikových parametrov. Po prvom roku prognózy sa vracia k hodnotám sledovaným cyklom. V súčasnom odhade opravných položiek použila skupina parameter kreditného rizika z obdobia po finančnej kríze v rokoch 2009-2011 a pre odhad budúceho vývoja parametrov kreditného rizika použila predikcie makro ukazovateľov na rok 2021.
Banka ponechala všetky štandardné spúšťače pre hodnotenie SICR a pridala ďalšie, ako napríklad– COVID-19 SICR overlays. Za účelom lepšej identifikácie portfólia s vyšším rizikom zlyhania a riešením nedostatkov identifikácie zvýšeného úverového rizika v dôsledku opatrení COVID-19 pandémie sa rozhodla implementovať COVID-19 SICR overlays. Postupuje sa pritom podľa štandardného procesu hodnotenia SICR a zisťujú sa ďalšie portfóliá, ktoré sa majú presunúť do trvalého merania ECL – úroveň 2 (nie je možné ich použiť tak, aby nahradili štandardné presuny z úrovne 2 späť do úrovne 1).
S cieľom kvantifikovať COVID-19 SICR overlays skupina použila 3 negatívne informácie:
1.označenie COVID-19;
2.informácie z teplotnej mapy odvetví Industry Heat Map (neberie sa do úvahy pre privátnych klientov)
3.úroveň súčasného 1Y IFRS PD;
ktorých kombinácia vedie k hodnoteniu COVID-19 SICR overlay.
Banka má označenie COVID-19 stanovené v systéme. Toto označenie indikuje akékoľvek podporné opatrenie poskytnuté klientovi bez ohľadu na to, či je toto opatrenie zákonné alebo dobrovoľne poskytnuté bankou, či je v súlade s pokynmi EBA alebo nie. Všetky tieto označenia sú považované za relevantné a na účely COVID-19 SICR
178VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
overlays sa označujú ako príznaky COVID-19. Tento príznak, aj keď nie sám o sebe, podľa názoru banky by v kombinácii s inými negatívnymi informáciami poukázal na vyššiu zraniteľnosť klienta v prípade zlyhania.
S cieľom rozlíšiť medzi oportunistickými klientmi a takými, ktorí skutočne potrebujú toto opatrenie kvôli zhoršenej situácii, si skupina stanovila 1Y IFRS PD hranicu 250 bázických bodov ako druhú negatívnu informáciu (t.j. ak má negatívnu informáciu iba na základe Industry Heat Map alebo iba o označení COVID-19). V prípade ak už existuje kombinácia dvoch negatívnych informácií, banka nepotrebuje vyššie spomínaný PD diskriminátor – t.j. kombinácia COVID-19 označenia a „High risk“ kategórie v Industry Heat Map by viedla k presunu do Úrovne 2 bez ohľadu na aktuálny PD parameter. Odvetvie, ktoré spadá do kritickej kategórie je jediným kritériom, ktoré samo o sebe vedie k presunu do Úrovne 2.
Zhrnutie pravidiel COVID-19 SICR overlay, ktoré by viedli k presunu do Úrovne 2:
1.Privátni klienti
a.COVID-19 označenie + PD
2.Korporátni klienti a mikro klienti
a.COVID-19 označenie + stredne rizikové odvetvia + PD
b.COVID-19 označenie + vysoko rizikové odvetvia (bez ohľadu na PD)
c.Vysoko rizikové odvetvia + PD (bez ohľadu na COVID-19 označenie)
d.Kritické odvetvia (bez ohľadu na PD a COVID-19 označenie)
Po ukončení moratórií pre klientov bude banka ešte po dobu 6 mesiacov udržiavať aktívne COVID-19 SICR overlay, aby kompenzovala chýbajúce informácie. V prípade súkromných osôb riešime prostredníctvom týchto COVID-19 SICR overlay najmä nedostatok informácií o premenných do skórovacej karty (scorecard), ktoré sa týkajú porušenia platobnej disciplíny. To znamená, že keď sa moratóriá skončia a skórovacie karty budú obsahovať úplné informácie dostatočne dlho, COVID-19 SICR overlay prestaneme používať.
V prípade firemných klientov riešime zvýšené riziko špecifické pre určité odvetvie a nedostatok informácií vyplývajúci z toho, že aktuálne finančné výkazy (ktoré slúžia ako základ pre ratingové hodnotenie) zachytávajú finančné informácie s oneskorením. V prípade moratórií sme preto stanovili pozorovacie obdobie, aby sme mali možnosť sledovať porušovanie platobnej disciplíny. Pravdepodobnosť platobnej neschopnosti firemných klientov je spojená s vývojom ekonomiky. HDP sledujeme v pravidelnom procese FLI. Preto sme vybrali druhé kritérium pre rozpustenie prekrytia SICR pre firemných klientov, ktorým je zlepšenie ekonomiky do tej miery, aká sa očakávala v čase vypracovania odhadu ECL na pokrytie krízového obdobia.
Ďalej je uvedený zoznam faktorov, ktoré treba zohľadniť pred ukončením prekrytia fáz.
Firemní klienti
Dodatočné pozorované udalosti potrebné pred zrušením pravidiel prekrytia fáz:
•dva štvrťroky skutočného makroekonomického zotavenia a potvrdenie pokračujúceho zotavovania v ďalších rokoch -> to znamená:
•dva po sebe nasledujúce štvrťroky pozitívneho vývoja HDP,
•v týchto dvoch štvrťrokoch nesmú byť prognózy na koniec roka a ďalší rok výrazne nižšie ako východiskové odhady FLI na rovnaké obdobie
A
•väčšina ratingov portfólia je aktualizovaná s použitím finančných informácií, ktoré nie sú ovplyvnené podpornými mechanizmami v rámci pandémie. Finančné informácie pre ratingy v roku 2021 sú z veľkej časti z roku 2020, ktoré sú ešte ovplyvnené podpornými mechanizmami a preto sa banka rozhodla, že overlays zostávajú v platnosti ku koncu roka 2021.
Súkromné osoby
•minimálne 6 mesiacov od uplynutia platnosti moratórií.
V prípade súkromných osôb už skupina zaznamenáva rozpúšťanie ECL tam, kde už uplynulo 6-mesačné obdobie po skončení moratórií. Platnosť väčšiny moratórií uplynula v januári a februári a banka rozpustila približne 8 mil. EUR opravných položiek v segmente Súkromných osôb a približne 16 mil. EUR v segmente Firemných klientov.
Tabuľky analýz citlivosti, ktoré sú uvedené nižšie, obsahujú rozdelenie aktuálnej expozície voči nesplácaniu a ECL podľa úrovní. Uvedené sú presuny expozícií medzi úrovňou 1 a úrovňou 2 a výsledné zmeny v ECL vyvolané účinkom prekrytí COVID-19 SICR a prekrytí makroekonomických FLI. V tabuľkách sú zobrazené účinky na
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021179
Konsolidovaná účtovná závierka
jednotlivé odvetvia a vysokorizikové pododvetvia (odvetvia s vysokým a kritickým rizikom). V prípade zmeny ECL kladné znamienko (+) predstavuje rozpustenie opravnej položky a mínusové znamienko (-) predstavuje tvorbu opravnej položky. V prípade expozície kladné znamienko (+) predstavuje nárast expozície a mínusové znamienko (-) predstavuje pokles expozície. Zobrazené hodnoty citlivosti sú výsledkom interných simulácií.
Analýza senzitivity – Budúcnosť zohľadňujúce informácie (FLI) a zmena úrovne rizika v dôsledku pandémie Covid-19
Vplyv na úverové riziko podľa odvetvia
Eur tis.
Aktuálny stav – parametre (FLI posunuté)
Aktuálny stav bez SICR overlays v dôsledku Covid-19
Parametre PiT (pred posunom FLI)
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
31.12.2021
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
120 025
50 662
23 548
(23 548)
8 307
(8 307)
Ťažba a dobývanie
29 904
4 485
4 480
(4 480)
-
-
z toho vysoké riziko
-
-
-
-
-
-
Priemyselná výroba
986 723
253 323
163 011
(163 011)
13 720
(13 720)
z toho vysoké riziko
5 902
7 155
5 585
(5 585)
562
(562)
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
451 765
133 547
2 627
(2 627)
39
(39)
Stavebníctvo
263 898
92 211
26 023
(26 023)
5 357
(5 357)
Veľkoobchod a maloobchod
633 847
226 280
145 619
(145 619)
12 141
(12 141)
z toho vysoké riziko
73 443
114 596
110 701
(110 701)
1 963
(1 963)
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
662 971
80 497
42 443
(42 443)
2 480
(2 480)
z toho vysoké riziko
156
26 947
26 362
(26 362)
(75)
75
Ubytovacie a stravovacie služby
2 932
74 120
42 844
(42 844)
1 184
(1 184)
z toho vysoké riziko
2 932
74 120
42 844
(42 844)
1 184
(1 184)
Finančné a poisťovacie činnosti
378 488
40 549
6
(6)
(27)
27
Činnosti v oblasti nehnuteľností
1 115 038
525 176
255 431
(255 431)
2 038
(2 038)
z toho vysoké riziko
441 717
453 098
217 609
(217 609)
2 254
(2 254)
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
137 368
101 758
91 732
(91 732)
821
(821)
z toho vysoké riziko
40 575
95 002
88 855
(88 855)
696
(696)
Verejná správa a obrana
3 937 663
529
-
-
-
-
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
91 986
57 821
24 380
(24 380)
665
(665)
z toho vysoké riziko
34 454
24 165
20 683
(20 683)
374
(374)
Domácnosti
10 620 440
489 451
1 273
(1 273)
9 992
(9 992)
Ostatné činnosti
303
-
-
-
-
-
Celkom
19 433 349
2 130 409
823 418
(823 418)
56 717
(56 717)
180VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Eur tis.
Aktuálny stav – parametre (FLI posunuté)
Aktuálny stav bez SICR overlays v dôsledku Covid-19
Parametre PiT (pred posunom FLI)
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
31.12.2020
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
106 828
58 944
18 824
(18 824)
16 275
(16 275)
Ťažba a dobývanie
66 454
3 500
1 548
(1 548)
166
(166)
z toho vysoké riziko
62 563
87
3
(3)
60
(60)
Priemyselná výroba
816 909
536 018
326 700
(326 700)
23 801
(23 801)
z toho vysoké riziko
237 648
423 315
267 664
(267 664)
9 881
(9 881)
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
414 016
115 275
3 817
(3 817)
313
(313)
Stavebníctvo
231 513
66 423
9 879
(9 879)
9 699
(9 699)
Veľkoobchod a maloobchod
439 282
273 769
223 569
(223 569)
27 100
(27 100)
z toho vysoké riziko
115 810
183 967
163 833
(163 833)
13 796
(13 796)
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
553 558
226 218
120 413
(120 413)
6 085
(6 085)
z toho vysoké riziko
156 808
78 129
44 921
(44 921)
124
(124)
Ubytovacie a stravovacie služby
2 701
80 860
53 040
(53 040)
1 154
(1 154)
z toho vysoké riziko
2 701
80 860
53 040
(53 040)
1 154
(1 154)
Finančné a poisťovacie činnosti
345 885
23 997
21
(21)
341
(341)
Činnosti v oblasti nehnuteľností
1 023 561
338 304
190 758
(190 758)
14 789
(14 789)
z toho vysoké riziko
444 716
316 259
190 758
(190 758)
14 680
(14 680)
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
103 452
105 866
87 179
(87 179)
3 969
(3 969)
z toho vysoké riziko
65 828
98 922
85 424
(85 424)
1 640
(1 640)
Verejná správa a obrana
3 676 286
889
-
-
-
-
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
68 278
52 078
20 989
(20 989)
386
(386)
z toho vysoké riziko
14 287
17 005
16 037
(16 037)
106
(106)
Domácnosti
9 607 937
826 436
478 785
(478 785)
(1 139)
1 139
Ostatné činnosti
247
203
-
-
151
(151)
Celkom
17 456 907
2 708 780
1 535 522
(1 535 522)
103 090
(103 090)
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021181
Konsolidovaná účtovná závierka
Vplyv na opravné položky na úverové straty podľa odvetvia
Eur tis.
Aktuálny stav – parametre (FLI posunuté)
Aktuálny stav bez SICR overlays v dôsledku Covid-19
Parametre PiT (pred posunom FLI)
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
31.12.2021
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
978
4 783
(689)
1 592
387
1 460
Ťažba a dobývanie
68
92
(23)
76
12
(1)
z toho vysoké riziko
-
-
-
-
-
-
Priemyselná výroba
5 909
9 296
(1 534)
4 034
1 375
1 446
z toho vysoké riziko
14
312
(64)
209
11
35
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
1 423
17 529
(52)
134
266
206
Stavebníctvo
2 206
4 265
(150)
425
537
478
Veľkoobchod a maloobchod
2 664
10 013
(1 019)
3 894
850
803
z toho vysoké riziko
204
3 766
(734)
2 822
248
190
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
2 130
2 865
(258)
865
539
303
z toho vysoké riziko
-
379
(99)
333
41
(12)
Ubytovacie a stravovacie služby
13
3 975
(313)
1 130
(53)
276
z toho vysoké riziko
13
3 975
(313)
1 130
(53)
276
Finančné a poisťovacie činnosti
624
2 607
-
-
147
(6)
Činnosti v oblasti nehnuteľností
5 217
20 038
(3 336)
8 236
484
454
z toho vysoké riziko
2 806
16 220
(2 941)
7 458
465
488
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
606
4 665
(867)
3 470
398
140
z toho vysoké riziko
184
4 169
(721)
3 257
192
170
Verejná správa a obrana
964
16
-
-
-
-
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
263
2 614
(207)
714
105
85
z toho vysoké riziko
58
914
(150)
569
55
67
Domácnosti
26 036
36 377
(23)
88
8 436
1 146
Ostatné činnosti
3
2
-
-
2
-
Celkom
49 104
119 140
(8 472)
24 659
13 485
6 789
182VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Eur tis.
Aktuálny stav – parametre (FLI posunuté)
Aktuálny stav bez SICR overlays v dôsledku Covid-19
Parametre PiT (pred posunom FLI)
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
31.12.2020
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
1 168
5 480
(568)
1 275
462
2 104
Ťažba a dobývanie
160
16
(1)
4
(1)
11
z toho vysoké riziko
154
4
-
-
(1)
3
Priemyselná výroba
2 847
17 323
(2 388)
6 560
2 071
1 331
z toho vysoké riziko
919
11 425
(1 893)
5 313
1 255
416
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
1 425
14 611
(22)
90
428
192
Stavebníctvo
2 106
3 964
(182)
372
871
911
Veľkoobchod a maloobchod
1 913
11 469
(2 000)
7 145
1 506
1 655
z toho vysoké riziko
340
6 767
(1 333)
4 725
672
782
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
1 449
7 456
(1 239)
4 336
1 107
437
z toho vysoké riziko
207
1 571
(245)
894
127
9
Ubytovacie a stravovacie služby
28
4 456
(574)
1 976
199
86
z toho vysoké riziko
28
4 456
(574)
1 976
199
86
Finančné a poisťovacie činnosti
588
767
-
-
224
20
Činnosti v oblasti nehnuteľností
3 197
16 557
(2 049)
6 916
519
479
z toho vysoké riziko
1 933
13 170
(2 049)
6 916
506
465
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
498
4 454
(995)
2 656
546
340
z toho vysoké riziko
210
3 813
(976)
2 564
394
135
Verejná správa a obrana
699
34
-
-
-
-
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
277
3 486
(207)
797
185
42
z toho vysoké riziko
60
570
(120)
524
81
3
Domácnosti
18 716
49 732
(3 483)
19 232
4 592
(4 512)
Ostatné činnosti
5
21
-
-
(4)
17
Celkom
35 076
139 826
(13 708)
51 359
12 705
3 113
V prípade FLI a PiT parametrov mala banka na výber, či použije 2020 makro hodnoty pre rok 2021 pre FLI parametre, alebo upraví PiT parametre na krízové obdobie a použije štandardné FLI parametre. Banka sa rozhodla pre druhú možnosť, a teda upravila PiT parametre na pokrízové obdobie v rokoch 2009-2011.
V nasledujúcich tabuľkách sú zobrazené analýzy citlivosti, ktoré zohľadňujú len zmeny v dôsledku rozdielnych PD hodnôt na základe základného scenára, negatívneho scenára alebo pozitívneho scenára, bez ohľadu na Covid-19 SICR overlays. Citlivosť týchto scenárov sa počíta v porovnaní s aktuálnymi produkčnými , t.j. prevážené scenáre upravené o FLI parametre (váhy a scenáre sú uvedené v časti „Začlenenie výhľadových informácií”. V tabuľkách dole je zobrazený dopad rozličných scenárov na expozíciu a opravné položky, kde pri každom zo scenárov je použitá 100% váha pre daný scenár.
Pred úpravou PiT sa celková expozícia v úrovni 2 zníži o 56,7 mil. Eur a ECL sa zníži o 20,3 mil. Eur (hodnoty uvádzané v tabuľkách sa vzťahujú k PiT parametrom pred úpravou na základe krízy ). V prípade základného, resp. pozitívneho scenára sa celková expozícia v úrovni 2 zníži o 150,9 mil. Eur, respektíve 276,6 mil. Eur a ECL sa zníži o 21,5 mil. Eur, respektíve 35,5 mil. Eur. V prípade negatívneho scenára sa celková expozícia v úrovni 2 zvýši o 414,3 mil. Eur a ECL sa zvýši o 30,3 mil. Eur.
Medziročné zmeny v dopadoch sú spôsobené zavedením FLI parametrov v Korporátnom segmente a v segmente Financovania nehnuteľností.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021183
Konsolidovaná účtovná závierka
Analýzy senzitivity – rôzne pravdepodobnosti zlyhania (PD)
Dopad rôznych scenárov na úverovú expozíciu po odvetviach
Parametre PiT (pred posunom FLI)
Pozitívny scenár
Základný scenár
Negatívny scenár
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
31.12.2021
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
8 307
(8 307)
4 939
(4 939)
2 912
(2 912)
(1 720)
1 720
Ťažba a dobývanie
-
-
-
-
-
-
-
-
z toho vysoké riziko
-
-
-
-
-
-
-
-
Priemyselná výroba
13 720
(13 720)
33 650
(33 650)
7 672
(7 672)
(74 392)
74 392
z toho vysoké riziko
562
(562)
487
(487)
87
(87)
-
-
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
39
(39)
1 125
(1 125)
1 125
(1 125)
(16 988)
16 988
Stavebníctvo
5 357
(5 357)
38 922
(38 922)
15 102
(15 102)
(21 933)
21 933
Veľkoobchod a maloobchod
12 141
(12 141)
48 829
(48 829)
43 158
(43 158)
(14 651)
14 651
z toho vysoké riziko
1 963
(1 963)
1 738
(1 738)
882
(882)
(1 234)
1 234
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
2 480
(2 480)
2 914
(2 914)
2 257
(2 257)
(18 662)
18 662
z toho vysoké riziko
(75)
75
53
(53)
53
(53)
-
-
Ubytovacie a stravovacie služby
1 184
(1 184)
7 906
(7 906)
888
(888)
(1 117)
1 117
z toho vysoké riziko
1 184
(1 184)
7 906
(7 906)
888
(888)
(1 117)
1 117
Finančné a poisťovacie činnosti
(27)
27
24 262
(24 262)
22 675
(22 675)
(7 522)
7 522
Činnosti v oblasti nehnuteľností
2 038
(2 038)
110 805
(110 805)
53 365
(53 365)
(255 096)
255 096
z toho vysoké riziko
2 254
(2 254)
105 090
(105 090)
48 340
(48 340)
(127 611)
127 611
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
821
(821)
910
(910)
576
(576)
(768)
768
z toho vysoké riziko
696
(696)
732
(732)
530
(530)
(636)
636
Verejná správa a obrana
-
-
-
-
-
-
-
-
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
665
(665)
1 310
(1 310)
410
(410)
(706)
706
z toho vysoké riziko
374
(374)
1 154
(1 154)
382
(382)
(207)
207
Domácnosti
9 992
(9 992)
1 169
(1 169)
775
(775)
(727)
727
Ostatné činnosti
-
-
-
-
-
-
-
-
Celkom
56 717
(56 717)
276 740
(276 740)
150 915
(150 915)
(414 282)
414 282
184VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Parametre PiT (pred posunom FLI)
Pozitívny scenár
Základný scenár
Negatívny scenár
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
31.12.2020
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
16 275
(16 275)
683
(683)
127
(127)
(290)
290
Ťažba a dobývanie
166
(166)
-
-
-
-
-
-
z toho vysoké riziko
60
(60)
-
-
-
-
-
-
Priemyselná výroba
23 801
(23 801)
300
(300)
139
(139)
(102)
102
z toho vysoké riziko
9 881
(9 881)
107
(107)
69
(69)
(33)
33
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
313
(313)
-
-
-
-
-
-
Stavebníctvo
9 699
(9 699)
277
(277)
238
(238)
(230)
230
Veľkoobchod a maloobchod
27 100
(27 100)
1 010
(1 010)
488
(488)
(667)
667
z toho vysoké riziko
13 796
(13 796)
202
(202)
82
(82)
(194)
194
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
6 085
(6 085)
247
(247)
110
(110)
(151)
151
z toho vysoké riziko
124
(124)
-
-
-
-
(41)
41
Ubytovacie a stravovacie služby
1 154
(1 154)
39
(39)
38
(38)
(30)
30
z toho vysoké riziko
1 154
(1 154)
39
(39)
38
(38)
(30)
30
Finančné a poisťovacie činnosti
341
(341)
4
(4)
4
(4)
-
-
Činnosti v oblasti nehnuteľností
14 789
(14 789)
111
(111)
-
-
-
-
z toho vysoké riziko
14 680
(14 680)
111
(111)
-
-
-
-
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
3 969
(3 969)
173
(173)
106
(106)
(140)
140
z toho vysoké riziko
1 640
(1 640)
87
(87)
76
(76)
(98)
98
Verejná správa a obrana
-
-
-
-
-
-
-
-
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
386
(386)
70
(70)
30
(30)
(16)
16
z toho vysoké riziko
106
(106)
70
(70)
30
(30)
-
-
Domácnosti
(1 139)
1 139
5 608
(5 608)
3 486
(3 486)
(3 607)
3 607
Ostatné činnosti
151
(151)
-
-
-
-
(50)
50
Celkom
103 090
(103 090)
8 522
(8 522)
4 766
(4 766)
(5 283)
5 283
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021185
Konsolidovaná účtovná závierka
Dopad rôznych scenárov na opravné položky po odvetviach:
Parametre PiT (pred posunom FLI)
Pozitívny scenár
Základný scenár
Negatívny scenár
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
31.12.2021
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
387
1 460
522
1 141
170
628
(400)
(337)
Ťažba a dobývanie
12
(1)
54
1
33
-
(52)
(1)
z toho vysoké riziko
-
-
-
-
-
-
-
-
Priemyselná výroba
1 375
1 446
2 712
1 818
1 453
858
(1 400)
(2 077)
z toho vysoké riziko
11
35
15
37
6
10
(15)
(13)
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
266
206
823
3 743
475
2 534
(580)
(4 089)
Stavebníctvo
537
478
859
1 679
419
952
(621)
(1 170)
Veľkoobchod a maloobchod
850
803
1 051
3 308
96
2 729
(913)
(1 413)
z toho vysoké riziko
248
190
294
274
85
181
(251)
(149)
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
539
303
915
613
440
435
(732)
(299)
z toho vysoké riziko
41
(12)
40
4
15
3
(30)
(1)
Ubytovacie a stravovacie služby
(53)
276
(19)
926
49
428
(79)
(636)
z toho vysoké riziko
(53)
276
(19)
926
49
428
(79)
(636)
Finančné a poisťovacie činnosti
147
(6)
(25)
1 809
(273)
1 603
(85)
(1 181)
Činnosti v oblasti nehnuteľností
484
454
4 389
5 438
2 753
3 765
(303)
(10 750)
z toho vysoké riziko
465
488
2 904
4 338
1 739
2 991
(898)
(6 116)
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
398
140
417
293
138
171
(317)
(184)
z toho vysoké riziko
192
170
214
267
59
161
(172)
(157)
Verejná správa a obrana
-
-
-
-
-
-
-
-
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
105
85
123
476
57
269
(42)
(408)
z toho vysoké riziko
55
67
72
184
35
78
(43)
(51)
Domácnosti
8 436
1 146
1 836
626
1 006
358
(1 688)
(507)
Ostatné činnosti
2
-
-
-
-
-
-
-
Celkom
13 485
6 789
13 656
21 870
6 815
14 732
(7 213)
(23 051)
186VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Parametre PiT (pred posunom FLI)
Pozitívny scenár
Základný scenár
Negatívny scenár
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
31.12.2020
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
462
2 104
1
73
5
21
(18)
(30)
Ťažba a dobývanie
(1)
11
-
-
-
-
-
(1)
z toho vysoké riziko
(1)
3
-
-
-
-
-
-
Priemyselná výroba
2 071
1 331
22
29
15
12
(36)
(16)
z toho vysoké riziko
1 255
416
13
4
7
3
(17)
(2)
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
428
192
1
2
1
1
(1)
(2)
Stavebníctvo
871
911
27
55
10
35
(36)
(50)
Veľkoobchod a maloobchod
1 506
1 655
39
66
22
35
(40)
(67)
z toho vysoké riziko
672
782
16
10
10
4
(18)
(10)
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
1 107
437
21
15
11
7
(26)
(13)
z toho vysoké riziko
127
9
2
-
1
-
(1)
-
Ubytovacie a stravovacie služby
199
86
10
5
4
5
(13)
(2)
z toho vysoké riziko
199
86
10
5
4
5
(13)
(2)
Finančné a poisťovacie činnosti
224
20
1
1
1
1
(1)
(1)
Činnosti v oblasti nehnuteľností
519
479
6
17
6
-
(13)
(1)
z toho vysoké riziko
506
465
5
16
6
-
(11)
-
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
546
340
19
18
10
8
(16)
(23)
z toho vysoké riziko
394
135
13
3
6
2
(8)
(9)
Verejná správa a obrana
-
-
-
-
-
-
-
-
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
185
42
7
4
4
3
(9)
(3)
z toho vysoké riziko
81
3
1
2
-
1
(3)
-
Domácnosti
4 592
(4 512)
2 665
1 525
1 482
897
(2 978)
(1 511)
Ostatné činnosti
(4)
17
-
1
-
1
1
(2)
Celkom
12 705
3 113
2 819
1 811
1 571
1 026
(3 186)
(1 722)
Reštrukturalizácia, renegociácia a forbearance
Reštrukturalizácia predstavuje zmluvnú zmenu akejkoľvek podmienky splácania klienta, najmä dĺžky trvania úveru, úrokovej sadzby, poplatkov, splatnej istiny atď. Pojem reštrukturalizácia v súlade s požiadavkami EBA zahŕňa biznis reštrukturalizáciu (v prípade retailového segmentu), obchodnú renegociáciu (v prípade korporátneho segment) alebo forbearance.
Reštrukturalizácia a renegociácia
Reštrukturalizácia, či už biznis reštrukturalizácia v retailovom segmente alebo ako obchodná renegociácia v korporátnom segmente, je potenciálnym a efektívnym nástrojom na retenciu klienta, ktorá môže zahŕňať zlepšenie ceny financovania alebo ponuku ďalšieho úveru za účelom udržania kvalitnej klientely.
Forbearance
Definícia forbearance je súčasťou nariadenia Komisie (EU) 2015/227. Reštrukturalizácia je považovaná za forbearance pokiaľ jej súčasťou je úľava v prospech klienta, ktorý má finančné ťažkosti alebo by sa dostal do finančných ťažkostí pri plnení svojich finančných záväzkov. Dlžník má finančné ťažkosti v prípade, ak je splnená niektorá z nasledovných podmienok:
•klient je viac ako 30 dní po lehote splatnosti na ktoromkoľvek účte za posledné 3 mesiace;
•klient by bol viac ako 30 dní po lehote splatnosti na ktoromkoľvek účte bez prijatia forbearance;
•klient je v defaulte;
•klient by sa dostal do defaultu bez prijatia forbearance.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021187
Konsolidovaná účtovná závierka
Dodatočné podmienky pre korporátny segment:
•špecifické EW signály identifikované posledné 3 mesiace;
•u klienta došlo k zhoršeniu finančných výkazov, čo viedlo k zníženiu ratingu;
•u klienta sa vyskytla vyššia pravdepodobnosť výskytu defaultu.
Forbearance je posudzovaný na úrovni účtu, čo znamená, že sa týka iba expozície, ktorej bolo poskytnuté forbearance opatrenie a netýka sa žiadnej ďalšej expozície daného klienta, pokiaľ jej nebolo poskytnuté ďalšie forbearance opatrenie.
Za forbearance opatrenie sú považované nasledovné situácie:
•k modifikácii/refinancovaniu zmluvy by nedošlo pokiaľ by klient nebol vo finančných ťažkostiach;
•existencia rozdielu medzi podmienkami financovania pred a po modifikácii/refinancovaní v prospech klienta;
•upravená zmluva obsahuje výhodnejšie podmienky ako by od banky získali iní klienti s podobným rizikom profilom;
•zmluvná modifikácia zahŕňa čiastočné alebo úplné zrušenie dlhu odpisom;
•aktivácia odloženej forbearance klauzuly v zmluve;
•odpustenie materiálneho porušenia finančného kovenantu.
Forbearance môže byť iniciovaný bankou alebo klientom (napr. v prípade straty zamestnania alebo z iného dôvodu výpadku príjmu). Komponent forbearance opatrení môže predstavovať zníženie splátok, zníženie úrokov alebo ich odpustenie, zníženie istiny alebo jej odpustenie, zmena revolvingovej angažovanosti na splátkovú a pod.
Forbearance statusy sa delia a reportujú nasledovne:
•performing forbearance (vrátane performing forbearance under probation, ktorý sa používa po návrate z non-performing forbearance);
•non-performing forbearance (vrátane defaulted forbearance; od 10/2019 je definícia non-performing statusu zosúladená s definíciou defaultu).
Forbearance opatrenia sú definované ako kvalitatívne triggre v rámci SICR konceptu podľa interných predpisov banky.
Najväčšiu časť opatrení forbearance ustanovujú a monitorujú oddelenie Work out v súlade s internými predpismi a štandardmi pre zapojenie vymáhania. Opatrenia forbearance sú v koncepcii SICR definované ako kvalitatívne spúšťacie udalosti v súlade s internými predpismi skupiny.
Definícia zlyhania
Banka aplikuje definíciu zlyhania na úrovni klienta. V prípade, že k zlyhaniu klienta dôjde na akomkoľvek jeho účte, klient dostane rating “R” a všetky jeho súvahové aj podsúvahové záväzky voči skupine vrátane equity produktov sú označené ako zlyhané.
Za zlyhanie sa považuje, ak nastane jedna z nasledujúcich udalostí:
•dlžník je v omeškaní 90 po sebe nasledujúcich dní bez ohľadu na významnosť výšky záväzku voči banke alebo jej dcérskej spoločnosti alebo
•je nepravdepodobné, že dlžník úplne splatí všetky svoje záväzky voči banke alebo jej dcérskej spoločnosti bez realizácie kolaterálu.
V skupine je zlyhanie, priradenie statusu znehodnotenia a zaradenie do Úrovne 3 posudzované podľa IFRS9. V rámci ERSTE Group sú považované všetky nesplácané expozície za zlyhané.
Klient je považovaný za zlyhaného v dôsledku nasledovných 5 dôvodov, ktoré vedú buď k pravdepodobnosti nesplatenia záväzku alebo k omeškaniu:
•E1 – nepravdepodobnosť splácania,
•E2 – omeškanie splátok viac ako 90 dní,
•E3 – forbearance,
•E4 – kreditná strata,
•E5 – úpadok.
188VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Oddelenie Modelovanie úverového rizika sa zúčastňuje s oddeleniami Vymáhanie nesplácaných pohľadávok retail a Vymáhanie pohľadávok firiem na definovaní zlyhania. Definícia zlyhania spĺňa kritériá EBA a ovplyvňuje odhady LLP, SRC atď.
Zmeny v zaobchádzaní s opatreniami forbearance a zlyhaním v dôsledku pandémie Covid-19 sú popísané vyššie časti „Covid-19“.
Expozícia úverového rizika, expozícia odloženia splatnosti a opravné položky na úverové straty
Eur tis.
Úvery a pohľadávky
Dlhové cenné papiere
Iné pozície
Podsúvahové položky
Spolu expozícia pre kreditné riziko
31.12.2021
Hrubá expozícia
16 289 668
3 920 807
73 986
2 284 714
22 569 174
z toho hrubá expozícia s odložením splatnosti
455 255
-
121
44 743
500 119
Bezproblémové expozície
15 994 547
3 920 807
73 986
2 283 177
22 272 516
z toho bezproblémové expozície s odložením splatnosti
357 990
-
120
44 488
402 599
Opravné položky pre bezproblémové expozície
171 963
1 236
-
25 056
198 255
z toho opravné položky pre bezproblémové forborne expozície
15 896
-
-
772
16 668
Nesplácané expozície
295 121
-
-
1 537
296 658
z toho problémové expozície s odložením splatnosti
97 264
-
-
256
97 520
Opravné položky pre problémové expozície
170 152
-
-
728
170 880
z toho opravné položky pre problémové expozície s odložením splatnosti
48 369
-
-
155
48 524
Eur tis.
Úvery a pohľadávky
Dlhové cenné papiere
Iné pozície
Podsúvahové položky
Spolu expozícia pre kreditné riziko
31.12.2020
Hrubá expozícia
15 293 010
3 687 990
105 362
1 961 286
21 047 647
z toho hrubá expozícia s odložením splatnosti
291 581
-
80
89 141
380 803
Bezproblémové expozície
14 928 827
3 687 990
105 361
1 914 639
20 636 816
z toho bezproblémové expozície s odložením splatnosti
176 345
-
80
43 812
220 238
Opravné položky pre bezproblémové expozície
(160 745)
(546)
-
(16 296)
(177 587)
z toho opravné položky pre bezproblémové forborne expozície
(9 975)
-
-
(658)
(10 633)
Nesplácané expozície
364 183
-
1
46 647
410 831
z toho problémové expozície s odložením splatnosti
115 236
-
-
45 330
160 565
Opravné položky pre problémové expozície
(230 285)
-
-
(820)
(231 105)
z toho opravné položky pre problémové expozície s odložením splatnosti
(82 550)
-
-
(156)
(82 706)
Medzi úvery a preddavky patria aj pohľadávky z lízingu, obchodného styku a iné pohľadávky.
Kolaterál
Vykázanie úverového kolaterálu
Riadenie kolaterálu je integrované v oddelení Underwriting v rámci divízií úverového rizika. Politika riadenia kolaterálu okrem iného definuje jednotné štandardy oceňovania úverových kolaterálov v rámci celej skupiny. Zabezpečuje štandardizáciu procesov rozhodovania o úverovom riziku s ohľadom na akceptované hodnoty kolaterálu.
Všetky typy kolaterálu prijateľné v rámci banky sú uvedené v katalógu kolaterálov. Povolený kolaterál je definovaný v súlade s platnými národnými právnymi predpismi. Oceňovanie a preceňovanie kolaterálu sa vykonáva podľa zásad definovaných v katalógu kolaterálov v členení podľa typu kolaterálu a na základe interných pracovných pokynov v súlade s individuálnymi požiadavkami dohľadu. O tom, či je na zmiernenie úverového rizika akceptovaný
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021189
Konsolidovaná účtovná závierka
typ kolaterálu alebo konkrétne kolaterálové aktívum, rozhoduje oddelenie Korporátneho Manažmentu rizík po tom, ako určí, či sú splnené príslušné regulačné požiadavky. Underwriting monitoruje dodržiavanie štandardných pracovných procesov stanovených pre priraďovanie akceptovateľných kolaterálových aktív do dostupných kategórií.
Hlavné typy úverového kolaterálu
Akceptujú sa nasledovné typy úverového kolaterálu:
•nehnuteľnosti: obytné a komerčné nehnuteľnosti;
•finančné zabezpečenie: cenné papiere, hotovostné vklady a životné poistenia;
•záruky: poskytnuté verejnými inštitúciami, subjektmi verejného sektora, finančnými inštitútmi, spoločnosťami a súkromnými osobami. Všetci ručitelia musia mať minimálne úverový rating, ktorý sa každoročne prehodnocuje;
•hnuteľné veci: zariadenia, investičný tovar, stroje a motorové vozidlá;
•pohľadávky a práva: pohľadávky z obchodného styku, nájomné práva a podiely na základnom imaní spoločnosti.
Oceňovanie a správa kolaterálu
Ocenenie kolaterálu je založené na aktuálnych trhových cenách, pričom sa berie do úvahy čiastka, ktorú možno za neho spätne získať v primeranom čase. Sú definované procesy oceňovania a ich technickú aplikáciu podporovanú IT vykonáva oddelenie Manažmentu kolaterálu a oprávnení pracovníci za pomoci softvérových aplikácií. Pridelené hodnoty kolaterálu sú zhora ohraničené sumou zabezpečenej transakcie. Preto nie je možné, aby boli vložené hodnoty kolaterálu vyššie. Iba nezávislí odhadcovia nezapojení do procesu rozhodovania o poskytnutí úverov smú vykonávať oceňovanie nehnuteľností, pričom použité metódy oceňovania definuje banka. Pre účely zabezpečenia kvality sa mechanizmus oceňovania nehnuteľností a oceňovanie nehnuteľností priebežne validuje.
Metódy a diskonty používané pri oceňovaní sú založené na empirických údajoch predstavujúcich minulé skúsenosti oddelení vymáhania a na zozbieraných údajoch o vymáhaniach pri realizácii kolaterálu. Zľavy z ocenenia sa pravidelne upravujú – minimálne raz ročne – aby odrážali aktuálne vymáhania.
Preceňovanie kolaterálu sa vykonáva pravidelne a v čo najväčšej miere automatizovane. V prípade externých údajových zdrojov sa používajú vhodné rozhrania. Maximálne doby precenenia jednotlivých kolaterálových aktív sú vopred definované a dodržiavanie sa monitoruje riadením rizík za pomocí softvérových aplikácií. Okrem pravidelných preceňovaní sa kolaterál vyhodnocuje vtedy, keď sú k dispozícii informácie, ktoré naznačujú pokles hodnoty kolaterálu z výnimočných dôvodov.
Riziká koncentrácie vyplývajúce z techník zmierňovania úverového rizika môžu ovplyvniť jedného klienta, ale aj portfólio definované podľa regiónu, odvetvia alebo typu kolaterálu. V procese vybavenia žiadosti o úver sa berú do úvahy všetky záručné záväzky a úvery podnikového poskytovateľa záruky, aby sa predišlo možným koncentráciám. Záruky poskytnuté verejnými inštitúciami, subjektmi verejného sektora alebo finančnými inštitúciami musia byť v rámci schváleného limitu ručiteľa. Čo sa týka iných oblastí potenciálne škodlivej korelácie rizík, portfóliá kolaterálu sa v rámci monitorovania portfólia analyzujú pomocou štatistických vyhodnotení, okrem iného za účelom zisťovania regionálnych alebo odvetvových koncentrácií. Reakcia na tieto identifikované riziká zahŕňa predovšetkým úpravu objemových cieľov, nastavenie zodpovedajúcich limitov a úpravu limitov zamestnancov na poskytovanie úverov podľa ich vlastného uváženia.
Kolaterál získaný v zabavovacom konaní sa sprístupní na predaj riadnym spôsobom, pričom výťažok sa použije na zníženie alebo splatenie neuhradenej pohľadávky. Banka vo všeobecnosti nezaberá zabavené nehnuteľnosti na svoje vlastné obchodné účely. Hlavnou časťou aktív zaúčtovaných do vlastných účtovných kníh sú komerčné pozemky a budovy. Okrem toho sú do vlastníctva banky brané obytné nehnuteľnosti a dopravné prostriedky.
190VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Expozícia úverového rizika podľa finančných nástrojov a kolaterálov
31.12.2021
Zabezpečené
Relevantné zníženie hodnoty podľa IFRS 9
Eur tis.
Expozícia za kreditné riziko
Zabezpečenie: z toho priraditeľné znehodnoteným expozíciám
Záruky
Nehnuteľnosti
Iné
Celkové zabezpečenie
Expozícia za kreditné riziko znížená o hodnotu zabezpečenia
Ani po termíne splatnosti, ani úverovo znehodnotené
Po termíne splatnosti ale úverovo neznehodnotené
Úverovo znehodnotené
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
9 658
-
-
-
-
-
9 658
9 658
-
-
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
19 828 117
148 694
242 473
8 675 983
220 400
9 138 855
10 689 261
19 188 322
355 861
283 935
Úvery a pohľadávky voči bankám
50 025
-
35
-
-
35
49 990
49 980
46
-
Úvery a pohľadávky voči klientom
15 865 198
148 694
222 304
8 675 983
220 400
9 118 686
6 746 511
15 225 448
355 815
283 935
z toho: úvery na bývanie
9 361 376
122 660
-
7 660 995
22
7 661 017
1 700 359
9 119 527
101 844
140 005
z toho: spotrebné úvery
1 422 176
158
-
196
16
212
1 421 964
1 309 920
50 836
61 420
z toho: korporátne úvery a ostatné
5 081 646
25 876
222 304
1 014 792
220 362
1 457 457
3 624 188
4 796 001
203 135
82 510
Dlhové cenné papiere
3 912 894
-
20 134
-
-
20 134
3 892 760
3 912 894
-
-
Pohľadávky z finančného lízingu
238 772
3 059
-
-
163 196
163 196
75 574
226 139
6 305
6 326
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
135 676
-
-
-
-
-
135 675
119 940
10 875
4 860
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
7 913
-
-
-
-
-
7 913
-
-
-
Finančné aktíva - držané na obchodovanie
47 874
-
-
-
-
-
47 874
-
-
-
Deriváty
16 454
-
-
-
-
-
16 454
-
-
-
Expozícia pre kreditné riziko - súvaha celkom
20 284 464
151 753
242 473
8 675 983
383 596
9 302 051
10 982 409
19 544 059
373 041
295 121
Podsúvahové položky
2 284 714
144
-
83 440
79 220
162 660
2 122 053
1 732 302
-
1 483
Spolu Expozícia za kreditné riziko
22 569 178
151 897
242 473
8 759 423
462 816
9 464 711
13 104 462
21 276 361
373 041
296 604
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021191
Konsolidovaná účtovná závierka
31.12.2020
Zabezpečené
Relevantné zníženie hodnoty podľa IFRS 9
Eur tis.
Expozícia za kreditné riziko
Zabezpečenie: z toho priraditeľné znehodnoteným expozíciám
Záruky
Nehnuteľnosti
Iné
Celkové zabezpečenie
Expozícia za kreditné riziko znížená o hodnotu zabezpečenia
Ani po termíne splatnosti, ani úverovo znehodnotené
Po termíne splatnosti ale úverovo neznehodnotené
Úverovo znehodnotené
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
11 023
-
-
-
-
-
11 023
11 023
-
-
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
18 639 930
139 824
158 225
8 411 398
247 271
8 816 895
9 823 033
18 024 551
264 431
350 948
Úvery a pohľadávky voči bankám
49
-
41
-
-
41
8
-
49
-
Úvery a pohľadávky voči klientom
14 959 631
139 824
140 173
8 411 398
247 271
8 798 843
6 160 787
14 344 301
264 382
350 948
z toho: úvery na bývanie
8 618 372
120 024
-
7 519 339
23
7 519 362
1 099 009
8 400 705
78 659
139 008
z toho: spotrebné úvery
1 587 560
100
-
114
56
171
1 587 389
1 456 490
48 831
82 239
z toho: korporátne úvery a ostatné
4 753 699
19 700
140 173
891 945
247 192
1 279 310
3 474 389
4 487 106
136 892
129 701
Dlhové cenné papiere
3 680 250
-
18 011
-
-
18 011
3 662 238
3 680 250
-
-
Pohľadávky z finančného lízingu
246 820
5 100
-
-
171 736
171 736
75 084
228 718
9 266
8 837
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
86 511
-
-
-
-
-
86 511
75 434
6 677
4 399
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
7 740
-
-
-
-
-
7 740
-
-
-
Finančné aktíva - držané na obchodovanie
59 994
-
-
-
-
-
59 994
-
-
-
Deriváty
34 345
-
-
-
-
-
34 345
-
-
-
Expozícia pre kreditné riziko - súvaha celkom
19 086 363
144 924
158 225
8 411 398
419 007
8 988 631
10 097 730
18 339 726
280 374
364 184
Podsúvahové položky
1 961 286
71
42 325
76 939
31 238
150 502
1 810 784
1 540 183
-
46 580
Spolu Expozícia za kreditné riziko
21 047 649
144 995
200 550
8 488 337
450 245
9 139 133
11 908 514
19 879 909
280 374
410 764
Kolaterál priraditeľný k expozíciám, ktoré sú úverovo znehodnotené k 31. decembru 2021, predstavuje 151,9 mil. Eur (2020: 145 mil. Eur).
192VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Koncentrácia
V nasledujúcej tabuľke sa uvádzajú súhrnné informácie o úverovom riziku skupiny voči Slovenskej republike, spoločnostiam riadeným slovenskou vládou, samosprávnym krajom, o zárukách vydaných slovenskou vládou a podobných angažovanostiach:
Eur tis.
Suma
Podiel na celkových aktívach %
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
Hotovosť a hotovostné zostatky
1 354 133
2 483 999
6,53%
10,73%
Úvery a pohľadávky voči klientom
514 715
562 736
2,48%
2,43%
Portfóliá cenných papierov
3 051 137
3 264 708
14,71%
14,11%
Spolu
4 919 985
6 311 443
23,72%
27,27%
V nasledujúcej tabuľke sa uvádza rozdelenie štátnych dlhových cenných papierov vo vlastníctve skupiny podľa portfólia a podľa druhu cenných papierov:
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
3 051 137
3 264 708
Štátne dlhopisy v Eur
3 022 996
3 194 283
Štátne dlhopisy v USD
28 141
70 425
Spolu
3 051 137
3 264 708
Podľa medzinárodnej ratingovej agentúry Moody’s rating Slovenskej republiky je A2 so stabilným výhľadom (rating od 27. septembra 2019).
Trhové riziko je riziko straty, ktorá môže vzniknúť v dôsledku negatívneho vývoja trhových cien a parametrov, ktoré sú od nich odvodené. Zmeny trhovej hodnoty sa môžu objaviť vo výkaze ziskov a strát, vo výkaze komplexného výsledku alebo v skrytých rezervách. Riadenie trhových rizík je nezávislé od obchodnej činnosti a realizuje ho odbor Strategického riadenia rizík („SRM“). Obchodné a investičné transakcie podliehajú prísnym pravidlám, ktoré vytvoril odbor SRM a schválil výbor ALCO.
Použitá metodika a nástroje
Všetky pozície banky, v bankových aj obchodných knihách, ktoré sú vystavené trhovým rizikám, sa na dennej báze (vrátane pozícií držaných do splatnosti) preceňujú na reálnu hodnotu použitím trhových alebo teoretických cien a počíta sa príslušný denný zisk alebo strata.
Ako hlavný nástroj na meranie trhového rizika sa v skupine používa analýza senzitivity na zmenu trhového faktora a metóda value-at-risk (VAR), ktoré sú doplnené o spätné testovanie a program stresových testov.
Analýza senzitivity, VaR sa používa na pozície obchodnej knihy a investičné portfólia bankovej knihy. Celkové úrokové riziko banky (IRRBB) sa kvantifikuje pomocou ekonomickej hodnoty vlastného imania (zmena hodnoty bilancie banky, z dôvodu posunu výnosovej krivky) a ICAAP požiadavky na úrokové riziko (hodnota VaR pri 99,92% hladine významnosti s jednoročnou dobou držania vypočítaná na základe historických posunov vo výnosových krivkách). Limity sa vzťahujú na obe opatrenia.
VaR opisuje, aká maximálna úroveň strát sa dá očakávať pri zadanej pravdepodobnosti – úroveň spoľahlivosti – počas určitej doby držania pozícií za historicky pozorovaných trhových podmienok.
Výpočet sa uskutočňuje metódou historickej simulácie s jednostrannou úrovňou spoľahlivosti 99 %, dobou držby jeden deň a dobou simulácie dva roky. Na priebežné monitorovanie platnosti štatistických metód sa používa spätné testovanie. Proces sa realizuje s jednodňovým oneskorením, ktoré umožňuje pozorovať, či sa skutočne prejavia
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021193
Konsolidovaná účtovná závierka
modelové prognózy strát. Na úrovni spoľahlivosti 99 % by skutočná jednodňová strata mala štatisticky prekročiť VaR len dvakrát až trikrát za rok (1 % z približne 250 pracovných dní).
Jedno z obmedzení prístupu založeného na VaR: na jednej strane je úroveň spoľahlivosti obmedzená na 99 %, na druhej strane model zohľadňuje len trhové scenáre pozorované počas obdobia simulácie dvoch rokov a na tomto základe počíta VaR pre aktuálne pozície banky. Na skúmanie extrémnych trhových situácií prekračujúcich hranice uvedenej metódy banka používa stresové testovanie Tieto stresové scenáre predstavujú extrémne zmeny v trhových faktoroch, ktoré majú nízku pravdepodobnosť nastatia.
Stresové testovanie dopĺňa každodenné meranie a monitorovanie rizika. Ani tradičné meranie rizika cez indikátory citlivosti na riziko, ani VaR metóda nie sú schopné zachytiť extrémne pohyby trhových faktorov, ktoré sa občas objavia na trhu. VaR model iba odhaduje maximálnu možnú stratu s 99% pravdepodobnosťou, stresová udalosť s pravdepodobnosťou menej ako 1% nie je zahrnutá do VaR výsledku. V rámci stresového testovania sa vytvárajú scenáre, v ktorých sa významné trhové faktory extrémne zmenia. Tato zmena v trhových faktoroch sa aplikuje na precenenie aktuálnych pozícií a vyčísli sa možný zisk alebo strata, ktorý by tieto stresové scenáre spôsobili.
Výsledky stresového testovania sa predkladajú predstavenstvu v rámci pravidelného vykazovania trhových rizík.
Metódy a nástroje na zmiernenie rizík
Na riadenie maximálne expozície voči trhovému riziku si banka vytvorila komplexný systém limitov, vrátane limitov na výšku VaR a senzitivity, ako aj limity prípustnej straty (stop-loss limity). Limity sú členené podľa jednotlivých portfólií, pre obchody s derivátmi sú stanovené samostatné limity. Prehodnotenie a návrh limitov na ďalší rok predkladá SRM v spolupráci s Treasury a BSM na schválenie do ALCO výboru štandardne pred koncom roka. Zmena, realokácia už existujúcich limitov alebo návrh na nové limity podlieha schváleniu ALCO výborom. Monitorovanie limitov na denne báze vykonáva SRM. Každé prekročenie limitu musí byť vykázané a vysvetlene, pričom ALCO výbor rozhoduje o ďalšom postupe.
Prehľad o aktuálnej výške trhového rizika banky sa denne vykazuje manažmentu banky a raz mesačne do ALCO výboru.
Limity na úrokovú citlivosť, VAR a stop-loss limity sa aplikujú na pozície v obchodnej knihe, ako aj na investičné portfóliá bankovej knihy. Celkové úrokové riziko banky (celá súvaha) je kvantifikované Ekonomickou hodnotou vlastného imania (zmena hodnoty súvahy v dôsledku posunu výnosových kriviek) a kapitálovou požiadavkou ICAAP IRRBB (jednoročný VAR na úrovni spoľahlivosti 99,92 % vypočítaný pomocou historicky pozorovaných posunov výnosových kriviek). Banka má nastavené limity na obidva rizikové ukazovatele.
Analýza trhového rizika
V nasledujúcich tabuľkách sú zhrnuté miery rizika – Value at Risk (VaR) bankovej knihy a obchodnej knihy:
VaR bankovej knihy a obchodnej knihy
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Banková kniha - ALM portfólio
12 948
11 700
Banková kniha - Portfólio podnikových dlhopisov
1 012
718
Banková kniha - ALCO portfólio
153
181
Obchodná kniha
10
7
Hodnota VAR je takmer plne ovplyvnená úrokovým rizikom, zatiaľ čo devízové a iné riziká sú zanedbateľné.
Úrokové riziko v bankovej knihe (IRRBB)
Úrokové riziko je riziko nepriaznivej zmeny hodnoty úrokovo citlivých pozícií banky spôsobenej pohybom trhových úrokových sadzieb. Tento typ rizika vzniká pri nesúlade splatností, úrokového správania alebo načasovania úprav úrokovej miery medzi aktívami a pasívami vrátane derivátov.
Pre obidva aspekty IRRBB, zmenu ekonomickej hodnoty (EVE) aj zmenu výnosov, boli stanovené limity a prahové hodnoty. Pozície bez zmluvne dohodnutej splatnosti alebo preceňovania, ako sú bežné účty alebo prečerpania na bežných účtoch, sa modelujú zodpovedajúcim spôsobom. Pre pozície, v ktorých má klient právo predčasného splatenia dlhu, sa používajú modely predčasného splatenia.
194VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Ekonomická hodnota vlastného imania (EVE)
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
SLSP
scenár s paralelným posunom krivky nadol
10 330
(35 990)
scenár s paralelným posunom krivky nahor
74 234
42 675
scenár so sploštením krivky
(72 909)
(154 497)
scenár so zostrmenou krivkou
98 679
109 694
scenár s poklesom krátkych sadzieb
15 558
50 369
scenár s nárastom krátkych sadzieb
(78 886)
(100 661)
Pozitívne výsledky EVE predstavujú nárast hodnoty vlastného imania pri danom scenári, čo predstavuje zisk, a vice versa. Najväčšie úrokové riziko pre banku predstavuje scenár “sploštenia” výnosovej krivky (flattener), v ktorom krátke úrokové sadzby rastu zatiaľ čo dlhé úrokové sadzby klesajú.
Kurzové riziko
Riziko z otvorených devízových pozícií vzniká z nesúladu medzi aktívami a pasívami v rôznych menách alebo z menových finančných derivátov. Tieto riziká môžu pochádzať z klientskych transakcií alebo z vlastného obchodovania. Ich monitorovanie a riadenie prebieha denne. Základné pravidlo banky na riadenie menového rizika je presun otvorených pozícií vznikajúcich z aktivít bankovej knihy na Erste Holding. V opodstatnených prípadoch môže byť na bankovej knihe držaná strategická devízová pozícia, ktorá sa zvyčajne otvára z dôvodu zabezpečenia (hedging) exitujúcej devízovej pozície, ktorá nie je explicitne viditeľná v súvahe banky.
Strategické pozície podliehajú schváleniu výborom ALCO a sú denne spravované oddelením Riadenia bilancie. Na tieto pozície sa vzťahuje štruktúra dostatočných limitov, vykazovanie VaR, stop-loss limity a vykazuje sa ich zisk alebo strata (zodpovednosť odboru Strategického riadenia rizík).
Riziko kreditnej prirážky
Riziko kreditnej prirážky súvisí s nepriaznivým pohybom trhovej hodnoty finančných nástrojov spôsobeným zmenou úverovej bonity emitenta. Banka je vystavená riziku kreditnej prirážky cez svoje portfólio dlhopisov účtovaných v reálnej hodnote. Banka nemá pozície v dlhopisoch na obchodnej knihe. Objem dlhopisov v reálnej hodnote na bankovej knihe je malý (6 mil. Eur).Riziko kreditnej prirážky pre cenné papiere v bankovej knihe sa kvantifikuje na základe historickej simulácie. Vypočíta sa maximálna (hypotetická) zmena, ktorú možno pripísať rizikovým faktorom súvisiacim s úvermi v horizonte jedného roka. Vychádza sa zo senzitivity kreditnej prirážky(CR01) a rizikovými faktormi sú najmä swapové prirážky aktív pre štátne dlhopisy a indexy iTRAXX CDS pre finančné a podnikové dlhopisy. Výsledná hodnota sa použije vo výpočtoch ICAAP na stanovenie kapitálovej požiadavky za úrokové riziko pozícii bankovej knihy (IRRBB).
Zabezpečovacie účtovníctvo
Riadenie trhového rizika bankovej knihy spočíva v optimalizácii rizikovej pozície banky hľadaním vhodného kompromisu medzi ekonomickou hodnotou súvahy a predpokladaným ziskom. Pri rozhodnutiach sa vychádza z vývoja súvahy, ekonomického prostredia, konkurenčného prostredia, reálnej hodnoty rizika, vplyvu na čistý úrokový výnos a primeranej likvidity. V záujme dosiahnutia cieľov riadenia rizík sa zabezpečovacie aktivity zameriavajú na dve hlavné kontrolné premenné: čistý úrokový výnos a trhovú hodnotu akciového rizika. V širšom zmysle zabezpečovacie účtovníctvo označuje ekonomickú činnosť, ktorá znižuje riziko, ale nemusí sa na ňu nevyhnutne vzťahovať povinnosť zabezpečovacieho účtovania podľa pravidiel IFRS. Ak je to možné, zabezpečovacie účtovanie podľa IFRS sa uplatňuje, aby sa predišlo účtovným nesúladom spôsobeným zabezpečovacou činnosťou. V zabezpečovacom účtovaní podľa IFRS sa používajú zabezpečenia reálnej hodnoty a zabezpečenia hotovostných tokov. Okrem toho sa na zabezpečenie trhového rizika z ekonomického hľadiska používa možnosť oceňovania reálnou hodnotou. Banka aktuálne využíva zabezpečenie voči úrokovému riziku.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021195
Konsolidovaná účtovná závierka
27.Riziko likvidity
Riziko likvidity je v banke zadefinované ako neschopnosť splatiť svoje záväzky v čase ich splatnosti z dôvodu nedostatku voľných finančných prostriedkov, likvidných aktív, ktoré by sa dali speňažiť alebo možnosti získať primerané financovanie. V súlade s tým sa rozlišuje medzi rizikom likvidity trhu, čo je riziko, že banka nemôže ľahko uzavrieť pozíciu za trhovú cenu z dôvodu nedostatočnej hĺbky trhu alebo narušenia trhu, a rizikom likvidity financovania, čo je riziko, že banka nebude schopná efektívne pokryť očakávané aj neočakávané súčasné a budúce peňažné toky a potrebu kolaterálu bez toho, aby to ovplyvnilo každodenné fungovanie alebo finančnú situáciu banky. Riziko likvidity financovania sa ďalej delí na riziko platobnej neschopnosti a štrukturálne riziko likvidity. Riziko platobnej neschopnosti je krátkodobé riziko, že nebude možné v plnom rozsahu, včas a ekonomicky odôvodneným spôsobom splniť aktuálne alebo budúce platobné záväzky, kým štrukturálne riziko likvidity je dlhodobé riziko strát spôsobených zmenou vlastných nákladov banky na refinancovanie.
Riziko likvidity je v kompetencii ALCO výboru. Lokálny výbor pre operačnú likviditu (L-OLC) je zodpovedný za operatívne riadenie a analýzu likviditnej situácie banky.
Riadenie rizika likvidity vykonáva Strategické riadenie rizík (SRM). Riadenie štrukturálnej likvidity je v zodpovednosti Riadenia Bilancie (BSM)a denné riadenie likvidity vrátane plnenia povinných minimálnych rezerv banky je úlohou odboru Treasury.
Stratégia v oblasti likvidity
Cieľom likviditnej stratégie banky je efektívne pokryť likviditný nesúlad vznikajúci z hlavnej činnosti banky a tiež zabezpečiť zákonnú minimálnu požiadavku na vlastné zdroje a oprávnené záväzky (MREL). Stratégia má teda dosiahnuť optimálnu likviditnú pozíciu banky a súlad s MREL požiadavkou z hľadiska štruktúry a nákladov v porovnaní s toleranciou rizika.
V roku 2021 zostali primárnym zdrojom financovania banky aj naďalej vklady klientov. Objem úverov zaznamenal v porovnaní s vkladmi klientov nižší rast, prebytočná likvidita bola uložená predovšetkým do centrálnej banky. Banka pohodlne plní všetky regulatórne a interné limity na likviditu a udržiava si dostatočnú likviditnú rezervu, ktorú tvoria najmä štátne cenné papiere.
Banka vydala v roku 2021 312 mil. Eur vlastných dlhopisov (v roku 2020 to bolo 993 mil. Eur, vrátane 500 mil. Eur vydaných ale neumiestnených krytých dlhopisov) z toho 230 mil. Eur boli prioritné senior dlhopisy a 80 mil. Eur bol dodatočný Tier 1 kapitál.
Celková účasť banky na TLTRO v roku 2021 sa zvýšila na 2,75 mld. Eur (2020: 1,5 mld. Eur).
Použité metódy a nástroje
Krátkodobé riziko platobnej neschopnosti sa monitoruje týždenne vypočítaním obdobia prežitia (SPA). V tejto analýze sa stanovuje maximálne obdobie, počas ktorého banka dokáže prežiť súbor definovaných scenárov vrátane vážnej kombinovanej trhovej a idiosynkratickej krízy, pričom sa spolieha na svoju vyrovnávaciu kapacitu tvorenú hlavne z likvidných aktív. Najpesimistickejší scenár simuluje veľmi obmedzený prístup na peňažný a kapitálový trh a zároveň významný úbytok vkladov klientov.
Likviditné ukazovatele zadefinované reguláciou (LCR – ukazovateľ krytia likvidity, NSFR – ukazovateľ pomeru čistého stabilného financovania) sú pravidelne monitorované. Všetky limity zadefinované regulátorom sú dodržané s veľkou rezervou.
Okrem regulatórnych ukazovateľov banka pravidelne na týždennej báze monitoruje statickú likviditnú medzeru. Priebežne sa sleduje aj riziko koncentrácie financovania podľa protistrán. Na mesačnej báze SRM poskytuje aj spätne stresové testovanie, kde sa modeluje niekoľko predpokladov (výbery depozít, predĺženie maturít, zrážka z hodnoty) tak, aby banka prežila presne jeden mesiac. Obidva ukazovatele ako aj spätné stresové testovanie sa mesačne reportujú na ALCO výbore.
Metódy a nástroje na zmiernenie rizík
Banka si zadefinovala všeobecné pravidlá a kontroly riadenia rizika likvidity (limity, analýzy) , ktoré sa pravidelne prehodnocujú a zlepšujú na L-OLC a ALCO výboroch.
196VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Riziko krátkodobej likvidity je riadene limitmi vyplývajúcimi z analýzy obdobia prežitia (SPA), kde sú limity obdobia prežitia pre jednotlivé scenáre nadefinované nasledovne:
•bežný beh banky – cez 3 mesiace
•vážna idiosynkratická kríza - cez 1 mesiac
•vážna trhová kríza - cez 6 mesiacov
•vážna kombinovaná idiosykratická a trhová kríza - cez 3 mesiace
•mierna idiosykratická kríza - cez 3 mesiace
•mierna trhová kríza - cez 12 mesiacov
•mierna kombinovaná idiosynkratická a trhová kríza - cez 6 mesiacov
Pre každý scenár je zadefinovaný aj limit pre prebytok likvidity na daný limit obdobia prežitia. Tento limit je stanovený na úroveň 0 mil. Eur s varovným rozmedzím medzi 0 až 200 mil. Eur.
Minimálna hranica vysoko likvidných aktív (hotovosť a zostatky na účte minimálnych rezerv) je stanovená na 2,5 mld. Eur.
Banka denne monitoruje aj svoju vyrovnávaciu kapacitu, ktorá pozostáva z hotovosti, prebytku nad predpísanými minimálnymi rezervami na účte v centrálnej banke, ako aj z nezaťažených aktív centrálnou bankou akceptovateľných ako kolaterál a potenciálneho objemu vydaných ale neumiestnených krytých dlhopisov, ktoré banka vie vydať voči kryciemu súboru (momentálne nevyužitá výška krycieho súboru). Tieto aktíva vie banka v krátkom čase speňažiť a takto získanými finančnými prostriedkami vykryť prípadný záporný peňažný tok v prípade krízy.
Riziko krátkodobej likvidity je taktiež riadená zákonnými a internými (prísnejšími) limitmi na LCR a NSFR.
Manažment koncentrácie financovania sa sleduje cez sumu financovania od desiatich najväčších klientov v každej monitorovanej skupine poskytovateľov finančných zdrojov (verejný sektor, finančný sektor, finančné inštitúcie a korporátny sektor), ktorá by nemala byť vyššia ako 500 mil. Eur.
Na základe merania, analýzy rizika likvidity a likviditnej stratégie vykonáva BSM riadenie stredno- a dlhodobej (štrukturálneho) likvidity, pričom hlavné rozhodnutia vrátanie likviditnej stratégie musí schváliť výbor ALCO. Strategické riadenie rizík (SRM) musí zabezpečiť aby vykonávanie bolo v súlade so schválenou stratégiou riadenia likvidity a aby sa dodržiavali schválené limity. ALCO je informované o stave štrukturálnej likvidity v rámci pravidelných ALCO správ o likvidite.
Pohotovostný likviditný plán (Contingency funding plan) zabezpečuje nevyhnutnú koordináciu všetkých strán, ktoré sa v prípade krízy zúčastňujú na procese riadenia likvidity. Je predmetom pravidelnej kontroly.
Analýza rizika likvidity
Riziko likvidity sa v skupine analyzuje nasledujúcimi metódami.
Ukazovateľ krytia likvidity (LCR)
Ukazovateľ krytia likvidity skupina používa aj na interné monitorovanie a riadenie likviditnej pozície. Na udržanie LCR nad oboma limitmi, regulačným aj interným limitom, banka pozorne monitoruje prílev a úbytok krátkodobej likvidity a svoju dostupnú vyrovnávaciu kapacitu.
Nasledujúca tabuľka obsahuje údaje o LCR k 31. decembru 2020 a 31. decembru 2021:
Ukazovateľ krytia likvidity (LCR)
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Vankúš likvidity
4 294 441
4 327 590
Čistý záporný tok likvidity
2 010 503
2 282 137
Ukazovateľ krytia likvidity
213,60%
189,63%
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021197
Konsolidovaná účtovná závierka
Vyvažovacia kapacita
Banka pravidelne monitoruje svoju vyvažovaciu kapacitu, ktorá sa skladá z hotovosti, rezerv nad rámec povinných minimálnych rezerv v centrálnej banke, ako aj z nezaťažených aktív, ktoré ECB akceptuje ako kolaterál, potenciálneho objemu vydaných ale neumiestnených krytých dlhopisov, ktoré banka vie vydať voči kryciemu súboru a iných likvidných cenných papierov vrátane vplyvov z repo obchodov, reverzných repo obchodov a pôžičiek cenných papierov. Tieto aktíva možno mobilizovať v krátkodobom časovom horizonte s cieľom vykompenzovať potenciálne úbytky hotovosti počas krízovej situácie.
Časová štruktúra vyvažovacej kapacity
Eur mil.
< 1 týždeň
1 týždeň-1 mesiac
1-3 mesiace
3-6 mesiacov
6-12 mesiacov
31.12.2021
Peniaze, prebytok rezerv
2 753
-
-
-
-
Likvidné aktíva
1 487
-
-
-
-
Ostatné aktíva akceptovateľné centrálnou bankou
-
1 176
(2)
(4)
(7)
Z toho zadržané vlastné emisie krytých dlhopisov
-
1 032
-
-
-
Z toho úverové pohľadávky
-
144
(2)
(4)
(7)
Vyvažovacia kapacita
4 240
1 176
(2)
(4)
(7)
Eur mil.
< 1 týždeň
1 týždeň-1 mesiac
1-3 mesiace
3-6 mesiacov
6-12 mesiacov
31.12.2020
Peniaze, prebytok rezerv
1 552
-
-
-
-
Likvidné aktíva
2 656
(9)
(117)
(5)
(20)
Ostatné aktíva akceptovateľné centrálnou bankou
-
914
(2)
(3)
(19)
Z toho zadržané vlastné emisie krytých dlhopisov
-
806
-
-
-
Z toho úverové pohľadávky
-
108
(2)
(3)
(19)
Vyvažovacia kapacita
4 208
905
(119)
(8)
(39)
Údaje uvedené vyššie vyjadrujú celkový objem likvidity, ktorý má skupina potenciálne k dispozícii v krízovej situácii, s prihliadnutím na príslušné zrážky centrálnych bánk. V krízových situáciách môžu tento objem znížiť negatívne pohyby trhu. Záporné hodnoty predstavujú pozície vyvažovacej kapacity s blížiacou sa splatnosťou. Kladné hodnoty po jednom týždni predstavujú pozície, ktoré nie sú okamžite k dispozícii ako vyvažovacia kapacita.
Finančné záväzky
Splatnosti zmluvných nediskontovaných hotovostných tokov z finančných záväzkov boli nasledovné:
Finančné záväzky
Eur tis.
Účtovná hodnota
Zmluvné peňažné toky
< 1 mesiac
1-12 mesiacov
1-5 rokov
> 5 rokov
31.12.2021
Nederivátové záväzky
20 813 040
20 824 684
15 482 302
787 356
4 215 153
339 873
Vklady bánk
2 893 347
2 879 226
8 803
26 102
2 800 463
43 858
Vklady klientov
15 972 763
15 972 915
15 473 438
471 251
28 226
-
Vydané dlhové cenné papiere
1 865 002
1 889 577
61
260 424
1 349 368
279 724
Podriadené záväzky
81 928
82 966
-
29 579
37 096
16 291
Derivátové záväzky
77 975
31 427
3 591
12 208
16 062
(434)
Derivátové záväzky s hrubými peňažnými tokmi (netto)
77 975
31 427
3 591
12 208
16 062
(434)
Úbytky
-
296 143
73 552
114 215
98 751
9 625
Nárasty
-
(264 716)
(69 961)
(102 007)
(82 689)
(10 059)
Podmienené záväzky
2 284 714
2 284 714
2 284 714
-
-
-
Finančné záruky
10 801
10 801
10 801
-
-
-
Záruky
2 273 913
2 273 913
2 273 913
-
-
-
Ostatné finančné záväzky
56 576
56 576
37 233
5 454
13 232
657
Spolu
23 232 305
23 197 401
17 807 840
805 018
4 244 447
340 096
198VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Eur tis.
Účtovná hodnota
Zmluvné peňažné toky
< 1 mesiac
1-12 mesiacov
1-5 rokov
> 5 rokov
31.12.2020
Nederivátové záväzky
18 631 001
18 683 798
14 100 487
1 067 313
2 848 124
667 874
Vklady bánk
1 710 255
1 723 265
4 397
28 305
1 644 829
45 734
Vklady klientov
14 869 015
14 869 231
14 095 983
735 212
38 036
-
Vydané dlhové cenné papiere
1 957 349
1 994 511
107
289 657
1 131 064
573 683
Podriadené záväzky
94 382
96 791
-
14 139
34 195
48 457
Derivátové záväzky
104 897
37 683
3 076
5 414
29 269
(76)
Derivátové záväzky s hrubými peňažnými tokmi (netto)
104 897
37 683
3 076
5 414
29 269
(76)
Úbytky
-
293 177
82 148
67 801
129 140
14 088
Nárasty
-
(255 494)
(79 072)
(62 387)
(99 871)
(14 164)
Podmienené záväzky
1 961 286
1 961 286
1 961 286
-
-
-
Finančné záruky
9 198
9 198
9 198
-
-
-
Záruky
1 952 088
1 952 088
1 952 088
-
-
-
Ostatné finančné záväzky
43 082
43 082
22 932
5 612
13 847
691
Spolu
20 740 266
20 725 849
16 087 781
1 078 339
2 891 240
668 489
Ku koncu roka 2021 tvorili menové zloženie nederivátových záväzkov hlavne Eurá (približne 99%).
V súlade s článkom 4 ods. 52 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (CRR) skupina definuje operačné riziko ako riziko strát zapríčinených neprimeranosťou alebo zlyhaním interných procesov, ľudského faktora a systémov alebo externými udalosťami vrátane právnych rizík. Na identifikáciu operačných rizík sa používajú kvantitatívne aj kvalitatívne metódy. V súlade s medzinárodnou praxou nesie zodpovednosť za riadenie operačného rizika líniové vedenie.
Použité metódy a nástroje
Metódy kvantitatívneho merania sú založené na interných údajoch o skúsenostiach so stratami, ktoré sa zhromažďujú v celej skupine pomocou štandardnej metodiky a vkladajú sa do centrálneho súboru údajov. Aby bolo možné modelovať straty, ktoré sa v minulosti nevyskytli, ale napriek tomu sú možné, používajú sa aj scenáre a externé údaje. Externé údaje skupina získava od popredného neziskového konzorcia.
Skupina vypočítava kapitálové požiadavky na operačné riziko na základe pokročilého prístupu merania (Advanced Measurement Approach – AMA), ktorý podlieha schváleniu regulačných orgánov. AMA je sofistikovaný prístup merania operačného rizika. Podľa AMA sa požadovaný kapitál počíta pomocou interného modelu VaR, pričom sa zohľadňujú interné údaje, externé údaje, analýza scenárov, obchodné prostredie a faktory internej kontroly rizík. Skupina navyše získala súhlas na používanie poistných zmlúv na zmiernenie rizika v rámci AMA podľa článku 323 CRR.
Metódy a nástroje na zmiernenie rizík
Okrem kvantitatívnych metód sa na stanovenie operačného rizika používajú aj kvalitatívne metódy, ako sú hodnotenia rizík a kontroly expertnými skupinami. Medzi ďalšie metódy patrí stanovenie kľúčových ukazovateľov rizika a hodnotenie rizika v súvislosti so schvaľovaním produktov, posudzovaním outsourcingov a rozhodnutiami o rizikovej návratnosti. Výsledky posúdení a procesov sa oznamujú líniovému vedeniu spolu s opatreniami na ich zmiernenie a pomáhajú tak znižovať operačné riziká. Skupina monitoruje niekoľko kľúčových ukazovateľov rizika, ako je dostupnosť systému, fluktuácia zamestnancov a sťažnosti klientov, aby dokázala včas odhaliť zmeny v rizikovom profile, ktoré môžu viesť k stratám.
Skupina využíva skupinový poistný program, ktorý znížil náklady na uspokojenie tradičných potrieb skupiny v oblasti poistenia majetku. Vďaka takto uvoľneným zdrojom mohlo byť zakúpené doplnkové poistenie predtým nepoistených špecifických bankových rizík. Tento program využíva kaptívny zaisťovací subjekt ako nástroj na zdieľanie strát v rámci skupiny a na prístup na externý trh.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021199
Konsolidovaná účtovná závierka
Použité kvantitatívne a kvalitatívne metódy spolu s poisťovacou stratégiou a modelovacími prístupmi opísanými vyššie tvoria rámec riadenia operačného rizika skupiny. Informácie o operačnom riziku sa pravidelne predkladajú predstavenstvu v rozličných správach vrátane štvrťročných správ pre vrcholový manažment, kde je opísaná bezprostredná história strát, vývoj strát, kvalitatívne informácie z hodnotenia rizík a kľúčové ukazovatele rizika, ako aj operačná VaR pre skupinu.
Hlavné ciele účinného systému riadenia operačného rizika:
•vytvoriť celobankový rámec riadenia operačného rizika a transformovať ho na konkrétne pravidlá, postupy alebo procesy, ktoré možno realizovať a overovať v rámci jednotlivých obchodných jednotiek,
•riadne identifikovať hlavné faktory operačného rizika,
•vypracovať model na kvantifikáciu profilu rizikovej expozície a na výpočet ekonomického aj regulačného kapitálu,
•zamedziť stratám z operačného rizika alebo tieto straty minimalizovať, a to prijatím vhodných procesov, preventívnych opatrení alebo výberom vhodného poistenia,
•zaviesť a aktualizovať poistný program,
•definovať zásady outsourcingu a interného kontrolného systému,
•pripravovať zasadania výboru ORCO,
•neustále zlepšovať proces riadenia operačného rizika (opísaný v nasledujúcich kapitolách o identifikácii, meraní a riadení rizika), poskytovať kvalitné správy a dokumentáciu.
Identifikácia rizika
Komplexná identifikácia rizika je nevyhnutná pre všetky ďalšie fázy životného cyklu riadenia operačného rizika. Jej hlavným cieľom je poskytovať informácie potrebné na prijímanie správnych rozhodnutí v rámci riadenia operačného rizika. Včasná identifikácia rizík môže viesť k rýchlemu odhaleniu a náprave nedostatkov v pravidlách alebo procesoch a môže výrazne znížiť potenciálnu frekvenciu a/alebo závažnosť strát.
Identifikácia rizík sa vo všeobecnosti zameriava na budúcnosť. Aj keď je nevyhnutné používať historické údaje o stratách, podporujú sa výhľadovými prístupmi s cieľom zabezpečiť lepšie posúdenie kvality. Faktory identifikácie sa vždy, keď je to možné, pretransformujú na kvantitatívne opatrenia.
Najvýznamnejšími zdrojmi operačného rizika v skupine sú:
•krádeže a podvody (externé aj interné),
•právne riziká,
•riziko konania,
•riziko chyby v spracovaní v dôsledku ľudského faktora,
•riziká týkajúce sa údajov, infraštruktúry a systémov,
•riziko IKT, predovšetkým počítačová kriminalita,
•nevhodné postupy (vrátane neúplných alebo nejasných interných smerníc),
•prírodné katastrofy a úmyselné poškodenie.
Tieto zdroje rizík sa musia neustále posudzovať a prehodnocovať pomocou rôznych techník na identifikáciu rizík, ktoré sú opísané v ďalších pododdieloch. O výsledkoch identifikácie rizík sa podávajú pravidelné hlásenia rozhodovacím orgánom na vysokej úrovni (výboru ORCO, predstavenstvu).
Interné údaje
Skupina vedie centrálnu databázu udalostí a strát spôsobených operačným rizikom. Je najkomplexnejšia v rámci možností, pretože zachytáva všetky významné činnosti v celej skupine. Zber údajov sa realizuje prostredníctvom webovej aplikácie EMUS, ktorá bola modernizovaná v roku 2016 a každý rok sa vylaďuje. Najnovšie aplikácia poskytuje používateľsky príjemnejšiu platformu na riešenie strát z operačného rizika. V súčasnosti tento systém obsahuje viac modulov, ktoré podporujú celú oblasť riadenia súladu a operačného rizika (oznamovanie nekalých praktík, konflikt záujmov, obchodovanie zamestnancov s finančnými nástrojmi, súlad s reguláciou, doklady o kontrole tretích strán a klientov, nápravné opatrenia na riešenie podvodov). Vďaka novým možnostiam služieb
200VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
vykazovania a plne automatizovaným výkazom sa EMUS stáva aplikáciou BI (Business Intelligence), ktorá podporuje naše potreby pri riadení týchto záležitostí.
Udalosť operačného rizika je udalosť spôsobená neprimeranými alebo chybnými procesmi, systémami, ľudskými faktormi alebo externými udalosťami, v dôsledku ktorých vznikla (alebo by mohla vzniknúť) strata, resp. majú iný negatívny vplyv na skupinu. Všetky organizačné jednotky a ich zamestnanci sú povinní hlásiť udalosti operačného rizika, s ktorými sa spája reálna alebo potenciálna strata (priama aj nepriama), ktorá je vyššia ako stanovená hranica, alebo ktorú nie je možné kvantifikovať, je však relevantná. Hlásenia sa podávajú cez aplikáciu EMUS, ku ktorej má každý zamestnanec skupiny prístupové práva. Povinne sa do nej zadávajú informácie o výške straty, spätne získaných prostriedkoch, dátume udalosti a iné relevantné popisné informácie.
Každá udalosť zadaná do aplikácie EMUS prechádza postupom akceptácie odbornými útvarmi. Postup akceptácie udalostí má dve fázy. V závislosti od typu udalosti prvú fázu vykonáva jeden z týchto odborov: Prevádzka systémov bezpečnosti IT, Fyzická bezpečnosť, Operačné riziko a prevencia podvodov, Karty, Interný servis alebo Právne služby. V rámci druhej fázy sa kontroluje konzistentnosť údajov, ktorú vykonáva odbor Compliance a riadenie operačného rizika . Udalosti sa kategorizujú podľa obchodných línií. Osobitnú pozornosť si vyžadujú udalosti, ktoré sa týkajú viac ako jednej obchodnej línie, alebo udalosti, ktoré vzniknú v centralizovanej funkcii a nemožno ich priamo priradiť k obchodnej línii. Proces interného zberu údajov zabezpečuje odbor Compliance a riadenie operačného rizika prostredníctvom príslušnej smernice. V tejto smernici sa uvádzajú definície, zásady klasifikácie udalostí a strát, minimálna hraničná úroveň straty, postup akceptácie udalosti, požadované údaje pre každú udalosť atď.
Externé údaje
Keďže závažné udalosti operačného rizika sa vyskytujú zriedkavo a nemusia sa zachytiť v rámci interného zberu údajov, skupina do svojho systému identifikácie rizika zahŕňa aj primerané externé údaje o udalostiach. Ide o zriedkavé závažné udalosti s významom pre skupinu alebo finančné odvetvie. Skupina systematicky začleňuje externé údaje do svojej metodiky merania rizík. Zber externých údajov sa koordinuje s činnosťou Erste Group v tejto oblasti, pričom na miestnej úrovni ho zabezpečuje odbor Compliance a riadenie operačného rizika.
Analýza pomocou scenárov
Na rozdiel od zberu interných a externých údajov je analýza pomocou scenárov výhľadovo orientovaný nástroj identifikácie rizík. Skupina túto analýzu používa, aby vyhodnotila svoju expozíciu voči veľmi závažným udalostiam a získala odhady potenciálnych závažných strát. Výsledky následne slúžia ako vstupné faktory do procesu merania rizík. Scenáre sa pravidelne prehodnocujú z hľadiska ich zmysluplnosti, pričom by mali zohľadňovať aj rozčlenenie podľa predpokladaných korelačných schém (t. j. pravdepodobnosti, že naraz nastanú dve alebo viaceré závažné udalosti). Analýzu pomocou scenárov vykonáva odbor Compliance a riadenie operačného rizika.
Mapovanie rizík a kľúčové ukazovatele rizika
Cieľom tejto techniky identifikácie rizík je zmapovať úroveň rôznych operačných rizík v celej skupine a vytvoriť merateľný rámec známy ako kľúčové ukazovatele rizika (key risk indicators – KRI), ktorý sleduje najdôležitejšie faktory operačného rizika a ktorý by sa následne mohol použiť pri meraní rizík. Mapovanie rizík sa realizuje prístupom „zhora nadol“. Zamestnanci odboru Compliance a riadenie operačného rizika za pomoci príslušného senior manažéra alebo manažéra tretej úrovne analyzujú operačné riziká prislúchajúce činnostiam jednotlivých útvarov a prideľujú týmto rizikám stupne hodnotenia, aby získali celkovú mapu rizík skupiny.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021201
Konsolidovaná účtovná závierka
Výsledná mapa bude mať tieto tri dimenzie:
•kategória rizika,
•obchodná línia/produkt,
•úroveň funkčného procesu – podľa potreby rozširuje dimenziu obchodnej línie/produktu (napr. fázy určitého procesu alebo fázy životného cyklu produktu).
Výsledok mapovania rizík bude tvoriť základ pre stanovenie KRI, ktoré sa následne budú pravidelne monitorovať. Bude slúžiť ako vstup pre meranie rizík a rozhodovanie pri riadení operačného rizika. Za podávanie správ o KRI zodpovedajú obchodné jednotky.
KRI majú tieto vlastnosti:
•ľahko sa používajú, t. j. sú pripravené na spoľahlivé pravidelné meranie, ich meranie je nákladovo efektívne a dajú sa jednoducho pochopiť a vysvetliť,
•sú účinné, t. j. vzťahujú sa na vysokorizikové body, sú odrazom objektívneho merania, a nie subjektívneho posúdenia, a poskytujú užitočné manažérske informácie.
Meranie rizík
Skupina meria svoju expozíciu voči operačnému riziku pomocou prístupu rozdelenia strát. Pri tomto prístupe sa modeluje rozdelenie frekvencie a výšky strát a rekombinuje sa (zvyčajne použitím simulácie Monte Carlo) do zloženého rozdelenia ročných strát. Z tohto rozdelenia možno vypočítať očakávané aj neočakávané straty. V súlade s rámcom Bazilej II by interval spoľahlivosti pre neočakávané straty mal byť aspoň 99,9 % a obdobie držania jeden rok.
Pri modelovaní rozdelenia sa používajú všetky výstupy procesu identifikácie rizík, t. j. interné aj externé údaje, analýza pomocou scenárov, mapovanie rizík, ako aj faktory odzrkadľujúce obchodné prostredie a interné kontrolné systémy. Do výpočtu expozície možno zahrnúť techniky na zmierňovanie strát (konkrétne poistenie). V takom prípade sa hrubá strata jednotlivých udalostí znižuje o pravdepodobné poistné krytie.
Ak sú dostupné primerané údaje a spoľahlivé modely, skupina je schopná vypracovať dostatočne podrobný profil rizikových expozícií, t. j. vypočítať expozície pre všetky významné faktory operačného rizika (podľa obchodných línií a druhov rizík). V priebehu času sa model overuje porovnaním s reálnymi skúsenosťami a vykonávajú sa príslušné opravy. Za návrh modelu merania rizík zodpovedá Erste Holding (podrobnejšie informácie nájdete v skupinovej dokumentácii AMA). Vstupy na účely modelovania poskytuje odbor Compliance a riadenie operačného rizika.
Riadenie operačného rizika
Za riadenie operačného rizika sú primárne zodpovedné jednotlivé obchodné jednotky v rámci ich každodennej činnosti. Odbor Compliance a riadenie operačného rizika má okrem toho úlohu harmonizovať tieto aktivity a vykonávať činnosti globálneho rozsahu.
Vo všeobecnosti sa operačné riziko môže riadiť prostredníctvom niektorej z týchto činnosti (alebo ich kombinácie):
•zmierňovanie rizík vrátane poistenia,
•systém interných kontrol,
•outsourcing,
•akceptovanie rizika,
•zníženie rozsahu rizikovej činnosti, resp. jej zastavenie.
Za výber prístupu zodpovedajú senior manažéri, resp. predstavenstvo v prípade činností a rizík globálneho rozsahu. Ak ide o riziká, ktoré sa považujú za významné, senior manažéri musia predložiť vybranú taktiku riadenia rizík na schválenie rozhodovaciemu orgánu na vysokej úrovni (výboru ORCO, predstavenstvu).
V nasledujúcich pododdieloch sa nachádza prehľad hlavných činností skupiny v oblasti riadenia operačného rizika.
Výbor pre operačné riziko a oblasť compliance (Operational Risk and Compliance Committee – ORCO) je najvyšší rozhodovací orgán pre záležitosti týkajúce sa operačného rizika. Je to riadiaci výbor na vysokej úrovni, ktorý sa
202VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
zaoberá stratégiami a postupmi v oblasti operačných rizík, rozhoduje o úrovniach ochoty podstupovať riziko a tolerancie rizika a rozhoduje o opatreniach na zmiernenie či akceptovaní operačného rizika, rizika v oblasti dodržiavania súladu, finančnej kriminality, bezpečnosti a prevádzky IT, boja proti praniu špinavých peňazí atď.
Odbor Compliance a riadenie operačného rizika alebo akákoľvek iná organizačná jednotka môže predložiť výsledky procesov identifikácie a merania rizík, resp. iných záležitostí týkajúcich sa operačných rizík, výboru ORCO, ktorý rozhodne o akceptácii/zamietnutí rizika. Ide zvyčajne o prípady, keď sa počas mapovania rizík zistí vysoké riziko, alebo keď sa zaznamená stratová udalosť väčšieho rozsahu alebo sa plánuje akákoľvek významná aktivita spojená s potenciálne vysokým operačným rizikom. Ak výbor ORCO neakceptuje zistené riziko, pridelí úlohy senior manažérom, aby navrhli opatrenia na zmiernenie. Výbor ORCO sa skladá z vybraných členov predstavenstva, senior manažérov a iných predstaviteľov banky.
Systém interných kontrol
Každý manažér organizačnej jednotky zavedie vo svojej oblasti pôsobnosti systém interných kontrol, ktorého cieľom je odhaľovať a zmierňovať operačné riziká. V tomto systéme sa vytvorí súbor operačných kontrol na systematickú kontrolu vybraného produktu, služby, procesu atď. Každý manažér organizačnej jednotky zodpovedá za účinnosť a kvalitu systému. Okrem toho musí určiť problematické alebo rizikové oblasti, na ktoré sa budú vzťahovať operačné kontroly.
Interný kontrolný systém sa skladá z týchto častí:
•posúdenie rizika – s cieľom určiť, ktoré procesy sú najdôležitejšie a aké kontroly sú potrebné,
•pravidlá a postupy v písomnej forme – ku všetkým dôležitým operáciám musia existovať príslušné príručky,
•kontrolné činnosti – samotné kontrolné postupy,
•preskúmanie – s cieľom posúdiť vhodnosť kontrol,
•účtovné, informačné a komunikačné systémy – ich vhodná kombinácia s cieľom poskytovať podrobné, presné a včasné informácie.
Zásady, ktoré treba dodržiavať pri zavádzaní interného kontrolného systému, okrem iného zahŕňajú:
•zásadu štyroch očí,
•dôsledné prideľovanie úloh a monitorovanie,
•zastupiteľnosť zamestnancov,
•požadovanú dovolenku, resp. absenciu z povinností (iba pre relevantné organizačné jednotky),
•rozdelenie povinností,
•zamedzenie vzniku konfliktu záujmov.
Odbor vnútorného auditu pravidelne vykonáva audit interného kontrolného systému skupiny, aby stanovil, či skupina koná v súlade s prijatými zásadami a postupmi. Odbor Compliance a riadenie operačného rizika vydáva príslušné pravidlá pre interný kontrolný systém, v ktorých sa uvádzajú podrobné informácie o systéme. Tento odbor však nepreberá úlohu koordinácie pri zavádzaní a uplatňovaní interného kontrolného systému jednotlivými manažérmi.
Poistenie
Na zmiernenie operačného rizika skupina využíva komplexný program poistenia. V rámci tohto programu sú poistené priame alebo nepriame straty z dôvodu všetkých hlavných zdrojov operačného rizika, t. j. zlyhanie interných procesov alebo ich nevhodné použitie, zlyhanie ľudského faktora, zlyhanie systému či externé faktory, a to tak v skupine, ako aj v jej dcérskych spoločnostiach. Primárnym cieľom programu poistenia je ochrániť skupinu pred katastrofickými udalosťami. Poistenie neslúži na ochranu pred bežnými, očakávanými stratami. Za program poistenia zodpovedá odbor Riadenie operačného rizika. Jeho úlohou je navrhnúť vhodný a nákladovo efektívny program poistenia s cieľom minimalizovať straty z dôvodu operačného rizika. Celkový program poistenia sa pripravuje na úrovni Erste Holding. Program musí byť zdokumentovaný v rámci príslušnej smernice, ktorá okrem iného obsahuje aj postupy pre prípad poistnej udalosti.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021203
Konsolidovaná účtovná závierka
DLHODOBÝ MAJETOK A INÉ INVESTÍCIE
Dlhodobý hmotný majetok
Dlhodobý hmotný majetok sa oceňuje v obstarávacej cene zníženej o oprávky (kumulované odpisy) a znehodnotenie. Náklady na prijaté úvery a pôžičky sú kapitalizované ako súčasť obstarávacej ceny dlhodobého hmotného majetku. Odpisy sa počítajú lineárnou metódou počas odhadovanej doby užívania dlhodobého hmotného majetku na jeho zostatkovú hodnotu počas jeho odhadovanej životnosti. Odpisy sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát v položke „Odpisy a amortizácia“ a prípadné straty zo znehodnotenia dlhodobého nehmotného majetku sa vykazujú v položke „Ostatné prevádzkové výsledky“.
Typ dlhodobého hmotného majetku
Doba životnosti v rokoch
Budovy
30 rokov
Majetok spojený s právom na užívanie - budovy
15 – 30 rokov
Kancelársky nábytok a vybavenie
4 – 6 rokov
Osobné motorové vozidlá
4 roky
Počítačový hardvér
4 rokov
Inventár
6 – 12 rokov
Pozemky sa neodpisujú.
Dlhodobý hmotný majetok sa odúčtuje pri jeho vyradení alebo ak sa z jeho užívania neočakávajú žiadne budúce ekonomické úžitky. Zisk alebo strata, ktorá vznikne pri vyradení majetku, sa počíta ako rozdiel medzi príjmom za vyradený majetok a jeho zostatkovou účtovnou hodnotou a účtuje sa vo výkaze ziskov a strát v položke „Ostatné prevádzkové výsledky”.
Investície do nehnuteľností
Investície do nehnuteľností predstavujú majetok (pozemky a budovy alebo ich časti, alebo oboje), ktoré skupina drží s cieľom získať príjmy z ich prenájmu alebo na účely zhodnotenia kapitálu. V prípade, že takýto majetok je čiastočne využívaný aj skupinou, za investíciu do nehnuteľnosti sa považuje len vtedy, ak časť používaná vlastníkom je nevýznamná. Investície do pozemkov a budov vo výstavbe, pri ktorých sa očakáva, že budú používané za účelom získania príjmov z prenájmu alebo kapitálového zhodnotenia, sa tiež považujú za investície do nehnuteľností.
Investície do nehnuteľností sa prvotne oceňujú v obstarávacej cene, vrátane transakčných nákladov. Pri následnom účtovaní sa investície do nehnuteľností oceňujú v obstarávacej cene zníženej o oprávky (kumulované odpisy) a znehodnotenie. Investície do nehnuteľností sa vykazujú v súvahe ako samostatná položka „Investície do nehnuteľností“.
Príjem z prenájmu sa vykazuje vo výkaze ziskov a strát v položke „Výnosy z investícií do nehnuteľností a ostatného operatívneho lízingu“. Odpisy sa počítajú lineárnou metódou počas odhadovanej doby užívania a vykazujú sa vo výkaze ziskov a strát v položke „Odpisy a amortizácia“. Doba životnosti investícií do nehnuteľností sa pohybuje v rozmedzí 15 až 30 rokov. Všetky straty zo znehodnotenia, ako aj ich rozpustenie, sa vykazujú v položke „Ostatné prevádzkové výsledky“.
Znehodnotenie
Skupina pri zostavovaní účtovnej závierky vždy posudzuje, či existujú indície, že nefinančné aktíva môžu byť znehodnotené. Znehodnotenie sa posudzuje na úrovni jednotlivých aktív, ak aktívum generuje peňažný príjem, ktorý je vo veľkej miere nezávislý od príjmov z ostatných aktív. Typickým príkladom sú investície do nehnuteľností.
204VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Inak sa znehodnotenie posudzuje na úrovni jednotky generujúcej peňažné toky, ku ktorej aktívum patrí. Jednotka generujúca peňažné toky je najmenšia identifikovateľná skupina aktív, ktorá generuje peňažný príjem vo veľkej miere nezávislý od peňažných príjmov z ostatných aktív alebo skupín aktív.
Pri každoročnej previerke znehodnotenia aktív alebo ak existuje indícia, že nefinančné aktívum môže byť znehodnotené, skupina odhaduje spätne získateľnú hodnotu aktív. Spätne získateľná hodnota aktív je buď čistá realizovateľná hodnota nefinančného aktíva (príp. hodnota jednotky generujúcej peňažné toky) alebo jej hodnota z používania, podľa toho, ktorá je vyššia. Ak je účtovná hodnota nefinančného aktíva alebo jednotky generujúcej peňažné toky vyššia ako jej spätne získateľná hodnota, považuje sa takéto aktívum za znehodnotené a jeho účtovná hodnota sa zníži na túto spätne získateľnú hodnotu. Pri stanovovaní hodnoty z používania sa počíta súčasná hodnota odhadovaných budúcich peňažných tokov s použitím diskontnej sadzby, ktorá zodpovedá súčasným trhovým podmienkam a rizikám, ktoré sú špecifické pre dané aktívum.
Ku každému súvahovému dňu sa posudzuje, či existujú indície, že pôvodne vykázané straty zo znehodnotenia už neexistujú alebo sa znížili.
Ak existuje takáto indícia, skupina odhaduje spätne získateľnú hodnotu nefinančného aktíva alebo jednotky generujúcej peňažné toky. Na určenie hodnoty z používania a reálnej hodnoty zníženej o náklady na vyradenie je potrebný úsudok a odhady, a to odhad doby a výšky budúcich očakávaných peňažných tokov a diskontných sadzieb. Pôvodne vykázaná strata zo znehodnotenia sa rozpustí len v prípade, že došlo k zmene predpokladov použitých pri stanovení spätne získateľnej hodnoty aktíva od posledného vykázania straty. Rozpustenie znehodnotenia je obmedzené tým, že účtovná hodnota aktíva nesmie prekročiť jeho spätne získateľnú hodnotu, ani účtovnú hodnotu zníženú o odpisy, ktorá by bola stanovená, ak by nebola vykázaná žiadna strata zo znehodnotenia v predchádzajúcich obdobiach.
Znehodnotenie nefinančných aktív a jeho rozpustenie sa vykazuje vo výkaze ziskov a strát v položke „Ostatné prevádzkové výsledky“.
Obstarávacia cena
Dlhodobý hmotný majetok, investície do nehnuteľností a aktíva spojené s právom na užívanie
Eur tis.
Pozemky a budovy
Inventár a zariadenia
Počítačový hardware
Ostatný hnuteľný majetok
Majetok spojený s právom na užívanie - Pozemky a budovy
Dlhodobý hmotný majetok spolu
Investície do nehnuteľností
Stav k 01.01.2020
252 126
56 436
49 099
816
23 292
381 769
6 498
Prírastky
5 562
2 419
7 488
-
9 191
24 660
-
Úbytky
(19 721)
(5 921)
(142)
(816)
(1 416)
(28 016)
(17)
Presuny
(113)
-
-
-
-
(113)
113
Stav k 31.12.2020
237 854
52 934
56 445
-
31 067
378 300
6 594
Prírastky
6 999
3 179
3 546
-
6 632
20 356
-
Úbytky
(3 966)
(2 476)
(1 041)
-
(1 026)
(8 509)
-
Presuny
430
-
-
-
-
430
(430)
Stav k 31.12.2021
241 317
53 637
58 950
-
36 673
390 577
6 164
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021205
Konsolidovaná účtovná závierka
Odpisy
Dlhodobý hmotný majetok, investície do nehnuteľností a aktíva spojené s právom na užívanie
Eur tis.
Pozemky a budovy
Inventár a zariadenia
Počítačový hardware
Ostatný hnuteľný majetok
Majetok spojený s právom na užívanie - Pozemky a budovy
Dlhodobý hmotný majetok spolu
Investície do nehnuteľností
Stav k 01.01.2020
(140 268)
(47 393)
(32 575)
(172)
(5 264)
(225 672)
(4 670)
Odpisy
(9 932)
(3 428)
(5 085)
(14)
(6 706)
(25 165)
(215)
Úbytky
15 621
5 791
142
186
1 377
23 117
12
Opravné položky
(3 073)
-
-
-
-
(3 073)
-
Zrušenie opravných položiek
2 601
-
-
-
-
2 601
224
Presuny
47
-
-
-
-
47
(47)
Stav k 31.12.2020
(135 004)
(45 030)
(37 518)
-
(10 593)
(228 145)
(4 696)
Odpisy
(9 970)
(2 923)
(5 700)
-
(7 107)
(25 700)
(206)
Úbytky
3 165
2 402
1 026
-
1 027
7 620
-
Opravné položky
(1 194)
-
-
-
-
(1 194)
(1)
Zrušenie opravných položiek
2 610
-
-
-
-
2 610
42
Presuny
(214)
-
-
-
-
(214)
214
Stav k 31.12.2021
(140 607)
(45 551)
(42 192)
-
(16 673)
(245 023)
(4 647)
Účtovná zostatková hodnota
Dlhodobý hmotný majetok, investície do nehnuteľností a aktíva spojené s právom na užívanie
Eur tis.
Pozemky a budovy
Inventár a zariadenia
Počítačový hardware
Ostatný hnuteľný majetok
Majetok spojený s právom na užívanie - Pozemky a budovy
Dlhodobý hmotný majetok spolu
Investície do nehnuteľností
Stav k 31.12.2020
102 850
7 904
18 927
-
20 474
150 155
1 898
Stav k 31.12.2021
100 710
8 086
16 758
-
20 000
145 554
1 517
V roku 2021 došlo k znehodnoteniu pozemkov a budov vo výške 10,6 mil. Eur (2020: 12,1 mil. Eur).
Obstarávacia cena plne odpísaného dlhodobého hmotného majetku, ktorý skupina stále používa, bola k 31. decembru 2021 vo výške 71,5 mil. Eur (2020: 67,4 mil. Eur) a zahŕňa rôzne druhy dlhodobého hmotného majetku.
K 31. decembru 2021 skupina vlastnila dlhodobý hmotný majetok, ktorý ešte nebol zaradený do používania, v hodnote 0,7 mil. Eur (2020: 1,4 mil. Eur).
Dlhodobý hmotný majetok je poistený voči štandardným rizikám (napr. krádeže, lúpeže, vandalizmus, prírodné riziká a iné).
Dlhodobý nehmotný majetok skupiny okrem goodwillu zahŕňa počítačový softvér a iné nehmotné aktíva. Dlhodobý nehmotný majetok sa vykazuje, ak je možné spoľahlivo určiť jeho obstarávaciu cenu a je pravdepodobné, že skupine prinesie očakávané ekonomické úžitky v budúcnosti.
206VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Dlhodobý nehmotný majetok sa prvotne oceňuje v obstarávacej cene vrátane transakčných nákladov. Obstarávacia cena interne vytvoreného softvéru sa kapitalizuje vtedy, ak skupina môže preukázať technickú realizovateľnosť a zámer dokončiť softvér, schopnosť používať ho, spôsob, akým bude vytvárať pravdepodobné ekonomické úžitky, dostupnosť zdrojov a schopnosť spoľahlivo merať výdavky. Pri následnom účtovaní sa dlhodobý nehmotný majetok oceňuje v obstarávacej cene zníženej o oprávky a straty z akumulovaného znehodnotenia majetku.
Dlhodobý nehmotný majetok s obmedzenou dobou používania sa amortizuje počas svojej ekonomickej životnosti použitím lineárnej metódy. Ekonomická životnosť a metóda amortizácie sa prehodnocujú minimálne raz ročne ku dňu účtovnej závierky a v prípade potreby sa upravia. Náklady na amortizáciu dlhodobého nehmotného majetku s obmedzenou dobou používania sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát v položke „Odpisy a amortizácia“.
Typ dlhodobého nehmotného majetku
Doba životnosti v rokoch
Softvér
4 - 8 rokov
Bankový systém a súvisiace aplikácie
8 rokov
Znehodnotenie dlhodobého nehmotného majetku
Znehodnotenie dlhodobého nehmotného majetku je založené na rovnakých princípoch, aké sú uvedené v poznámke 29 Dlhodobý hmotný majetok, investície do nehnuteľností a aktíva spojené s právom na užívanie. Pre dlhodobý nehmotný majetok je typické, že negeneruje peňažný príjem, ktorý je vo veľkej miere nezávislý od príjmov z iných aktív. Preto sa znehodnotenie posudzuje na úrovni jednotky generujúcej peňažné toky, ku ktorej daný majetok patrí.
Obstarávacia cena
Eur tis.
Nadobudnutýsoftvér
Internevytvorenýsoftvér v rámci skupiny
Ostatné(licencie,patenty, atď.)
Spolu
Stav k 01.01.2020
241 387
36 425
2 693
280 505
Prírastky
6 296
-
29
6 325
Úbytky
(24)
-
-
(24)
Stav k 31.12.2020
247 659
36 425
2 722
286 806
Prírastky
7 447
-
-
7 447
Úbytky
(159)
-
-
(159)
Stav k 31.12.2021
254 947
36 425
2 722
294 094
Odpisy
Eur tis.
Nadobudnutýsoftvér
Internevytvorenýsoftvér v rámci skupiny
Ostatné(licencie,patenty, atď.)
Spolu
Stav k 01.01.2020
(219 373)
(34 739)
(2 638)
(256 750)
Amortizácia
(9 610)
(1 486)
(26)
(11 122)
Úbytky
13
-
-
13
Stav k 31.12.2020
(228 970)
(36 225)
(2 664)
(267 859)
Amortizácia
(7 277)
(147)
(23)
(7 447)
Úbytky
159
-
-
159
Stav k 31.12.2021
(236 088)
(36 372)
(2 687)
(275 147)
Účtovná zostatková hodnota
Eur tis.
Nadobudnutý softvér
Internevytvorenýsoftvér v rámci skupiny
Ostatné (licencie, patenty, atď.)
Spolu
Stav k 31.12.2020
18 689
200
58
18 947
Stav k 31.12.2021
18 858
53
35
18 946
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021207
Konsolidovaná účtovná závierka
Obstarávacia cena plne odpísaného nehmotného majetku, ktorý skupina stále používa, bola k 31. decembru 2021 vo výške 253,7 mil. Eur (2020: 247,3 mil. Eur).
K 31. decembru 2021 skupina vlastnila dlhodobý nehmotný majetok, ktorý ešte nebol zaradený do používania, v hodnote 3,3 mil. Eur (2020: 3,4 mil. Eur).
V roku 2021 skupina zaradila do používania modernizáciu centrálneho bankového systému v celkovej hodnote 6,0 mil. Eur (2020: 4,1 mil. Eur).
Dlhodobý nehmotný majetok je poistený voči štandardným rizikám (napr. krádeže, lúpeže, vandalizmus, prírodné riziká a iné).
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Vysporiadanie pohľadávok klientov
11 642
28 565
Zamestnanci
17
193
Štátny rozpočet, sociálne a zdravotné poistenie, dane
-
-
Ostatné pohľadávky
10 079
6 934
Ostatné aktíva
21 738
35 692
Tieto položky predstavujú zostatky ako:
Položka „Vysporiadanie pohľadávok klientov“ predstavuje najmä prechodné účty alebo peniaze na tranzitných účtoch, ktoré nie sú priradené k príslušnému klientskemu účtu z dôvodu chýbajúcich informácií alebo z dôvodu podstaty transakcie. Hlavnú časť týchto položiek tvorí medzibankové zúčtovanie alebo otvorené vyrovnanie s transakciami s cennými papiermi.
Položka „Zamestnanci“ predstavuje ostatné nevyrovnané transakcie – najmä nevyrovnané náklady budúcich období.
Položku „Štátny rozpočet, sociálne a zdravotné poistenie, dane“ tvoria najmä zrážková daň a daňové pohľadávky DPH, ktoré budú zúčtované so štátnym rozpočtom v priebehu budúceho mesiaca.
„Ostatné pohľadávky“ predstavujú ostatné položky, ktoré nespadajú do vyššie uvedených kategórií- najmä náklady budúcich období a prechodné účty.
Aktíva v správe
Skupina poskytuje tretím stranám služby úschovy a správcovské služby, ktorými sú držba alebo investovanie aktív v mene klienta. Aktíva držané skupinou z titulu správcovskej funkcie sa nevykazujú v účtovnej závierke, pretože nie sú majetkom skupiny.
208VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
PRENÁJOM (LÍZING)
Prenájom je zmluva, alebo časť zmluvy, ktorá poskytuje právo na používanie majetku počas dohodnutej doby výmenou za platbu.
Finančný lízing je prenájom, v rámci ktorého nájomca preberá všetky podstatné riziká a úžitky spojené s vlastníctvom majetku. V prípade finančného lízingu skupina ako prenajímateľ vykazuje pohľadávku voči nájomcovi v súvahe v položke „Pohľadávky z finančného lízingu”. Pohľadávka sa oceňuje ako súčasná hodnota zmluvne dohodnutých splátok so zohľadnením prípadnej zostatkovej hodnoty. Úrokové výnosy z pohľadávok sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát v položke „Ostatné úrokové výnosy“ v rámci riadku položky „Čisté úrokové výnosy“.
Skupina prenajíma hnuteľný majetok, ako aj nehnuteľnosti, iným stranám na základe zmlúv o finančnom lízingu. Vzhľadom na pohľadávky z finančného lízingu zahrnuté v tejto položke je zosúladenie hrubej investície do prenájmu so súčasnou hodnotou minimálnych splátok prenájmu nasledovná:
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Neuhradené lízingové splátky
261 671
253 955
Hrubá účtovná hodnota
261 671
253 955
Nerealizovaný finančný príjem
(14 851)
(15 185)
Čistá účtovná hodnota
246 820
238 770
Čistá účtovná hodnota negarantovaných zostatkových hodnôt
-
-
Čistá účtovná hodnota neuhradených lízingových splátok
246 820
238 770
Analýza splatnosti pohľadávok z finančného lízingu podľa zostatkových splatností
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Hrubá účtovná hodnota
Čistá účtovná hodnota neuhradených lízingových splátok
Hrubá účtovná hodnota
Čistá účtovná hodnota neuhradených lízingových splátok
< 1 rok
77 769
73 106
72 632
68 448
1-2 roky
52 928
49 564
46 436
43 317
2-3 roky
39 655
37 299
35 350
33 014
3-4 roky
29 141
27 496
27 929
26 164
4-5 rokov
22 474
21 336
20 842
19 561
> 5 rokov
39 705
38 019
50 766
48 267
Spolu
261 672
246 820
253 955
238 771
Počas roka 2021 skupina vykázala úrokové výnosy z pohľadávok z finančného prenájmu vo výške 5,0 mil. Eur (2020: 5,4 mil. Eur). Zisky/straty z odúčtovania pohľadávok z finančného prenájmu sa vykazujú v riadku položky „Čistý zisk / strata z odúčtovania finančných nástrojov oceňovaných v amortizovanej hodnote “.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021209
Konsolidovaná účtovná závierka
Pohľadávky z finančného lízingu
Hrubá účtovná hodnota a opravné položky podľa oblasti zníženia hodnoty
Hrubá účtovná hodnota
Opravné položky
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Čistá účtovná hodnota
K 31.12.2021
Vládny sektor
1 327
-
-
-
1 327
(1)
-
-
-
(1)
1 326
Ostatné finančné inštitúcie
37
-
-
-
37
-
-
-
-
-
37
Nefinančné inštitúcie
205 363
23 298
5 391
-
234 052
(1 239)
(504)
(3 086)
-
(4 829)
229 223
Domácnosti
1 967
452
936
-
3 355
(4)
(2)
(500)
-
(506)
2 849
Spolu
208 694
23 750
6 327
-
238 771
(1 244)
(506)
(3 586)
-
(5 336)
233 435
Hrubá účtovná hodnota
Opravné položky
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Čistá účtovná hodnota
K 31.12.2020
Vládny sektor
510
-
-
-
510
(1)
-
-
-
(1)
509
Ostatné finančné inštitúcie
102
-
-
-
102
-
-
-
-
-
102
Nefinančné inštitúcie
146 690
86 430
7 262
-
240 382
(417)
(1 174)
(3 321)
-
(4 912)
235 470
Domácnosti
3 013
1 238
1 575
-
5 826
(8)
(11)
(876)
-
(895)
4 931
Spolu
150 315
87 668
8 837
-
246 820
(426)
(1 185)
(4 197)
-
(5 808)
241 012
210VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Pohyb opravných položiek
Eur tis.
01.01.2021
Prírastky
Odúčtovania
Prevody medzi úrovňami
Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika
Čisté zmeny spôsobené modifikáciami bez odúčtovania
Zníženie v opravných položkách v dôsledku odpisov
Ďalšie úpravy
31.12.2021
Úroveň 1
(425)
(369)
161
1 313
(1 923)
-
-
-
(1 243)
Úroveň 2
(1 186)
-
15
(55)
718
-
-
-
(508)
Úroveň 3
(4 198)
-
214
(51)
450
-
-
-
(3 585)
POCI
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Spolu
(5 809)
(369)
390
1 207
(755)
-
-
-
(5 336)
Eur tis.
01.01.2020
Prírastky
Odúčtovania
Prevody medzi úrovňami
Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika
Čisté zmeny spôsobené modifikáciami bez odúčtovania
Zníženie v opravných položkách v dôsledku odpisov
Ďalšie úpravy
31.12.2020
Úroveň 1
(253)
(983)
30
96
685
-
-
-
(425)
Úroveň 2
(6)
-
5
16
(1 201)
-
-
-
(1 186)
Úroveň 3
(4 307)
-
500
(356)
(34)
-
-
-
(4 197)
POCI
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Spolu
(4 566)
(983)
535
(244)
(550)
-
-
-
(5 808)
V stĺpci „Prírastky“ sa uvádza nárast opravných položiek pri prvotnom ocenení pohľadávok z finančného lízingu v priebehu aktuálneho reportovaného obdobia. V stĺpci „Odúčtovania“ sa uvádzajú rozpustenia opravných položiek na úverové straty po ukončení vykazovania v súvislosti s pohľadávkami z finančného prenájmu.
V stĺpci „Prevody medzi úrovňami“ sa vykazujú čisté zmeny opravných položiek spôsobené zmenami v úverovom riziku, ktoré vyvolali preradenie súvisiacich pohľadávok z finančného lízingu z úrovne 1 k 1. januáru 2021, resp. ku dňu prvotného vykázania do úrovne 2 alebo 3 k 31. decembru 2021 alebo naopak. Vplyvy prevodov z úrovne 1 do úrovne 2 alebo 3 súvisiacich opravných položiek sú nepriaznivé a sú uvedené v riadkoch prislúchajúcich úrovniam 2 alebo 3. Vplyvy prevodov z úrovne 2 do úrovne 3 do úrovne 1 súvisiacich opravných položiek sú priaznivé a prezentované v riadku „Úroveň 1“. Neutrálne vplyvy na výkaz ziskov a strát súvisiace s krížovými presunmi opravných položiek vykázaných pred preradením do jednotlivých úrovní sú vykázané v stĺpci „Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika“.
Všetky ostatné zmeny úverového rizika, ktoré nevyvolávajú presun medzi úrovňou 1 a úrovňou 2 alebo 3 a naopak, sú vykázané v stĺpci „Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika“.
Stĺpec „Čisté zmeny spôsobené modifikáciami bez odúčtovania)“ vyjadruje vplyv na opravnú položku na úverové straty v dôsledku zmluvných úprav pohľadávok z finančného lízingu, ktoré nevyvolávajú ich úplné odúčtovanie. Použitie opravnej položky na úverové straty vyvolané úplným alebo čiastočným odpisom pohľadávok z finančného prenájmu sa vykazuje v stĺpci „Zníženie v opravných položkách v dôsledku odpisov“.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021211
Konsolidovaná účtovná závierka
Všetky ostatné zmeny úverového rizika, ktoré nevyvolávajú presun medzi úrovňou 1 a úrovňou 2 alebo 3 a naopak, sú vykázané v stĺpci „Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika“.
Stĺpec „Čisté zmeny spôsobené modifikáciami bez odúčtovania“ vyjadruje vplyv na opravnú položku na úverové straty v dôsledku zmluvných úprav pohľadávok z finančného lízingu, ktoré nevyvolávajú ich úplné odúčtovanie. Použitie opravnej položky na úverové straty vyvolané úplným alebo čiastočným odpisom pohľadávok z finančného prenájmu sa vykazuje v stĺpci „Zníženie v opravných položkách v dôsledku odpisov“.
Významným prvkom v pohyboch opravných položiek za rok bol presun príslušných nástrojov naprieč úrovňami zníženia hodnoty. Koncoročná hrubá účtovná hodnota pohľadávok z finančného lízingu, ktoré boli k 31. decembru 2021 priradené k inej úrovni v porovnaní s 1. januárom 2021 (alebo ku dňu prvotného vykázania, ak tieto vznikli v priebehu roka), je zhrnutá nižšie:
Presuny medzi úrovňami
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Presuny medzi úrovňami 1 a 2
83 440
48 445
Do úrovne 2 z úrovne 1
83 278
5 463
Do úrovne 1 z úrovne 2
162
42 982
Presuny medzi úrovňami 2 a 3
541
276
Do úrovne 3 z úrovne 2
470
246
Do úrovne 2 z úrovne 3
71
30
Presuny medzi úrovňami 1 a 3
2 618
533
Do úrovne 3 z úrovne 1
2 552
465
Do úrovne 1 z úrovne 3
66
68
Koncoročná celková hrubá účtovná hodnota pohľadávok z finančného lízingu prvotne vykázaných v priebehu vykazovacieho obdobia a u ktorých nedošlo k úplnému odúčtovaniu do 31. decembra 2021, predstavuje 53,5 mil. Eur (2020: 79,6 mil. Eur). Hrubá účtovná hodnota pohľadávok z finančného prenájmu držaných k 1. januáru 2021 a u ktorých došlo k úplnému odúčtovaniu počas roka 2021, predstavuje 0,4 mil. Eur (2020: 44,4 mil. Eur).
Podľa štandardu IFRS 16 skupina ako nájomca účtuje o práve na používanie majetku, ktoré predstavuje aktívum z titulu práva na používanie podkladového aktíva a o záväzku z lízingu, ktorý predstavuje povinnosť lízingových platieb. Pri účtovaní aktíva existujú výnimky v podobe krátkodobých prenájmov (menej ako 12 mesiacov) a prenájmov položiek s nízkou hodnotou.
Aktívum z titulu práva na užívanie sa prvotne oceňuje obstarávacou cenou. Obstarávacia cena zahŕňa hodnotu počiatočného ocenenia lízingového záväzku, a tiež ďalšie komponenty, ako sú počiatočné priame náklady, ktoré nájomcovi vzniknú. Následne sa aktívum z titulu práva na užívanie odpisuje buď na základe očakávanej doby užívania alebo platnosti zmluvy až do dátumu ukončenia prenájmu, podľa toho, ktorá z týchto dôb je kratšia. Skupina používa lineárnu metódu odpisovania. Aktíva z titulu práva na užívanie sa v súvahe vykazujú ako súčasť položky „Dlhodobý hmotný majetok, aktíva spojené s právom na užívanie“, resp. v prípade, že sa ďalej prenajímajú tretím stranám, pri operatívnom prenájme ako súčasť položky „Investície do nehnuteľností“ a pri finančnom lízingu ako „Pohľadávky z finančného lízingu“.
Záväzok z prenájmu sa prvotne oceňuje v súčasnej hodnote lízingových platieb, ktoré k začiatku prenájmu neboli uhradené, a ktorá je diskontovaná úrokovou mierou vyplývajúcou z prenájmu, alebo ak nemôže byť okamžite stanovená, použije sa nájomcova prírastková úroková miera. Lízingové platby predstavujú fixné platby z prenájmu, variabilné splátky lízingu, ktoré závisia od indexu alebo sadzby, súm, u ktorých sa očakáva, že sa stanú splatnými na základe záruky zostatkovej hodnoty. Okrem toho sa zohľadňuje realizačná cena pri nákupnej opcii a lízingové splátky vo voliteľnom období obnovenia v prípade, že si je nájomca primerane istý, že dôjde k uplatneniu opcií. Predĺženia a ukončenia opcií sú zahrnuté v počte prenájmov nehnuteľností v rámci skupiny. Využitie opcií predĺženia a ukončenia poskytuje skupine dodatočnú flexibilitu v prípade, že sa nájdu vhodnejšie priestory z
212VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
hľadiska nákladov a/alebo lokality alebo v prípade, že zotrvanie na jednej lokalite sa považuje za výhodné po uplynutí pôvodnej doby prenájmu.
Následne sa účtovná hodnota záväzku z prenájmu zvyšuje o úroky akumulované pomocou príslušnej diskontnej sadzby a znižuje o zaplatené lízingové splátky tak, aby odrážalo prípadné iné precenenie či úpravu lízingu. Prírastková úroková sadzba úveru na hnuteľný majetok pozostáva zo základnej sadzby Euribor, upravenej o prirážku na základe ratingu subjektu, výšky požičaných prostriedkov, doby prenájmu a poskytnutej zábezpeky. Určenie prírastkovej úrokovej sadzby úveru pri prenájme nehnuteľností je založené na dvoch zložkách: trhovej sadzbe a sadzbe jednej nehnuteľnosti. Trhová sadzba zohľadňuje dobu prenájmu, bonitu a základnú sadzbu Euribor a je odvodená z existujúcich bankových údajov. Sadzba za jednu nehnuteľnosť predstavuje prirážku k trhovej sadzbe na základe kvality jednej nehnuteľnosti. V súvahe sa záväzky z prenájmu uvádzajú v položke „Záväzky z lízingu“.
Skupina si predovšetkým prenajíma nehnuteľnosti, pobočky a parkoviská. Podrobné informácie o aktívach spojených s právom na užívanie kapitalizovaných v súvahe, ktoré vznikajú z prenájmu, pri ktorom skupina vystupuje ako nájomca, sa nachádzajú v poznámke č. 29 Dlhodobý hmotný majetok, investície do nehnuteľností a aktíva spojené s právom na užívanie.
Analýza splatnosti záväzkov z lízingu na základe nediskontovaných peňažných tokov
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
< 1 rok
6 041
6 163
1-5 rokov
13 852
13 235
> 5 rokov
692
658
Spolu
20 585
20 056
Počas roku 2021 boli úrokové náklady na záväzky z lízingu vykázané vo výške 0,0 mil. Eur (2020: 0,0 mil. Eur). Okrem toho boli vykázané náklady vo výške 0,7 mil. Eur (2020: 0,8 mil. Eur) v súvislosti s krátkodobými lízingami a náklady vo výške 0,0 mil. Eur (2020: 0,0 mil. Eur) v súvislosti s lízingom predmetov s nízkou hodnotou, na ktoré sa vzťahuje výnimka z vykazovania podľa štandardu IFSR 16. Celkový odliv peňažných tokov z lízingu za rok 2021 bol 14,9 mil. Eur (2020: 14,8 mil. Eur).
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Vysporiadanie záväzkov klientov
2 716
25 296
Záväzky z obchodného styku
39 004
44 060
Zamestnanci a sociálny fond
32 550
35 951
Štátny rozpočet, sociálne a zdravotné poistenie, dane
6 314
5 394
Ostatné záväzky
-
10
Ostatné záväzky
80 584
110 711
Položka „Vysporiadanie záväzkov klientov“ predstavuje najmä prechodné účty alebo peniaze na tranzitných účtoch, ktoré nie sú priradené k príslušnému klientskemu účtu z dôvodu chýbajúcich informácií alebo podstaty transakcie.
Položka „Záväzky z obchodného styku“ predstavuje záväzky voči dodávateľom vrátane časového rozlíšenia a prevažnú časť tvoria nevyfakturované dodávky, ktoré sú ukončené, ale nevyfakturované ku koncu mesiaca.
Položka „Zamestnanci a sociálny fond“ predstavujú najmä rezervy na osobné náklady, mzdové záväzky voči zamestnancom a príspevok do sociálneho fondu.
Položku „Štátny rozpočet, sociálne a zdravotné poistenie, dane“ tvoria najmä zrážková daň a daňové záväzky z DPH, ktoré budú zúčtované so štátnym rozpočtom v priebehu budúceho mesiaca.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021213
Konsolidovaná účtovná závierka
Záväzok zo sociálneho fondu, ktorý je súčasťou položky „Ostatné záväzky“, sa vyvíjal nasledovne:
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Stav k 1. januáru
2 248
4 366
Prídely
4 343
2 843
Čerpanie
(2 226)
(3 293)
Stav k 31. decembru
4 366
3 915
Rezervy sa vykazujú, ak má skupina súčasný záväzok v dôsledku minulej udalosti a je pravdepodobné, že úbytok zdrojov predstavujúci ekonomické úžitky sa bude vyžadovať na vyrovnanie záväzkov, pričom je možné spoľahlivo odhadnúť výšku tohto záväzku. Rezervy sa vykazujú v súvahe v položke „Rezervy”. Zahŕňajú rezervy na straty z úverového rizika (najmä na finančné záruky a úverové prísľuby), ako aj rezervy na súdne spory a reštrukturalizáciu. Náklady alebo výnosy týkajúce sa rezerv na úverové prísľuby a finančné záruky sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát v položke „Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov“. Náklady alebo výnosy súvisiace s ostatnými rezervami sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát v položke „Ostatné prevádzkové výsledky“.
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Rezervy na dlhodobé zamestnanecké požitky
7 620
7 577
Prebiehajúce právne a daňové spory
5 553
9 602
Prísľuby a poskytnuté záruky
16 284
24 651
Rezervy na prísľuby a vydané bankové záruky Úroveň 1
3 814
5 358
Rezervy na prísľuby a vydané bankové záruky Úroveň 2
11 657
7 444
Rezervy na prísľuby a vydané bankové záruky Úroveň 3
539
572
Rezervy na prísľuby a vydané bankové záruky - POCI
274
11 277
Ostatné rezervy
2 379
1 383
Reštrukturalizácia
1 547
250
Ostatné
832
1 133
Rezervy
31 836
43 213
Programy so stanovenými zamestnaneckými požitkami
Programy so stanovenými zamestnaneckými požitkami, ktoré prevádzkuje skupina, sú určené na odstupné a odmeny za výročia. Z hľadiska kategorizácie IAS 19 sa odstupné klasifikujú ako programy so stanovenými požitkami po skončení zamestnania, zatiaľ čo odmeny pri životných jubileách sa klasifikujú ako ostatné dlhodobé zamestnanecké požitky.
Všetci zamestnanci, ktorí sú v pracovnom pomere, majú nárok na vyplatenie odstupného v prípade, že s nimi zamestnávateľ skončí pracovný pomer, alebo ak odídu do dôchodku pri dosiahnutí dôchodkového veku. Výška úhrady závisí od počtu odpracovaných rokov a od výšky mzdy zamestnanca pri skončení pracovného pomeru.
Programy so stanovenými požitkami zahŕňajú odmeny za výročia. Rezervy na výročia predstavujú osobitné jednorazové platby ustanovené v kolektívnej zmluve, ktoré závisia od platu a doby trvania zamestnania. Oprávnenosť je podmienená určitou minimálnou dobou trvania pracovného pomeru.
Záväzky vyplývajúce z programov so stanovenými zamestnaneckými požitkami sa určujú pomocou metódy projektovanej jednotky kreditu. Budúce záväzky sa určujú na základe poistno-matematických odborných posudkov. Výpočet zohľadňuje nielen tieto platy, štatistické údaje, ale aj predpokladané budúce miery rastu platov.
Záväzok vykázaný v rámci programu so stanovenými požitkami predstavuje súčasnú hodnotu záväzku zo stanovených požitkov.
214VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Precenenia pozostávajú z poistno-matematických ziskov a strát zo záväzkov zo stanovených požitkov. Precenenia programov so stanovenými požitkami pri odstupnom sa vykazujú ako akumulovaný OCI vo vlastnom imaní konkrétne v položke „Poistno-matematický prepočet záväzkov z programov zamestnaneckých požitkov“ vo výkaze zmien vo vlastnom imaní. Zmena za obdobie sa vykazuje ako OCI vo výkaze komplexných ziskov a strát v riadku „Poistno-matematický prepočet záväzkov z programov zamestnaneckých požitkov“. Precenenia programov so stanovenými požitkami týkajúcich sa výročí sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát v položke „Personálne náklady“.
Náklady na program so stanovenou výškou dôchodkového plnenia sa určujú pomocou poistno-matematického ocenenia. Poistno-matematické oceňovanie zahŕňa vytváranie predpokladov o diskontných sadzbách, budúcom raste miezd, miere úmrtnosti a budúcom zvýšení dôchodkov. Predpoklady, odhady a citlivosti použité na výpočty záväzku zo stanovených požitkov, ako aj súvisiace sumy sú zverejnené v časti „Rezervy na dlhodobé zamestnanecké požitky“.
Finančné záruky
V rámci bežnej obchodnej činnosti skupina poskytuje finančné záruky, ktoré pozostávajú z rôznych typov akreditívov a záruk. Finančnou zárukou je zmluva, ktorá zaväzuje ručiteľa poskytnúť určité platby ako úhradu straty držiteľa z neplnenia záväzkov konkrétneho dlžníka v čase ich splatnosti v súlade s pôvodnými alebo modifikovanými podmienkami dlhového nástroja.
Skupina, ako ručiteľ, vykazuje finančnú záruku od okamihu, kedy sa stane zmluvnou stranou. Finančné záruky sa prvotne oceňujú v reálnej hodnote. Vo všeobecnosti prvotné ocenenie predstavuje odplata prijatá za záruku. Táto čiastka sa následne amortizuje do výnosov z poplatkov. Ak pri vzniku zmluvy nie je prijatá žiadna odplata (t.j. počiatočná transakčná cena je nulová), ide o cenu, ktorá by bola zaplatená za prevod záväzku pri riadnej transakcii medzi účastníkmi trhu. V dôsledku toho je reálna hodnota takejto finančnej záruky, a teda aj prvotné ocenenie, nulová. Po prvotnom vykázaní sa rezervy vykazujú na základe modelu znehodnotenia podľa očakávaných úverových strát v prípade, že je čiastka vyššia ako neodpísaný zostatok prvotnej odplaty. Tieto sa vykazujú v súvahe v riadku „Rezervy“. Prijatá odplata sa vykazuje vo výkaze ziskov a strát v položke „Výnosy z poplatkov a provízií“ pod „Čisté výnosy z poplatkov a provízií“ na lineárnej báze počas doby trvania záruky.
Ak je skupina držiteľom záruky, postup závisí od toho, či sa finančná záruka považuje za neoddeliteľnú súčasť zmluvných podmienok finančného majetku, ktorého riziko je garantované. Skupina považuje za neoddeliteľné tie záruky, ktoré sú uzatvorené pri vzniku garantovaných finančných aktív alebo tesne pri ňom. Ak má banka v úverovej zmluve možnosť požadovať poskytnutie záruky, považuje sa aj táto za neoddeliteľnú.
Neoddeliteľné finančné záruky sú zahrnuté v odhadoch očakávaných úverových strát zo súvisiacich finančných aktív. Odplaty uhradené za neoddeliteľné finančné záruky a iné nástroje na znižovanie úverového rizika sa zohľadňujú v efektívnej úrokovej miere súvisiaceho finančného majetku.
Finančné záruky, ktoré sa nepovažujú za neoddeliteľné, sa v súvahe vykazujú ako aktíva na úhradu straty v položke „Ostatné aktíva“. Vo výkaze ziskov a strát znižujú stratu zo zníženia hodnoty zaručeného finančného majetku v položke „Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov“. Predpokladom tohto postupu je, že musí byť doslova isté, že záruka banke odškodní jej stratu. Odplaty zaplatené za oddeliteľné finančné záruky sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát v riadku „Náklady z poplatkov a provízií“ v položke „Čisté výnosy z poplatkov a provízií“.
Účtovné úsudky, predpoklady a odhady
Vykazovanie rezerv si vyžaduje posúdenie, či má skupina súčasný záväzok ako výsledok minulej udalosti a či je pravdepodobné, že na vyrovnanie záväzku bude potrebné vynaložiť prostriedky predstavujúce ekonomické úžitky. Okrem toho sú pri určovaní výšky rezerv potrebné odhady s ohľadom na sumu a načasovanie budúcich peňažných tokov. Bližšie informácie o rezervách na podsúvahové úverové riziko sú v poznámke 25 Úverové riziko. Súdne konania, ktoré nespĺňajú kritériá na vykázanie rezerv, sú opísané v poznámke 34 Podmienené záväzky.
Rezervy na prísľuby a poskytnuté záruky
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021215
Konsolidovaná účtovná závierka
Rezervy na Prísľuby a poskytnuté záruky boli vytvorené na krytie strát obsiahnutých v zostatkoch nevyčerpaných úverových rámcov, záruk a akreditívov. Pri odhadovaní výšky týchto rezervy sa zohľadňuje úverové riziko príslušných položiek, ako aj časová hodnota peňazí (t. j. použitie aktuálnych trhových sadzieb pri diskontovaní).
Nasledujúca tabuľka predstavuje pohyby rezervy na prísľuby a vydané bankové záruky:
Eur tis.
01.01.2021
Nárast spôsobený vznikom alebo akvizíciou
Zníženie spôsobené odúčtovaním
Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika
Prevody medzi úrovňami
31.12.2021
Rezerva na prísľuby a poskytnuté záruky
Úroveň 1
3 812
29 513
(18 331)
(9 550)
(86)
5 358
Úroveň 2
11 658
-
(9 215)
(2 250)
7 251
7 444
Úroveň 3
539
-
(1 643)
526
1 150
572
POCI
275
-
(7 098)
18 100
-
11 277
Spolu
16 284
29 513
(36 287)
6 826
8 315
24 651
Eur tis.
01.01.2020
Nárast spôsobený vznikom alebo akvizíciou
Zníženie spôsobené odúčtovaním
Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika
Prevody medzi úrovňami
31.12.2020
Rezerva na prísľuby a poskytnuté záruky
Úroveň 1
3 363
30 837
(9 906)
(20 463)
(19)
3 812
Úroveň 2
1 718
-
(2 548)
3 994
8 494
11 658
Úroveň 3
957
-
(336)
(203)
121
539
POCI
170
-
(59)
164
-
275
Spolu
6 208
30 837
(12 849)
(16 508)
8 596
16 284
Pohybová tabuľka k opravným položkám uvedená vyššie predstavuje zmeny v opravných položkách vykázaných v stĺpcoch podľa dôvodu vzniku zmeny a je zostavená ku koncu vykazovacieho obdobia v porovnaní so stavom k 1. januáru príslušného vykazovacieho obdobia. Tabuľka obsahuje tvorbu, rozpustenie opravných položiek a prevody medzi úrovňami. Zosúladenie takýchto pohybov s výkazom ziskov a strát v riadku „Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov“ je uvedené v poznámke 9 Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov.
V stĺpci „Nárast spôsobený vznikom alebo akvizíciou“ skupina vykazuje nárast opravných položiek pri prvotnom ocenení prísľubov a poskytnutých záruk v priebehu aktuálneho reportovaného obdobia. V stĺpci „Zníženie spôsobené odúčtovaním” sa vykazujú rozpustenia opravných položiek, ktoré súvisia s odúčtovaním príslušných prísľubov a poskytnutých záruk.
Rezervy na dlhodobé zamestnanecké požitky
Skupina má zavedený program so stanovenými zamestnaneckými požitkami, v rámci ktorého majú všetci jej zamestnanci nárok na jednorazovú odmenu pri pracovných výročiach a odchode do dôchodku. Počet zamestnancov, na ktorých sa vzťahuje tento program je uvedený v poznámke 8 Všeobecné administratívne náklady.
Hodnota rezerv na dlhodobé zamestnanecké požitky sa počíta pomocou poistno-matematického modelu, ktorý vychádza z metódy projektovanej jednotky kreditu. Skupina každý rok vykonáva prepočet rezerv na dlhodobé zamestnanecké požitky s použitím aktuálnych údajov s cieľom vykázať tieto rezervy v primeranej hodnote.
Rezervy na dlhodobé zamestnanecké požitky vykázané v súvahe, výsledovke a vo výkaze ostatných súčastí komplexného výsledku pozostávali z nasledujúcich položiek:
216VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Eur tis.
Rezerva na odchodné
Odstupné
Rezerva na pracovné výročia
Spolu
Súčasná hodnota záväzkov z dlhodobých zamestnaneckých požitkov – 01.01.2020
3 224
-
2 722
5 946
Mzdové náklady
309
-
299
608
Úrokové náklady
-
-
8
8
Platby
(182)
-
(235)
(417)
Poistnomatematické (zisky) / straty vykázané cez výkaz ostatných súčastí komplexného výsledku
1 014
-
461
1 475
zo zmeny expertných odhadov
1 014
-
461
1 475
Stav k 31. 12.2020
4 365
-
3 255
7 620
Mzdové náklady
270
-
267
537
Úrokové náklady
1
-
-
1
Platby
(214)
-
(249)
(463)
Poistnomatematické (zisky) / straty vykázané cez výkaz ostatných súčastí komplexného výsledku
74
-
(192)
(118)
zo zmeny expertných odhadov
74
-
(192)
(118)
Stav k 31.12.2021
4 496
-
3 081
7 577
Poistno-matematické predpoklady
Rezerva na odchodné
31.12.2020
31.12.2021
Ročná diskontná sadzba
0,01%
0,17%
Budúci ročný nárast miezd
0,00%
0,00%
Ročná miera odchodov / fluktuácia zamestnancov
3,73 % - 9,65 %
4,28% - 10,95%
Vek odchodu do dôchodku
64 rokov
64 rokov
Hlavné predpoklady použité pri poistno-matematických výpočtoch rezervy na pracovné výročia:
Rezerva na pracovné výročia
31.12.2020
31.12.2021
Ročná diskontná sadzba
0,01%
0,17%
Budúci ročný nárast miezd
0,00%
0,00%
Ročná miera odchodov / fluktuácia zamestnancov
3,73 % - 9,65 %
4,28% - 10,95%
Vek odchodu do dôchodku
64 rokov
64 rokov
Pri výpočte dlhodobých rezerv na zamestnanecké požitky boli použité aktuálne úmrtnostné tabuľky vydané Štatistickým úradom Slovenskej republiky.
Analýza citlivosti hlavných predpokladov
Nasledujúca tabuľka obsahuje analýzu citlivosti pre každý významnejší poistno-matematický predpoklad a ukazuje, ako by bol záväzok zo stanovených požitkov ovplyvnený zmenami v relevantných aktuárskych predpokladoch, ktoré boli v súvahe primerane možné. V analýze je použitá relatívna zmena fluktuácie o 10%.
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Zmena fluktuácie +10%
4 151
4 271
Zmena fluktuácie -10%h
4 384
4 732
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021217
Konsolidovaná účtovná závierka
Rezervy na prebiehajúce právne a daňové spory a ostatné rezervy
Rezervy na súdne spory sa vzťahujú na prebiehajúce pasívne súdne spory, ktoré vyplynuli z bežnej činnosti skupiny. Skupina vo vykazovanom období nie je účastníkom nových pasívnych súdnych sporov.
V položke „Ostatné rezervy“ skupina počas roka vykazuje odhadovanú sumu príspevku do tzv. rezolučného fondu a príspevku do Fondu ochrany vkladov. Po oznámení skutočnej výšky príspevku, skupina zaúčtuje platbu ako použitie príslušnej rezervy. Pretože uvedené príspevky za rok 2021 už boli uhradené, skupina nevykazuje žiadne položky ako ostatné rezervy.
Nasledujúca tabuľka poskytuje prehľad o vývoji právnych a daňových sporov a ostatných rezerv:
Eur tis.
01.01.2021
Tvorba
Použitie
Rozpustenie
31.12.2021
Reštrukturalizačná rezerva
1 547
-
(1 220)
(77)
250
Prebiehajúce právne a daňové spory
5 553
4 132
(83)
-
9 602
Ostatné rezervy
832
32 070
(14 091)
(17 678)
1 133
Spolu
7 932
36 202
(15 394)
(17 755)
10 985
Eur tis.
01.01.2020
Tvorba
Použitie
Rozpustenie
31.12.2020
Reštrukturalizačná rezerva
77
1 470
-
-
1 547
Prebiehajúce právne a daňové spory
5 281
523
(2)
(249)
5 553
Ostatné rezervy
2
12 523
(5 052)
(6 641)
832
Spolu
5 360
14 516
(5 054)
(6 890)
7 932
Pohyb ostatných rezerv zahŕňa aj pohyb rezerv na Fond ochrany vkladov a Rezolučný fond, o ktorých sa účtuje v súlade s IFRIC 21.
Na uspokojenie finančných potrieb klientov banka uzatvára rôzne neodvolateľné záväzky a podmienené záväzky. Aj keď tieto záväzky nemusia byť vykázané v súvahe, zahŕňajú úverové riziko a preto sú súčasťou celkového rizika banky (pozri poznámku 25 Úverové riziko).
Súdne konania
Skupina je účastníkom súdnych sporov, z ktorých väčšina vznikla v rámci bežného bankového podnikania. Neočakáva sa, že tieto konania budú mať významný negatívny vplyv na finančnú situáciu alebo ziskovosť skupiny.
218VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
KAPITÁLOVÉ NÁSTROJE, VLASTNÉ IMANIE A REZERVY
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Základné imanie
212 000
212 000
Dodatočný splatený kapitál
-
-
Nerozdelený zisk a ostatné fondy
1 280 265
1 456 618
Dodatočné kapitálové nástroje
300 000
380 000
Vlastníci materskej spoločnosti
1 792 265
2 048 618
Menšinový podiel
29
1 919
Spolu
1 792 294
2 050 537
K 31.12.2021 upísané vlastné imanie (známe aj ako základné imanie) pozostáva z 212 000 (2020: 212 000) akcií s hlasovacími právami (kmeňové akcie). Menovitá hodnota podielu je 1 000,00 Eur. Základné imanie bolo splatené v plnej výške. Nerozdelený zisk a iné rezervy predstavujú akumulovaný netto zisk presunutý do budúcich období, ako aj príjmy a výdavky vykazované v ostatných zložkách komplexného výsledku.
Dodatočné kapitálové nástroje
Názov
ISIN
Nominálna hodnota
Mena
Dátum vydania
Počiatočná pevná sadzba
Obnovenie sadzby po prvom dátume vyrovnania
Platby kupónov
Prvý a následné voliteľné dni vyrovnania
EUR 80,000,000 Undated Fixed to Fixed Resettable Additional Tier 1 Notes
AT0000A2UFJ4
80 000 000
EUR
30.11.2021
4,49% p.a.
M/S + 457 bps
Polročne
30.11.2026 a každý deň výplaty výnosov po prvom dni zmeny
SLSP AT1 PNC5 IC 2020 II
SK4000018172
150 000 000
EUR
23.11.2020
4,82% p.a.
M/S + 527 bps
Polročne
23.11.2025 a každý deň výplaty výnosov po prvom dni zmeny
SLSP AT1 PNC5 IC 2020
SK4000016788
150 000 000
EUR
27.2.2020
4,15% p.a.
M/S + 449 bps
Polročne
27.2.2025 a každý deň výplaty výnosov po 27.2.2025 pripadajúci na deň, ktorý nastal rok po predchádzajúcom dni vyrovnania
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021219
Konsolidovaná účtovná závierka
Rozdelenie výnosov z nástrojov vlastného imania
Rozdelenie výnosov z nástrojov vlastného imania je vykázané ak je potvrdená ich platba. O dividendách z kmeňových akcií ako aj kupónoch z Dodatočných nástrojov Tier 1 rozhoduje výročné valné zhromaždenie.
Nasledujúca tabuľka ukazuje rozdelenie individuálnych ziskov skupiny za roky 2020 (schválené) a 2021 (navrhované):
Rozdelenie zisku
31.12.2020
31.12.2021
Zisk za rok (v Eur tis.)
114 633
239 428
Výplata výnosov z investičného certifikátu 2015 SLSP AT1 PNC5
-
-
Výplata výnosov z investičného certifikátu SLSP AT1 SK4000016788
6 225
6 225
Výplata výnosov z investičného certifikátu SLSP AT1 SK4000018172
7 230
7 230
Výplata výnosov z investičného certifikátu SLSP AT1 AT0000A2UFJ4
-
3 592
Dividendy vyplatené akcionárom zo zisku za rok
40 471
97 158
Presun do nerozdeleného zisku
60 707
125 223
Počet akcií v nominálnej hodnote 1 000 Eur (v ks)
212 000
212 000
Dividenda na akciu (v Eur)
191
458
Dividendy za rok 2020 boli vyplatené v marci 2021 na základe rozhodnutia Valného zhromaždenia banky zo dňa 24.3.2021.
Navyše bola z nerozdeleného zisku vyplatená prvá časť výnosov z investičného certifikátu 2015 SLSP AT1 PNC5 II v hodnote 3,6 mil. Eur k 23.5.2021.
K 27. augustu 2021 bola vyplatená prvá časť výplaty kupónu z investičného certifikátu 2015 SLSP AT1 PNC5 vo výške 3,1 mil. Eur. Druhá časť bola vyplatená k 23. novembru 2021 vo výške 3,6 mil. Eur.
Zákonný rezervný fond
V zmysle Obchodného zákonníka musia všetky spoločnosti vytvárať zákonný rezervný fond na krytie nepriaznivej finančnej situácie v budúcnosti. Skupina je povinná prispievať do tohto fondu sumou minimálne vo výške 10 % svojho ročného čistého zisku, až kým celková suma nedosiahne 20 % jej základného imania. Zostatok zákonného rezervného fondu k 31. decembru 2021 bol vo výške 79,8 mil. Eur (2020: 79,8 mil. Eur) a v obidvoch rokoch presiahol predpísaných 20 %. Zákonný rezervný fond nie je k dispozícii na rozdelenie akcionárovi.
Ostatné fondy
V ostatných fondoch je zahrnutý iba štatutárny fond, ktorý bol vytvorený z disponibilného zisku na posilnenie kapitálovej základne skupiny. Tento fond nie je k dispozícii na rozdelenie akcionárovi. Ak sa zvýši základné imanie alebo rezervný fond skupiny, štatutárny fond možno po súhlase dozornej rady a valného zhromaždenia zrušiť a presunúť späť do nerozdeleného zisku. Zostatok štatutárneho fondu k 31. decembru 2021 bol vo výške 39,1 mil. Eur (2020: 39,1 mil. Eur).
Precenenie na reálnu hodnotu
Precenenie na reálnu hodnotu predstavuje rezervu z nerealizovaného precenenia finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez ostatné súčasti komplexného výsledku. Táto rezerva nie je k dispozícii na rozdelenie akcionárovi. K 31. decembru 2021 precenenie finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez ostatné súčasti komplexného výsledku bolo v hodnote 0,0 mil. Eur (2020: 0,0 mil. Eur) po zohľadnení vplyvu odloženej dane.
Poistno-matematický prepočet rezervy na dlhodobé zamestnanecké požitky
220VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
METÓDY KONSOLIDÁCIE
Dcérska spoločnosť je subjekt kontrolovaný iným subjektom. Všetky subjekty priamo alebo nepriamo kontrolované bankou sú konsolidované v účtovnej závierke skupiny na základe ročných individuálnych závierok dcérskych spoločností k 31. decembru 2021.
Dcérske spoločnosti sú zahrnuté do konsolidácie od momentu získania kontroly až do dátumu straty kontroly. Znakom kontroly je, že skupina je vystavená alebo vlastní práva na premenlivé výnosy na základe jej angažovanosti v dcérskej spoločnosti a má schopnosť ovplyvňovať tieto výnosy uplatňovaním svojho vplyvu nad dôležitými aktivitami tejto spoločnosti. Dôležité aktivity spoločnosti sú tie aktivity, ktoré významne ovplyvňujú jej premenlivé výnosy.
Výsledky dcérskych spoločností, ktoré skupina počas roka získala alebo predala, sú zahrnuté do konsolidovaného výkazu ziskov a strát a konsolidovaného výkazu komplexných ziskov od dátumu obstarania v prípade obstarania, resp. dátumu predaja v prípade predaja. Účtovné závierky dcérskych spoločností skupiny sa zostavujú za rovnaké obdobie a s použitím rovnakých účtovných metód ako v prípade účtovnej závierky materskej spoločnosti. Všetky zostatky, transakcie, výnosy a náklady v rámci skupiny vrátane nerealizovaných ziskov a strát a dividend v rámci skupiny sa pri konsolidácii eliminovali.
Menšinový podiel predstavuje tú časť komplexných ziskov a čistých aktív, ktoré neprislúchajú vlastníkom banky. Vykazuje sa tak samostatne v konsolidovanom výkaze komplexných ziskov a v rámci vlastného imania v konsolidovanej súvahe. Nadobudnutie menšinového podielu, ako aj predaj menšinového podielu, ktoré nevedú k zmene kontroly, sa vykazujú ako majetkové transakcie, pričom rozdiel medzi obstarávacou cenou a získaným podielom na účtovnej hodnote čistých aktív sa vykazuje vo vlastnom imaní.
Kontrola
“Konsolidované finančné výkazy” podľa IFRS 10 definujú kontrolu investora nad subjektom, do ktorého investoval, pričom investor:
•má právomoc riadiť relevantné činnosti subjektu, do ktorého investoval, t. j. činnosti, ktoré závažne ovplyvňujú výnosy subjektu;
•je angažovaný na variabilných výnosoch alebo má nárok na variabilné výnosy zo svojho vzťahu so subjektom, do ktorého investoval; a
•môže využívať svoju právomoc nad subjektom, do ktorého investoval, aby ovplyvnil veľkosť svojho výnosu.
•Z toho vyplýva, že hodnotiť existenciu kontroly podľa tejto definície môže vyžadovať dôkladné účtovné úsudky, predpoklady a odhady, a to hlavne v neštandardných situáciách ako napríklad:
•moc vychádzajúca z hlasovacích práv a zmluvných dojednaní (alebo hlavne z druhej možnosti);
•expozícia vyplývajúca ako zo súvahových investícií a podsúvahových záväzkov alebo záruk (alebo hlavne z druhej možnosti); alebo
•variabilné výnosy vyplývajúce ako z ľahko identifikovateľných tokov príjmov (napr. dividendy, úroky, poplatky) tak aj z úspory nákladov, úspory z rozsahu a/alebo prevádzkových synergií (alebo hlavne z poslednej možnosti).
Podnikové kombinácie
Podnikové kombinácie sú transakcie, pri ktorých sa získajú dcérske spoločnosti, tvoriace podnik alebo viacero podnikov. Podnikové kombinácie sa vykazujú s použitím akvizičnej metódy. Goodwill predstavujú budúce ekonomické úžitky, ktoré sú výsledkom podnikovej kombinácie, vyplývajúce z aktív, ktoré nie sú individuálne identifikované a samostatne vykazované. Goodwill sa oceňuje ako hodnota nad rámec kúpnej ceny, suma všetkých menšinových podielov a reálna hodnota predtým držaného podielu na základnom imaní nad netto hodnotami identifikovateľných získaných aktív ako aj prevzatých záväzkov k dátumu akvizície. K dátumu akvizície sú identifikovateľné získané aktíva a prevzaté záväzky vo všeobecnosti vykazované v ich reálnej hodnote.
Ak po prehodnotení všetkých vyššie uvedených zložiek má výpočet za výsledok negatívnu sumu, je vykázaná ako zisk z výhodnej kúpy a uvedená v roku akvizície vo výkaze príjmov pod položku “Ostatné prevádzkové výsledky”.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021221
Konsolidovaná účtovná závierka
Pri podnikových kombináciách sú menšinové podiely oceňované pomerným podielom identifikovateľných čistých aktív nadobúdaného subjektu. Iné typy menšinových podielov sú oceňované reálnou hodnotou, alebo, ak je to vhodné, na základe špecifikovanom v inom IFRS. Vzniknuté akvizičné náklady sú vykázané ako výdavky a zahrnuté do výkazu príjmov pod položku “Ostatné prevádzkové výsledky”.
Nasledujúca tabuľka uvádza prehľad účtovných hodnôt investícií do dcérskych spoločností, avšak tieto dcérske spoločnosti sú plne konsolidované v týchto konsolidovaných finančných výkazoch:
Eur tis.
Obstarávacia cena
Opravné položky
Čistá účtovná hodnota
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
Dcérske spoločnosti
Procurement Services SK, s.r.o.
3
3
-
-
3
3
Služby SLSP, s. r. o. v likvidácii
14 903
-
-
-
14 903
-
S Slovensko, spol. s r.o.
24 848
-
-
-
24 848
-
SLSP Social Finance, s.r.o.
2 050
3 050
-
-
2 050
3 050
LANED a.s.
25 807
25 807
-
-
25 807
25 807
Spolu
67 611
28 860
-
-
67 611
28 860
222VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Investície v dcérskych spoločnostiach Slovenskej sporiteľne, a.s.
Eur tis.
Služby SLSP, s. r. o. v likvidácii
LANED,a.s.
ProcurementServices SK, s.r.o.
S Slovensko, spol. s r.o.
SLSP Social Finance, s.r.o.
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
Tomášikova 48,
Tomášikova 48,
Tomášikova 48,
Tomášikova 48,
Tomášikova 48,
Sídlo spoločnosti
832 01 Bratislava, Slovenská republika
832 71 Bratislava, Slovenská republika
832 75 Bratislava, Slovenská republika
831 04 Bratislava, Slovenská republika
832 01 Bratislava, Slovenská republika
Hlavná činnosť
Pomocné bankové služby
Realitná spoločnosť
Obstarávanie
Lízingová spoločnosť
Poradenská činnosť
Výška podielu
100%
100%
51%
100%
100%
60,40%
Hlasovacie práva
100%
100%
51%
100%
100%
60,40%
IFRS klasifikácia
Dcérska spoločnosť
Dcérska spoločnosť
Dcérska spoločnosť
Dcérska spoločnosť
Dcérska spoločnosť
Vykazovaná mena
Euro
Euro
Euro
Euro
Euro
Prijaté výnosy z dividend
-
-
-
-
19
19
-
-
-
-
Základné finančné informácie dcérskych spoločností za vykazovaný rok
Peniaze a účty
25 964
-
4 028
4 043
166
245
25 631
-
56
267
Ostatné krátkodobé aktíva
-
-
9
103
102
57
217
-
-
-
Dlhodobé aktíva
-
-
52 299
49 258
31
36
440
-
1 980
11 730
Krátkodobé záväzky
-
-
26 567
21 849
-
-
-
-
-
7 012
Dlhodobé záväzky
14
-
302
133
238
278
785
-
-
8
Prevádzkový výsledok
(84)
(18)
2 445
2 527
(918)
(938)
(825)
-
(15)
(57)
Výsledok z bežnej činnosti po zdanení
(342)
(18)
1 866
1 956
36
36
(1 029)
-
(15)
(57)
Celkový komplexný výsledok
(342)
(18)
1 866
1 956
36
36
(1 029)
-
(15)
(57)
Odpisy a amortizácia
-
-
(3 683)
(3 653)
-
-
(29)
-
-
-
Úrokové výnosy
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Úrokové náklady
-
-
(485)
(403)
-
-
-
-
-
(10)
Daňové náklady / výnosy
-
-
(496)
(520)
(11)
(11)
(262)
-
-
-
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021223
Konsolidovaná účtovná závierka
Zmeny v dcérskych spoločnostiach počas roku 2021
Dňa 1. apríla 2021 dcérska spoločnosť S Slovensko, spol. s r. o. bola zlúčená s bankou v hodnote 24,8 mil. Eur v položke „Hotovosť a peňažné ekvivalenty“ a 0,4 mil. Eur v položke „Pohľadávka z odloženej dane z príjmov“. Dňa 28.5.2021 bola ukončená likvidácia dcérskej spoločnosti Služby SLSP, s. r. o. v likvidácii a medzi jej akcionárov bol rozdelený likvidačný zostatok. Slovenská sporiteľňa, as. ako akcionár so 100 % podielom obdržala likvidačnú výplatu vo výške 26,0 mil. Eur. V septembri 2021 banka dodatočne navýšila vklad do vlastného imania do dcérskej spoločnosti SLSP Social Finance, s.r.o. o 1 mil. Eur. K 31. decembru 2021 bola hodnota investície v tejto dcérskej spoločnosti 3,1 mil. Eur.
V priebehu roka 2021 sa vlastnícky podiel SLSP Social Finance, s.r.o. znížil zo 100 % (31.12.2020) na 60,40 % (31.12.2021) v dôsledku vstupu ďalšieho investora do spoločnosti.
Zmeny v dcérskych spoločnostiach počas roku 2020
Vo februári 2020 bola založená dcérska spoločnosť SLSP Social Finance, s.r.o., v ktorej má banka vlastnícky podiel v sume 2,1 mil. Eur, čo predstavuje 100% vlastného imania tejto spoločnosti. V apríli 2020 banka nadobudla aj vlastnícky podiel v spoločnosti LANED a.s. ako 100 % podiel na základnom imaní spoločnosti v obstarávacej cene vo forme peňažného plnenia vo výške 25,8 mil. Eur od svojej dcérskej spoločnosti Služby SLSP, s.r.o.. V marci 2020 bola dcérskou spoločnosťou banky SLSP Social Finance, s.r.o. založená pridružená spoločnosť Dostupný Domov j.s.a., pričom vlastnícky podiel v tejto pridruženej spoločnosti je v sume 2,0 mil. Eur, čo predstavuje podiel 49,88% vlastného imania spoločnosti.
224VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
37.Investície do pridružených spoločností a spoločných podnikov
Investície do pridružených spoločností a spoločných podnikov sú účtované metódou vlastného imania. Podľa metódy vlastného imania je podiel v pridruženej spoločnosti alebo spoločnom podniku vykazovaný v konsolidovanej súvahe vo výške nákladov plus zmien v podiele skupiny na čistých aktívach subjektu po akvizícii. Podiel skupiny na výsledku pridruženej spoločnosti alebo spoločného podniku je vykázaný v konsolidovanom výkaze príjmov v položke „Čistý zisk z investícií oceňovaných metódou vlastného imania“. Táto položka obsahuje výsledok pridružených spoločností a spoločných podnikov zaznamenaný použitím metódy vlastného imania (ocenené ako podiel investora na zisku alebo strate v pridružených spoločnostiach alebo spoločných podnikoch). Avšak straty zo zníženia hodnoty, zrušenie strát zo zníženia hodnoty a realizované zisky a straty z investícií v pridružených spoločnostiach alebo spoločných podnikoch, započítané s použitím metódy vlastného imania, sú vykázané v položke “Ostatné prevádzkové výsledky“. Subjekty, ktoré sú zohľadnené s použitím metódy vlastného imania, sú vykazované na základe výročných finančných výkazov k 31.12.2021 a za rok týmto dátumom končiaci.
Pridružené spoločnosti sú subjekty, v ktorých má skupina podstatný vplyv (“pridružené spoločnosti”). IAS 28 – “Investície do pridružených spoločností a spoločných podnikov” – definuje podstatný vplyv ako právo podieľať sa na rozhodnutiach o finančných a prevádzkových postupoch subjektu, bez toho, aby investor mal kontrolu alebo spoločnú kontrolu nad týmito postupmi. Okrem toho, IAS 28 stanovuje, že ak niektorý subjekt má v držbe, či už priamo alebo nepriamo, 20% alebo viac hlasovacích práv subjektu, do ktorého investoval, predpokladá sa, že má významný vplyv, ak nie je možné jednoznačne preukázať, že o významný vplyv nejde.
V prípade skupiny sú všetky investície oceňované metódou vlastného imania priamymi alebo nepriamymi investíciami do pridružených spoločností a spoločných podnikov, na ktoré má skupiny podstatný vplyv alebo ich spoločne ovláda, na základe hlasovacích práv s podielom viac ako 20% až do 50%.
Spoločné podniky sú spoločné dohody, v rámci ktorých skupina dohodu ovláda spoločne s jedným alebo viacerými spoločníkmi, pričom spoločníci majú právo skôr na čisté aktíva súvisiace s dohodou ako na aktíva a pasíva súvisiace s dohodou. Spoločné ovládanie existuje len ak rozhodnutia o relevantných aktivitách vyžadujú jednohlasný súhlas strán, ktoré sa na ovládaní podieľajú. Skupina nie je zainteresovaná v spoločných dohodách, ktoré majú formu spoločnej prevádzky.
Nasledujúca tabuľka uvádza prehľad účtovných hodnôt investícií do pridružených spoločností:
Eur tis.
Obstarávacia cena
Opravné položky konsolidované
Vlastné imanie konsolidované
Čistá účtovná hodnota
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
Pridružené spoločnosti
Prvá stavebná sporiteľňa, a.s.
1 093
1 093
(8 052)
(12 032)
25 498
27 266
18 539
16 327
Slovak Banking Credit Bureau, s.r.o.
3
3
-
-
78
80
81
83
Holding Card Service s.r.o.
7 046
7 046
-
-
200
2 446
7 246
9 492
Dostupný Domov j.s.a. (49,88% pridružená spoločnosť spoločnosti SLSP Social Finance, s.r.o.)
1 980
11 730
-
-
(73)
(205)
1 907
11 525
Spolu
10 122
19 872
(8 052)
(12 032)
25 703
29 587
27 773
37 427
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021225
Konsolidovaná účtovná závierka
Investície do pridružených spoločností Slovenskej sporiteľne, a.s.
Prvá stavebnásporiteľňa, a.s.
Slovak BankingCredit Bureau, s.r.o.
Holding Card Service s.r.o.
Dostupný Domov j.s.a. (49,88% pridružená spoločnosť spoločnosti SLSP Social Finance, s.r.o.)
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
Bajkalská 30
Mlynské nivy 14
Olbrachtova 1929/62
Farská 48
Sídlo spoločnosti
829 48 Bratislava, Slovenská republika
821 09 Bratislava, Slovenská republika
140 00 Praha 4, Česká republika
949 01 Nitra, Slovenská republika
Hlavná činnosť
Bankovníctvo
Register retailových úverov
Správa vlastného majetku
Prenájom nehnuteľností a služby spojené s nájmom
Výška podielu
9,98%
9,98%
33,33%
33,33%
24,62%
21,78%
49,88%
49,88%
Hlasovacie práva
35,00%
35,00%
33,33%
33,33%
24,62%
21,78%
49,88%
49,88%
IFRS klasifikácia
Pridružená spoločnosť
Pridružená spoločnosť
Pridružená spoločnosť
Pridružená spoločnosť
Vykazovaná mena
Euro
Euro
Euro
Euro
Základné finančné informácie pridružených spoločností za vykazovaný rok
Peniaze a účty
925
650
263
214
7
5
2 329
19 954
Ostatné finančné aktíva
2 860 315
2 848 544
9
47
-
-
1
4
Nefinančné aktíva
89 732
89 528
-
-
29 419
43 574
1 625
3 034
Krátkodobé záväzky
2 667 611
2 638 331
24
5
-
-
(94)
(48)
Dlhodobé záväzky
16 912
17 084
-
-
-
-
(37)
(26)
Prevádzkové výnosy
38 399
37 505
25
26
(1)
(3)
(144)
(211)
Výsledok z bežnej činnosti po zdanení
7 602
16 576
24
24
(1)
(3)
(146)
(217)
Celkový komplexný výnos
7 602
16 576
24
24
(1)
(3)
(146)
(217)
Odpisy a amortizácia
(5 734)
(5 947)
-
-
-
-
(17)
(72)
Úrokové výnosy
88 695
86 156
-
-
-
-
-
-
Úrokové náklady
(28 997)
(26 795)
(1)
(2)
-
-
-
(1)
Daňové náklady / výnosy
(2 746)
(5 206)
-
-
-
-
-
-
Klasifikácia krátkodobých a dlhodobých finančných aktív a pasív je založená na očakávaných zostatkových splatnostiach aktív a pasív.
V roku 2021 zníženie hodnoty investície v Prvej stavebnej sporiteľni, a.s. v sume 3,9 mil. Eur bolo vykázaných ako náklad v položke „Ostatné prevádzkové výsledky“. V roku 2020 bola účtovná hodnota Prvej stavebnej sporiteľne, a.s. znížená o sumu 8,1 mil. Eur v dôsledku predĺženia a zvýšenia bankovej dane na Slovensku. Strata zo zníženia hodnoty bola uvedené v položke „Ostatné prevádzkové výsledky“.
Zmeny v pridružených spoločnostiach v roku 2021
V priebehu roka 2021 sa vlastnícky podiel spoločnosti Holding Card Service, s.r.o. sa znížil z 24,62 % (31.12.2020) na 21,78 % (31.12.2021) v dôsledku vstupu ďalšieho investora do spoločnosti.
Počas roku 2021 navýšila skupina svoj vlastnícky podiel v pridruženej spoločnosti Dostupný Domov j.s.a.v sume 9,7 mil. Eur.
Zmeny v pridružených spoločnostiach v roku 2020
V roku 2020 neboli žiadne významné zmeny v investíciách v pridružených spoločnostiach.
226VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Osoby sa považujú za spriaznené, ak jedna strana má schopnosť kontrolovať druhú stranu alebo ak má významný vplyv pri rozhodovaní o finančných alebo prevádzkových záležitostiach druhej strany. Banka je pod kontrolou jediného akcionára Erste Group Bank AG, ktorá vlastní 100-percetný podiel na celkových hlasovacích právach banky. Ďalej spriaznené osoby zahŕňajú dcérske spoločnosti, nad ktorými má banka kontrolu a pridružené spoločnosti, v ktorých má banka významný vplyv. Medzi spriaznené osoby tiež patria ostatní členovia Erste Group.
V rámci bežnej obchodnej činnosti banka vstupuje do transakcií so spriaznenými stranami, ktoré zahŕňajú predovšetkým úvery a vklady. Tieto transakcie prebiehajú za obvyklých trhových podmienok.
Transakcie banky a plne konsolidovaných spoločností nie sú vykázané v konsolidovaných finančných výkazoch, keďže boli eliminované.
Súvahové expozície so spriaznenými stranami
Erste GroupBank AG
Spoločnosti v rámci Erste Group
Pridruženéspoločnosti
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
Aktíva
Hotovosť a peňažné ekvivalenty
7 681
5 261
3 155
225
-
-
Deriváty
7 996
6 834
-
27
-
-
Zabezpečnovacie deriváty
28 095
11 540
-
-
-
-
Cenné papiere
-
-
-
-
5 255
5 254
Úvery a pohľadávky voči bankám
1 934
1 805
85
62
3
1
Úvery a pohľadávky voči klientom
-
-
1 904
1 989
-
-
Dlhodobý hmotný majetok, aktíva spojené s právom na užívanie
-
-
-
-
-
-
Ostatné aktíva
-
-
-
-
-
-
Spolu
45 706
25 440
5 144
2 303
5 258
5 255
Záväzky
Deriváty držané na obchodovanie
48 043
39 643
2
-
-
-
Vklady bánk
51 410
676
470
1 170
213
189
Vklady klientov
-
-
3 185
6 307
-
-
Vydané dlhové cenné papiere
679 377
573 274
3 020
2 988
-
-
Zabezpečovacie deriváty
48 373
31 844
-
-
-
-
Záväzky z lízingu
-
-
-
-
-
-
Ostatné záväzky
251
2 873
1 567
332
-
-
Spolu
827 454
648 310
8 244
10 797
213
189
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021227
Konsolidovaná účtovná závierka
Náklady/výnosy generované transakciami so spriaznenými stranami
Erste GroupBank AG
Spoločnosti v rámci Erste Group
Pridruženéspoločnosti
Eur tis.
2020
2021
2020
2021
2020
2021
Výnosové úroky
(7 511)
(7 818)
326
7
130
100
Nákladové úroky
(288)
1 644
(10)
(8)
-
(10)
Výnosy z dividend
-
-
493
-
-
-
Čisté výnosy z poplatkov a provízií
(97)
(473)
8 110
13 494
1
1
Čistý zisk / strata z obchodovania
(2 733)
14 352
438
(226)
-
-
Všeobecné administratívne náklady
(3 530)
-
(16 190)
-
-
-
Odpisy a amortizácia
-
(6 006)
-
(17 856)
-
-
Ostatné prevádzkové výsledky
169
(2 048)
699
477
8
7
Spolu
(13 990)
(349)
(6 134)
(4 112)
139
98
Transakcie so spriaznenými stranami sú vykonávané za obvyklých podmienok.
Položky „Výnosové úroky“ a „Čistý zisk / strata z obchodovania“ vykázané voči Erste Group Bank AG obsahujú výsledky z derivátových nástrojov, ktoré sa používajú na uzavretie otvorených pozícií s klientmi.
Všetky investičné certifikáty klasifikované ako AT1 nástroje, ktoré sú vykázané ako súčasť kapitálových nástrojov k 31. Decembru 2021 kúpila materská spoločnosť Erste Group Bank AG (uvedené v poznámke 35).
Ku dňu účtovnej závierky skupina evidovala prijaté bankové záruky od materskej spoločnosti Erste Group Bank AG s hodnotou 2,2 mil. Eur, ktoré pokrývali úverovú angažovanosť voči klientom skupiny (2020: 2,2 mil. Eur).
K 31. decembru 2021 skupina už nemá prijatú bankovú záruku od sesterskej spoločnosti Česká spořitelna, a. s., ktorá pokrývala úverovú angažovanosť voči spoločnosti s_Autoleasing SK, s.r.o., avšak výška tejto záruky v roku 2020 bola 9,0 mil. Eur.
Ku dňu účtovnej závierky skupina evidovala prijaté bankové záruky od sesterskej spoločnosti Česká spořitelna, a. s. v hodnote 0,2 mil. Eur (2020: 0,2 mil. Eur), ktoré pokrývali úverovú angažovanosť voči klientom skupiny.
K 31. decembru 2021 skupina vlastnila podiel v realitnom fonde „Sporo realitný fond SPF“ spoločnosti Asset Management Slovenskej sporiteľne, a.s. vo výške 1,4 mil. Eur (2020: 1,7 mil. Eur).
K 31.12.2021 a aj v roku 2020 skupina nedostala od svojich pridružených spoločností žiadne dividendy.
Odmeny členom predstavenstva a dozornej rady
Odmeny členom predstavenstva a dozornej rady vo forme krátkodobých zamestnaneckých požitkov vyplatené v roku 2021 boli vo výške 3,2 mil. Eur (2020: 2,5 mil. Eur). Politika odmeňovania členom predstavenstva je v súlade s CRD direktívou, ktorá bola prijatá do národnej legislatívy.
228VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
Nasledujúca tabuľka obsahuje poplatky účtované audítormi banky a dcérskych spoločností za finančné roky 2021 a 2020; audítorskou spoločnosťou je PricewaterhouseCoopers Slovensko, s.r.o..
Eur tis.
2020
2021
Audit konsolidovanej účtovnej závierky
(545)
(554)
Ostatné uisťovacie služby
(144)
(197)
Ostatné neaudítorské služby
(3)
(3)
Spolu
(692)
(754)
Ostatné uisťovacie služby v sume 170 tis. Eur (2020: 144 tis. Eur) sa týkali preverenia štandardných účelových vykazovacích formulárov; správy ISAE 3000 a ISAE 3402 pripravené v súlade s medzinárodným štandardom upravujúcim uisťovacie služby, preverenia hlásenia pre rezolučný orgán a služieb spojených so zlúčením S Slovensko, spol. s r.o. Ostatné neaudítorské služby v sume 3 tis. Eur (2020: 3 tis. Eur) sa týkali schválených postupov upravujúcich dodržiavanie záväzkov banky vyplývajúcich z úverovej zmluvy medzi bankou a Európskou bankou pre obnovu a rozvoj.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021229
Konsolidovaná účtovná závierka
40.Analýza zostatkových splatností
Očakávané zostatkové splatnosti aktív a pasív
Eur tis.
< 1 rok
> 1 rok
< 1 rok
> 1 rok
31.12.2020
31.12.2021
Aktíva
Hotovosť a peňažné ekvivalenty
1 717 486
-
2 907 420
-
Finančné aktíva držané na obchodovanie
2 084
57 910
11 181
36 693
Deriváty
2 084
57 910
11 181
36 693
Neobchodované finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
-
15 287
-
15 068
Kapitálové nástroje
-
7 547
-
7 155
Dlhové cenné papiere
-
7 740
-
7 913
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
2 112 619
16 146 278
2 213 773
17 282 915
Dlhové cenné papiere
159 354
3 520 350
70 424
3 841 234
Úvery a pohľadávky voči bankám
49
-
49 983
-
Úvery a pohľadávky voči klientom
1 953 216
12 625 928
2 093 366
13 441 681
Pohľadávky z finančného lízingu
67 297
173 715
63 112
170 323
Zabezpečovacie deriváty
-
34 345
-
16 454
Dlhodobý hmotný majetok, aktíva spojené s právom na užívanie
-
150 155
-
145 557
Investície do nehnuteľností
-
1 898
-
1 518
Dlhodobý nehmotný majetok
-
18 947
-
18 947
Investície v pridružených spoločnostiach
-
27 773
-
37 427
Pohľadávka zo splatnej dane z príjmov
8
-
-
-
Pohľadávka z odloženej dane z príjmov
-
76 980
-
69 107
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
81 774
-
129 088
-
Ostatné aktíva
21 738
-
35 692
-
Aktíva spolu
4 003 006
16 703 288
5 360 266
17 794 009
Eur tis.
< 1 rok
> 1 rok
< 1 rok
> 1 rok
31.12.2020
31.12.2021
Záväzky
Finančné záväzky držané na obchodovanie
1 938
54 586
11 782
34 349
Deriváty
1 938
54 586
11 782
34 349
Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote
15 185 885
3 467 621
16 302 381
4 547 185
Vklady bánk
32 664
1 677 591
34 929
2 858 418
Vklady klientov
14 831 000
38 015
15 944 549
28 214
Vydané dlhové cenné papiere
299 716
1 752 015
286 377
1 660 553
Ostatné finančné záväzky
22 505
-
36 526
-
Záväzky z lízingu
6 038
14 539
6 161
13 890
Zabezpečovacie deriváty
2 320
46 053
-
31 844
Rezervy
18 663
13 173
26 033
17 180
Záväzok zo splatnej dane z príjmov
22 600
-
2 222
-
Záväzok z odloženej dane z príjmov
-
-
-
-
Ostatné záväzky
80 584
-
110 711
-
Záväzky spolu
15 318 028
3 595 972
16 459 290
4 644 448
230VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Konsolidovaná účtovná závierka
41.Udalosti po dátume súvahy
Po dátume súvahy nevznikli žiadne podstatné udalosti.
Potvrdzujeme, že podľa nášho najlepšieho vedomia, konsolidované finančné výkazy poskytujú pravdivý a objektívny pohľad na aktíva, pasíva, finančnú situáciu a hospodársky výsledok skupiny, podľa požiadaviek platných účtovných štandardov, a že správa manažmentu skupiny podáva pravdivý a objektívny pohľad na vývoj, výsledky podnikania a postavenie skupiny, spolu s opisom hlavných rizík a neistôt, ktorým je skupina vystavená.
________________________________________________
Ing. Peter KrutilIng. Pavel Cetkovský
Predseda predstavenstvaČlen predstavenstva
a generálny riaditeľ a zástupca generálneho riaditeľa
Bratislava, 15. februára 2022
Slovenská sporiteľňa, a.s.
Individuálna účtovná závierkapripravená v súlade s Medzinárodnými účtovnými štandardmi pre finančné výkazníctvo,v znení prijatom Európskou úniouza rok končiaci sa 31. decembra 2021
232VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021233
Individuálna účtovná závierka
234VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021235
Individuálna účtovná závierka
236VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021237
Individuálna účtovná závierka
238VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
240VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Individuálny výkaz ziskov a strát
za rok končiaci sa 31. decembra 2021
Eur tis.
Pozn.
2020
2021
Čisté úrokové výnosy
2
434 048
428 292
Úrokové výnosy
445 560
421 720
Ostatné úrokové výnosy
18 127
39 478
Úrokové náklady
(21 580)
(18 202)
Ostatné úrokové náklady
(8 059)
(14 704)
Čisté výnosy z poplatkov a provízií
3
147 340
174 347
Výnosy z poplatkov a provízií
170 523
194 615
Náklady z poplatkov a provízií
(23 183)
(20 268)
Výnosy z dividend
4
647
620
Čistý zisk / strata z obchodovania
5
8 224
9 795
Zisk / strata z finančných nástrojov oceňovaných v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
6
1 510
(706)
Výnosy z investícií do nehnuteľností a ostatného operatívneho lízingu
7
265
262
Personálne náklady
8
(157 554)
(154 482)
Ostatné administratívne náklady
8
(92 589)
(104 273)
Odpisy a amortizácia
8
(39 736)
(36 819)
Zisk / strata z odúčtovania finančných nástrojov oceňovaných v amortizovanej hodnote
1
1
Ostatný zisk / strata z finančných nástrojov neoceňovaných v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
(16)
(2 643)
Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov
9
(107 939)
(1 099)
Ostatné prevádzkové výsledky
10
(40 801)
(352)
Špecifické poplatky vybraných finančných inštitúcií
(37 751)
(4 665)
Zisk pred daňou z príjmov z pokračujúcej činnosti
153 400
312 943
Daň z príjmov
11
(38 767)
(73 515)
Čistý zisk po zdanení
114 633
239 428
Zisk na akciu predstavuje čistý zisk/stratu za daný rok, ktorý prináleží vlastníkom materskej spoločnosti, vydelený priemerným počtom kmeňových akcií v obehu. Zriedený zisk na akciu predstavuje maximálne potenciálne rozriedenie (cez zvýšenie priemerného počtu akcií), ku ktorému by došlo, ak by boli uplatnené všetky udelené práva na upisovanie a konverziu (viac v poznámke č. 35 Vlastné imanie). Rovnako ako v predchádzajúcom roku neboli počas fiškálneho roka v obehu žiadne práva na upisovanie a konverziu. Zriedený zisk na akciu je rovnaký ako základný zisk na akciu.
2020
2021
Čistý zisk pripadajúci na vlastníkov materskej spoločnosti
Eur tis.
114 633
239 428
Počet vydaných akcií
ks
212 000
212 000
Zisk na akciu
Eur
541
1 129
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021241
Individuálna účtovná závierka
Individuálny výkaz ostatných súčastí komplexného výsledku
za rok končiaci sa 31. decembra 2021
Podrobné rozdelenie položiek dane z príjmov v rámci ostatného komplexného výsledku sa nachádza v poznámke č. 11 Daň z príjmov.
Eur tis.
2020
2021
Čistý zisk po zdanení
114 633
239 428
Ostatné súčasti komplexného výsledku
Položky, ktoré nemožno preklasifikovať do výkazu ziskov a strát
7 834
(59)
Poistno-matematický prepočet záväzkov z programov zamestnaneckých požitkov
(1 012)
(74)
Zmena reálnej hodnoty kapitálových nástrojov
10 690
-
Odložená daň vzťahujúca sa na položky, ktoré nemožno preklasifikovať
(1 844)
15
Položky, ktoré možno preklasifikovať do výkazu ziskov a strát
-
-
Ostatné súčasti komplexného výsledku spolu
7 834
(59)
Celkový komplexný výsledok
122 467
239 369
242VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Individuálny výkaz o finančnej situácii
k 31.decembru 2021
Eur tis.
Pozn.
31.12.2020
31.12.2021
Aktíva
Hotovosť a peňažné ekvivalenty
12
1 717 486
2 907 420
Finančné aktíva držané na obchodovanie
16
59 994
47 874
Deriváty
59 994
47 874
Neobchodované finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
17
15 287
21 064
Kapitálové nástroje
7 547
7 155
Dlhové cenné papiere
7 740
13 909
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
13
18 285 464
19 518 537
Poskytnuté ako zabezpečenie
3 540 330
4 323 689
Dlhové cenné papiere
3 679 704
3 911 658
Úvery a pohľadávky voči bankám
49
49 983
Úvery a pohľadávky voči klientom
14 605 711
15 556 896
Pohľadávky z finančného lízingu
31
241 012
233 435
Zabezpečovacie deriváty
19
34 345
16 454
Dlhodobý hmotný majetok, aktíva spojené s právom na užívanie
29
119 345
110 972
Investície do nehnuteľností
29
1 898
1 518
Dlhodobý nehmotný majetok
30
18 947
18 947
Investície v dcérskych a pridružených spoločnostiach
36,37
75 753
37 002
Pohľadávka zo splatnej dane z príjmov
11
-
-
Pohľadávka z odloženej dane z príjmov
11
75 666
67 843
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
14
81 597
128 930
Ostatné aktíva
31
20 947
35 692
Aktíva spolu
20 747 741
23 145 688
Záväzky a vlastné imanie
Finančné záväzky držané na obchodovanie
16
56 524
46 131
Deriváty
56 524
46 131
Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote
15
18 709 308
20 853 049
Vklady bánk
1 710 255
2 893 347
Vklady klientov
14 924 817
15 977 315
Vydané dlhové cenné papiere
2 051 731
1 945 861
Ostatné finančné záväzky
22 505
36 526
Záväzky z lízingu
39 878
32 333
Zabezpečovacie deriváty
19
48 373
31 844
Rezervy
33
31 836
43 214
Záväzok zo splatnej dane z príjmov
11
21 908
2 193
Ostatné záväzky
32
79 910
110 892
Vlastné imanie
1 760 004
2 026 032
Vlastné imanie pripadajúce na vlastníkov materskej spoločnosti
35
1 760 004
2 026 032
Základné imanie
212 000
212 000
Dodatočné kapitálové nástroje
300 000
380 000
Nerozdelený zisk a ostatné fondy
1 248 004
1 434 032
Záväzky a vlastné imanie spolu
20 747 741
23 145 688
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021243
Individuálna účtovná závierka
Individuálny výkaz zmien vo vlastnom imaní
za rok končiaci sa 31. decembra 2021
Nerozdelený zisk a ostatné fondy
Základné imanie
Zákonný rezervný fond
Ostatné fondy
Nerozdelený zisk
Precenenie na reálnu hodnotu
Poistno-matematický prepočet záväzkov z programov zamestnaneckých požitkov
Dodatočné kapitálové nástroje
Vlastné imanie pripadajúce na vlastníkov materskej spoločnosti
Spolu
Eur tis.
K 01.01.2021
212 000
79 795
39 104
1 130 796
-
(1 691)
300 000
1 760 004
1 760 004
Vyplatené dividendy / Výplata výnosov z Investičného certifikátu
-
-
-
(53 926)
-
-
-
(53 926)
(53 926)
Nárast kapitálu
-
-
-
-
-
-
80 000
80 000
80 000
Ostatné zmeny
-
-
-
585
-
-
-
585
585
Komplexný zisk za vykazované obdobie
-
-
-
239 428
-
(59)
-
239 369
239 369
Čistý zisk za vykazované obdobie
-
-
-
239 428
-
-
-
239 428
239 428
Ostatné súčasti komplexného výsledku
-
-
-
-
-
(59)
-
(59)
(59)
Zmena poistno-matematického prepočtu záväzkov z programov zamestnaneckých požitkov
-
-
-
-
-
(59)
-
(59)
(59)
K 31.12.2021
212 000
79 795
39 104
1 316 883
-
(1 750)
380 000
2 026 032
2 026 032
K 31. decembru 2021 je vplyv odloženej dane, ktorá je súčasťou položky „Precenenie na reálnu hodnotu “ vo výške 0,0 mil. Eur (2020: -17,5 mil. Eur) a vplyv odloženej dane, ktorá je súčasťou položky „Poistno-matematický prepočet záväzkov z programov zamestnaneckých požitkov “ vo výške 0,0 mil. Eur (2020: 0,2 mil. Eur). Viac informácií k odloženým daniam sa nachádza v poznámke č. 11.
244VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Nerozdelený zisk a ostatné fondy
Základné imanie
Zákonný rezervný fond
Ostatné fondy
Nerozdelený zisk
Precenenie na reálnu hodnotu
Poistno-matematický prepočet záväzkov z programov zamestnaneckých požitkov
Dodatočné kapitálové nástroje
Vlastné imanie pripadajúce na vlastníkov materskej spoločnosti
Spolu
Eur tis.
K 01.01.2020
212 000
79 795
39 104
1 034 655
65 963
(891)
150 000
1 580 626
1 580 626
Vyplatené dividendy / Výplata výnosov z Investičného certifikátu
-
-
-
(93 089)
-
-
-
(93 089)
(93 089)
Nárast kapitálu
-
-
-
-
-
-
300 000
300 000
300 000
Pokles kapitálu
-
-
-
-
-
-
(150 000)
(150 000)
(150 000)
Reklasifikácia z výkazu ostatných súčastí komplexného výsledku do nerozdeleného zisku
-
-
-
74 597
(74 597)
-
-
-
-
Komplexný zisk za vykazované obdobie
-
-
-
114 633
8 634
(800)
-
122 467
122 467
Čistý zisk za vykazované obdobie
-
-
-
114 633
-
-
-
114 633
114 633
Ostatné súčasti komplexného výsledku
-
-
-
-
8 634
(800)
-
7 834
7 834
Zmena poistno-matematického prepočtu záväzkov z programov zamestnaneckých požitkov
-
-
-
-
-
(800)
-
(800)
(800)
K 31.12.2020
212 000
79 795
39 104
1 130 796
-
(1 691)
300 000
1 760 004
1 760 004
Viac informácií k transakciám vykázaným v riadku „nárast kapitálu“ a „pokles kapitálu“ súvisiacich s vydaním AT1 nástrojov je v poznámke 35.
V priebehu roka 2020 banka predala svoj podiel v spoločnosti Mastercard Incorporated a Visa Inc. z dôvodu, že pominuli dôvody držby tohto podielu ako strategického obchodného rozhodnutia banky. Okrem toho banka reklasifikovala aj konvertibilné akcie triedy C spoločnosti Visa Inc. z kapitálového nástroja v kategórii „Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku“ na dlhový nástroj v kategórii „Neobchodované finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát“ v dôsledku prehodnotenia klasifikácie po nových technických interpretáciách zmluvných prvkov.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021245
Individuálna účtovná závierka
Individuálny výkaz peňažných tokov
za rok končiaci sa 31. decembra 2021
Eur tis.
2020
2021
Zisk pred daňou z príjmov
153 400
312 942
Úpravy o nepeňažné operácie:
Opravné položky k úverom a pohľadávkam, rezervy na podsúvahu
107 918
1 172
Rezervy na záväzky a iné záväzky
(1 989)
2 681
Znehodnotenie hmotného a nehmotného majetku, netto
(1 812)
(1 546)
Odpisy a amortizácia
39 736
36 819
Zisk / (strata) z predaja dlhodobého majetku
2 749
161
Zisky / (straty) z oceňovania a odúčtovania finančných aktív a finančných záväzkov
(87)
(113)
Časové rozlíšenie úrokov, amortizácia diskontu a prémie
(3 268)
17 085
Transfer prijatých dividend do investičných činností
(724)
(608)
Investície v dcérskych a pridružených spoločnostiach
-
(11 022)
Peňažné toky z prevádzkových činností pred zmenami prevádzkových aktív a záväzkov
295 923
357 571
(Zvýšenie) / zníženie prevádzkových aktív:
Povinné minimálne rezervy v NBS
(1 266 247)
(1 129 869)
Finančné aktíva držané na obchodovanie
(18 571)
12 120
Neobchodované finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
(8 441)
(5 084)
Kapitálové nástroje
(83)
504
Dlhové cenné papiere
(8 358)
(5 588)
Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku
(10 406)
-
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
(1 022 859)
(1 284 631)
Dlhové cenné papiere
(153 206)
(250 137)
Úvery a pohľadávky voči bankám
6
(49 934)
Úvery a pohľadávky voči klientom
(869 659)
(984 560)
Pohľadávky z finančného lízingu
(27 821)
7 138
Zabezpečovacie deriváty
(11 325)
17 891
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
25 096
(47 333)
Ostatné aktíva z prevádzkovej činnosti
12 128
(15 186)
Zvýšenie / (zníženie) prevádzkových záväzkov:
Finančné záväzky držané na obchodovanie
20 504
(10 393)
Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote
1 932 072
2 250 697
Vklady bánk
1 446 968
1 183 092
Vklady klientov
506 814
1 053 584
Ostatné finančné záväzky
(21 710)
14 021
Zabezpečovacie deriváty
332
(16 529)
Rezervy
12 397
8 520
Ostatné záväzky z prevádzkovej činnosti
(63)
29 307
Čisté peňažné toky z / (použité na) prevádzkových činností pred daňou z príjmov
(67 281)
174 219
Tabuľka pokračuje na nasledujúcej strane.
246VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Eur tis.
2020
2021
Čisté peňažné toky z / (použité na) prevádzkových činností pred daňou z príjmov
(67 281)
174 219
Zaplatená daň z príjmov
(50 793)
(83 240)
Čisté peňažné toky z / (použité na) prevádzkových činností
(118 074)
90 979
Peňažné toky z investičných činností
Dividendy prijaté od dcérskych spoločností, pridružených spoločností a ostatných investícií
724
608
Obstaranie dcérskych a pridružených spoločností
(27 858)
(1 000)
Výnosy z likvidácie dcérskych a pridružených spoločností
-
25 925
Výnosy zo zlúčenia dcérskych a pridružených spoločností
-
24 848
Výnosy z predaja investícií
94 560
-
Obstaranie dlhodobého nehmotného a hmotného majetku
(21 616)
(20 843)
Príjmy z predaja dlhodobého nehmotného a hmotného majetku
3 815
796
Čisté peňažné toky z / (použité na) investičných činností
49 625
30 334
Peňažné toky z finančných činností
Dividendy vyplatené
(93 089)
(53 926)
Emisia certifikátu AT1
150 000
80 000
Čerpanie podriadeného dlhu
-
-
Splatenie podriadeného dlhu
(10 000)
(10 000)
Emisia podriadeného dlhu
30 000
-
Emisia dlhopisov
161 739
231 347
Splatenie dlhopisov
(205 455)
(295 591)
Úroky zaplatené majiteľom dlhopisov
-
-
Záväzky z lízingu
(13 968)
(13 753)
Čisté peňažné toky z / (použité na) finančných činností
19 227
(61 923)
Vplyv zmeny výmenných kurzov na peniaze a peňažné ekvivalenty
(980)
675
Čisté zvýšenie / (zníženie) peňazí a peňažných ekvivalentov
(50 202)
60 065
Peniaze a peňažné ekvivalenty na začiatku vykazovaného obdobia
413 554
363 352
Peniaze a peňažné ekvivalenty na konci vykazovaného obdobia
363 352
423 417
Peňažné toky z prevádzkovej činnosti z úrokov a dividend (zahrnuté v peňažných tokoch z prevádzkových činností)
386 115
350 792
Zaplatená daň z príjmov
(50 793)
(83 240)
Zaplatené úroky
(12 631)
(43 752)
Prijaté úroky
448 815
477 177
Prijaté dividendy
724
608
Peniaze a peňažné ekvivalenty sa rovnajú pokladničnej hotovosti, účtom v centrálnych bankách a ostatným vkladom splatným na požiadanie. Ďalšie informácie týkajúce sa prehľadu čistého zadlženia sa nachádzajú v poznámke č. 15.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021247
Individuálna účtovná závierka
POZNÁMKY K INDIVIDUÁLNYM ÚČTOVNÝM VÝKAZOM
Slovenská sporiteľňa, a.s. (ďalej len „banka“) sídli na adrese Tomášikova 48, 832 37 Bratislava, Slovenská republika. Banka bola založená ako akciová spoločnosť dňa 15. marca 1994 a úradne zapísaná do Obchodného registra dňa 1. apríla 1994. Identifikačné číslo (IČO) banky je 00 151 653. Daňové identifikačné číslo (DIČ) banky je 2020411536.
Banka je univerzálnou bankou so širokou ponukou bankových a finančných služieb pre obchodných, finančných a súkromných klientov predovšetkým na Slovensku.
K 31. decembru 2021 na základe akcionárskych zmlúv nadácia DIE ERSTE oesterreichische Spar-Casse Privatstiftung (ďalej len „Nadácia ERSTE“) vlastní, spolu so svojimi partnermi, podiel v spoločnosti Erste Group Bank AG a predstavuje jej hlavného akcionára. Ultimátnou materskou spoločnosťou pre Slovenskú sporiteľňu, a.s. je Erste Group Bank AG.
Predstavenstvo banky malo k 31. decembru 2021 štyroch členov:
Ing. Peter Krutil (predseda), Ing. Pavel Cetkovský (člen), RNDr. Milan Hain, PhD. (člen) a Mgr. Ing. Norbert Hovančák (člen).
Mgr. Zdeněk Románek sa na základe vlastného rozhodnutia vzdal funkcie člena predstavenstva k 30.11.2021.
Na čele spoločnosti stojí predseda predstavenstva, ktorý je zároveň generálnym riaditeľom banky. Podpredseda predstavenstva je prvým zástupcom generálneho riaditeľa. Ostatní členovia predstavenstva sú zástupcami generálneho riaditeľa. V roku 2021 nebol určený podpredseda predstavenstva.
Dozorná rada banky mala k 31. decembru 2021 piatich členov:
Ing. Stefan Dörfler (predseda), Mag. Jan Homan (podpredseda), Paul Formanko, MBA (člen), JUDr. Vazil Hudák (člen) a JUDr. Beatrica Melichárová (členka).
Bývalej členke dozornej rady Mgr. Alene Adamcovej (zástupca zamestnancov v dozornej rade) uplynul mandát k 2. novembru 2021.
K 31.12.2021 sa vzdali funkcie členov dozornej rady Ing. Stefan Dörfler z dôvodu, že sa stal predsedom dozornej rady v inej banke zo skupiny EGB a JUDr. Beatrica Melichárová (zástupca zamestnancov v dozornej rade) na základe vlastného rozhodnutia.
Banka podlieha rôznym regulačným požiadavkám vnútroštátnych regulačných orgánov Slovenskej republiky vymedzených v legislatíve Slovenskej republike, ako aj Európskych regulačných orgánov vymedzených v legislatíve EÚ.
Banka spadá pod priamy dohľad Európskej centrálnej banky v rámci Jednotného mechanizmu dohľadu.
Táto individuálna účtovná závierka bola zostavená a schválená na zverejnenie predstavenstvom ku dňu podpisu tejto správy. Táto individuálna účtovná závierka podlieha schváleniu dozornou radou (zo dňa 23. februára 2022), ako aj valným zhromaždením (zo dňa 22. marca 2022).
Táto individuálna účtovná závierka banky a súvisiace porovnávacie informácie boli pripravené v súlade s platnými Medzinárodnými účtovnými štandardmi pre finančné výkazníctvo (IFRS), v znení prijatom Európskou úniou na základe nariadenia IAS (ES) č. 1606/2002 za rok končiaci sa 31. decembra 2021.
248VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Základné účtovné zásady použité pri zostavovaní tejto individuálnej účtovnej závierky sú uvedené v príslušných častiach tejto závierky. Pokiaľ nie je uvedené inak, tieto zásady boli konzistentne aplikované na všetky prezentované obdobia.
Oceňovacie bázy alebo bázy používané v účtovnej závierke (ako amortizovaná hodnota, reálna hodnota atď.) sú uvedené v príslušných častiach týchto výkazov.
Táto individuálna účtovná závierka je zostavená na základe predpokladu, že banka bude v dohľadnej budúcnosti schopná pokračovať v nepretržitej činnosti.
Banka podlieha regulačným obmedzeniam distribúcie kapitálu, ktoré vyplývajú z celoEurópskych nariadení o požiadavkách na kapitál platných pre všetky úverové inštitúcie so sídlom v EÚ. V dôsledku krízy spôsobenej ochorením COVID-19 vydala Európska centrálna banka, ako aj niektoré lokálne národné banky, odporúčania na obmedzenie vyplácania dividend. Banka však mohla vyplatiť dividendy svojej materskej spoločnosti Erste Group Bank AG, ďalšie podrobnosti sú uvedené v poznámkach č. 35. Banka nemá žiadne ďalšie významné obmedzenia týkajúce sa jej schopnosti pristupovať k aktívam alebo ich používať a uhrádzať záväzky banky.
Pokiaľ nie je uvedené inak, všetky sumy sú uvádzané v tisícoch Eur („Eur tis.“). Tabuľky v týchto výkazoch môžu obsahovať rozdiely spôsobené zaokrúhľovaním.
V individuálnej účtovnej závierke banky sú hľadiská a významné vplyvy pandémie COVID-19 uvádzané v tých kapitolách, ku ktorým je ich možné tematicky priradiť. Prehľad o týchto zverejnených informáciách je uvedený v nasledujúcich častiach:
V kapitole „c) Účtovné metódy a metódy oceňovania“ sú uvedené informácie o metódach účtovania a oceňovania používaných pre verejné moratóriá a odklad splátok, verejné záruky vrátane významných vplyvov týchto tém na individuálnu účtovnú závierku za rok 2021.
Kapitola „d) Významné účtovné úsudky, predpoklady a odhady“ obsahuje informácie o kľúčových zdrojoch neistoty v odhadoch vo svetle pandémie COVID-19.
Poznámka 25 Úverové riziko obsahuje samostatnú podkapitolu „COVID-19“, ktorá vysvetľuje posúdenia vplyvu pandémie na meranie ECL, analýzy citlivosti a informácie o úverových expozíciách podliehajúcich určitým opatreniam COVID-19.
Prepočet cudzích mien
Táto individuálna účtovná závierka je prezentovaná v Eurách (Eur), čo je funkčná mena banky. Funkčná mena je definovaná ako mena primárneho obchodného prostredia, v ktorom účtovná jednotka pôsobí.
Pri prepočte cudzích mien na Euro sú použité výmenné kurzy vyhlasované centrálnou bankou danej krajiny. Pre subjekty skupiny s Eurom ako funkčnou menou sú to referenčné sadzby Európskej centrálnej banky.
Transakcie v cudzej mene sa pri prvotnom vykázaní prepočítavajú na funkčnú menu výmenným kurzom platným ku dňu transakcie. Pri následnom ocenení sa peňažné aktíva a záväzky denominované v cudzej mene prepočítavajú za použitia výmenného kurzu platného k súvahovému dňu. Všetky vzniknuté kurzové rozdiely sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát v položke „Čistý zisk / strata z obchodovania”. Nepeňažné položky, ktoré sú oceňované historickou obstarávacou cenou v cudzej mene, sa prepočítajú na Euro výmennými kurzmi platnými k dátumom pôvodných transakcií, t. j. nespôsobujú kurzové rozdiely. Nepeňažné položky, ktoré sa oceňujú reálnou hodnotou (napr. kapitálové nástroje) v cudzej mene, sa prepočítavajú výmennými kurzami platnými v deň, kedy sa oceňuje reálna hodnota, takže kurzové rozdiely tvoria súčasť ziskov alebo strát reálnej hodnoty.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021249
Individuálna účtovná závierka
Spôsob účtovania záležitostí súvisiacich s COVID-19
V súvislosti so šírením COVID-19 prijala slovenská vláda viacero opatrení zameraných na riešenie ekonomických následkov epidémie na jednotlivcov, domácnosti a podniky. Medzi tieto opatrenia patria verejné moratóriá na splácanie úverov, povolených prečerpaní a hypoték. Navyše, banka ponúka zákazníkom čeliacim nedostatku likvidity aj opätovné prerokovanie splátkových kalendárov a platobných prázdnin na dobrovoľnej báze.
Verejné moratóriá sa vo všeobecnosti týkajú zákazníkov, ktorí náležite splácali svoje úvery, a ich expozícií existujúcich ešte pred vypuknutím pandémie COVID-19. Verejné moratóriá sú založené na opt-in prístupe, čo znamená, že zákazníci musia banku požiadať o úľavy pri splátkach. Rozsah lehôt odkladu splátok bol pôvodne stanovený na 3 až 9 mesiacov. Počas obdobia moratória sa z neuhradeného zostatku aj naďalej kumulujú úroky. Napriek tomu však vzniká ekonomická strata ako dôsledok nárastu opravných položiek. Avšak z účtovného hľadiska sa nevykazujú straty z modifikácií z dôvodu nevýznamnosti.
Moratóriá pozmeňujú zmluvné peňažné toky súvisiaceho finančného aktíva, kvôli čomu sa považujú za zmluvné modifikácie v zmysle IFRS 9. Platia účtovné zásady uvedené v kapitole „Finančné nástroje – Významné účtovné zásady“, časť „Odúčtovanie finančných nástrojov vrátane zmluvných modifikácií“.
Verejné moratóriá a odklad splátok uplatňované v banke neviedli k odúčtovaniu. Hlavným dôvodom je, že moratóriá a odklad splátok sú zvyčajne kratšie ako jeden rok a vo väčšine prípadov zmluvný úrok naďalej narastá počas fázy pozastavenia splátok. Preto vplyv súčasnej hodnoty modifikácie (diskontovaný efektívnou úrokovou mierou pred modifikáciou) je menší ako 10 %.
Vo výkaze ziskov a strát je zisk alebo strata z modifikácie, ak sa nejaká vyskytla, vykázaná v riadku „Úrokové výnosy“ v položke „Čisté úrokové výnosy“, ak sa modifikácia týka finančných aktív v úrovni 1. Pre finančné aktíva v úrovniach 2 a 3 a pre finančné aktíva klasifikované ako POCI je zisk alebo strata z modifikácie, ak nejaká existuje, vykázaná v riadku „Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov “.
V súvislosti s hodnotením významných zvýšení kreditného rizika (SICR) banka nepovažuje samotné verejné moratóriá a odklad splátok za automatické spúšťače SICR, ale uplatňuje svoje špecifické pravidlá posúdenia pozostávajúce z kvalitatívnych informácií a kvantitatívnych limitov. Podrobnosti o tomto zhodnotení a ďalšie posúdenia odhadu očakávanej úverovej straty vo svetle pandémie COVID-19 sú opísané v poznámke 25 Úverové riziko.
Platnosť väčšiny moratórií uplynula v januári a februári a banka rozpustila približne 8 mil. EUR opravných položiek v segmente Súkromných osôb a približne 16 mil. EUR v segmente Firemných klientov.
V snahe zmierniť ekonomické dopady pandémie COVID-19 poskytuje slovenská vláda verejné záruky za expozície bánk. Príslušné účtovné zásady pre finančné záruky sú uvedené v poznámke 33 Rezervy, časť Finančné záruky. Finančné záruky prijaté v súvislosti s verejnými opatreniami súvisiacimi s COVID-19 sa zvyčajne týkali nových úverových nástrojov. Preto sa považujú za neoddeliteľnú súčasť. Neoddeliteľné finančné záruky sú zahrnuté v odhadoch očakávaných úverových strát zo súvisiacich finančných aktív. Prémie uhradené za neoddeliteľné finančné záruky a iné nástroje na znižovanie úverového rizika sa zohľadňujú v efektívnej úrokovej miere súvisiaceho finančného majetku. Existencia takýchto nástrojov na znižovanie úverového rizika nemá vplyv na hodnotenie významných zvýšení úverového rizika (SICR).
Jeden z faktorov prispievajúcich k alokácii zníženia hodnoty v položke „Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov“ možno priamo pripísať zmenám v makroprostredí a opatreniam manažmentu na identifikáciu najviac postihnutých portfólií v dôsledku pandémie COVID-19. Pozorované zhoršenia úverových portfólií, ktoré boli tiež výrazne zapríčinené situáciou ohľadom COVID-19, sú hlavným dôvodom zvyšnej alokácie znehodnotenia v roku 2020. V roku 2021 však boli zaznamenané priaznivé pozitívne efekty v položke „Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov“ v dôsledku pozitívneho vývoja úverového rizika klientov.
250VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Podrobnosti o vplyvoch COVID-19 na odhad očakávaných úverových strát sú popísané v poznámke 25 Úverové riziko.
Individuálna účtovná závierka obsahuje hodnoty, ktoré boli určené na základe úsudkov a za použitia odhadov a predpokladov. Použité odhady a predpoklady sa zakladajú na historických skúsenostiach a iných faktoroch, ako napríklad plánovanie, očakávania a prognózy budúcich udalostí, ktoré sa v súčasnosti javia ako primerané. V dôsledku neistoty súvisiacej s takýmito odhadmi a predpokladmi môžu skutočné výsledky viesť v budúcich obdobiach k úpravám účtovných hodnôt príslušných aktív alebo pasív. Najvýznamnejšie použitia úsudkov, predpokladov a odhadov sú popísané v poznámkach k príslušným aktívam a pasívam a týkajú sa najmä:
•SPPI posúdenia finančných nástrojov (kapitola Finančné nástroje – Významné účtovné zásady)
•Posúdenia obchodného modelu finančných nástrojov (kapitola Finančné nástroje – Významné účtovné zásady)
•Reálnej hodnoty finančných nástrojov (poznámka 18 Reálna hodnota finančných nástrojov)
•Znehodnotenia finančných nástrojov (kapitola Finančné nástroje – Významné účtovné zásady, poznámka 25 Úverové riziko)
Pandémia COVID-19 zvýšila úroveň neistoty. Dôsledky pre ekonomiku, ako aj opatrenia prijaté vládami a regulačnými orgánmi pravdepodobne ovplyvnia finančnú výkonnosť a pozíciu banky, vrátane významných vplyvov na očakávané úverové straty, ako aj dopady na prevádzkové výnosy a posúdenia znehodnotenia iných nefinančných aktív. Všetky negatívne vplyvy, ktoré bolo možné primerane odhadnúť, boli vykázané ku konca roka 2021. Banka bude aj naďalej pozorne sledovať vývoj a vykáže akékoľvek vplyvy podľa ďalšieho vývoja situácie.
Prijaté účtovné zásady sú konzistentné s tými, ktoré boli použité v predchádzajúcom finančnom roku, s výnimkou štandardov a interpretácií, ktoré nadobudli účinnosť pre finančné roky začínajúce po 1. januári 2021. Čo sa týka nových štandardov a interpretácií a ich novelizácií, nižšie sú uvedené iba tie, ktoré sú relevantné pre podnikanie banky.
Účinné štandardy a interpretácie
Nasledujúce novelizácie štandardov nadobudli účinnosť vo finančnom roku 2021 a boli prijaté Európskou úniou:
_Novelizácie IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 a IFRS 16: Reforma referenčných úrokových sadzieb – Fáza 2
_Novelizácia IFRS 16 Lízingy: Úľavy na nájme týkajúce sa pandémie COVID-19 po 30. júni 2021
Aplikácia vyššie uvedených novelizácií v roku 2021 nemala významný vplyv na účtovnú závierku skupiny.
Štandardy a interpretácie, ktoré ešte nie sú účinné
Štandardy a novelizácie uvedené nižšie vydala rada IASB, avšak ešte nenadobudli účinnosť.
Nasledujúce štandardy, dodatky a interpretácie predstavujú tie, ktoré už boli prijaté Európskou Úniou::
_Ročné vylepšenia k IFRS – cyklus 2018-2020
_IFRS 17: Poistné zmluvy
Nasledujúce štandardy, dodatky a interpretácie predstavujú tie, ktoré ešte neboli k dátumu prípravy finančných výkazov prijaté Európskou Úniou:
_Novelizácie IAS 1: Zverejnenie účtovných zásad
_Novelizácie IAS 8: Definícia účtovných odhadov
_Novelizácie IAS 12 Dane z príjmu: Odložená daň týkajúca sa aktív a pasív vyplývajúcich z jednej transakcie
Ročné vylepšenia k IFRS – cyklus 2018-2020. V máji 2020 vydala rada IASB súbor novelizácii viacerých štandardov. Novelizácie IFRS 1, IFRS 9, IFRS 16 a IAS 41 sú účinné pre ročné účtovné obdobia začínajúce od alebo po 1. januári 2022. Dodatok k IFRS 9 objasňuje, že iba poplatky zaplatené alebo prijaté medzi účtovnou
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021251
Individuálna účtovná závierka
jednotkou (dlžníkom) a veriteľom sú zahrnuté do uplatňovania „10-percentného“ testu na ukončenie vykazovania finančného záväzku. Banka neočakáva výrazný vplyv aplikácie týchto novelizácií na účtovnú závierku skupiny.
IFRS 17: Poistné zmluvy. IFRS 17 bol vydaný v máji 2017 a je účinný pre ročné účtovné obdobia začínajúce od alebo po 1. januári 2023. IFRS 17 definuje princípy vykazovania, oceňovania, uvádzania a zverejňovania poistných zmlúv, ktoré spadajú do rozsahu tohto štandardu. Cieľom štandardu IFRS 17 je zabezpečiť, aby účtovná jednotka poskytovala relevantné informácie, ktoré budú zodpovedne reprezentovať tieto zmluvy. Tieto informácie predstavujú základ pre používateľov účtovnej uzávierky na posúdenie vplyvu poistných zmlúv na finančné postavenie účtovnej jednotky, jej finančné výsledky a peňažné toky. Banka aktuálne vyhodnocuje, či niektoré z jej zmlúv nespadajú do pôsobnosti IFRS 17. Keď sa uvedené vyjasní, banka odhadne vplyv na svoju účtovnú závierku.
Novelizácie IAS 1: Zverejnenie účtovných zásad. Novelizácie IAS 1 boli vydané vo februári 2021 a sú účinné pre ročné účtovné obdobia začínajúce od alebo po 1. januári 2023. Novelizácie stanovujú, že účtovná jednotka je povinná zverejniť svoje informácie o významných účtovných zásadách. Bolo pridané usmernenie vysvetľujúce, ako môže účtovná jednotka identifikovať informácie o významných účtovných zásadách a uvádzať príklady, kedy sú informácie o účtovných zásadách pravdepodobne významného charakteru. Banka neočakáva výrazný vplyv aplikácie týchto novelizácií na účtovnú závierku banky. Môžu však byť vyžadované revízie zverejnených účtovných zásad.
Novelizácie IAS 8: Definícia účtovných odhadov. Novelizácie IAS 8 boli vydané vo februári 2021 a sú účinné pre ročné účtovné obdobia začínajúce od alebo po 1. januári 2023. Novelizácie objasňujú, ako by spoločnosti mali rozlišovať zmeny v účtovných zásadách od zmien v účtovných odhadoch. Banka neočakáva výrazný vplyv aplikácie týchto novelizácií na účtovnú závierku skupiny.
Novelizácie IAS 12 Dane z príjmu: Odložená daň týkajúca sa aktív a pasív vyplývajúca z jednej transakcie. Novelizácie IAS 12 boli vydané v marci 2021 a sú účinné pre ročné účtovné obdobia začínajúce od alebo po 1. januári 2023. Dodatky určujú, že výnimka z prvotného vykázania stanovená v IAS 12.15(b) a IAS12.24 sa nevzťahuje na transakcie, pri ktorých pri prvotnom vykázaní vzniknú rovnaké sumy odpočítateľných a zdaniteľných dočasných rozdielov. Banka neočakáva výrazný vplyv aplikácie týchto novelizácií na účtovnú závierku banky.
252VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
VÝKONNOSŤ / VÝNOS
Pri vykazovaní podľa segmentov banka postupuje podľa štandardu IFRS 8 – Prevádzkové segmenty, ktorý uplatňuje „manažérsky prístup“. Informácie o segmentoch sa pripravujú na základe interného vykazovania, ktoré pravidelne kontroluje hlavný riadiaci článok prevádzky s cieľom posúdiť výkonnosť segmentov a prijať rozhodnutia týkajúce sa prideľovania zdrojov. Funkciu tejto vedúcej osoby s rozhodovacou právomocou vykonávajú členovia predstavenstva banky. Pri vykazovaní podľa segmentov banka dodržiava štandardy skupiny Erste vytvorené na zjednotenie prezentácie, oceňovania a riadenia v skupine.
Obchodné segmenty
Vykazovanie podľa segmentov pozostáva zo štyroch obchodných segmentov, ktoré zodpovedajú štruktúre riadenia banky a jej internému podávaniu správ o riadení v roku 2021.
Pri vymedzení segmentov/obchodných línií banka používa princíp account manažéra. To znamená, že každému klientovi je pridelený jeden account manažér z určitého segmentu/obchodnej línie. Zisk/strata z obchodných transakcií s klientom sa potom priraďuje príslušnému account manažérovi.
Retailový segment zahŕňa celú obchodnú činnosť s občanmi, klientmi zo slobodných profesií, mikropodnikateľmi, za ktorých zodpovedajú account manažéri v rámci retailovej siete. Retailové produkty a služby vrátane bežných a sporiacich účtov, úverov zabezpečených nehnuteľnosťou, hypotekárnych a spotrebných úverov, kreditných kariet, investičných produktov a produktov krížového predaja (napr. poistenie, asset management a produkty stavebnej spoločnosti) sa ponúkajú prostredníctvom rôznych distribučných kanálov, napr. prostredníctvom pobočkovej siete a digitálneho bankovníctva. Retail sa delí na 8 regiónov a 200 pobočiek (stav k 31. decembru 2021).
Firemný segment zahŕňa obchodné činnosti spojené s firemnými klientmi s rôznym obratom (malé a stredné podniky a veľkí podnikoví klienti), a tiež so subjektmi komerčného financovania nehnuteľností a subjektmi verejného sektora.
Segment Riadenie aktív a pasív (ALM), Lokálne firemné centrum (LCC) a Voľný kapitál (FCAP) zahŕňa na jednej strane riadenie aktív a pasív banky vzhľadom na neistotu peňažných tokov, náklady finančných prostriedkov a výnosov z investícií s cieľom určiť optimálne vyváženie medzi rizikom, výnosom a likviditou. Navyše obsahuje finančné transakcie, zabezpečovacie činnosti, investície do iných cenných papierov ako tých, ktoré sa držia na účely obchodovania, riadenie vlastných emisií a devízové pozície. Na druhej strane tento segment zahŕňa aj lokálne firemné centrum, do ktorého patria všetky vedľajšie obchodné bankové činnosti, ako napríklad podiely, ktoré neslúžia na dosahovanie zisku, vnútroskupinové eliminácie v rámci príslušnej čiastkovej banky, dividendy, náklady na refinancovanie podielov, všetky položky súvahy, ktoré nesúvisia s bankovníctvom (napr. dlhodobý majetok) a ktoré nemožno priradiť k iným obchodným segmentom. V rámci Lokálneho firemného centra sú zahrnuté aj prijaté dividendy a rekonciliačné rozdiely k účtovnému výsledku. Do tohto segmentu patrí aj Voľný kapitál, ktorý je definovaný ako rozdiel medzi priemerným vlastným imaním podľa IFRS a priemerným vlastným imaním alokovaným na jednotlivé segmenty.
Banka – obchodné segmenty
Retailoví klienti
Firemní klienti
Riadenie aktív a pasív (ALM), Lokálne korporátne centrum (LCC) a Voľný kapitál (FCAP)
Skupinové trhy
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021253
Individuálna účtovná závierka
Segment Skupinové trhy (GM) zahŕňa obchodné činnosti línií Trading a Inštitucionálny sales a operácie banky v oblasti treasury . Tento segment sa člení na Trading and market services (GMT) a obchody s finančnými inštitúciami (GMFI):
•Obchodovanie a trhové služby (Treasury Trading and market services - GMT) - zahŕňa všetky obchody na účet obchodnej knihy vrátane rizika súvisiaceho s týmito obchodmi. Taktiež sem spadajú aj obchody za účelom krátkodobého riadenia likvidity ako aj obchody ktoré sa nedajú priamo alokovať na klientske transakcie (čo môže platiť aj pre obchody ALM). Okrem toho sa v tomto segmente vykazuje aj 20% kompenzačný poplatok z Retailového segmentu za treasury obchody a služby.
•Finančné inštitúcie (GMFI)- zahŕňa spoločnosti ktoré poskytujú finančné produkty a služby pre svojich klientov, alebo vystupujú ako aktívne subjekty finančného trhu, či už vo vlastnom mene alebo v mene svojich klientov. Patria sem banky, centrálne banky, rozvojové banky, investičné banky, investičné fondy, makléri, poisťovne, dôchodkové fondy, úverové družstvá, stavebné spoločnosti, správcovské spoločnosti, vládne dlhové agentúry, štátne investičné fondy, burzy.
Oceňovanie
Individuálny výkaz ziskov a strát, ktorý je súčasťou správy o segmentoch, je založený na ukazovateľoch reportovaných manažmentu banky pre účely alokácie zdrojov medzi jednotlivé segmenty a posúdenia ich výkonnosti. Vykazovanie podľa segmentov, ako aj interné výkazy pre manažment banky sa pripravujú v súlade s IFRS. To znamená, že zásady vykazovania a metódy oceňovania použité v segment reporte a iných interných výkazoch sú identické s účtovnými zásadami a metódami použitými pri príprave individuálnej účtovnej závierky.
Úrokové výnosy sa nevykazujú oddelene od úrokových nákladov pre jednotlivé vykazované segmenty. Tieto ocenenia sa vykazujú na základe čistej hodnoty v rámci položky „Čisté úrokové výnosy“, pretože úrokové výnosy a úrokové náklady sa nezahŕňajú do ocenenia zisku alebo straty segmentu, ktoré kontroluje hlavný riadiaci článok prevádzky, ani sa mu inak pravidelne nepredkladajú. Hlavný riadiaci článok prevádzky sa pri posudzovaní výkonnosti segmentov a rozhodovaní o zdrojoch, ktoré sa im majú prideliť, opiera iba o čistý úrokový výnos. Čistý príjem z poplatkov a provízií a iný prevádzkový výsledok sa vykazujú v čistom vyjadrení podľa pravidelného vykazovania hlavnému riadiacemu článku prevádzky.
Kapitálová spotreba jednotlivých segmentov je predmetom pravidelnej kontroly zo strany manažmentu banky s cieľom posúdiť výkonnosť segmentov. Priemerná výška alokovaného kapitálu sa určuje podľa úrovní úverového rizika, trhového rizika a operačného rizika. V súlade s interným vykazovaním, ktoré sa pravidelne pripravuje pre predstavenstvo, sa pre každý segment uvádzajú celkové aktíva, celkové pasíva, ako aj rizikovo vážené aktíva a alokovaný kapitál. Celkový priemerný alokovaný kapitál banky sa rovná priemernému celkovému vlastnému kapitálu banky. Pri meraní a posudzovaní ziskovosti jednotlivých segmentov v rámci banky sa používajú kľúčové ukazovatele, ako napríklad návratnosť alokovaného kapitálu (ROE) a pomer nákladov a výnosov(cost/income ratio).
Návratnosť alokovaného kapitálu (ROE) je definovaný ako čistý výsledok za príslušné obdobie bez menšinových podielov vo vzťahu k priemernému kapitálu alokovanému na príslušný segment. Pomer nákladov a výnosov (C/I ratio) sa počíta ako pomer prevádzkových nákladov (všeobecné administratívne náklady) k prevádzkovým výnosom (súčet čistého úrokového výnosu, čistého príjmu z poplatkov a provízií, výnosov z dividend, čistého zisku/straty z finančných operácií, precenení finančných nástrojov na reálnu hodnotu, čistého zisku/straty z investícií oceňovaných metódou vlastného imania, príjmov z prenájmu investičného majetku a ostatného operatívneho lízingu).
254VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Obchodné segmenty
Retailový segment
Segment Corporates
Segment Skupinové trhy
Segment Riadenie aktív a pasív, Lokálne firemné centrum a Voľný kapitál
Spolu
Eur tis.
2020
2021
2020
2021
2020
2021
2020
2021
2020
2021
Čisté úrokové výnosy
317 216
259 565
84 747
92 081
1 506
784
30 579
75 862
434 048
428 292
Čisté výnosy z poplatkov a provízií
123 300
141 398
20 043
24 056
9 703
14 259
(5 706)
(5 366)
147 340
174 347
Výnosy z dividend
-
-
-
-
-
-
647
620
647
620
Čistý zisk / strata z obchodovania
3 179
4 309
2 592
3 808
1 991
2 416
462
(738)
8 224
9 795
Zisk / strata z finančných nástrojov oceňovaných v reálnej hodnote cez VZaS
-
-
-
-
-
-
1 510
(706)
1 510
(706)
Výnosy z investícií do nehnuteľností a z ostatného operatívneho lízingu
-
-
-
-
-
-
265
262
265
262
Všeobecné administratívne náklady
(248 891)
(250 692)
(33 967)
(37 722)
(5 008)
(4 801)
(2 013)
(2 359)
(289 879)
(295 574)
Zisk / strata z odúčtovania finančných nástrojov oceňovaných v amortizovanej hodnote
-
-
-
-
-
-
1
1
1
1
Ostatný zisk / strata z finančných inštrumentov neoceňovaných v reálnej hodnote cez VZaS
-
-
-
-
-
-
(16)
(2 643)
(16)
(2 643)
Strata zo zníženia hodnoty finančných inštrumentov
(13 033)
(12 259)
(95 490)
11 515
47
17
537
(372)
(107 939)
(1 099)
Ostatné prevádzkové výsledky
(24 904)
(847)
(3 807)
(1 420)
(1 693)
(656)
(10 397)
2 571
(40 801)
(352)
Špecifické poplatky vybraných finančných inštitúcií
(24 903)
(846)
(3 799)
(1 119)
(1 722)
(656)
(7 327)
(2 044)
(37 751)
(4 665)
Zisk pred daňou z príjmov z pokračujúcej činnosti
156 867
141 474
(25 882)
92 318
6 546
12 019
15 869
67 132
153 400
312 943
Daň z príjmov
(32 919)
(29 710)
5 436
(19 387)
(1 375)
(2 524)
(9 909)
(21 894)
(38 767)
(73 515)
Čistý zisk po zdanení
123 948
111 764
(20 446)
72 931
5 171
9 495
5 960
45 238
114 633
239 428
Čistý zisk pripadajúci na vlastníkov materskej spoločnosti
123 948
111 764
(20 446)
72 931
5 171
9 495
5 960
45 238
114 633
239 428
Prevádzkové výnosy
443 694
405 271
107 383
119 945
13 200
17 460
27 757
69 934
592 034
612 610
Prevádzkové náklady
(248 891)
(250 692)
(33 967)
(37 722)
(5 008)
(4 801)
(2 013)
(2 359)
(289 879)
(295 574)
Prevádzkové výsledky
194 803
154 579
73 416
82 223
8 192
12 659
25 744
67 575
302 155
317 036
Rizikovo vážené aktíva (kreditné riziko, eop)*
3 036 640
3 693 551
4 012 681
4 134 638
6 332
4 740
483 913
207 117
7 539 566
8 040 046
Priemerne alokovaný kapitál**
419 823
462 059
361 790
453 948
5 682
5 218
306 054
353 128
1 093 349
1 274 353
Pomer nákladov k výnosom
56,09%
61,86%
31,63%
31,45%
37,94%
27,50%
7,25%
3,37%
48,96%
48,25%
Návratnosť alokovaného kapitálu
29,52%
24,19%
-5,65%
16,07%
91,02%
181,95%
1,95%
12,81%
10,48%
18,79%
Celkové aktíva (eop)
10 782 824
11 447 922
4 300 739
4 577 766
19 455
76 465
5 644 723
7 043 535
20 747 741
23 145 688
Celkové záväzky okrem vlastného majetku (eop)
13 182 843
14 021 083
1 508 373
1 683 274
310 261
348 205
3 986 260
5 067 094
18 987 737
21 119 656
Straty a opravné položky na straty
(13 033)
(12 260)
(95 490)
11 515
47
17
537
(371)
(107 939)
(1 099)
Čistá strata zo zníženia hodnoty finančného majetku AC/FVOCI a pohľadávok z finančného prenájmu
(12 356)
(12 153)
(85 227)
19 847
36
17
537
(374)
(97 010)
7 337
Čistá strata zo zníženia hodnoty záväzkov a poskytnutých záruk
(677)
(107)
(10 263)
(8 332)
11
-
-
3
(10 929)
(8 436)
* Rizikovo vážené aktíva (eop) po odpočítaní vnútroskupinových transakcií podľa piliera 1, ktoré vypočítala skupina Erste na účely manažmentu a vykazovania podľa segmentov (bez úverového RWA za dcérske spoločnosti).
** Priemerný alokovaný kapitál je vypočítaný na základe controllingovej metodiky skupiny Erste
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021255
Individuálna účtovná závierka
2.Čisté úrokové výnosy
Čisté úrokové výnosy sa rozdeľujú do položiek úrokových výnosov, ostatných úrokových výnosov, úrokových nákladov a ostatných úrokových nákladov. Základným rozlišovacím faktorom je skutočnosť, či metóda efektívnej úrokovej sadzby (EIR) bola použitá povinne pri účtovaní úrokových výnosov alebo nákladov v súlade s IFRS 9.
„Úrokové výnosy“ sa týkajú úrokových príjmov z finančných aktív oceňovaných v amortizovanej hodnote a v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku. Vypočítajú sa použitím metódy efektívnej úrokovej miery, ako je opísané v časti „Finančné nástroje – Významné účtovné zásady“.
„Ostatné úrokové výnosy“ zachytávajú výnosy zo zdrojov podobného charakteru ako úrokové výnosy z nederivátových finančných aktív oceňovaných v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát, derivátov držaných na obchodovanie, zabezpečovacích derivátov, pohľadávok z finančného lízingu a negatívneho úroku plynúceho z finančných záväzkov.
„Úrokové náklady“ sa týkajú úrokových nákladov z finančných záväzkov oceňovaných v amortizovanej hodnote vypočítaných použitím efektívnej úrokovej miery, ako je opísané v časti „Finančné nástroje – Významné účtovné zásady“.
„Ostatné úrokové náklady“ zachytávajú náklady zo zdrojov podobného charakteru ako úrokové náklady z nederivátových finančných záväzkov oceňovaných v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát, derivátov držaných na obchodovanie, zabezpečovacích derivátov, negatívneho úroku z finančných aktív, záväzkov z lízingu, rezerv zaúčtovaných podľa IFRS 9 a IAS 37 (korekcia efektu časovej hodnoty peňazí z dôvodu uplynutia času) a čistých záväzkov zo stanovených programov (čisté úrokové náklady na záväzky vyplývajúce z platieb odstupného, odchodného do dôchodku a pracovných výročí) podľa IAS 19.
Podľa druhov finančných nástrojov úrokové výnosy a ostatné úrokové výnosy zahŕňajú úrokové výnosy z úverov a pohľadávok voči bankám a klientom, účtov v bankách, dlhových cenných papierov vo všetkých oceňovacích kategóriách finančných aktív, pohľadávok z obchodného styku a ostatných pohľadávok a pohľadávok z finančného lízingu. Úrokové náklady a ostatné úrokové náklady zahŕňajú zaplatené úroky z vkladov klientov, vkladov bánk, vydaných dlhových cenných papierov a ostatných finančných záväzkov vo všetkých oceňovacích kategóriách finančných záväzkov a zaplatené úroky zo záväzkov z lízingu. Súčasťou čistého úrokového výnosu je aj úrok z derivátových finančných nástrojov.
Úrokový výnos zahŕňa aj zisky a straty z modifikácie vykázané vo finančných aktívach v úrovni 1. Okrem toho sa neamortizovaný zostatok prvotných poplatkov/transakčných nákladov po ukončení vykazovania aktív v úrovniach 1 a 2 zohľadnených v efektívnej úrokovej sadzbe sa uvádza ako úrokový výnos k dátumu ukončenia vykazovania.
256VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
V rámci úrokových výnosov je zahrnutá suma 6,4 mil. Eur (2020: 7,5 mil. Eur), ktorá predstavuje úroky zo znehodnotených úverov.
Sumy uvedené v položkách „Negatívny úrok z finančných záväzkov“ a „Negatívny úrok z finančných aktív“ sa vzťahujú len na medzibankové obchody, vklady a refinancovanie v centrálnych bankách.
Úrokové náklady z finančných záväzkov oceňovaných v amortizovanej hodnote uvedené v položke riadku „Negatívny úrok z finančných aktív“ zahŕňajú aj jednorazové zisky z TLTRO III vo výške 27,8 mil. Eur (2020: 0 mil. Eur) ako dôsledok prehodnotenia očakávaní na splnenie zníženia úroku. Viac informácií je uvedených v poznámke č. 15 Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote.
Úrokové výnosy zo zabezpečovacích nástrojov súvisia so zabezpečovanými položkami vykázanými v riadku „Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote“. Úrokové náklady zo zabezpečovacích nástrojov súvisia so zabezpečovanými položkami vykázanými v riadku „Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote“.
Banka poberá výnosy z poplatkov a provízií z rôznych služieb poskytovaných klientom. Pri rozhodovaní o načasovaní a výške vykázaných výnosov banka postupuje podľa päťkrokového modelu uvedeného v štandarde IFRS 15.
Výnosy z poplatkov a provízií sa oceňujú na základe odplaty dohodnutej v zmluve so zákazníkom. Banka vykazuje výnos až v momente presunu kontroly nad službou na zákazníka.
Poplatky súvisiace so službami, ktoré sa poskytujú počas určitého obdobia, sa časovo rozlišujú. Patria sem poplatky za záväzky, poplatky za záruky a iné poplatky vyplývajúce z poskytovania úverov, príjmy z provízií za správu aktív, úschovu a iné poplatky za správu a poradenstvo, ako aj poplatky z poistného maklérstva, sprostredkovania stavebnej spoločnosti a devízových transakcií. Platobné služby čiastočne zahŕňajú poplatky za služby, ktoré sa uspokojujú počas určitého časového obdobia, ako sú pravidelné poplatky za karty.
Eur tis.
2020
2021
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
445 560
421 720
Netermínované vklady
9
4
Úvery a pohľadávky voči bankám a klientom
350 188
333 251
Dlhové cenné papiere
95 363
88 465
Úrokové výnosy
445 560
421 720
Neobchodované finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
-
6
Finančné aktíva držané na obchodovanie
15 152
14 959
Zabezpečovacie deriváty, úrokové riziko
(9 409)
(8 290)
Ostatné aktíva
5 431
4 992
Negatívny úrok z finančných záväzkov
6 953
27 811
Ostatné úrokové výnosy
18 127
39 478
Úrokové a ostatné úrokové výnosy
463 687
461 198
Finančné záväzky ocenené amortizovanou obstarávacou cenou
(21 580)
(18 202)
Vklady bánk a klientov
(5 888)
(4 813)
Vydané dlhové cenné papiere
(15 692)
(13 389)
Úrokové náklady
(21 580)
(18 202)
Finančné záväzky držané na obchodovanie
(13 245)
(12 869)
Zabezpečovacie deriváty, úrokové riziko
5 581
7 163
Ostatné záväzky
(34)
68
Negatívny úrok z finančných aktív
(361)
(9 066)
Ostatné úrokové náklady
(8 059)
(14 704)
Úrokové a ostatné úrokové náklady
(29 639)
(32 906)
Čisté úrokové výnosy
434 048
428 292
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021257
Individuálna účtovná závierka
Príjem z poplatkov za poskytovanie transakčných služieb, ako je zabezpečenie nadobudnutia a predaja akcií alebo iných cenných papierov v mene zákazníkov alebo devízových transakcií, ako aj príjem z provízií za služby, ako je predaj kolektívnych investícií a poistných produktov, sa vykazujú po dokončení príslušnej transakcie. Platobné služby čiastočne zahŕňajú poplatky na základe transakcií, ako sú poplatky za výber.
Zmluva so zákazníkom, ktorej výsledkom je zaúčtovanie finančného nástroja v účtovnej závierke banky, môže patriť čiastočne do rozsahu pôsobnosti IFRS 9 a čiastočne do rozsahu pôsobnosti IFRS 15. V takomto prípade banka najskôr použije štandard IFRS 9, aby vyčlenila a ocenila tú časť zmluvy, ktorá patrí do rozsahu pôsobnosti IFRS 9, a následne použije štandard IFRS 15 na zvyšnú časť zmluvy. Výnosy z poplatkov a provízií, ktoré sú neoddeliteľnou súčasťou efektívnej úrokovej miery finančného nástroja, patria do rozsahu pôsobnosti IFRS 9 a zahŕňajú sa do čistých úrokových výnosov.
Eur tis.
2020
2021
Výnosy z poplatkov a provízií
Náklady z poplatkov a provízií
Výnosy z poplatkov a provízií
Náklady z poplatkov a provízií
Cenné papiere
3 887
(1 415)
4 147
(828)
Emisie
143
-
127
-
Príkazy na prevod
1 828
(1 408)
991
(509)
Iné
1 916
(7)
3 029
(319)
Správa finančných nástrojov
2 457
(1 300)
3 202
(1 840)
Kolektívne investovanie
578
-
810
-
Iné
1 879
-
2 392
-
Platobné služby
98 862
(15 524)
107 429
(10 356)
Platobné karty
38 698
(11 467)
43 343
(6 858)
Iné
60 164
(4 057)
64 086
(3 498)
Kolektívne investovanie
11 554
-
20 367
-
Poistné produkty (ako agent)
36 674
(1 190)
38 643
(91)
Iné
11
-
24
-
Úverová činnosť
16 711
(3 581)
20 221
(5 078)
Poskytnuté finančné záruky, prijaté finančné záruky
4 029
(14)
4 619
(12)
Poskytnuté úverové prísľuby, prijaté úverové prísľuby
3 229
-
4 101
-
Iné úverové produkty
9 453
(3 567)
11 501
(5 066)
Iné
367
(173)
582
(2 075)
Spolu výnosy z poplatkov a provízií, Spolu náklady z poplatkov a provízií
170 523
(23 183)
194 615
(20 268)
Čisté výnosy z poplatkov a provízií
147 340
174 348
Kolektívne investovanie uvedené v položke „Rozdelené, ale nespravované zdroje klienta“ a poplatky za správu finančných nástrojov sa týkajú poplatkov, ktoré banka získala za zverenecké a iné investičné činnosti, v rámci ktorých banka drží alebo investuje aktíva v mene svojich klientov a majú hodnotu 13 762,4 mil. Eur (2020: 12 130 mil. Eur).
Eur tis.
2020
2021
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
493
587
Finančné aktíva v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku
135
15
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
19
18
Výnosy z dividend
647
620
Výnosy z dividend sa vykazujú v momente, keď vznikne právo na príjem platby. Táto položka zahŕňa dividendy plynúce zo všetkých podielov a ostatných kapitálových nástrojov, t. j. z tých, ktoré sú držané na obchodovanie, neobchodovateľné kapitálové nástroje oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát a v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku.
258VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
5.Čistý zisk/strata z obchodovania
Medzi výsledky finančných operácií patria všetky zisky a straty zo zmeny reálnej hodnoty (tzv. clean price) finančných aktív a finančných záväzkov klasifikovaných ako držaných na obchodovanie vrátane všetkých derivátových nástrojov, ktoré nie sú určené ako nástroje na zabezpečenie. Čistý zisk/strata z obchodovania ďalej zahŕňa všetky neefektívne časti zaznamenané v rámci transakcií na zabezpečenie reálnej hodnoty. Patria sem aj devízové zisky a straty zo všetkých peňažných aktív a pasív a z menových konverzií.
Účtovné pravidlá vykazovania devízových ziskov a strát sú opísané v kapitole Významné účtovné zásady, Účtovné metódy a metódy oceňovania, Prepočet cudzích mien, i. Transakcie a zostatky v cudzej mene. Podrobné informácie o zabezpečovacom účtovníctve sú uvedené v poznámke č. 18 Zabezpečovacie účtovníctvo.
Banka uplatňuje model obchodovania na centralizovaných finančných trhoch v spolupráci so svojou materskou spoločnosťou. Erste Group Bank AG v rámci tohto modelu vykonáva všetky obchodné operácie prostredníctvom centrálnej obchodnej knihy s cieľom zabezpečiť efektívne riadenie trhových rizík z obchodných činností banky (t. j. transakcie s retailovými, firemnými a inými inštitucionálnymi klientmi) s výnimkou obchodov a transakcií s akciovým rizikom na účely riadenia likvidity banky.
Zisky z obchodovania (z trhových pozícií) Erste Group Bank AG sa podľa schválených pravidiel rozdeľujú jednotlivým lokálnym bankám v rámci skupiny na základe ich finančných výsledkov a vykazujú sa vo výkaze ziskov a strát v položke „Čistý zisk/strata z obchodovania“. Základná zásada, z ktorej tieto pravidlá vychádzajú, je, že Erste Group Bank AG absorbuje potenciálne straty z jednotlivých kategórií majetku výmenou za rizikovú prémiu odvodenú z ukazovateľa VaR. V tomto obchodnom modeli obchodovania na finančných trhoch sa náklady obchodovania realokujú jednotlivým zúčastneným dcérskym spoločnostiam Erste Group Bank AG na základe pomeru ich nákladov a výnosov.
Eur tis.
2020
2021
Obchodovanie s cennými papiermi
1 492
1 662
Obchodovanie s derivátmi
6 393
8 191
Výsledky zabezpečovacích transakcií
339
(58)
Čistý zisk z obchodovania
8 224
9 795
Položka „Obchodovanie s cennými papiermi“ zahŕňa čisté zisky z trhových pozícií Erste Group Bank AG pripadajúce banke.
V tejto položke sa uvádzajú zmeny reálnej hodnoty (tzv. clean price) neobchodovaných finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát vrátane ziskov a strát pri ukončení ich vykazovania. Týka sa to neobchodovaných finančných aktív, ktoré sa povinne oceňujú v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát.
Eur tis.
2020
2021
Zisk / strata z finančných aktív povinne v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
(1 510)
(706)
Zisk / strata z finančných nástrojov oceňovaných v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
(1 510)
(706)
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021259
Individuálna účtovná závierka
7.Výnosy z investícií do nehnuteľností a z ostatného operatívneho lízingu
Výnosy z investícií do nehnuteľností a z ostatného operatívneho lízingu sa vykazujú lineárne počas obdobia prenájmu. Prevádzkové náklady na investície do nehnuteľností sa vykazujú v položke „Ostatné prevádzkové výsledky“. Ďalšie podrobnosti sú uvedené v poznámke č. 10 Ostatné prevádzkové výsledky.
Výnosy z prenájmu plynú z prenajímaných priestorov klasifikovaných ako investície do nehnuteľností.
Eur tis.
2020
2021
Investície do nehnuteľností
265
262
Ostatný operatívny lízing
-
-
Výnosy z investícií do nehnuteľností a z ostatného operatívneho lízingu
265
262
Personálne náklady
Medzi personálne náklady patria mzdy, platy, odmeny, zákonné a dobrovoľné príspevky na sociálne zabezpečenie, odvody a dane vzťahujúce sa na zamestnancov. Zahŕňajú aj náklady na služby spojené s platbami odstupného, odchodného do dôchodku a pracovných výročí a prepočty záväzkov vyplývajúcich z pracovných výročí. Súčasťou personálnych nákladov môžu byť aj náklady na reštrukturalizačnú rezervu.
Náklady na programy so stanovenými príspevkami sú uvedené v tabuľke nižšie v riadku „Náklady na sociálne zabezpečenie“. Náklady na služby súvisiace s rezervami na odchodné a výročia boli vykázané vo výške 0,5 mil. Eur (2020: 0,6 mil. Eur), poistno-matematický zisk/strata z rezervy na výročia bola vykázaná vo výške 0,2 mil. Eur – zisk (2020: 0,5 mil. Eur – strata).
Podrobné informácie o odmeňovaní manažmentu vrátane odmeňovania spojeného s výkonom sú uvedené v poznámke č. 38 Transakcie so spriaznenými osobami.
K 31. decembru 2021 mala banka 3 632 zamestnancov, z toho boli štyria členovia predstavenstva. K 31. decembru 2020 mala banka 3 758 zamestnancov, z toho boli piati členovia predstavenstva.
Všetci zamestnanci banky, ktorí boli k 31. decembru 2021 v pracovnom pomere dlhšie ako 6 mesiacov, dostanú akcie Erste Group Bank AG v sume ekvivalentnej 350 Eur netto, ktorú je banka povinná poskytnúť svojim zamestnancom za predpokladu, že výročné valné zhromaždenie Erste Group Bank AG 2022 rozhodne o rozdelení dividend. Na základe počtu oprávnených zamestnancov boli preto zaúčtované personálne náklady vo výške 2,3 mil. Eur, ako aj príslušný záväzok v zmysle IFRS 2 Platby na základe podielov - s platbou na základe podielov.
Ostatné administratívne náklady
Medzi ostatné administratívne náklady patria v prvom rade náklady na informačné technológie, na prenájom a správu budov, prevádzkové a administratívne náklady, náklady na reklamu a marketing, právne služby a iné poradenstvo. Táto položka obsahuje aj príspevky do Fondu ochrany vkladov. V ostatných administratívnych nákladoch sa môžu uvádzať aj náklady na reštrukturalizačnú rezervu.
Náklady na lízing, ktoré spĺňajú podmienky na použitie výnimky z vykazovania podľa IFRS 16 sú klasifikované ako krátkodobé prenájmy (menej ako 12 mesiacov) alebo prenájmy nízkonákladových v kategórii „Ostatné administratívne náklady“ v položke „Prenájom a správa budov“ v celkovej hodnote 0,7 mil. Eur (2020: 0,8 mil. Eur).
Banka je zo zákona povinná odvádzať príspevok do Fondu ochrany vkladov, o ktorom účtuje v súlade s IFRIC 21. Výška tohto ročného príspevku sa vypočítava na základe záväzkov banky z vkladov klientov. Príspevok do Fondu ochrany vkladov bol uhradený v júni 2021.
260VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Odpisy a amortizácia
Táto položka obsahuje odpisy dlhodobého hmotného majetku, odpisy investícií do nehnuteľností a amortizáciu nehmotného majetku. V položke „Odpisy a amortizácia“ sa uvádzajú aj odpisy aktív s právom na používanie podľa IFRS 16.
Eur tis.
2020
2021
Personálne náklady
(157 554)
(154 482)
Mzdy a platy
(112 692)
(108 288)
Náklady na sociálne zabezpečenie
(37 950)
(38 096)
Dlhodobé zamestnanecké požitky
(1 068)
(346)
Ostatné personálne náklady
(5 844)
(7 752)
Ostatné administratívne náklady
(92 589)
(104 273)
Príspevok do Fondu ochrany vkladov
(1 058)
(9 426)
Náklady na IT
(43 612)
(48 069)
Prenájom a správa budov
(12 459)
(11 409)
Prevádzkové a administratívne náklady
(11 729)
(11 513)
Reklama a marketing
(14 247)
(14 541)
Náklady na právne a konzultačné služby
(3 322)
(3 087)
Ostatné administratívne náklady
(6 162)
(6 228)
Odpisy a amortizácia
(39 736)
(36 819)
Softvér a iný dlhodobý nehmotný majetok
(11 117)
(7 448)
Budovy využívané vlastníkom
(19 968)
(20 560)
Investície do nehnuteľností
(215)
(206)
Hardvér a iný dlhodobý hmotný majetok
(8 436)
(8 605)
Všeobecné administratívne náklady
(289 879)
(295 574)
Položka „Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov“ pozostáva zo strát zo znehodnotenia a výnosov zo zníženia znehodnotenia všetkých druhov finančných nástrojov, pre ktoré sa aplikuje model znehodnotenia na základe očakávaných kreditných strát v súlade s IFRS 9. Táto položka obsahuje aj príjmy z už odpísaných finančných aktív. Do tejto položky možno zahrnúť aj zisky a straty z modifikácie vykázané z finančných aktív v úrovni 2 a úrovni 3 a aktív POCI. Zisky a straty z odúčtovania finančných aktív úrovne 3 a POCI sú tiež vykázané v tejto položke.
Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov sa týka tých nástrojov, o ktorých sa účtuje podľa IFRS 9. Ostatné straty zo zníženia hodnoty finančných nástrojov, ktoré nie sú účtované podľa IFRS 9, sú uvedené v poznámke č. 8.
Eur tis.
2020
2021
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
(95 717)
6 876
Čistá tvorba/rozpustenie opravných položiek
(97 535)
10 314
Odpisy pohľadávok
(775)
(3 969)
Výnosy z odpísaných pohľadávok
2 593
531
Finančný leasing
(1 293)
461
Čistá tvorba/rozpustenie opravných položiek
(1 314)
459
Odpisy pohľadávok
(7)
(10)
Výnosy z odpísaných pohľadávok
28
12
Tvorba opravných položiek na úverové prísľuby a poskytnuté záruky
(10 929)
(8 436)
Strata zo zníženia hodnoty finančných inštrumentov
(107 939)
(1 099)
Nasledujúca tabuľka uvádza zosúladenie pohybov opravných položiek na úverové riziko, ktoré sú uvedené v poznámkach č. 13, 14, 33 a v kapitole Prenájom (lízing) – časť Pohľadávky z finančného lízingu s položkou „Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov“ v rámci výkazu ziskov a strát. Tabuľka obsahuje aj položky, ktoré predstavujú pohyby opravných položiek, ale nevykazujú sa vo výkaze ziskov a strát.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021261
Individuálna účtovná závierka
Eur tis.
2020
2021
Čisté pohyby z poznámok 13, 14, 33 a kapitoly Prenájom (lízing), časť Pohľadávky z finančného lízingu
(57 662)
39 789
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
(44 345)
49 605
Pohľadávky z finančného lízingu
(1 242)
472
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
(1 146)
(1 852)
Poskytnuté prísľuby a finančné záruky
(10 929)
(8 436)
Položky nevykazované vo výkaze ziskov a strát - použitie
68 071
48 493
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
65 987
48 038
Pohľadávky z finančného lízingu
-
-
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
2 084
455
Poskytnuté prísľuby a finančné záruky
-
-
Položky vykazované vo výkaze ziskov a strát - čistá tvorba a rozpustenie
(125 733)
(8 704)
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
(110 332)
1 567
Pohľadávky z finančného lízingu
(1 242)
472
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
(3 230)
(2 307)
Poskytnuté prísľuby a finančné záruky
(10 929)
(8 436)
Strata zo zníženia hodnoty finančných inštrumentov
(107 939)
(1 099)
Položky vykazované ako pohyb v poznámkach 13, 14, 33 a kapitoly Prenájom (lízing), časť Pohľadávky z finančného lízingu
(125 733)
(8 704)
Čistá tvorba opravných položiek
(114 804)
(268)
Čistá tvorba opravných položiek na úverové prísľuby a poskytnuté záruky
(10 929)
(8 436)
Položky nevykazované ako pohyb v poznámkach 13, 14, 33 a kapitoly Prenájom (lízing), časť Pohľadávky z finančného lízingu
17 794
7 605
Korekcia unwinding
15 976
11 041
Odpisy pohľadávok
(775)
(3 979)
Výnosy z odpísaných pohľadávok
2 593
543
Ostatné prevádzkové výsledky zahŕňajú všetky ostatné výnosy a náklady, ktoré nie sú zahrnuté v prevádzkovom výsledku banky.
V tejto položke sú zahrnuté straty zo znehodnotenia (príp. ich rozpustenie) dlhodobého hmotného a nehmotného majetku, investícií do nehnuteľností, ako aj zisk alebo strata z predaja takéhoto majetku.
Do tejto položky sú zahrnuté aj všetky straty zo zníženia hodnoty goodwillu. Hlavnými dôvodmi pre vykazovanie strát zo zníženia hodnoty sú zhrnuté nižšie:
•nie plne obsadené budovy, ktoré spôsobili nižšiu návratnosť,
•pravidelné oceňovanie majetku vo vlastnom užívaní k dátumu súvahy, a
•koncesie a iné nehmotné aktíva, pri ktorých sa v budúcnosti už neočakávajú merateľné ekonomické výhody.
Okrem toho iné prevádzkové výsledky zahŕňajú: náklady na ostatné dane; výnosy z rozpustenia rezerv a náklady na tvorbu rezerv; výnosy a straty z predaja z kapitálových nástrojov účtovaných metódou vlastného imania; ako aj zisky alebo straty z odúčtovania dcérskych spoločností.
Špecifické poplatky vybraných finančných inštitúcií sa považujú za súčasť prevádzkového výsledku. Banka vykazuje záväzok alebo rezervu na špecifické poplatky vybraných bankových inštitúcií v čase vzniku činnosti, ktorá je spúšťačom platby, v zmysle definície príslušného zákona. Vo výkaze ziskov a strát sú špecifické poplatky vybraných bankových inštitúcií vykazované v časti “Ostatné prevádzkové výsledky”.
262VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Eur tis.
2020
2021
Ostatné prevádzkové náklady
(50 874)
(32 835)
Tvorba ostatných rezerv
(6 308)
(21 735)
Špecifické poplatky vybraných finančných inštitúcií
(37 751)
(4 665)
Banková daň
(33 757)
-
Rezolučný fond
(3 994)
(4 665)
Ostatné dane
(167)
(148)
Ostatné
(6 648)
(6 287)
Ostatné prevádzkové výnosy
10 073
32 483
Rozpustenie ostatných rezerv
5 884
17 343
Výnosy z odúčtovania hmotného a nehmotného majetku iného ako goodwill
221
1 800
Výsledok z ostatných prevádzkových nákladov/výnosov
3 968
13 340
Ostatné prevádzkové výsledky
(40 801)
(352)
Náklady na prevádzku investičného nehnuteľného majetku (vrátane nákladov na opravy a údržbu) držaného pre účely príjmov z prenájmu dosiahli sumu 0,0 mil. Eur (2020: 0,0 mil. Eur).
Likvidačný zostatok z likvidácie dcérskej spoločnosti Služby SLSP, s. r. o. je prezentovaný v riadku „Ostatné“ vo výške 11,0 mil. Eur.
Špecifické poplatky vybraných finančných inštitúcií
V položke “Rezolučný fond” sú vykázané príspevky do Národného fondu pre riešenie krízových situácií (tzv. rezolučný fond) v sume 4,7 mil. Eur (2020: 4,0 mil. Eur). Tieto príspevky sú uhrádzané na základe Smernice EU o ozdravení a riešení krízových situácií, ktorá, okrem iného, stanovuje mechanizmus financovania ozdravenia úverových inštitúcií. V dôsledku toho sa od bánk vyžaduje každoročný príspevok do rezolučného fondu, ktorý je v prvom kroku vytvorený na úrovni štátu. Podľa týchto právnych predpisov, finančné prostriedky rezolučných fondov majú dosiahnuť do 31.12.2024 najmenej 1% sumy krytých vkladov všetkých úverových inštitúcií s povolením podnikať v rámci Európskej únie. Tieto rezolučné fondy musia byť preto vybudované počas obdobia 10 rokov, počas ktorých budú príspevky rozložené čo najrovnomernejšie, až kým sa nedosiahne cieľová úroveň.
Banková daň bola zákonom číslo 353/2020 Z. z. zrušená k 1. januáru 2021.
Splatné a odložené dane sú vykázané ako výnos alebo náklad a sú zahrnuté do zisku alebo straty príslušného obdobia. Ak však vznikli z transakcie alebo udalosti, ktorá je samotná vykazované v ostatných súčastiach komplexného výsledku alebo vo vlastnom imaní, sú aj tieto dane vykazované v ostatných súčastiach komplexného výsledku alebo priamo vo vlastnom imaní.
Splatná daň
Pohľadávky a záväzky zo splatnej dane za bežný rok a predchádzajúce roky predstavujú očakávanú sumu, ktorú má správca dane vrátiť banke alebo ktorú má banka zaplatiť správcovi dane. V tejto účtovnej závierke boli pre účely výpočtu splatnej dane aplikované daňové zákony a sadzby platné k súvahovému dňu.
Odložená daň
Odloženú daň predstavujú dočasné rozdiely medzi daňovo uznateľnou a účtovnou hodnotou aktív a záväzkov k súvahovému dňu. Odložený daňový záväzok sa vykazuje pre všetky zdaniteľné dočasné rozdiely. Odložená daňová pohľadávka sa vykazuje pre daňovo odpočítateľné dočasné rozdiely a nevyužité daňové straty, keď je pravdepodobné, že v budúcnosti bude k dispozícii zdaniteľný zisk, voči ktorému ich bude možné zúčtovať. Odložené dane sa nevykazujú v prípade dočasných rozdielov vzniknutých z počiatočného vykázania goodwillu.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021263
Individuálna účtovná závierka
Účtovná hodnota odloženej daňovej pohľadávky sa prehodnocuje ku každému súvahovému dňu a znižuje sa v rozsahu, v akom už nie je pravdepodobné, že budúci zdaniteľný zisk umožní umorenie odloženej daňovej pohľadávky alebo jej časti. Nevykázaná odložená daňová pohľadávka sa posudzuje ku každému súvahovému dňu a upravuje sa podľa toho, či je pravdepodobné, že bude k dispozícii dostatočný zdaniteľný zisk na jej umorenie.
Odložené daňové aktíva a záväzky sa oceňujú daňovou sadzbou, o ktorej sa predpokladá, že bude platná v čase realizácie aktíva alebo vyrovnania záväzku, a to na základe daňových zákonov prijatých (alebo v podstate prijatých) k súvahovému dňu.
Odložené daňové aktíva a záväzky sa započítavajú, ak existuje právne vymožiteľný titul na ich započítanie a ak sa odložené dane vzťahujú na dane v správe rovnakého daňového úradu.
Účtovné úsudky, predpoklady a odhady
Stanovenie daňového základu podlieha zo svojej podstaty určitému stupňu neistoty, keďže daňové zákony môžu byť interpretované na základe určitého názoru. Odložené daňové pohľadávky sú vykazované vo vzťahu k daňovým stratám a odpočítateľným dočasným rozdielom v rozsahu, v akom existuje pravdepodobnosť, že zdaniteľný zisk, voči ktorému môžu byť uplatnené, bude k dispozícii. Pre stanovenie sumy odložených daňových pohľadávok, ktoré môžu byť vykázané, sa vyžaduje úsudok založený na možnom načasovaní a úrovni budúcich zdaniteľných ziskov, spolu s budúcou stratégiou plánovania daní. Pre tieto účely je použité plánovacie obdobie 5 rokov.
Eur tis.
2020
2021
Náklady / výnosy zo splatnej dane
(52 540)
(65 251)
za rok
(52 540)
(65 251)
Náklady / výnosy z odloženej dane
13 773
(8 264)
za rok
13 773
(8 264)
Spolu
(38 767)
(73 515)
Nasledujúca tabuľka zosúlaďuje dane z príjmu uvedené vo výkaze ziskov a strát s výsledkom pred zdanením z pokračujúcich činností vynásobeným nominálnou slovenskou sadzbou dane.
Eur tis.
2020
2021
Zisk pred zdanením
153 401
312 943
Sadzba dane z príjmov
21%
21%
Daň z príjmov za účtovný rok podľa slovenskej zákonnej sadzby dane (21 %)
32 214
65 719
Vplyv ziskov z investícií a iných príjmov oslobodených od dane
(2 546)
(3 316)
z toho - trvalo oslobodené od dane (príjmy) z dividend
(105)
(116)
z toho - trvalo oslobodené od dane (príjem) z precenenia majetku
(1 048)
(621)
z toho - transakcia z účasti
-
(2 315)
z toho - ostatné
(1 393)
(264)
Zvýšenie daní z dôvodu neodpočítateľných výdavkov, dodatočná daň z podnikania a podobné prvky
9 117
11 144
z toho -trvalo neuznateľné výdavky súvisiace s pokutami, penálmi, súdnymi spormi a pod.
-
12
z toho - trvalé rozdiely pochádzajúce z finančných aktív
6 116
8 057
z toho - trvalé rozdiely pochádzajúce z ostatných aktív
791
1 124
z toho - transakcia z účasti
-
33
z toho - ostatné
2 210
1 918
Daňové náklady / výnosy, ktoré nie sú pripísateľné vykazovanému obdobiu
(18)
(32)
Spolu
38 767
73 515
264VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Nasledujúca tabuľka ukazuje dopady dane z príjmu na každú zložku ostatných súčastí komplexného výsledku:
2020
2021
Eur tis.
Suma pred zdanením
Daň z príjmu
Čistá suma bez dane
Suma pred zdanením
Daň z príjmu
Čistá suma bez dane
Zmena reálnej hodnoty kapitálových nástrojov
10 690
(2 245)
8 445
-
-
-
Zmena reálnej hodnoty dlhových nástrojov
-
-
-
-
-
-
Rezerva na kreditné riziko
-
-
-
-
-
-
Rezerva na zabezpečenie peňažných tokov
-
-
-
-
-
-
Poistno-matematický prepočet rezervy na dlhodobé zamestnanecké požitky
(1 014)
213
(799)
(74)
15
(58)
Precenenia z kurzových rozdielov
-
-
-
-
-
-
Ostatné súčasti komplexného výsledku
9 676
(2 032)
7 646
(74)
15
(58)
Daň z príjmu v rámci ostatných súčastí komplexného výsledku je ovplyvnená zohľadnením výsledku posúdenia návratnosti, ktorý je alokovaný k odloženým daňovým pohľadávkam spojeným s ostatnými súčasťami komplexného výsledku. Alokácia výsledku posúdenia návratnosti je založená na metodike skupiny, ktorá alokuje nevymožiteľné odložené daňové pohľadávky k hospodárskemu výsledku a ostatným súčastiam komplexného výsledku. Tento postup proporcionálne odráža to, ako relevantné dočasné rozdiely vznikli z úpravy účtovných hodnôt príslušných položiek založenej na IFRS.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021265
Individuálna účtovná závierka
Hlavné zložky odložených daňových pohľadávok a odložených daňových záväzkov
Daňové pohľadávky
Daňové záväzky
Vykázanécez výkazPL
VykázanécezOCI
Cez ostatné súčasti vlastného imania
Ostatné
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
Netto rozdiel
Spolu
Dočasné rozdiely týkajúce sa nasledovných položiek:
Aktíva
Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
88
88
-
-
-
-
-
-
-
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
63 059
52 129
-
-
10 929
-
-
-
10 929
Dlhodobý hmotný majetok a Investície do nehnuteľností
-
-
(830)
(576)
(254)
-
-
-
(254)
Aktíva spojené s právom na užívanie
27
17
-
-
11
-
-
-
11
Ostatné aktíva
1
-
-
-
1
-
-
-
1
Záväzky
-
Dlhodobé zamestnanecké požitky (odlišné daňové ocenenie)
1 600
1 591
-
-
24
(15)
-
-
9
Ostatné rezervy (odlišné daňové ocenenie)
3 743
5 560
-
-
(1 817)
-
-
-
(1 817)
Ostatné záväzky
7 978
8 823
-
-
(840)
-
-
(6)
(846)
Odložená daň spolu
76 496
68 208
(830)
(576)
8 054
(15)
-
(6)
8 033
Umorenie daňových strát
-
631
-
-
-
-
-
(631)
(631)
Odložená daň spolu
75 666
67 843
-
-
8 264
(15)
-
(426)
7 823
Splatná daň spolu
-
-
(21 908)
(2 193)
65 251
-
-
-
65 251
Dane spolu
75 666
67 843
(21 908)
(2 193)
73 515
(15)
-
(426)
73 074
266VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Daňové pohľadávky
Daňové záväzky
Vykázanécez výkazPL
VykázanécezOCI
Cez ostatné súčasti vlastného imania
Ostatné
Eur tis.
31.12.2019
31.12.2020
31.12.2019
31.12.2020
Netto rozdiel
Spolu
Dočasné rozdiely týkajúce sa nasledovných položiek:
Aktíva
Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
-
88
-
-
(88)
-
-
-
(88)
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
51 014
63 059
-
-
(12 044)
-
-
-
(12 044)
Dlhodobý hmotný majetok a Investície do nehnuteľností
-
-
(1 143)
(830)
(313)
-
-
-
(313)
Aktíva spojené s právom na užívanie
75
27
-
-
47
-
-
-
47
Ostatné aktíva
12
1
-
-
11
-
-
-
11
Záväzky
-
Dlhodobé zamestnanecké požitky
1 249
1 600
-
-
(139)
(213)
-
-
(352)
Ostatné rezervy
1 454
3 743
-
-
(2 289)
-
-
-
(2 289)
Ostatné záväzky
8 771
7 978
-
-
793
-
-
-
793
Odložená daň spolu
62 575
76 496
(18 589)
(830)
(13 934)
1 844
(19 592)
-
(31 682)
Umorenie daňových strát
162
-
-
-
162
-
-
-
162
Odložená daň spolu
44 146
75 666
-
-
(13 772)
1 844
(19 592)
-
(31 520)
Splatná daň spolu
-
-
(2 076)
(21 908)
52 540
-
-
-
52 540
Dane spolu
44 146
75 666
(2 076)
(21 908)
38 768
1 844
(19 592)
-
21 020
Očakáva sa, že individuálnu pozíciu odložených daní banky v sume 67,8 mil. Eur k 31.12.2021 (2020: 75,7 mil. Eur) bude možné v blízkej budúcnosti získať späť. Tieto očakávania sú výsledkom posúdenia návratnosti ku koncu roka bankou. Tieto posudky porovnávajú čisté odpočítateľné dočasné rozdiely a existujúce fiškálne straty ku koncu roka po vzájomnom započítaní s odloženými daňovými záväzkami na individuálnej úrovni alebo na úrovni relevantnej skupiny daní – s predpoveďami daňového zisku pre celoskupinový zjednotený a nezmenený časový horizont maximálne 5 rokov, v závislosti od daňovej príslušnosti a aplikovateľných faktov a okolností. Ak je výsledok týchto posudkov negatívny, pozície odložených daňových pohľadávok nie sú zaznamenané a hodnota už existujúcich pozícií odložených daňových pohľadávok je primerane znížená.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021267
Individuálna účtovná závierka
FINANČNÉ NÁSTROJE – VÝZNAMNÉ ÚČTOVNÉ ZÁSADY
Finančný nástroj je akákoľvek zmluva, na základe ktorej vzniká finančné aktívum jednej strane a finančné pasívum alebo nástroj vlastného imania druhej strane. V súlade so štandardom IFRS 9 sa všetky finančné aktíva a pasíva, vrátane derivatívnych finančných nástrojov, vykazujú v súvahe a oceňujú sa podľa kategórií, do ktorých boli zaradené.
Oceňovanie finančných aktív a finančných pasív je predmetom dvoch hlavných oceňovacích metód.
i. Amortizovaná hodnota a efektívna úroková miera
Amortizovaná hodnota je hodnota, v ktorej je finančné aktívum alebo finančný záväzok ocenený pri prvotnom vykázaní mínus splátky istiny, plus alebo mínus kumulovaná hodnota amortizácie za použitia metódy efektívnej úrokovej miery všetkých rozdielov medzi pôvodnou hodnotou k dátumu nadobudnutia / vydania a dátumom maturity. Pre finančné aktíva je táto hodnota ešte upravená o znehodnotenie.
Efektívna úroková miera (EIR) je miera, ktorá presne diskontuje budúce peňažné toky počas zmluvnej životnosti finančného aktíva alebo finančného záväzku na hrubú účtovnú hodnotu finančného aktíva (to znamená jeho amortizovanú hodnotu pred uplatnením znehodnotenia) alebo amortizovanú hodnotu finančného záväzku. Očakávané peňažné toky zahŕňajú všetky zmluvné podmienky finančných nástrojov bez očakávaných kreditných strát. Výpočet zahŕňa transakčné náklady, náklady na poskytnutie/nadobudnutie, ktoré sú integrálnou súčasťou výpočtu efektívnej úrokovej miery (na rozdiel od finančných nástrojov oceňovaných trhovou hodnotou cez výkaz ziskov a strát) a všetky diskonty a prémie k nominálnej hodnote.
Pre nakúpené alebo poskytnuté znehodnotené finančné aktíva (POCI, pozri časť Znehodnotenie finančných nástrojov) sa používa efektívna úroková miera upravená o úverové riziko. Je to miera, ktorá presne diskontuje očakávané budúce peňažné toky, ktoré zahŕňajú očakávané kreditné straty na amortizovanú hodnotu finančného aktíva.
Efektívna úroková miera je použitá pre účtovanie úrokového výnosu a nákladu. Úrokový výnos je vypočítaný nasledovne:
•Efektívna úroková miera aplikovaná na hrubú účtovnú hodnotu pre finančné aktíva, ktoré nie sú znehodnotené (úroveň 1 a úroveň 2, viac informácii v časti Znehodnotenie finančných nástrojov);
•Efektívna úroková miera aplikovaná na amortizovanú hodnotu finančných aktív, ktoré sú znehodnotené (úroveň 3, viac informácii v časti Znehodnotenie finančných nástrojov);
•Efektívna úroková miera upravená o úverové riziko aplikovaná na amortizovanú hodnotu nakúpených alebo poskytnutých znehodnotených finančných aktív.
Úrokový náklad je vypočítaný aplikovaním efektívnej úrokovej miery na amortizovanú hodnotu finančného záväzku.
ii. Reálna hodnota
Reálna hodnota je suma, za ktorú by bolo možné finančné aktívum predať, resp. ktorú je nutné zaplatiť na vyrovnanie alebo presun záväzku, v rámci bežnej transakcie medzi účastníkmi trhu k dátumu ocenenia. Táto definícia je aplikovaná aj pre reálnu hodnotu nefinančných aktív a záväzkov. Podrobné informácie o postupoch používaných pri ocenení reálnou hodnotou a o hierarchii reálnej hodnoty sa uvádzajú v poznámke č. 18 Reálna hodnota finančných nástrojov.
i. Prvotné vykázanie
Finančné nástroje sú prvotne vykázané vtedy, keď banka uzavrie zmluvný vzťah k danému nástroju. Nákup a predaj finančných aktív obvyklým spôsobom sa vykazuje k dátumu finančného vysporiadania, ktorým je deň dodania aktíva.
268VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
ii. Prvotné ocenenie
Finančné nástroje sa prvotne oceňujú v reálnej hodnote vrátane transakčných nákladov (okrem finančných nástrojov v reálnej hodnote precenených cez výkaz ziskov a strát, pri ktorých sú transakčné náklady vykázané priamo vo výkaze ziskov a strát ). Väčšinou sa reálna hodnota k momentu prvotného vykázania rovná transakčnej hodnote, t.j. hodnote transferovanej pri poskytnutí alebo nadobudnutí finančného aktíva alebo ceny získanej pri vydaní alebo vzniku finančného záväzku.
V súlade so štandardom IFRS 9 klasifikáciu a následné metódy ocenenia finančných aktív definujú nasledovné dve kritéria :
i) Obchodný model účtovnej jednotky na riadenie finančných aktív – posúdenie je zamerané na to, či finančné aktívum je súčasťou portfólia, v ktorom sú aktíva držané za účelom inkasa zmluvných peňažných tokov, ako aj inkasa zmluvných peňažných tokov finančného aktíva a predaja aktív, resp. sa držia v rámci iného obchodného modelu.
ii) Zmluvné charakteristiky daného finančného aktíva v oblasti peňažných tokov – posúdenie je zamerané na to, či zmluvné podmienky finančného aktíva vedú v stanovených dátumoch k peňažným tokom, ktoré predstavujú výlučne splátky istiny a úrokov z nesplatenej sumy istiny (tzv. SPPI kritéria).
Uplatnenie týchto kritérií vedie k zaradeniu finančných aktív do troch oceňovacích kategórií opísaných v príslušnej poznámke.
•Finančné aktíva oceňované amortizovanou hodnotou
•Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku
•Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
Finančné záväzky sa oceňujú amortizovanou hodnotou, pokiaľ nie sú oceňované reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát.
Ďalšie podrobné informácie o finančných záväzkoch oceňovaných v amortizovanej hodnote sa uvádzajú v príslušnej poznámke č. 15 Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote.
Banka vykazuje opravné položky k znehodnoteniu dlhových finančných aktív, ktoré nie sú oceňované reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát, pohľadávok z finančného leasingu, a tiež podsúvahových expozícii, ktoré plynú z finančných garancii alebo vystavených úverových prísľubov. Hodnota znehodnotenia je založená na očakávaných kreditných stratách, ktoré sú vypočítané na základe:
•nezaujatej a pravdepodobnosťami váženej hodnote, ktorá je determinovaná ohodnotením rozsahu možných výstupov,
•časovej hodnoty peňazí a
•vhodnými a preukázateľnými informáciami, ktorých získanie nie je neprimerane nákladné k dátumu reportovania v súvislosti s minulými udalosťami, súčasnými podmienkami, výhľadmi a predikciou očakávaných budúcich podmienok.
Hodnota znehodnotenia je vykázaná ako opravná položka na očakávané kreditné straty. Pre účely ohodnotenia je výška očakávanej kreditnej straty a vykázaná hodnota úrokového výnosu rozdelená podľa troch úrovní znehodnotenia.
Do úrovne znehodnotenia 1 (úroveň 1) patria finančné nástroje, pri ktorých nedošlo k významnému zvýšeniu kreditného rizika od okamihu ich prvotného vykázania. Znehodnotenie je ocenené na základe 12 mesačných očakávaných kreditných strát. Úrokový výnos je vykázaný efektívnou úrokovou mierou aplikovanou na hrubú účtovnú hodnotu finančného aktíva.
Finančné nástroje zaradené do úrovne znehodnotenia 2 (úroveň 2) sú predmetom významného zvýšenia kreditného rizika od okamihu ich prvotného vykázania. Znehodnotenie je ocenené na základe celoživotných očakávaných kreditných strát. Úrokový výnos je vykázaný efektívnou úrokovou mierou aplikovanou na hrubú účtovnú hodnotu finančného aktíva (tak ako pre úroveň 1).
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021269
Individuálna účtovná závierka
Finančné nástroje zaradené do úrovne znehodnotenia 3 (úroveň 3) predstavujú kreditne zlyhané finančné nástroje. Aplikácia konceptu IFRS 9 pre definovanie finančných nástrojov ako „kreditne zlyhaných“ je bankou harmonizovaná s regulatórnymi požiadavkami na „zlyhanie“ pre úverové expozície. Znehodnotenie takýchto finančných aktív je oceňované na základe celoživotných očakávaných kreditných strát. Úrokový výnos je vykázaný efektívnou úrokovou mierou aplikovanou na amortizovanú hodnotu (čiže čistú účtovnú hodnotu) finančného aktíva.
Viac detailných informácií ohľadom identifikovania významného nárastu kreditného rizika vrátane kolektívneho posúdenia, techník na odhadovanie 12 mesačných a celoživotných očakávaných kreditných strát a definície zlyhania je poskytnutých v poznámke č. 25 Úverové riziko.
Pri finančných aktívach oceňovaných v amortizovanej hodnote je čistá účtovná hodnota prezentovaná v súvahe rozdiel medzi hrubou účtovnou hodnotou a kumulovanou hodnotou opravných položiek. Pre finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku je zmena kreditného rizika (hodnota znehodnotenia) zahrnutá ako súčasť precenenia aktíva a je vykázaná kumulovane v ostatných súčastiach komplexného výsledku v položke „Precenenie na reálnu hodnotu“ vo výkaze zmien vo vlastnom imaní a v položke „Nerozdelený zisk a ostatné fondy“ vo výkaze o finančnej situácii. Znehodnotenie prislúchajúce úverovým prísľubom a finančným garanciám je prezentované v súvahe ako rezerva.
Pre finančné aktíva, ktoré sú vykázané ako znehodnotené pri prvotnom vykázaní (purchased or originated credit-impaired – POCI – finančné aktíva) celoživotné očakávané kreditné straty sú zahrnuté pri prvotnom vykázaní do výpočtu efektívnej úrokovej miery. Výsledkom čoho je, že žiadne opravné položky nie sú vykázané pri prvotnom vykázaní. Následné zhoršenie kreditnej kvality po prvotnom vykázaní je zahrnuté do výšky opravných položiek a pozitívne zmeny nad rámec účtovnej hodnoty vykázanej pri prvotnom vykázaní sú vykázané ako zisky so znehodnotenia, ktoré zvyšujú hrubú účtovnú hodnotu POCI finančného aktíva. POCI finančné aktíva sa nerozdeľujú do jednotlivých úrovní znehodnotenia.
Vo výkaze ziskov a strát, je tvorba / rozpustenie a znehodnotenie všetkých druhov finančných nástrojov vykázaná v položke „Čisté znehodnotenie finančných nástrojov“.
Banka odpíše finančné aktívum alebo jeho časť, keď už zodpovedne neočakáva žiadne peňažné toky z daného aktíva. Pri vykovaní odpisu je hrubá účtovná hodnota finančného aktíva znížená spolu s hodnotou prislúchajúcej opravnej položky.
Banka má v rámci svojej úverovej obchodnej činnosti stanovené kritériá pre odpisovanie nevymožiteľných zostatkov. Odpis môže vyplynúť z opatrení týkajúcich sa úľav, pri ktorých sa banka zmluvne vzdá časti existujúceho zostatku, aby klientom pomohla pri prenesení sa nad finančnými ťažkosťami a tak zlepšiť jej vyhliadky na vymožiteľnosť zvyšného zostatku úveru (zvyčajne sa to týka firemných klientov pri scenároch nepretržitej činnosti). V scenároch s predpokladom ukončenia činnosti v prípade firemných klientov sú odpisy nevymožiteľných častí expozície iniciované činnosťami vymáhania pohľadávok, ako je podanie alebo ukončenie súdneho konania (konkurz, likvidácia, súdny spor). Iné spúšťače odpisov môžu vyústiť z rozhodnutí o nevymáhaní z dôvodu bezcennosti nároku/zábezpeky alebo všeobecne z posúdenia, že pohľadávka je ekonomicky stratená. Pre retail sa nevymožiteľnosť a načasovanie a sumy odpisov vykryštalizujú počas vymáhacieho procesu, keď sa ukáže, že dlžnú sumu nie je možné vymôcť, napríklad z dôvodu prebiehajúceho konkurzného konania. Zvyšné nevymožiteľné účty sa po vymáhacom procese odpíšu.
i. Odúčtovanie finančných aktív
Banka odúčtuje finančné aktívum (alebo, ak je to v danom prípade vhodné, časť finančného aktíva alebo časť skupiny obdobných finančných aktív) v prípade:
•vypršania zmluvných práv na príjem finančných tokov z takýchto aktív; alebo
•banka previedla zmluvné práva na príjem peňažných tokov z daného aktíva alebo prijala záväzok bezodkladne zaplatiť prijaté peňažné toky v plnom rozsahu tretej strane na základe dohody o “postúpení” a buď:
-previedla všetky podstatné riziká a úžitky spojené s vlastníctvom daného aktíva; alebo
-nepreviedla ani si neponechala všetky podstatné riziká a úžitky spojené s vlastníctvom daného aktíva, no previedla kontrolu nad aktívom.
270VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Rozdiel medzi účtovnou hodnotou odúčtovaného aktíva a príjmom finančných tokov plynúcich z odúčtovania je vykázaný vo výkaze ziskov a strát v položke „Čistý zisk / strata z odúčtovania finančných nástrojov oceňovaných v amortizovanej hodnote“ a pre finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ostatných súčastí komplexného výsledku v položke „Ostatný zisk / strata z odúčtovania finančných nástrojov neoceňovaných v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát“. Pre finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát je zisk alebo strata z odúčtovania vykázaná spolu s výsledkom ocenenia v položke „Čistý zisk / strata z obchodovania“ alebo „Čistý zisk / strata z odúčtovania finančných nástrojov oceňovaných v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát“.
ii. Kritériá odúčtovania v súvislosti so zmluvnými modifikáciami finančných aktív
Pri bežnom priebehu svojich úverových obchodov a po dohode s dlžníkmi môže banka opätovne prerokovať alebo inak zmeniť niektoré podmienky príslušných zmlúv. Môže to zahŕňať buď opätovné obchodné prerokovania vyplývajúce zo zmien na trhu, alebo zmluvné zmeny zamerané na zmiernenie alebo zabránenie finančným ťažkostiam dlžníka. Pre účely zohľadnenia ekonomickej podstaty a finančných dopadov takýchto zmluvných zmien banka vypracovala súbor kritérií na vyhodnotenie, či sú alebo nie sú zmenené podmienky podstatne odlišné od pôvodných podmienok.
Opätovné obchodné prerokovania, ktoré spĺňajú špecifické podmienky, nespúšťajú hodnotenie významnosti modifikácie. Namiesto toho majú za výsledok prepočítanie EIR príslušných úverov. Takéto opätovné prerokovanie sa musí týkať splácaného úveru, ktorý nie je reštrukturalizovaný. Je iniciované dlžníkom, ktorý žiada lepšie podmienky ako alternatívu k refinancovaniu, pričom existuje možnosť predčasného splatenia/predčasného ukončenia a dostatočne konkurenčný trh s refinancovaním. Okrem toho náklady, ktoré by vznikli dlžníkovi v prípade predčasného splatenia/predčasného ukončenia by mali byť vyhodnotené ako dostatočne nízke na to, aby ho neodradili. Následne banka, pod hrozbou toho, že zákazník v opačnom prípade refinancuje úver u inej banky, opätovne prerokuje podmienky. Takéto podmienky zavádzajú do zmluvy implicitný prvok variabilnej úrokovej sadzby. Tento typ opätovného prerokovania sa zriedka uplatňuje v prípade úverových aktív v úrovni 2.
Významné modifikácie majú za následok odúčtovanie pôvodného finančného aktíva a následné prvotné vykázanie upraveného finančného aktíva ako nového finančného nástroja. Sú to nasledujúce prípady:
•zmena zmluvnej strany (ak to nie je len formálna zmena, ako napríklad zmena registrovaného názvu);
•zmena zmluvnej meny (pokiaľ táto zmena nie je spôsobená uplatnením vnorenej opcie v pôvodnej zmluve, s vopred dohodnutými podmienkami zmeny, alebo ak nová mena je naviazaná na pôvodnú menu);
•zavedenie zmluvnej podmienky, ktorá nie je v súlade s SPPI (pokiaľ nie je jej cieľom zlepšiť splácanie dlžníkmi poskytnutím úľav, ktoré im pomôžu prekonať finančné ťažkosti); a
•odstránenie zmluvnej podmienky, ktorá nie je v súlade s SPPI.
Niektoré kritériá odúčtovania rozlišujú, či sú zmeny zmluvy uplatnené u dlžníkov, ktorí čelia finančným ťažkostiam. Uplatnenie určitých zmien u dlžníkov vo finančných ťažkostiach sa nepovažuje za podstatné, keďže sú zamerané na zlepšenie vyhliadok banky na splatenie pohľadávok tým, že sa splátkový kalendár prispôsobí osobitným finančným podmienkam daného dlžníka. Na druhej strane, takéto zmluvné úpravy uplatnené u splácajúcich dlžníkov sa môžu považovať za dostatočne dôležité na to, aby oprávňovali na odúčtovanie, ako je podrobnejšie uvedené nižšie.
Z tohto pohľadu nasledujúce kritériá vedú k odúčtovaniu pôvodného finančného aktíva, pokiaľ nie sú považované za opatrenia týkajúce sa úľav alebo sa neuplatňujú u zlyhaných klientov alebo nespôsobujú zlyhanie (t. j. k odúčtovaniu dôjde, ak sa zmena netýka finančných ťažkostí) :
•zmena splátkového kalendára tak, že vážená zostatková doba splatnosti aktív je zmenená o viac ako 100% a najmenej o 2 roky v porovnaní s pôvodným aktívom; alebo
•zmena v načasovaní/sume zmluvných peňažných tokov, majúca za výsledok súčasnú hodnotu modifikovaných peňažných tokov (diskontovaných efektívnou úrokovou mierou pred modifikáciou), ktorá je odlišná o viac ako 10% hrubej účtovnej hodnoty aktíva bezprostredne pred modifikáciou (kumulatívne hodnotenie berúce do úvahy všetky modifikácie, ktoré sa udiali počas posledných dvanástich mesiacov);
Ak sú zmluvné modifikácie, ktoré sa považujú za opatrenia týkajúce sa úľav, alebo sú uplatnené u zlyhaných klientoch alebo sú spúšťačom zlyhania (t. j. sú spojené so zákazníkmi vo finančných ťažkostiach) také významné, že sú kvalitatívne hodnotené ako zrušenie pôvodných zmluvných práv, majú za výsledok odúčtovanie pôvodného finančného aktíva. Príkladmi takýchto zmien sú:
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021271
Individuálna účtovná závierka
•nová dohoda s podstatne odlišnými podmienkami podpísaná ako súčasť núdzovej reštrukturalizácie, po dohode o pozastavení, ktorá suspenduje práva spojené s pôvodnými aktívami;
•konsolidácia viacerých pôvodných úverov do jedného s podstatne odlišnými podmienkami; alebo
•transformácia revolvingového úveru na nerevolvingový.
Zmluvné modifikácie vedúce k odúčtovaniu pôvodného finančného aktíva majú za výsledok prvotné vykázanie nových finančných aktív. Ak je dlžník zlyhaný alebo významné modifikácie vedú k zlyhaniu, potom nové aktíva sú považované za nakúpené alebo poskytnuté znehodnotené (POCI) úvery a pohľadávky. Rozdiel medzi účtovnou hodnotou odúčtovaného aktíva a počiatočnou reálnou hodnotou nového POCI aktíva je uvádzaný vo výkaze ziskov a strát v riadku “Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov”.
Ak nejde o zlyhaného dlžníka alebo významné modifikácie nevedú k zlyhaniu, nové aktívum vykázané po odúčtovaní pôvodného aktíva bude v úrovni 1. V prípade úverov oceňovaných v amortizovanej hodnote je neamortizovaný zostatok nákladov na poskytnutie/nadobudnutie/transakčných nákladov zohľadnených v efektívnej úrokovej sadzbe prezentovaný v riadku „Úrokové výnosy“ v položke „Čisté úrokové výnosy” ku dňu odúčtovania.
Rozpustenie opravnej položky spojených s pôvodným aktívom ku dňu významnej modifikácie, ako aj opravná položka vykázaná pre nové aktívum, sú uvedené v riadku „Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov”. Zvyšný rozdiel je uvedený v riadku „Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov ”.
U finančných aktív oceňovaných v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát, bez ohľadu na to, či sú zlyhané, sú zisky a straty z odúčtovania zahrnuté do rovnakej položky riadku výkazu ziskov a strát ako ich výsledok ocenenia, t. j. v rámci “Zisku / straty z odúčtovania finančných aktív oceňovaných v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát”.
V prípade dlhových nástrojov, ktoré nie sú oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát, ktoré podliehajú zmluvným modifikáciám nevedúcim k odúčtovaniu, je hrubá účtovná hodnota aktíva upravená voči vykazovaniu zisku alebo straty z modifikácie v hospodárskom výsledku. Zisk alebo strata z modifikácie je rovná rozdielu medzi hrubou účtovnou hodnotou pred modifikáciou a súčasnou hodnotou peňažných tokov na základe modifikovaných podmienok, diskontovanému pôvodným EIR. Vo výkaze ziskov a strát je zisk alebo strata z modifikácie vykázaná v riadku „Úrokové výnosy“ v položke „Čisté úrokové výnosy“, ak sa modifikácia týka finančných aktív v úrovni 1. Pre finančné aktíva v úrovniach 2 a 3 a pre finančné aktíva POCI je zisk alebo strata z modifikácie vykázaná v riadku „Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov“. Avšak v rozsahu, v akom zmluvné modifikácie zahŕňajú vzdanie sa práv bankou na inkasovanie peňažných tokov týkajúcich sa akýchkoľvek nesplatených súm aktíva, je takéto vzdanie sa (časti) istiny alebo naakumulovaného úroku považované za odpis.
iii. Odúčtovanie finančných záväzkov
Finančný záväzok sa odúčtuje po splnení, zrušení alebo vypršaní povinnosti vyplývajúcej zo záväzku. To sa zvyčajne stáva, keď je záväzok splatený alebo spätne odkúpený. Vo výkaze ziskov a strát je rozdiel medzi účtovnou hodnotou odúčtovaného finančného záväzku a zaplatenou protihodnotou uvádzaný v riadku “Ostatný zisk / strata z finančných nástrojov neoceňovaných v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát ”, “Zisk / strata z finančných nástrojov oceňovaných v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát ” a “Čistý zisk/strata z obchodovania”, v závislosti od kategórie oceňovania odúčtovaného finančného záväzku.
i. Posúdenie SPPI
Posúdenie či zmluvné podmienky peňažných tokov pre finančné aktíva predstavujú peňažné toky, ktoré reprezentujú iba platbu istiny a úrokov (SPPI – Solely Payment of Principal and Interest) je predmetom aplikácie účtovných úsudkov, ktoré vychádzajú z usmernenia účtovného štandardu IFRS9. Tieto úsudky sú významné pri procese klasifikácie a oceňovania, keďže determinujú, či predmetné aktívum bude oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát alebo v závislosti od obchodného modelu, v amortizovanej hodnote prípadne v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku. V rámci posudzovania špecifických nastavení úverových zmlúv významné oblasti, kde sú aplikované účtovné úsudky predstavujú poplatky za predčasné splatenie, projektové financovanie a vykovanie takzvaného porovnávacieho testu pre úvery s úrokovým nesúladom.
Posúdenie, či poplatky za predčasné splatenie úveru predstavujú vhodnú kompenzáciu za predčasné splatenie finančného aktíva, je založené na porovnaní úrovne poplatkov s nákladmi, ktoré banke vzniknú pri predčasnom splatení. Pre tieto účely banka využíva kvantitatívny test, pri ktorom sa posudzujú náklady súvisiace so stratou
272VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
úrokovej marže a strateným úrokovým diferenciálom z dôvodu poklesu úrokovej sadzby pri predčasnom splatení. Primeranosť poplatkov môže byť podložená aj kvalitatívne, ako je bežná trhová prax týkajúca sa výšky poplatkov za predčasné splatenie a ich akceptácia orgánmi.
Pre projektové financovanie banka posudzuje, či sa jedná o poskytnutie úverového financovania alebo investície v rámci financovania projektu. V tejto súvislosti sa berie do úvahy úroveň kreditného rizika, úroveň zabezpečenia, existencia záruk a výška vlastného financovania projektu.
Prvky nesúladu úrokov sa týkajú finančných aktív s pohyblivou sadzbou, pričom: - doba splatnosti referenčnej sadzby (napr. EURIBOR) sa líši od frekvencie zmeny sadzby, - časové rozdiely vyplývajú z úrokových sadzieb stanovených pred začiatkom úrokového obdobia alebo z kombinácií týchto prvkov. Za týmto účelom banka vyvinula takzvaný porovnávací test na posúdenie toho, či by prvok nesúladu úrokov mohol viesť k zmluvným (nediskontovaným) peňažným tokom, ktoré sa významným spôsobom líšia od referenčného obchodu, ktorý neobsahuje prvok nesúladu úrokov.
Vykonanie kvantitatívneho porovnávacieho testu bolo obzvlášť dôležité pri prechode na štandard IFRS 9 k 1. januáru 2018 pre v tom čase aktuálne portfólio. Následne bolo vo veľkej miere obmedzené poskytovanie nových úverov s prvkami nesúladu úrokov, takže kvantitatívny porovnávací test sa uplatňuje len vo výnimočných prípadoch.
ii. Posúdenie obchodného modelu
Pre všetky finančné aktíva, ktoré spĺňajú SPPI podmienky pre prvotné vykázanie, musí banka posúdiť, či dané finančné aktívum je účasťou obchodného modelu, ktorého zámerom je držať aktívum za účelom dosiahnutia inkasných zmluvných peňažných tokov, ako aj predajom finančného aktíva, alebo ktorého zámerom je držať aktívum v rámci iného obchodného modelu. V dôsledku toho je kritickým hľadiskom pri rozlišovaní medzi obchodnými modelmi frekvencia a významnosť predaja aktív v rámci daného obchodného modelu. Keďže sa zaradenie finančných aktív do jednotlivých obchodných modelov zakladá na prvotnom posúdení, môže sa stať, že peňažné toky sa v následných obdobiach realizujú iným spôsobom, než bolo pôvodne zamýšľané a preto sa môže odlišný spôsob oceňovania zdať ako vhodnejší. V súlade so štandardom IFRS 9 takéto následné zmeny vykonané v súvislosti s daným finančným aktívom nemusia automaticky viesť k reklasifikácii, resp. k oprave chýb predchádzajúceho obdobia v súvislosti s existujúcimi finančnými aktívami. Nové informácie o tom, akým spôsobom sú peňažné toky z finančného aktíva realizované však môžu indikovať, že zvolený obchodný model a tým pádom aj spôsob oceňovania by mali byť pri novonadobudnutých alebo novovzniknutých finančných aktívach prehodnotené.
Niektoré predaje alebo iné udalosti spojené s odúčtovaním, ktoré nie sú v rozpore s modelom držania za účelom dosiahnutia inkasných zmluvných peňažných tokov, ako napríklad predaje z dôvodu zvýšenia kreditného rizika, predaje pred dátumom maturity finančného aktíva, občasné predaje z dôvodu neopakujúcich sa alebo významných udalostí (ako napríklad zmeny v reguláciách alebo daňových zákonoch, významné reorganizačné zmeny alebo obchodné kombinácie, reakcie na likvidné riziko, atď.) alebo odúčtovania, ktorých výsledkom je výmena dlhopisov na základe ponuky emitenta. Ostatné druhy predajov v rámci obchodného modelu, ktorého zámerom je držať aktívum sú posudzované retrospektívne a ak prekročia istú kvantitatívnu hladinu významnosti, alebo ak je nutné prehodnotiť zámer v súlade s novými očakávaniami, banka vykoná prospektívny test. Ak je výsledok testu, že účtovná hodnota predávaných aktív v danom obchodnom modeli presiahne hladinu významnosti 10 % z celkovej účtovnej hodnoty portfólia, všetky nové akvizície alebo vznik finančných aktív v danom portfóliu musia byť klasifikované v inom obchodnom modeli.
iii. Znehodnotenie finančných nástrojov
Model výpočtu znehodnotenia na základe očakávaných kreditných strát je vo svojej podstate založený na významných úsudkoch a odhadoch posúdenia významného zvýšenia kreditného rizika a ohodnotenia očakávaných kreditných strát bez poskytnutia podrobného usmernenia. V súvislosti s významným zvýšením kreditného rizika banka definovala špecifické pravidlá posúdenia založených na kvalitatívnych informáciách a kvantitatívnych mier významnosti. Ďalšia oblasť s významnou miernou komplexnosti súvisí s definovaním a vznikom skupín podobných aktív, pri ktorých zhoršenie kreditného rizika je posudzované na portfóliovom základe pred tým, ako sú špecifické informácie dostupné na úrovni finančného nástroja. Ohodnotenie očakávaných kreditných strát v sebe zahŕňa komplexný model založený na historických štatistikách pravdepodobnosti zlyhania a úrovní strát v prípade zlyhania, ich extrapolácie v prípade nedostatočných informácií získaných pozorovaním, odhadoch jednotlivých peňažných tokoch, ktoré sú upravené o očakávané úverové riziko a pravdepodobností rôznych scenárov, ktoré v sebe zahŕňajú prístupy zamerané na budúcnosť. Naviac životnosť finančného nástroja musí byť modelovaná v súlade s
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021273
Individuálna účtovná závierka
možnosťami predčasného splatenia ako aj v súlade so správaním počas životnosti pri revolvingových úverových nástrojoch.
Podrobnejšie informácie o identifikácii významného rastu úverového rizika vrátane kolektívneho posúdenia, techník na odhadovanie použitých na meranie očakávaných úverových strát počas 12 mesiacov a počas životnosti a vymedzenie zlyhania sa uvádzajú v poznámke č. 25 Úverové riziko. Vývoj opravných položiek na straty z úverov je opísaný v poznámke č. 13 Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote, poznámke č. 14 Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky a v kapitole Prenájom (lízing), časť Pohľadávky z finančného lízingu.
Finančné aktíva sú oceňované amortizovanou hodnotou, ak sú zaradené v obchodnom modeli, ktorého zámerom je inkasovať zmluvné peňažné toky, pričom ich zmluvnými peňažnými tokmi sú splátky istiny a úrokov (SPPI).
V rámci súvahy sú tieto finančné aktíva účtované v ich amortizovanej hodnote, t. j. v hrubej účtovnej hodnote po odpočítaní opravnej položky na úverové straty. Uvádzajú sa v riadku položky „Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote“, „Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky“ a „Hotovosť a peňažné ekvivalenty“.
Úrokové výnosy z týchto aktív sa vypočítajú pomocou metódy efektívnej úrokovej sadzby a sú zahrnuté do položky „Úrokové výnosy“ v rámci položky „Čisté úrokové výnosy“ výkazu ziskov a strát. Straty alebo výnosy vyplývajúce zo zníženia hodnoty sú súčasťou riadku “Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov”. Výnosy a straty z odúčtovania (ako napr. predaj) aktív sa vykazujú v riadku položky „Čistý zisk / strata z odúčtovania finančných nástrojov oceňovaných v amortizovanej hodnote”.
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote predstavujú najväčšiu kategóriu oceňovania v rámci banky, ktorá zahŕňa úverové obchody poskytnuté klientom, medzibankové požičiavanie (vrátane obrátených repo obchodov), vklady v centrálnych bankách, investície do dlhových cenných papierov, sumy v procese vyrovnania, pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky, hotovosť a peňažné ekvivalenty.
Opis finančných pasív oceňovaných v amortizovanej hodnote je uvedený v poznámke č. 15.
Peňažné ekvivalenty obsahujú iba pohľadávky (vklady) voči centrálnym bankám a úverovým inštitúciám, ktoré sú splatné na požiadanie. Splatnosť na požiadanie znamená, že vklad možno vybrať kedykoľvek alebo v rámci výpovednej lehoty jedného pracovného dňa, príp. 24 hodín.
Časť položky „Účty v centrálnych bankách “ predstavuje povinné vklady v rámci požiadavky na povinné minimálne rezervy, ktoré dosiahli výšku 2 484,0 mil. Eur (2020: 1 354,1 mil. Eur) ku dňu vykazovania. Požiadavka na povinné minimálne rezervy sa vypočíta zo stanovených položiek súvahy a musí byť splnená v priemere za dlhšie časové obdobie. Požiadavky na povinné minimálne rezervy preto nepodliehajú žiadnym obmedzeniam.
Pre účely Výkazu peňažných tokov, hotovosť a peňažné ekvivalenty zahŕňajú účty v centrálnych bankách a účty v iných finančných inštitúciách splatné na požiadanie. PMR nie sú súčasťou peňazí a peňažných ekvivalentov. Tieto vklady sú splatné na požiadanie, ale nie sú využívané na každodennú prevádzku, nakoľko banka musí dodržiavať v sledovanom období predpísaný priemerný stav PMR.
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Pokladničná hotovosť
352 330
413 763
Účty v centrálnych bankách
1 354 133
2 483 999
Ostatné vklady splatné na požiadanie voči finančným inštitúciám
11 023
9 658
Peniaze a účty v bankách
1 717 486
2 907 420
274VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
13.Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
Investície do dlhových cenných papierov oceňovaných amortizovanou hodnotou môžu byť nadobudnuté z rôznych obchodných úmyslov (napríklad na účely splnenia interných alebo externých požiadaviek na krytie rizika likvidity a efektívneho umiestnenia štrukturálneho prebytku likvidity, strategickej pozície podľa rozhodnutia predstavenstva, vzniku a podporovania vzťahov s klientmi, náhrady za úverový obchod alebo iné činnosti prinášajúce výnos). Ich spoločným znakom je, že pri takýchto cenných papierov sa neočakáva významný a častý predaj. Informácie o tom, ktorý predaj sa považuje v súlade s obchodným modelom zmluvných peňažných tokov „držaných na účely inkasa“, sa uvádzajú v odseku „Posúdenie obchodného modelu“ kapitoly „Finančné nástroje - Významné účtovné zásady“.
Hrubá účtovná hodnota a opravné položky podľa úrovní zníženia hodnoty
Hrubá účtovná hodnota
Opravné položky
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Čistá účtovná hodnota
K 31.12.2021
Centrálne banky
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Vládny sektor
3 604 711
-
-
-
3 604 711
(485)
-
-
-
(485)
3 604 226
Finančné inštitúcie
180 114
-
-
-
180 114
(155)
-
-
-
(155)
179 959
Ostatné finančné inštitúcie
25 309
-
-
-
25 309
(36)
-
-
-
(36)
25 273
Nefinančné inštitúcie
93 394
9 366
-
-
102 760
(86)
(474)
-
-
(560)
102 200
Spolu
3 903 528
9 366
-
-
3 912 894
(762)
(474)
-
-
(1 236)
3 911 658
K 31.12.2020
Centrálne banky
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Vládny sektor
3 371 752
-
-
-
3 371 752
(283)
-
-
-
(283)
3 371 469
Finančné inštitúcie
182 974
-
-
-
182 974
(113)
-
-
-
(113)
182 861
Ostatné finančné inštitúcie
10 131
-
-
-
10 131
(21)
-
-
-
(21)
10 110
Nefinančné inštitúcie
115 393
-
-
-
115 393
(129)
-
-
-
(129)
115 264
Spolu
3 680 250
-
-
-
3 680 250
(546)
-
-
-
(546)
3 679 704
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021275
Individuálna účtovná závierka
Pohyb v opravných položkách
Eur tis.
01.01.2021
Prírastky
Odúčtovania
Prevody medzi úrovňami
Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika
Čisté zmeny spôsobené modifikáciami bez odúčtovania
Zníženie v opravných položkách v dôsledku odpisov
Ďalšie úpravy
31.12.2021
Úroveň 1
(545)
(31)
29
408
(623)
-
-
-
(762)
Úroveň 2
-
-
-
(373)
(101)
-
-
-
(474)
Úroveň 3
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Spolu opravné položky na dlhové cenné papiere
(545)
(31)
29
35
(724)
-
-
-
(1 236)
Eur tis.
01.01.2020
Prírastky
Odúčtovania
Prevody medzi úrovňami
Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika
Čisté zmeny spôsobené modifikáciami bez odúčtovania
Zníženie v opravných položkách v dôsledku odpisov
Ďalšie úpravy
31.12.2020
Úroveň 1
(384)
(44)
7
-
(125)
-
-
-
(546)
Úroveň 2
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Úroveň 3
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Spolu opravné položky na dlhové cenné papiere
(384)
(44)
7
-
(125)
-
-
-
(546)
V stĺpci „Prírastky“ banka vykazuje nárast opravných položiek pri prvotnom ocenení dlhových cenných papierov v amortizovanej hodnote v priebehu aktuálneho reportovaného obdobia. V stĺpci „Odúčtovania“ sa uvádzajú rozpustenia opravných položiek k úverom po odúčtovaní príslušných dlhových cenných papierov oceňovaných amortizovanou hodnotou.
V stĺpci „Prevody medzi úrovňami“ sú vykázané čisté zmeny opravných položiek spôsobené zmenou kreditného rizika, ktoré vyvolali presun príslušných dlhových cenných papierov oceňovaných amortizovanou hodnotou z úrovne 1 (k 1. januáru 2021 alebo ku dňu prvotného vykázania) do úrovne 2 alebo 3 k 31. decembru 2021 alebo naopak. Účinky takýchto presunov z úrovne 1 do úrovne 2 alebo 3 na príslušné opravné položky na úverové straty sú nepriaznivé a uvádzajú sa v riadkoch prislúchajúcich úrovniam 2 alebo 3. Vplyvy prevodov z úrovní 2 alebo 3 do úrovne 1 súvisiacich opravných položiek sú priaznivé a prezentované v riadku „Úroveň 1“. Neutrálne vplyvy na výkaz ziskov a strát súvisiace s krížovými presunmi opravných položiek vykázaných pred preradením do jednotlivých úrovní sú vykázané v stĺpcoch „Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika “.
Všetky ostatné zmeny v úverovom riziku, ktoré nevyvolávajú presun medzi úrovňou 1 a úrovňou 2 alebo 3 a naopak sú vykázané v stĺpci „Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika “.
Koncoročná celková hrubá účtovná hodnota dlhových cenných papierov oceňovaných amortizovanou hodnotou, ktoré boli pôvodne vykázané (nakúpené) počas roka 2021 a u ktorých nedošlo k úplnému ukončeniu vykazovania do 31. decembra 2021, predstavuje 410,2 mil. Eur (2020: 531,7 mil. Eur). Hrubá účtovná hodnota dlhových cenných papierov oceňovaných amortizovanou hodnotou, držaných k 1. januáru 2021 a u ktorých došlo k ukončeniu vykazovania počas roka 2021, predstavuje 160,9 mil. Eur (2020: 377,0 mil. Eur).
276VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Úvery a pohľadávky voči bankám
Hrubá účtovná hodnota a opravné položky podľa úrovní zníženia hodnoty
Hrubá účtovná hodnota
Opravné položky
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Čistá účtovná hodnota
K 31.12.2021
Úvery a pohľadávky voči bankám
50 023
2
-
-
50 025
(42)
-
-
-
(42)
49 983
Centrálne banky
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Finančné inštitúcie
50 023
2
-
-
50 025
(42)
-
-
-
(42)
49 983
Spolu
50 023
2
-
-
50 025
(42)
-
-
-
(42)
49 983
K 31. decembru 2021 nie sú vykázané žiadne nakúpené alebo poskytnuté znehodnotené (POCI) úvery a pohľadávky voči bankám v amortizovanej hodnote.
Hrubá účtovná hodnota
Opravné položky
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Čistá účtovná hodnota
K 31.12.2020
Úvery a pohľadávky voči bankám
47
2
-
-
49
-
-
-
-
-
49
Centrálne banky
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Finančné inštitúcie
47
2
-
-
49
-
-
-
-
-
49
Spolu
47
2
-
-
49
-
-
-
-
-
49
K 31. decembru 2020 nie sú vykázané žiadne nakúpené alebo poskytnuté znehodnotené (POCI) úvery a pohľadávky voči bankám v amortizovanej hodnote.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021277
Individuálna účtovná závierka
Pohyb v opravných položkách
Eur tis.
01.01.2021
Prírastky
Odúčtovania
Prevody medzi úrovňami
Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika
Čisté zmeny spôsobené modifikáciami bez odúčtovania
Zníženie v opravných položkách v dôsledku odpisov
Ďalšie úpravy
31.12.2021
Úroveň 1
-
(76)
21
-
13
-
-
-
(42)
Úroveň 2
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Úroveň 3
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Spolu opravné položky za úvery a pohľadávky voči bankám
-
(76)
21
-
13
-
-
-
(42)
Eur tis.
01.01.2020
Prírastky
Odúčtovania
Prevody medzi úrovňami
Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika
Čisté zmeny spôsobené modifikáciami bez odúčtovania
Zníženie v opravných položkách v dôsledku odpisov
Ďalšie úpravy
31.12.2020
Úroveň 1
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Úroveň 2
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Úroveň 3
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Spolu opravné položky za úvery a pohľadávky voči bankám
-
-
-
-
-
-
-
-
-
V stĺpci „Prírastky“ sa uvádza nárast opravných položiek pri prvotnom ocenení úverov a pohľadávok voči bankám v amortizovanej hodnote v priebehu aktuálneho reportovaného obdobia . V stĺpci „Odúčtovania“ vykazujeme rozpustenie opravných položiek, ktoré súvisia s odúčtovaním príslušných úverov a pohľadávok voči bankám v amortizovanej hodnote .
Všetky ostatné zmeny v úverovom riziku, ktoré nevyvolávajú presun medzi úrovňou 1 a úrovňou 2 alebo 3 a naopak sú vykázané v stĺpci „Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika “.
Koncoročné celkové hrubé účtovné hodnoty úverov a pohľadávok voči bankám oceňovaných amortizovanou hodnotou, prvotne vykázaných v priebehu roka 2021 a u ktorých nedošlo k úplnému ukončeniu vykazovania do 31. decembra 2021, predstavujú 50,0 mil. Eur (2020: 0,0 mil. Eur). Hrubé účtovné hodnoty úverov a pohľadávok voči bankám oceňovaných amortizovanou hodnotou, držaných k 1. januáru 2021, u ktorých došlo k úplnému ukončeniu vykazovania počas roka 2021, predstavujú 0,0 mil.. Eur (2020: 0,0 mil.).
278VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Úvery a pohľadávky voči klientom
Hrubá účtovná hodnota a opravné položky podľa úrovní zníženia hodnoty
Nasledujúca tabuľka predstavuje hrubú účtovnú hodnotu a opravné položky podľa skupín znehodnotenia a podľa sektorov úverov a pohľadávok voči klientom.
Hrubá účtovná hodnota
Opravné položky
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Čistá účtovná hodnota
K 31.12.2021
Vládny sektor
284 882
529
-
-
285 411
(411)
(16)
-
-
(427)
284 984
Ostatné finančné inštitúcie
82 297
40 670
49
20
123 036
(317)
(2 610)
(36)
(1)
(2 964)
120 072
Nefinančné inštitúcie
2 606 543
1 366 633
68 644
67 929
4 109 749
(13 822)
(70 896)
(36 292)
(20 169)
(141 179)
3 968 570
Domácnosti
10 637 287
517 873
209 916
3 774
11 368 850
(25 309)
(37 192)
(121 330)
(1 749)
(185 580)
11 183 270
Spolu
13 611 009
1 925 705
278 609
71 723
15 887 046
(39 859)
(110 714)
(157 658)
(21 919)
(330 150)
15 556 896
Sumy predstavujú maximálnu expozíciu voči úverovému riziku. K 31. decembru 2021 banka nemala žiadne reverzné repo zmluvy.
K 31. decembru 2021 tvorilo 15 najväčších klientov 5,3 % na hrubom úverovom portfóliu v objeme 819,0 mil. Eur.
Hrubá účtovná hodnota
Opravné položky
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Čistá účtovná hodnota
K 31.12.2020
Vládny sektor
270 863
1 063
-
-
271 926
(368)
(40)
-
-
(408)
271 518
Ostatné finančné inštitúcie
78 647
25 825
99
1
104 572
(380)
(787)
(60)
-
(1 227)
103 345
Nefinančné inštitúcie
2 286 561
1 413 659
56 949
80 179
3 837 348
(10 595)
(74 321)
(33 579)
(55 646)
(174 141)
3 663 207
Domácnosti
9 677 417
860 601
230 737
3 597
10 772 352
(18 515)
(51 826)
(132 663)
(1 707)
(204 711)
10 567 641
Spolu
12 313 488
2 301 148
287 785
83 777
14 986 198
(29 858)
(126 974)
(166 302)
(57 353)
(380 487)
14 605 711
K 31. decembru 2020 tvorilo 15 najväčších klientov 5,8 % na hrubom úverovom portfóliu v objeme 863,9 mil. Eur.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021279
Individuálna účtovná závierka
Nasledujúca tabuľka predstavuje hrubú účtovnú hodnotu a opravné položky podľa skupín znehodnotenia a podľa tried aktív úverov a pohľadávok voči klientom.
Hrubá účtovná hodnota
Opravné položky
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Čistá účtovná hodnota
K 31.12.2021
Úvery na bývanie
8 895 446
325 032
138 977
1 921
9 361 376
(18 419)
(21 341)
(65 073)
(459)
(105 292)
9 256 084
Spotrebné úvery
1 213 054
147 615
61 328
178
1 422 175
(5 960)
(13 380)
(48 420)
(76)
(67 836)
1 354 339
Korporátne úvery a ostatné
3 502 509
1 453 058
78 303
69 625
5 103 495
(15 481)
(75 992)
(44 165)
(21 384)
(157 022)
4 946 473
Spolu
13 611 009
1 925 705
278 608
71 724
15 887 046
(39 860)
(110 713)
(157 658)
(21 919)
(330 150)
15 556 896
Hrubá účtovná hodnota
Opravné položky
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Čistá účtovná hodnota
K 31.12.2020
Úvery na bývanie
7 927 684
550 414
138 640
1 634
8 618 372
(14 481)
(29 516)
(61 976)
(141)
(106 114)
8 512 258
Spotrebné úvery
1 247 428
257 796
82 135
201
1 587 560
(3 020)
(18 441)
(62 702)
(85)
(84 248)
1 503 312
Korporátne úvery a ostatné
3 138 376
1 492 939
67 009
81 942
4 780 266
(12 357)
(79 017)
(41 623)
(57 128)
(190 125)
4 590 141
Spolu
12 313 488
2 301 149
287 784
83 777
14 986 198
-
(29 858)
(126 974)
(166 301)
(57 354)
(380 487)
14 605 711
280VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Pohyb v opravných položkách
Nasledujúca tabuľka predstavuje pohyb opravných položiek podľa sektora úverov a pohľadávok voči klientom.
Eur tis.
01.01.2021
Prírastky
Odúčtovania
Prevody medzi úrovňami
Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika
Čisté zmeny spôsobené modifikáciami bez odúčtovania
Zníženie v opravných položkách v dôsledku odpisov
Ďalšie úpravy
31.12.2021
Úroveň 1
(29 858)
(29 766)
1 563
18 855
(876)
-
223
-
(39 859)
Vládny sektor
(368)
(191)
13
40
95
-
-
-
(411)
Ostatné finančné inštitúcie
(380)
(249)
4
23
285
-
-
-
(317)
Nefinančné inštitúcie
(10 595)
(24 081)
687
978
19 189
-
1
-
(13 821)
Domácnosti
(18 515)
(5 245)
859
17 814
(20 445)
-
222
-
(25 310)
Úroveň 2
(126 974)
(4 709)
1 403
(22 595)
41 966
-
195
-
(110 714)
Vládny sektor
(40)
(4)
-
(9)
36
-
-
-
(17)
Ostatné finančné inštitúcie
(787)
-
-
(928)
(895)
-
-
-
(2 610)
Nefinančné inštitúcie
(74 321)
(4 066)
768
(9 031)
15 750
-
4
-
(70 896)
Domácnosti
(51 826)
(639)
635
(12 627)
27 075
-
191
-
(37 191)
Úroveň 3
(166 302)
(1 069)
48 720
(4 025)
(43 580)
-
8 598
-
(157 658)
Vládny sektor
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Ostatné finančné inštitúcie
(60)
-
31
-
(7)
-
-
-
(36)
Nefinančné inštitúcie
(33 579)
(713)
12 734
(494)
(16 428)
-
2 188
-
(36 292)
Domácnosti
(132 663)
(356)
35 955
(3 531)
(27 145)
-
6 410
-
(121 330)
POCI
(57 353)
-
271
-
34 286
-
877
-
(21 919)
Vládny sektor
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Ostatné finančné inštitúcie
-
-
-
-
(1)
-
-
-
(1)
Nefinančné inštitúcie
(55 646)
-
79
-
34 911
-
488
-
(20 168)
Domácnosti
(1 707)
-
192
-
(624)
-
389
-
(1 750)
Spolu opravné položky za úvery a pohľadávky voči klientom
(380 487)
(35 544)
51 957
(7 765)
31 796
-
9 893
-
(330 150)
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021281
Individuálna účtovná závierka
Eur tis.
01.01.2020
Prírastky
Odúčtovania
Prevody medzi úrovňami
Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika
Čisté zmeny spôsobené modifikáciami bez odúčtovania
Zníženie v opravných položkách v dôsledku odpisov
Ďalšie úpravy
31.12.2020
Úroveň 1
(34 323)
(19 343)
917
14 842
7 825
-
222
-
(29 860)
Vládny sektor
(249)
(354)
-
120
113
-
-
-
(370)
Ostatné finančné inštitúcie
(287)
(156)
1
299
(236)
-
-
-
(379)
Nefinančné inštitúcie
(8 455)
(12 520)
220
2 212
7 947
-
1
-
(10 595)
Domácnosti
(25 332)
(6 313)
696
12 211
1
-
221
-
(18 516)
Úroveň 2
(36 177)
(27 588)
625
(58 465)
(5 600)
-
233
-
(126 972)
Vládny sektor
(22)
(1)
-
(9)
(6)
-
-
-
(38)
Ostatné finančné inštitúcie
(68)
(12)
-
(543)
(165)
-
-
-
(788)
Nefinančné inštitúcie
(11 649)
(22 805)
301
(34 434)
(5 738)
-
4
-
(74 321)
Domácnosti
(24 438)
(4 770)
324
(23 479)
309
-
229
-
(51 825)
Úroveň 3
(212 655)
(5 373)
54 203
(6 385)
(5 081)
-
8 989
-
(166 302)
Vládny sektor
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Ostatné finančné inštitúcie
(76)
(4)
23
-
(3)
-
-
-
(60)
Nefinančné inštitúcie
(24 500)
(2 925)
5 210
(1 886)
(11 434)
-
1 956
-
(33 579)
Domácnosti
(188 079)
(2 444)
48 970
(4 499)
6 356
-
7 033
-
(132 663)
POCI
(53 149)
-
1 493
-
(8 509)
-
2 812
-
(57 353)
Vládny sektor
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Ostatné finančné inštitúcie
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Nefinančné inštitúcie
(50 957)
-
1 238
-
(8 370)
-
2 443
-
(55 646)
Domácnosti
(2 192)
-
255
-
(139)
-
369
-
(1 707)
Spolu opravné položky za úvery a pohľadávky voči klientom
(336 304)
(52 304)
57 238
(50 008)
(11 365)
-
12 256
-
(380 487)
282VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Nasledujúca tabuľka predstavuje pohyb v opravných položkách podľa tried aktív úverov a pohľadávok voči klientom.
Eur tis.
01.01.2021
Prírastky
Odúčtovania
Prevody medzi úrovňami
Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika
Čisté zmeny spôsobené modifikáciami bez odúčtovania
Zníženie v opravných položkách v dôsledku odpisov
Ďalšie úpravy
31.12.2021
Úroveň 1
(29 860)
(29 766)
1 563
18 855
(875)
-
223
-
(39 860)
Úvery na bývanie
(14 480)
(260)
113
13 439
(17 256)
-
25
-
(18 419)
Spotrebné úvery
(3 020)
(2 821)
35
3 874
(4 217)
-
189
-
(5 960)
Korporátne úvery a ostatné
(12 359)
(26 685)
1 415
1 542
20 597
-
9
-
(15 481)
Úroveň 2
(126 972)
(4 709)
1 403
(22 595)
41 965
-
195
-
(110 713)
Úvery na bývanie
(29 515)
(39)
144
(8 135)
16 204
-
-
-
(21 341)
Spotrebné úvery
(18 440)
(4)
61
(3 676)
8 538
-
141
-
(13 380)
Korporátne úvery a ostatné
(79 016)
(4 666)
1 198
(10 784)
17 222
-
54
-
(75 992)
Úroveň 3
(166 302)
(1 069)
48 720
(4 026)
(43 579)
-
8 598
-
(157 658)
Úvery na bývanie
(61 976)
(20)
5 908
(2 414)
(8 739)
-
2 168
-
(65 073)
Spotrebné úvery
(62 702)
(19)
36 062
(910)
(24 693)
-
3 842
-
(48 420)
Korporátne úvery a ostatné
(41 624)
(1 030)
6 750
(702)
(10 147)
-
2 588
-
(44 165)
POCI
(57 353)
-
270
-
34 287
-
877
-
(21 919)
Úvery na bývanie
(141)
-
-
-
(308)
-
-
-
(459)
Spotrebné úvery
(85)
-
2
-
(18)
-
26
-
(76)
Korporátne úvery a ostatné
(57 127)
-
268
-
34 624
-
851
-
(21 384)
Spolu opravné položky za úvery a pohľadávky voči klientom
(380 487)
(35 544)
51 956
(7 766)
31 798
-
9 893
-
(330 150)
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021283
Individuálna účtovná závierka
Eur tis.
01.01.2020
Prírastky
Odúčtovania
Prevody medzi úrovňami
Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika
Čisté zmeny spôsobené modifikáciami bez odúčtovania
Zníženie v opravných položkách v dôsledku odpisov
Ďalšie úpravy
31.12.2020
Úroveň 1
(34 323)
(19 343)
917
14 842
7 825
-
222
-
(29 860)
Úvery na bývanie
(12 229)
(216)
42
8 490
(10 580)
-
13
-
(14 480)
Spotrebné úvery
(11 337)
(3 567)
42
3 772
7 874
-
196
-
(3 020)
Korporátne úvery a ostatné
(10 757)
(15 560)
833
2 580
10 532
-
13
-
(12 359)
Úroveň 2
(36 177)
(27 588)
625
(58 465)
(5 600)
-
233
-
(126 972)
Úvery na bývanie
(10 343)
(13)
14
(13 821)
(5 352)
-
-
-
(29 515)
Spotrebné úvery
(12 166)
(4)
23
(8 492)
2 034
-
165
-
(18 440)
Korporátne úvery a ostatné
(13 668)
(27 571)
588
(36 152)
(2 281)
-
68
-
(79 016)
Úroveň 3
(212 655)
(5 373)
54 203
(6 385)
(5 081)
-
8 989
-
(166 302)
Úvery na bývanie
(80 259)
(3)
5 701
(2 430)
14 050
-
965
-
(61 976)
Spotrebné úvery
(97 519)
(28)
44 130
(1 835)
(12 942)
-
5 492
-
(62 702)
Korporátne úvery a ostatné
(34 877)
(5 342)
4 372
(2 120)
(6 189)
-
2 532
-
(41 624)
POCI
(53 149)
-
1 493
-
(8 509)
-
2 812
-
(57 353)
Úvery na bývanie
(308)
-
-
-
167
-
-
-
(141)
Spotrebné úvery
(172)
-
38
-
12
-
37
-
(85)
Korporátne úvery a ostatné
(52 669)
-
1 455
-
(8 688)
-
2 775
-
(57 127)
Spolu opravné položky za úvery a pohľadávky voči klientom
(336 304)
(52 304)
57 238
(50 008)
(11 365)
-
12 256
-
(380 487)
V stĺpci „Prírastky“ banka vykazuje nárast opravných položiek pri prvotnom ocenení úverov a pohľadávok voči klientom v amortizovanej hodnote v priebehu aktuálneho reportovaného obdobia. Opravné položky vykázané voči čerpaniu z nerevolvingových úverových prísľubov sa považujú za prírastky na účely prezentácie pohybu v opravných položkách na úverové straty v bežnom období. Preto prírastky v úrovniach 2 a 3 odrážajú presuny z úrovne 1, ku ktorým došlo medzi dňom prísľubu a dňom čerpania príslušných úverových nástrojov. V stĺpci „Odúčtovania“ sa uvádzajú rozpustenia opravných položiek na úverové straty potom, ako došlo k ukončeniu vykazovania príslušných úverov a pohľadávok voči klientom oceňovaných amortizovanou hodnotou.
V stĺpci „Prevody medzi úrovňami“ sú vykázané čisté zmeny opravných položiek spôsobené zmenou úverového rizika, ktoré vyvolali presun súvisiacich úverov a pohľadávok voči klientom v amortizovanej hodnote z úrovne 1 k 1. januáru 2021 (alebo k dátumu prvotného vykázania, ak nastal neskôr) do úrovne 2 alebo 3 k 31. decembru 2021 alebo naopak. Vplyvy prevodov z úrovne 1 do úrovní 2 alebo 3 súvisiacich opravných položiek sú nepriaznivé (prírastkové medziročné alokácie) a sú uvedené v riadkoch prislúchajúcich úrovniam 2 alebo 3. Vplyvy prevodov z úrovní 2 alebo 3 do úrovne 1 na súvisiace opravné položky sú priaznivé (prírastkové medziročné alokácie) a prezentované v riadku „Úroveň 1“. Neutrálne vplyvy na výkaz ziskov a strát súvisiace s krížovými presunmi opravných položiek vykázaných pred preradením do jednotlivých úrovní sú vykázané v stĺpcoch „Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika“.
284VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Všetky ostatné zmeny v kreditnom riziku, ktoré nevyvolávajú presun medzi úrovňou 1 a úrovňou 2 alebo 3 a naopak sú vykázané v stĺpci „Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika“. Tento stĺpec tiež zachytáva nepriaznivý vplyv plynutia času („korekcia unwinding“) počas celej životnosti očakávaných hotovostných deficitov úverov a pohľadávok voči klientom, ktoré boli zaradené do úrovne 3 na akékoľvek obdobie počas roka, ako aj akýchkoľvek POCI úverov a pohľadávok voči klientom.
Stĺpec „Čisté zmeny spôsobené modifikáciami bez odúčtovania“ odráža vplyv na opravné položky vyplývajúce zo zmluvných modifikácií úverov a pohľadávok voči klientom oceňovaných amortizovanou hodnotou, ktoré nevyvolávajú ich úplné ukončenie vykazovania. Použitie opravnej položky vyvolané úplným alebo čiastočným odpisom úverov a pohľadávok voči klientom oceňovaných amortizovanou hodnotou sa vykazuje v stĺpci „Zníženie v opravných položkách v dôsledku odpisov“.
Významným prvkom v pohyboch opravných položiek bol presun príslušných nástrojov cez rôzne úrovne zníženia hodnoty za príslušný rok. Koncoročná hrubá účtovná hodnota úverov a pohľadávok voči klientom oceňovaných amortizovanou hodnotou, ktoré boli k 31. decembru 2021 priradené k inej úrovni v porovnaní s 1. januárom 2021 (alebo ku dňu prvotného vykázania, ak boli poskytnuté v priebehu roka), je zhrnutá nižšie:
Presuny medzi úrovňami 1 a 2
Presuny medzi úrovňami 2 a 3
Presuny medzi úrovňami 1 a 3
POCI
Eur tis.
Do úrovne 2 z úrovne 1
Do úrovne 1 z úrovne 2
Do úrovne 3 z úrovne 2
Do úrovne 2 z úrovne 3
Do úrovne 3 z úrovne 1
Do úrovne 1 z úrovne 3
Do zlyhaných z nezlyhaných
Do nezlyhaných zo zlyhaných
31.12.2021
Vládny sektor
529
857
-
-
-
-
-
-
Ostatné finančné inštitúcie
22 796
1 871
-
-
-
-
-
-
Nefinančné inštitúcie
475 208
307 237
31 969
699
4 376
740
-
-
Domácnosti
230 135
365 945
58 543
10 323
18 972
11 184
-
-
Spolu
728 668
675 910
90 512
11 022
23 348
11 924
-
-
31.12.2020
Vládny sektor
534
120
-
-
-
-
-
-
Ostatné finančné inštitúcie
25 524
16
26
-
-
-
-
-
Nefinančné inštitúcie
1 222 657
14 377
6 783
588
23 936
604
-
-
Domácnosti
705 694
45 675
24 811
29 690
32 084
13 697
-
-
Spolu
1 954 409
60 188
31 620
30 278
56 020
14 301
-
-
Podrobné informácie o presunoch v rámci úrovní v dôsledku opatrení v súvislosti s Covid-19 sú opísané v poznámke č. 25 Úverové riziko.
Koncoročná celková hrubá účtovná hodnota úverov a pohľadávok voči klientom oceňovaných amortizovanou hodnotou, prvotne vykázaných v priebehu reportovaného obdobia a pri ktorých nedošlo k úplnému ukončeniu vykazovania do 31. decembra 2021, predstavuje 4 233,2 mil. Eur (2020: 3 867,4 mil. Eur). Hrubá účtovná hodnota úverov a pohľadávok voči klientom oceňovaných amortizovanou hodnotou, držaných k 1. januáru 2021 a u ktorých došlo k úplnému ukončeniu vykazovania počas vykazovacieho obdobia, predstavuje 1 711,7 mil. Eur (2020: 2 117,9 mil.. Eur).
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021285
Individuálna účtovná závierka
Mandátne úvery
Počas roka 2021 banka spolupracovala s 5 externými spoločnosťami (2020: 5 spoločností). Na základe uzatvorených zmlúv bola formou outsourcingu odčlenená správa a riadenie určitých klasifikovaných úverov. V prípade úverov v mandátnej správe (tzv. mandátne úvery) si banka ponecháva ekonomické úžitky a riziká s nimi spojené, pričom externému dodávateľovi služby prislúcha odplata z vymoženej sumy pohľadávok.
Celková hrubá hodnota mandátnych úverov k 31. decembru 2021 predstavovala 87,4 mil. Eur (2020: 94,4 mil. Eur).
Odpis a predaj pohľadávok
V priebehu roka 2021 banka predala úverové pohľadávky voči klientom v hodnote 56,3 mil. Eur (2020: 61,2 mil. Eur) za odplatu vo výške 15,0 mil. Eur (2020: 9,2 mil. Eur) a použila príslušné opravné položky v objeme 38,1 mil. Eur (2020: 53,7 mil. Eur). Pri odpredaji úverových pohľadávok banka prevádza všetky riziká a úžitky súvisiace s ich vlastníctvom a následne nemá žiadnu účasť na týchto odpredaných úverových pohľadávkach.
V priebehu roka 2021 banka tiež odpísala úvery voči klientom a pohľadávky z finančného lízingu v hodnote 11,1 mil. Eur (2020: 15,1 mil. Eur) a použila príslušné opravné položky v objeme 10,3 mil. Eur (2020: 14,3 mil. Eur).
286VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Pohľadávky z obchodného styku zahŕňajú pohľadávky z faktoringových obchodov a ostatné pohľadávky z obchodného styku.
Hrubá účtovná hodnota a opravné položky podľa úrovní znehodnotenia
Hrubá účtovná hodnota
Opravné položky
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Čistá účtovná hodnota
K 31.12.2021
Vládny sektor
521
-
-
-
521
(1)
-
-
-
(1)
520
Finančné inštitúcie
1 857
-
-
-
1 857
-
-
-
-
-
1 857
Ostatné finančné inštitúcie
2 457
-
-
-
2 457
(48)
-
-
-
(48)
2 409
Nefinančné inštitúcie
124 665
1 158
4 860
-
130 683
(1 790)
(3)
(4 747)
-
(6 540)
124 143
Domácnosti
1
-
-
-
1
-
-
-
-
-
1
Spolu
129 501
1 158
4 860
-
135 519
(1 839)
(3)
(4 747)
-
(6 589)
128 930
Hrubá účtovná hodnota
Opravné položky
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Čistá účtovná hodnota
K 31.12.2020
Vládny sektor
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Finančné inštitúcie
2 013
-
-
-
2 013
-
-
-
-
-
2 013
Ostatné finančné inštitúcie
1 623
41
-
-
1 664
(12)
(1)
-
-
(13)
1 651
Nefinančné inštitúcie
76 822
1 435
3 968
-
82 225
(423)
(8)
(3 861)
-
(4 292)
77 933
Domácnosti
-
-
431
-
431
-
-
(431)
-
(431)
-
Spolu
80 458
1 476
4 399
-
86 333
(435)
(9)
(4 292)
-
(4 736)
81 597
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021287
Individuálna účtovná závierka
Pohyb v opravných položkách
Eur tis.
01.01.2021
Prírastky
Odúčtovania
Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika
Prevody medzi úrovňami
Čisté zmeny spôsobené modifikáciami bez odúčtovania
Zníženie v opravných položkách v dôsledku odpisov
Ďalšie úpravy
31.12.2021
Úroveň 1
(435)
(1 666)
-
263
-
-
-
-
(1 838)
Vládny sektor
-
(1)
-
-
-
-
-
-
(1)
Ostatné finančné inštitúcie
(12)
(42)
-
6
-
-
-
-
(48)
Nefinančné inštitúcie
(423)
(1 623)
-
257
-
-
-
-
(1 789)
Úroveň 2
(9)
-
-
5
-
-
-
-
(4)
Ostatné finančné inštitúcie
(1)
-
-
1
-
-
-
-
-
Nefinančné inštitúcie
(8)
-
-
4
-
-
-
-
(4)
Úroveň 3
(4 292)
-
-
(553)
(357)
-
455
-
(4 747)
Nefinančné inštitúcie
(3 861)
-
-
(553)
(357)
-
24
-
(4 747)
Domácnosti
(431)
-
-
-
-
-
431
-
-
POCI
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Spolu
(4 736)
(1 666)
-
(285)
(357)
-
455
-
(6 589)
Pohybová tabuľka k opravným položkám uvedená vyššie predstavuje zmeny v opravných položkách vykázaných v stĺpcoch podľa dôvodu vzniku zmeny a je zostavená ku koncu reportovaného obdobia v porovnaní so stavom k 1. januáru príslušného reportovaného obdobia. Tabuľka obsahuje tvorbu, rozpustenie, prevody medzi úrovňami ako aj použitie opravnej položky. Zosúladenie takýchto pohybov s výkazom ziskov a strát v riadku „Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov“ je uvedené v poznámke č. 9.
Detailný popis stĺpcov v tabuľke vyššie je uvedený v poznámke č. 13 Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote.
288VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Presuny hrubej účtovnej hodnoty medzi úrovňami
Eur tis.
2020
2021
Presuny medzi úrovňami 1 a 2
1 448
1 158
Do úrovne 2 z úrovne 1
1 448
1 158
Do úrovne 1 z úrovne 2
-
-
Presuny medzi úrovňami 2 a 3
-
121
Do úrovne 3 z úrovne 2
-
121
Do úrovne 2 z úrovne 3
-
-
Presuny medzi úrovňami 1 a 3
1 022
749
Do úrovne 3 z úrovne 1
1 022
749
Do úrovne 1 z úrovne 3
-
-
Eur tis.
01.01.2020
Prírastky
Odúčtovania
Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika
Prevody medzi úrovňami
Čisté zmeny spôsobené modifikáciami bez odúčtovania
Zníženie v opravných položkách v dôsledku odpisov
Ďalšie úpravy
31.12.2020
Úroveň 1
(194)
(492)
-
251
-
-
-
-
(435)
Ostatné finančné inštitúcie
-
(7)
-
(4)
-
-
-
-
(11)
Nefinančné inštitúcie
(194)
(468)
-
238
-
-
-
-
(424)
Domácnosti
-
(17)
-
17
-
-
-
-
-
Úroveň 2
(2)
-
-
(2)
(5)
-
-
-
(9)
Ostatné finančné inštitúcie
-
-
-
-
(1)
-
-
-
(1)
Nefinančné inštitúcie
(2)
-
-
(2)
(4)
-
-
-
(8)
Úroveň 3
(3 394)
-
8
(2 968)
(22)
-
2 084
-
(4 292)
Ostatné finančné inštitúcie
(8)
-
8
-
-
-
-
-
-
Nefinančné inštitúcie
(2 972)
-
-
(2 950)
(22)
-
2 084
-
(3 860)
Domácnosti
(414)
-
-
(18)
-
-
-
-
(432)
POCI
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Spolu
(3 590)
(492)
8
(2 719)
(27)
-
2 084
-
(4 736)
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021289
Individuálna účtovná závierka
15.Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote
Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote sú vykázané v súvahe v položke “Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote”, ďalej sú rozdelené na „Vklady bánk“, „Vklady klientov“, „Vydané dlhové cenné papiere“ a „Ostatné finančné záväzky“.
Úrokové náklady z finančných záväzkov sa vypočítavajú použitím metódy efektívnej úrokovej miery a sú vykázané v položke „Úrokové náklady“ v rámci „Čistých úrokových výnosov“ vo výkaze ziskov a strát. Zisky a straty z odúčtovania (prevažne zo spätného odkupu) sú vykázané v položke „Ostatný zisk / strata z finančných nástrojov neoceňovaných v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát“.
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Jednodňové vklady
3 859
3 827
Termínované vklady
1 655 547
2 889 520
Repo obchody
50 849
-
Vklady bánk
1 710 255
2 893 347
Finančné záväzky vyplývajúce z programu TLTRO III (Cielené dlhodobejšie refinančné operácie) Európskej centrálnej banky sú uvedené v položke „Termínované vklady “. Banka posúdila vhodný spôsob účtovného vykázania TLTRO III. Záverom tohto posúdenia bolo, že tento finančný nástroj nespĺňa charakteristiky úveru s netrhovou úrokovou sadzbou, a preto nie je v rozsahu štandardu IAS 20 – účtovanie štátnych dotácií. Dôvodom takéhoto posúdenia bol fakt, že TLTRO predstavuje nástroj obchodovaný na špecifickom trhu organizovanom ECB ako súčasť monetárnej politiky. Výsledkom tohto posúdenia je účtovanie o finančnom záväzku oceňovanom v amortizovanej hodnote v súlade s IFRS 9.
Účtovná hodnota záväzkov TLTRO III ku koncu roka 2021 predstavovala 2 718,8 mil. Eur (2020: : 1 496,6 mil. Eur). Záporné úrokové náklady vykázané pre TLTRO III v roku 2021 vrátane dobiehajúcej úpravy, o ktorej sa hovorí nižšie, boli vo výške 27,8 mil. Eur. Podrobnosti o príslušných tranžiach a informácie o kolateráli sú uvedené v poznámke č. 22 Zábezpeky.
Úroková sadzba na TLTRO sa vo všeobecnosti znižuje, ak banky dosiahnu určité úverové limity. Pri zriadení TLTRO sa určí pôvodná efektívna úroková miera pri zohľadnení zmluvných podmienok a posúdení splnenia podmienok, ktoré tieto operácie oprávnia k zníženým úrokom. Pre výpočet pôvodnej efektívnej úrokovej miery sa použije scenár, ktorý sa považuje za pravdepodobnejší.
Banka priebežne posudzuje plnenie kritérií, ktoré tieto operácie oprávňujú k nižšej úrokovej sadzbe. Akékoľvek následné zmeny v odhadoch platieb v dôsledku revidovaného hodnotenia podmienok oprávnenosti sa považujú za jednorazové úpravy. Výška dobiehajúcej úpravy sa určí diskontovaním revidovaných odhadovaných platieb s použitím pôvodnej efektívnej úrokovej miery a jej porovnaním s hrubou účtovnou hodnotou pred úpravou. Dobiehajúce úpravy sa uvedú v čistom úrokovom výnose.
290VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Vklady klientov
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Jednodňové vklady
9 913 221
11 100 006
Iné ako úsporné vklady
9 913 221
11 100 006
Vládny sektor
128 017
167 730
Ostatné finančné spoločnosti
325 859
355 226
Nefinančné spoločnosti
1 831 802
2 094 810
Domácnosti
7 627 543
8 482 240
Termínované vklady
5 011 596
4 877 309
Vklady s určeným dátumom splatnosti
1 107 931
851 771
Iné ako úsporné vklady
1 107 931
851 771
Vládny sektor
478
417
Ostatné finančné spoločnosti
25 793
7 261
Nefinančné spoločnosti
103 462
91 931
Domácnosti
978 198
752 162
Vklady splatné na základe výpovede
3 903 665
4 025 538
Domácnosti
3 903 665
4 025 538
Vklady klientov
14 924 817
15 977 315
Vládny sektor
128 495
168 147
Ostatné finančné spoločnosti
351 652
362 487
Nefinančné spoločnosti
1 935 264
2 186 741
Domácnosti
12 509 406
13 259 940
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Podriadené záväzky
63 534
51 241
Neprioritné nepodriadené dlhopisy
30 848
30 687
Ostatné vydané dlhové cenné papiere
1 957 349
1 863 933
Dlhopisy
299 719
487 704
Kryté dlhopisy
1 657 630
1 376 229
Vydané dlhové cenné papiere
2 051 731
1 945 861
Prehľad čistého zadlženia
Tabuľka nižšie zobrazuje analýzu zadlženia banky a pohyby súvisiace so zadlžením. Dlhové položky banka vykazuje v rámci finančných aktivít vo výkaze o peňažných tokoch.
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Vydané dlhové cenné papiere
Otvárací stav k 1. januáru
2 070 975
2 051 731
Peňažné toky vykázané v rámci finančných aktivít
(23 715)
(73 174)
Nepeňažné úpravy
4 471
(32 696)
Konečný stav k 31. Decembru
2 051 731
1 945 861
Záväzok z prenájmu
Otvárací stav k 1. januáru
44 703
39 878
Peňažné toky vykázané v rámci finančných aktivít
(13 968)
(13 753)
Nepeňažné úpravy
9 143
6 208
Konečný stav k 31. Decembru
39 878
32 333
Nepeňažné úpravy predstavujú efekty amortizácie a časového rozlíšenia.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021291
Individuálna účtovná závierka
Podriadené dlhopisy
Podriadené vydané dlhové cenné papiere uvedené v nasledujúcej tabuľke neobsahujú vnorené deriváty, ktoré by boli samostatne vykázané v súvahovej položke „Finančné záväzky držané na obchodovanie“.
Uvedená úroková sadzba zodpovedá skutočným úrokovým nákladom banky.
Eur tis.
Dátumvydania
Dátumsplatnosti
Úrokovásadzba
Početcennýchpapierov
Menovitá hodnota
Mena
2020
2021
Podriadené dlhopisy
august 2011
august 2021
-
10 000
1 000
Eur
13 977
-
Podriadené dlhopisy
november 2011
november 2023
4,58%
4 250
1 000
Eur
5 825
6 083
Podriadené dlhopisy
jún 2012
jún 2022
5,80%
11 000
1 000
Eur
16 113
16 999
Podriadené dlhopisy
november 2012
november 2022
4,30%
9 000
1 000
Eur
11 858
12 399
Podriadené dlhopisy
september 2018
september 2028
2,88%
33
100 000
Eur
3 327
3 327
Podriadené dlhopisy
september 2018
september 2028
1,48%
33
100 000
Eur
3 314
3 314
Podriadené dlhopisy
november 2018
november 2028
2,45%
91
100 000
Eur
9 120
9 119
Spolu
63 534
51 241
Neprioritné nepodriadené dlhopisy
Vo februári 2020 banka vydala neprioritné nepodriadené dlhopisy v počte kusov 300 v menovitej hodnote 0,1 mil.. Eur za úrokovú sadzbu 0,52 % so splatnosťou vo februári 2026, ktoré majú k 31. decembru 2021 hodnotu 30,7 mil. Eur (2020: 30,8 mil. Eur).
Ostatné vydané dlhové cenné papiere
Všetky cenné papiere uvedené v nasledujúcej tabuľke sú vydané v zaknihovanej podobe na doručiteľa alebo na meno s ročnými alebo polročnými kupónovými platbami. Ich prevoditeľnosť nie je obmedzená, neviažu sa k nim žiadne predkupné ani výmenné práva a sú vydané bez možnosti predčasného splatenia. Tieto dlhopisy sú kótované a obchoduje sa s nimi na Burze cenných papierov v Bratislave.
K 31. decembru 2021 ostatné vydané dlhové cenné papiere obsahovali vnorené deriváty (akcie a komodity) vo výške 0,0 mil. Eur (2020: 0,0 mil. Eur), ktoré boli samostatne vykázané v súvahe v položkách „Finančné aktíva držané na obchodovanie” a „Finančné záväzky držané na obchodovanie”. Ďalšie informácie o vnorených derivátoch sú podrobne uvedené v poznámke č. 16 Derivátové finančné nástroje.
292VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Uvedená úroková sadzba zodpovedá skutočným úrokovým nákladom banky.
Eur tis.
Dátumvydania
Dátumsplatnosti
Úrokovásadzba
Početcennýchpapierov
Menovitá hodnota
Mena
2020
2021
Kryté dlhopisy
júl 2007
júl 2027
4,95%
250
66 388
Eur
22 872
21 482
Kryté dlhopisy
apríl 2008
apríl 2021
-
250
66 388
Eur
17 184
-
Kryté dlhopisy
január 2013
január 2025
3,10%
87
50 000
Eur
4 412
4 412
Kryté dlhopisy
jún 2013
jún 2028
3,00%
132
50 000
Eur
6 615
6 615
Kryté dlhopisy
február 2014
február 2029
2,80%
97
50 000
Eur
4 899
4 899
Kryté dlhopisy
marec 2014
marec 2021
-
8 204
1 000
Eur
8 249
-
Kryté dlhopisy
marec 2014
marec 2022
2,00%
220
50 000
Eur
11 152
11 166
Kryté dlhopisy
máj 2014
máj 2021
-
4 764
1 000
Eur
4 777
-
Kryté dlhopisy
jún 2014
jún 2021
-
9 314
1 000
Eur
9 324
-
Kryté dlhopisy
júl 2014
júl 2021
-
3 397
1 000
Eur
3 421
-
Kryté dlhopisy
február 2015
február 2022
0,88%
350
100 000
Eur
35 273
35 279
Kryté dlhopisy
august 2015
august 2025
1,38%
100
100 000
Eur
10 020
10 027
Kryté dlhopisy
august 2015
august 2022
1,00%
100
100 000
Eur
10 031
10 037
Kryté dlhopisy
december 2015
december 2021
-
170
100 000
Eur
17 005
-
Kryté dlhopisy
február 2016
február 2021
-
500
100 000
Eur
50 223
-
Kryté dlhopisy
marec 2016
marec 2021
-
6 787
1 000
Eur
6 809
-
Kryté dlhopisy
marec 2016
marec 2026
1,00%
90
100 000
Eur
9 016
9 026
Kryté dlhopisy
apríl 2016
apríl 2021
-
4 879
1 000
Eur
4 891
-
Kryté dlhopisy
máj 2016
máj 2021
-
4 889
1 000
Eur
4 897
-
Kryté dlhopisy
jún 2016
jún 2021
-
3 828
1 000
Eur
3 813
-
Kryté dlhopisy
júl 2016
júl 2021
-
4 834
1 000
Eur
4 855
-
Kryté dlhopisy
august 2016
august 2021
-
4 864
1 000
Eur
4 880
-
Kryté dlhopisy
august 2016
august 2021
-
4 760
1 000
Eur
4 772
-
Kryté dlhopisy
september 2016
september 2021
-
4 843
1 000
Eur
4 852
-
Kryté dlhopisy
október 2016
október 2021
-
4 886
1 000
Eur
4 892
-
Kryté dlhopisy
november 2016
november 2021
-
1 000
100 000
Eur
100 017
-
Kryté dlhopisy
december 2016
december 2021
-
9 591
1 000
Eur
9 593
-
Dlhopisy
december 2016
december 2021
-
4 090
1 000
Eur
4 091
-
Kryté dlhopisy
marec 2017
marec 2025
0,75%
1 000
100 000
Eur
100 433
100 477
Dlhopisy
marec 2017
marec 2022
0,60%
4 452
1 000
Eur
4 472
4 308
Dlhopisy
apríl 2017
apríl 2022
0,60%
30
100 000
Eur
3 013
3 013
Dlhopisy
apríl 2017
apríl 2022
0,60%
4 532
1 000
Eur
4 550
4 354
Dlhopisy
máj 2017
máj 2022
0,60%
4 404
1 000
Eur
4 420
4 287
Kryté dlhopisy
jún 2017
jún 2022
0,38%
50
100 000
Eur
5 005
5 009
Dlhopisy
júl 2017
júl 2022
0,60%
4 506
1 000
Eur
4 518
4 353
Dlhopisy
august 2017
august 2022
0,63%
4 478
1 000
Eur
4 488
4 140
Dlhopisy
september 2017
september 2022
0,63%
4 610
1 000
Eur
4 618
4 418
Dlhopisy
september 2017
september 2022
0,63%
9 186
1 000
Eur
9 201
8 922
Kryté dlhopisy
október 2017
október 2022
0,50%
1 500
100 000
Eur
150 078
150 131
Dlhopisy
november 2017
november 2027
1,38%
44
100 000
Eur
4 402
4 403
Dlhopisy
november 2017
november 2022
2,00%
4 863
1 000
USD
3 973
4 303
Dlhopisy
február 2018
február 2023
2,15%
3 601
1 000
USD
2 991
3 224
Dlhopisy
február 2018
február 2023
0,65%
9 281
1 000
Eur
9 335
8 930
Dlhopisy
marec 2018
marec 2021
-
142
100 000
Eur
14 229
-
Tabuľka pokračuje na nasledujúcej strane.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021293
Individuálna účtovná závierka
Eur tis.
Dátumvydania
Dátumsplatnosti
Úrokovásadzba
Početcennýchpapierov
Menovitá hodnota
Mena
2020
2021
Dlhopisy
marec 2018
marec 2023
0,65%
9 641
1 000
Eur
9 689
9 355
Dlhopisy
apríl 2018
apríl 2021
-
3 584
1 000
USD
2 966
-
Dlhopisy
jún 2018
jún 2024
0,75%
4 885
1 000
Eur
4 904
4 626
Kryté dlhopisy
august 2018
august 2025
0,63%
2 500
100 000
Eur
262 050
256 069
Dlhopisy
august 2018
august 2024
0,70%
4 862
1 000
Eur
4 874
4 632
Dlhopisy
september 2018
september 2024
0,70%
4 674
1 000
Eur
4 683
4 539
Dlhopisy
november 2018
november 2024
0,75%
4 850
1 000
Eur
4 853
4 702
Kryté dlhopisy
december 2018
december 2024
0,50%
2 500
100 000
Eur
258 011
253 566
Dlhopisy
december 2018
december 2024
0,75%
4 854
1 000
Eur
4 857
4 797
Dlhopisy
február 2019
február 2025
0,70%
9 864
1 000
Eur
9 924
9 547
Dlhopisy
marec 2019
marec 2025
0,00%
100
50 000
Eur
4 857
4 891
Kryté dlhopisy
jún 2019
jún 2026
0,13%
5 000
100 000
Eur
503 312
498 034
Dlhopisy
jún 2019
december 2025
0,60%
5 711
1 000
Eur
5 713
5 574
Dlhopisy
jún 2019
jún 2022
2,00%
3 696
1 000
USD
3 045
3 261
Dlhopisy
február 2020
február 2024
0,00%
170
100 000
Eur
17 000
16 999
Dlhopisy
marec 2020
marec 2025
0,00%
53
2 000 000
CZK
3 842
4 105
Dlhopisy
jún 2020
jún 2025
0,63%
150
100 000
Eur
15 001
4 504
Dlhopisy
jún 2020
jún 2023
0,70%
5 000
1 000
Eur
5 018
4 965
Dlhopisy
jún 2020
jún 2025
0,80%
5 000
1 000
Eur
5 020
4 950
Dlhopisy
august 2020
august 2025
-
214
50 000
Eur
10 710
-
Dlhopisy
august 2020
august 2023
0,35%
5 000
1 000
Eur
5 006
4 913
Dlhopisy
október 2020
október 2025
0,25%
1 000
100 000
Eur
99 457
99 582
Dlhopisy
marec 2021
marec 2027
0,47%
1 000
100 000
Eur
-
102 347
Dlhopisy
jún 2021
jún 2024
0,60%
1 299
1 000
USD
-
1 151
Dlhopisy
jún 2021
jún 2028
0,38%
1 302
100 000
Eur
-
129 609
Spolu
1 957 350
1 863 933
Banka v máji 2020 vydala krytý dlhopis v hodnote 500 mil. Eur s úrokovou sadzbou 0,125 % a so splatnosťou 7 rokov, ktorý nebol umiestnený na trhu a podľa IFRS preto nie je možné tento cenný papier vykazovať na súvahe. Následne bol tento krytý dlhopis použitý ako zábezpeka pre získanie termínového vkladu z titulu TLTRO. Viac informácií je uvedených v poznámke č. 20 Započítanie finančných nástrojov.
294VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
FINANČNÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝKAZ ZISKOV A STRÁT
Na priradenie kategórie oceňovania reálnou hodnotou cez výkaz ziskov strát k finančným aktívam dlhového nástroja existuje viacero dôvodov.
Oceňovanie reálnou hodnotou cez výkaz ziskov strát sa týka tých finančných aktív, ktoré sú súčasťou zostatkových obchodných modelov, t. j. nie sú držané na účely inkasa zmluvných peňažných tokov, ako ani na účely inkasa zmluvných peňažných tokov alebo predaja aktív. Pri týchto finančných aktívach sa vo všeobecnosti očakáva ich predaj ešte pred dátumom splatnosti, resp. sú riadené a ich výkonnosť sa vyhodnocuje na základe reálnej hodnoty. Tieto obchodné modely sú v rámci svojej obchodnej činnosti banky typické pre aktíva, ktoré sú držané za účelom predaja (t. j. finančné aktíva držané podľa obchodnej funkcie banky), prípadne pre aktíva, pri ktorých sa očakáva, že ich hodnota sa zrealizuje najmä cez ich predaj. Ďalším dôvodom pre oceňovanie reálnou hodnotou cez výkaz ziskov strát sú finančné aktíva, ktorých zmluvné peňažné toky sa nepovažujú za SPPI.
Banka využíva aj možnosť určenia niekoľkých finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez výkaz ziskov strát pri prvotnom vykázaní. Táto klasifikácia sa využíva vtedy, ak významne znižuje, resp. eliminuje účtovný nesúlad medzi finančnými aktívami s fixnou úrokovou sadzbou, ktoré by v prípade absencie takéhoto zaradenia boli oceňované amortizovanou hodnotou alebo reálnou hodnotou cez ostatné zložky komplexného výsledku, a súvisiacimi derivátmi oceňovanými reálnou hodnotou cez výkaz ziskov strát .
V súvahe sú finančné aktíva dlhových nástrojov oceňované reálnou hodnotou cez výkaz ziskov strát prezentované ako „Finančné aktíva držané na obchodovanie“ v podpoložke „Ostatné finančné aktíva držané na obchodovanie“ a ako „Neobchodované finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát “ v podpoložke „Dlhové cenné papiere“. Neobchodované finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát sú uvedené v poznámke č. 17, t. j. „povinne oceňované reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát“. Finančné aktíva sa povinne oceňujú v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát buď preto, že sú držané ako súčasť zostatkových obchodných modelov, ktoré predstavujú iné aktíva ako aktíva držané na účely obchodovania, resp. ich zmluvné peňažné toky nie sú SPPI.
Investície do kapitálových nástrojov, ktoré sú držané na účely obchodovania (t. j. finančné aktíva držané podľa obchodnej funkcie banky ) sa oceňujú v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát . Sú zahrnuté v súvahe pod položkou „Finančné aktíva držané na obchodovanie“ v podpoložke „Ostatné finančné aktíva držané na obchodovanie“. Investície do kapitálových nástrojov, ktoré nie sú držané na účely obchodovania, sa tiež oceňujú v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát (pokiaľ nie sú ocenené reálnou hodnotou cez ostatné súčasti komplexného výsledku). Uvádzajú sa v súvahe v položke „Neobchodované finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát “ v podpoložke „Kapitálové nástroje“ v rámci podkategórie „Povinne oceňované reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát“ v poznámke č. 17.
Z pohľadu štandardu IFRS 9 sa všetky deriváty, ktoré nie sú určené ako zabezpečovacie nástroje, považujú za nástroje držané na účely obchodovania. V dôsledku toho sú oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát. Podrobnejšie sú opísané v poznámke č. 16 Derivátové finančné nástroje.
Vo výkaze ziskov a strát sa vplyvy na zisk alebo stratu z nederivátových finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát delia na úrokové výnosy alebo výnosy z dividend a zisky a straty v reálnej hodnote. Úrokové výnosy z dlhových nástrojov predstavujú riadok “Ostatné úrokové výnosy“ pod položkou „Čisté úrokové výnosy“, pričom sa vypočíta uplatnením efektívnej úrokovej miery na amortizovanú hodnotu finančného aktíva. Výnosy z dividend z kapitálových nástrojov predstavuje riadok „Výnosy z dividend“. Zisky alebo straty v reálnej hodnote sa vypočítajú bez úrokového výnosu alebo výnosu z dividend, pričom sa do výpočtu zahrnú transakčné náklady a poplatky pri prvotnom obstaraní. Vykazujú sa v riadku „Čistý zisk / strata z obchodovania“ pre finančné aktíva držané na účely obchodovania a v riadku „Zisk / strata z finančných nástrojov oceňovaných v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát “ v prípade neobchodovaných finančných aktív oceňovaných v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát.
Finančné záväzky oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát pozostávajú z finančných záväzkov držaných na obchodovanie a finančných záväzkov ocenených v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát. V súvahe finančné záväzky oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát predstavujú riadok „Finančné záväzky
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021295
Individuálna účtovná závierka
držané na obchodovanie“ v podpoložke „Deriváty“. Účtovné zásady, ktoré sa vzťahujú na finančné záväzky oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát sa nachádzajú v poznámke č. 16 Derivátové finančné nástroje.
Banka obchoduje s rôznymi derivátovými finančnými nástrojmi na riadenie svojich expozícií voči úrokovým sadzbám, cudzím menám a voči ostatným rizikám trhových cien. Medzi deriváty využívané zo strany banky patria najmä úrokové swapy, futurity, dohody o budúcich úrokových mierach, úrokové opcie, menové swapy, menové opcie a swapy na úverové zlyhanie.
Pre účely prezentácie sa derivátové finančné nástroje rozdeľujú nasledovne:
•finančné deriváty držané na obchodovanie a
•zabezpečovacie deriváty
Zabezpečovacie deriváty sú podrobnejšie uvedené v poznámke č. 19 Zabezpečovacie účtovníctvo.
Derivátové finančné nástroje sa oceňujú reálnou hodnotou (dirty price) v súvahe. Podľa ich aktuálnej reálnej hodnoty sa vykazujú buď ako aktíva, ak je ich reálna hodnota kladná alebo ako záväzky, ak je ich reálna hodnota záporná.
Finančné deriváty držané na obchodovanie sú tie deriváty, ktoré sa neoznačujú ako zabezpečovacie finančné nástroje. Tieto deriváty sa vykazujú vo výkaze o finančnej situácii v rámci položky „Finančné aktíva / záväzky držané na obchodovanie“ v podpoložke „Deriváty“. Táto položka obsahuje všetky typy finančných derivátov bez ohľadu na ich internú klasifikáciu, t.j. finančné deriváty držané v obchodnej aj bankovej knihe.
Zmeny v reálnej hodnote bez úrokovej zložky (tzv. clean price) derivátov sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát v položke „Čistý zisk / strata z obchodovania“. Úrokové výnosy/náklady súvisiace s finančnými derivátmi sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát v položke „Ostatné úrokové výnosy“ alebo „Ostatné úrokové náklady“ v rámci „Čistých úrokových výnosov“. Vykazovanie úrokových výnosov/nákladov je založené na časovom rozlíšení podobnom pre efektívnu úrokovú sadzbu, pokiaľ ide o nominálnu hodnotu derivátu a zahŕňa umorenie počiatočnej hodnoty derivátu (napr. poplatky vopred, ak takéto vzniknú).
Deriváty určené na obchodovanie
31.12.2020
31.12.2021
Eur tis.
Nominálna hodnota
Pozitívna reálna hodnota
Negatívna reálna hodnota
Nominálna hodnota
Pozitívna reálna hodnota
Negatívna reálna hodnota
Deriváty držané v obchodnej knihe
2 405 271
59 994
56 524
2 505 756
47 874
46 131
Úrokové deriváty
2 066 927
21 952
20 708
2 063 330
11 392
10 473
Menové deriváty
338 344
38 042
35 816
442 426
36 482
35 658
Celková hrubá hodnota
2 405 271
59 994
56 524
2 505 756
47 874
46 131
V bankovej knihe banka vykazuje derivátové nástroje, ktoré sa používajú na ekonomické zabezpečenie finančných nástrojov na strane aktív aj pasív a nie sú predmetom zabezpečovacieho účtovníctva.
Banka dodržiava striktné kontrolné limity pri čistých otvorených derivátových pozíciách, t. j. pri rozdieloch medzi kúpnymi a predajnými zmluvami, podľa hodnoty aj splatnosti. Hodnota, ktorá predstavuje úverové riziko, je vždy obmedzená len na súčasnú reálnu hodnotu nástrojov, ktorých precenenie je pre banku výhodné (t. j. aktív), čo je v prípade derivátov len zlomok zmluvných alebo nominálnych hodnôt použitých na vyjadrenie objemu týchto nástrojov. Táto úverová angažovanosť sa riadi ako súčasť celkových úverových limitov stanovených pre klientov spolu s potenciálnym rizikom vyplývajúcim z pohybov na trhu. Úverové riziko z týchto nástrojov obvykle nie je zabezpečené kolaterálom, s výnimkou obchodovania s klientmi, pri ktorom banka väčšinou požaduje zabezpečovací vklad.
296VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Vnorené deriváty
Banka sa v rámci svojej bežnej obchodnej činnosti stretáva s komplexnými dlhovými nástrojmi, ktoré obsahujú vnorené deriváty.
Vnorené deriváty sa vykazujú oddelene od pôvodných dlhových nástrojov ak:
•vnorené deriváty spĺňajú definíciu derivátu;
•ekonomické charakteristiky derivátu nie sú priamo spojené s ekonomickými charakteristikami a rizikom pôvodných dlhových nástrojov;
•hybridný nástroj nie je finančným aktívom alebo záväzkom určeným na obchodovanie alebo pri prvotnom zaúčtovaní nebol zaradený do portfólia v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát.
O vnorených derivátoch sa účtuje ako o samostatných derivátoch a sú vykazované v súvahe v rámci finančných aktív držaných na obchodovanie alebo finančných záväzkov držaných na obchodovanie v položke „Deriváty“. Deriváty, ktoré spolu nie sú úzko prepojené a sú oddelené bývajú vnorené predovšetkým do vydaných dlhových nástrojov a vkladov.
31.12.2020
31.12.2021
Eur tis.
Určené v reálnej hodnote
Povinne v reálnej hodnote
Určené v reálnej hodnote
Povinne v reálnej hodnote
Kapitálové nástroje
-
7 547
-
7 155
Dlhové cenné papiere
-
7 740
-
13 909
Ostatné finančné inštitúcie
-
7 740
-
7 913
Nefinančné inštitúcie
-
-
-
5 996
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
-
15 287
-
21 064
„Kapitálové nástroje“, klasifikované v kategórii „Povinne v reálnej hodnote“ predstavujú také kapitálové nástroje, ktoré banka nedrží za účelom strategických podnikateľských rozhodnutí.
„Dlhové cenné papiere“ klasifikované v kategórií „Povinne v reálnej hodnote“ predstavujú finančné aktíva, ktoré nespĺňajú SPPI kritéria podľa IFRS 9.
Banka vychádza pri určovaní reálnej hodnoty primárne z externých zdrojov informácií (kurzy akcií na burzách alebo kotácie brokerov pre vysoko likvidné segmenty trhu). K finančným nástrojom, ktorých reálna hodnota sa určuje na základe kótovaných trhových cien patria najmä kótované cenné papiere a deriváty, ako aj likvidné OTC dlhopisy.
Ak sa reálna hodnota finančných aktív a finančných záväzkov vykázaných v súvahe nedá odvodiť od aktívnych trhov, stanoví sa pomocou rôznych techník oceňovania vrátane matematických modelov. Vstupy použité v týchto modeloch sú odvodené od pozorovateľných trhových údajov, ak sú k dispozícii, alebo v prípade ich absencie sa reálna hodnota stanovuje na základe úsudku. Nepozorovateľné vstupné údaje sa využívajú predovšetkým v modeloch na oceňovanie úverov a nekótovaných kapitálových nástrojov. Zverejnenia o modeloch oceňovania, hierarchii reálnej hodnoty a reálnych hodnotách finančných nástrojov sú uvedené nižšie.
Reálna hodnota sa pre všetky finančné nástroje stanovuje a/alebo zverejňuje opakovane.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021297
Individuálna účtovná závierka
Finančné nástroje oceňované reálnou hodnotou
Popis oceňovacích modelov a parametrov
Banka využíva len modely oceňovania, ktoré sa interne testovali a pre ktoré sa oceňovacie parametre (ako napríklad úrokové sadzby, výmenné kurzy, volatility a úverové rozpätia) stanovili nezávisle.
Dlhové cenné papiere
Pri štandardných dlhových cenných papieroch (s pevnou a pohyblivou sadzbou) sa reálna hodnota počíta diskontovaním budúcich peňažných tokov použitím diskontnej krivky v závislosti od úrokovej sadzby pre príslušnú menu emisie a od úpravy rozpätia. Úprava rozpätia sa zvyčajne odvíja od krivky úverového rozpätia emitenta. Ak krivka emitenta nie je k dispozícii, rozpätie sa stanovuje na základe podobného finančného nástroja a upravuje sa o rozdiely v rizikovom profile finančných nástrojov. Ak nie je k dispozícii ani podobný finančný nástroj, rozsah úpravy rozpätia sa odhaduje pomocou iných informácií vrátane odhadov úverového rozpätia na základe interných ratingov a PD, či úsudku manažmentu. Reálna hodnota zložitejších dlhových cenných papierov (napr. vrátane charakteristík podobných opciám, ako sú callable, cap/floor, index-linked) sa stanovuje použitím kombinácie modelov diskontovaných peňažných tokov a sofistikovanejších techník modelovania vrátane metód používaných pre OTC finančné deriváty.
Kapitálové nástroje
Neobchodované kapitálové nástroje kótované v trhových cenách na aktívnom trhu sa oceňujú pomocou kótovanej trhovej ceny. Pre iné investície do neobchodovaných kapitálových nástrojov sa reálna hodnota určuje pomocou štandardných modelov oceňovania, v ktorých sa využívajú aj nepozorovateľné vstupné parametre. Medzi takéto modely patria metóda upravenej čistej hodnoty aktív, zjednodušená výnosová metóda, model diskontu dividend a metóda násobku porovnateľných spoločností.
Metóda upravenej čistej hodnoty aktív si vyžaduje, aby investor stanovoval reálnu hodnotu jednotlivých aktív a záväzkov vykázaných vo výkaze o finančnej pozícii spoločnosti, do ktorej sa investuje, ako aj reálnu hodnotu všetkých nevykázaných aktív a záväzkov k dátumu ocenenia. Výsledná reálna hodnota vykázaných a nevykázaných aktív a záväzkov by takto mala vyjadrovať reálnu hodnotu kapitálu spoločnosti, do ktorej sa investuje.
V modeli diskontu dividend sa vychádza z toho, že cena kapitálových nástrojov emitovaných účtovnou jednotkou sa rovná súčasnej hodnote všetkých jej očakávaných budúcich dividend v neohraničenej budúcnosti. V zjednodušenej výnosovej metóde sa podobne ako v modeli diskontu dividend reálna hodnota odhaduje na základe budúcich výnosov. Dá sa však použiť aj vtedy, ak je k dispozícii len jeden rok plánovaného výnosu. Zjednodušená výnosová metóda a model diskontu dividend diskontujú budúce výnosy a dividendy pomocou nákladov na vlastný kapitál. Náklady na vlastný kapitál sú závislé od bezrizikovej sadzby, trhovej rizikovej prémie, zadlženej bety a rizikovej prémie krajiny. Vo výnimočných prípadoch sa pre neobchodované kapitálové nástroje môžu použiť aj metódy násobku porovnateľných spoločností. Na základe cien a iných relevantných informácií generovaných trhovými transakciami spoločností porovnateľných so spoločnosťou, do ktorej sa investuje, sa vyvodzuje násobok ocenenia, z ktorého je možné odvodiť indikatívnu reálnu hodnotu vlastného imania alebo hodnotu podniku, do ktorého sa investuje.
OTC – derivátové finančné nástroje
Finančné deriváty obchodované na likvidných trhoch (napr. úrokové swapy a opcie, devízové forwardy a opcie, opcie na kótované cenné papiere a indexy, swapy úverového zlyhania a komoditné swapy) sa oceňujú pomocou štandardných modelov ocenenia, ktoré zahŕňajú modely diskontovaných peňažných tokov, opčné modely Black-Scholesa a Hull-Whitea. Modely sa kalibrujú na základe kótovaných trhových údajov (vrátane implikovanej volatitility). V rámci modelov oceňovania zložitejších nástrojov sa používa aj simulácia Monte Carlo. Pri nástrojoch na menej likvidných trhoch sa používajú údaje získané z menej častých transakcií alebo sa uplatňujú techniky extrapolácie. Na určenie reálnej hodnoty derivátov sa na diskontovanie budúcich peňažných tokov používa OIS krivka.
Banka oceňuje finančné deriváty stredovým kurzom. Na zohľadnenie potenciálneho rozpätia ponuky a dopytu príslušných pozícií sa vykoná úprava na základe trhovej likvidity. Parametre úpravy závisia od typu produktu, meny, splatnosti nominálnej veľkosti. Parametre sa prehodnocujú pravidelne alebo ak nastanú významné pohyby na trhu. Pri určovaní úprav rozpätia ponuky a dopytu sa neuplatňuje vzájomné započítanie pozícií.
298VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Pri derivátoch obchodovaných na organizovanom mimoburzovom trhu („OTC“) sa uplatňuje úprava reálnej hodnoty o úverové riziko protistrany (angl. Credit Value Adjustment – „CVA“) a úprava o vlastné úverové riziko (angl. Debit Value Adjustments –„DVA“). Výšku CVA ovplyvňuje očakávaná veľkosť rizikovej expozície zo všetkých finančných derivátov s kladnou reálnou hodnotou a úverová bonita protistrany. Výška DVA vychádza z očakávanej rizikovej expozície z derivátov so zápornou reálnou hodnotou a úverovej bonity banky. Banka uplatňuje prístup, v rámci ktorého sa modelovanie očakávanej rizikovej expozície zakladá na opčných replikačných stratégiách. Ak nie je možné použiť opčnú replikáciu, expozícia sa vypočíta technikami simulácie Monte Carlo. Pre najrelevantnejšie portfóliá a produkty sa zvažuje jeden z týchto dvoch prístupov modelovania. Metodika pre zvyšné jednotky a produkty sa určuje na základe trhovej hodnoty po zohľadnení ďalších faktorov. Pravdepodobnosť zlyhania (angl. Probability of Default, „PD“) protistrán neobchodovaných na aktívnom trhu sa určuje na základe interných PD priradených do koša likvidných titulov obchodovaných na stredoeurópskom trhu, takže ocenenie je založené na báze trhových vstupov.
Protistrany, pri ktorých sú k dispozícii likvidné dlhopisy alebo kótované swapy úverového zlyhania (angl. Credit Default Swap – „CDS“), sa oceňujú podľa príslušného trhového PD, ktoré sa vzťahuje výlučne na ne. Pravdepodobnosť zlyhania banky vychádza z úrovne spätných odkupov emisií banky. Vzájomné započítanie pozícií sa zohľadňovalo len v prípade niektorých protistrán, kde bol dosah významný. V ich prípade sa vzájomné započítanie pozícií uplatnilo aj pri CVA, aj pri DVA. V prípade protistrán, s ktorými je uzatvorená dohoda CSA, sa pri sumách s nízkym limitom žiadna úprava CVA nezohľadňuje.
K 31. decembru 2021 boli v súlade s opísanou metodikou kumulatívne úpravy CVA vo výške 3,1 mil. Eur (2020: 2,3 mil. Eur) a kumulatívne úpravy DVA vo výške 0,9 mil. Eur (2020: 0,6 mil. Eur).
Na základe analýzy vykonanej bankou sa rozhodlo, že pri oceňovaní mimoburzových derivátov sa nebude uvažovať o úprave hodnoty finančných prostriedkov (Funding Value Adjustment – „FVA“).
Overovanie a kontrola
Oceňovanie finančných nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou vykonáva útvar riadenie rizika, ktorý je nezávislý od obchodného úseku. Útvar riadenie rizika je tiež zodpovedný za správnosť vstupných trhových faktorov a kalibráciu modelov.
Hierarchia reálnej hodnoty
Finančné aktíva a finančné pasíva oceňované reálnou hodnotou sa podľa IFRS zaraďujú do troch úrovní IFRS hierarchie reálnej hodnoty.
Hierarchia reálnej hodnoty – Úroveň 1
Reálna hodnota finančného nástroja zaradeného do Úrovne 1 sa stanovuje na základe trhových cien získaných z aktívneho trhu pre identické finančné aktíva a finančné pasíva. Takto získaná cena môže byť zaradená do Úrovne 1, ak sa transakcia vyskytuje dostatočne často, v dostatočnom objeme a v priebežne konzistentnej cene.
Patria sem deriváty obchodované na burze (opcie), akcie a štátne dlhopisy obchodované na burze a iné dlhopisy a fondy obchodované na vysoko likvidných a aktívnych trhoch.
Hierarchia reálnej hodnoty – Úroveň 2
Ak sa na ocenenie použije kótovaná cena na trhu, ktorý z dôvodu obmedzenej likvidity nemožno označiť ako aktívny (na základe dostupných ukazovateľov likvidity trhu), finančný nástroj sa zaradí do Úrovne 2. Ak nie sú dostupné trhové ceny, reálna hodnota sa stanoví pomocou oceňovacích modelov, ktoré sú založené na pozorovaní trhu. Ak možno v oceňovacom modeli pozorovať všetky významné vstupy, finančný nástroj sa v hierarchii reálnej hodnoty zaradí do úrovne 2. Ako pozorovateľné trhové parametre pri oceneniach v rámci Úrovne 2 sa zvyčajne používajú výnosové krivky, úverové rozpätia a implikované volatility.
Úroveň 2 zahŕňa deriváty OTC, menej likvidné akcie, dlhopisy a fondy, cenné papiere kryté aktívami (asset backed securities – „ABS“), zabezpečené dlhové obligácie (CDO), vlastné emisie a vklady.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021299
Individuálna účtovná závierka
Hierarchia reálnej hodnoty – Úroveň 3
V niektorých prípadoch nemožno reálnu hodnotu určiť ani na základe trhových cien kótovaných s dostatočnou frekvenciou, ani použitím oceňovacích modelov, ktoré sú založené na pozorovaní trhu. V takejto situácii sa individuálne oceňovacie parametre, ktoré nemožno pozorovať na trhu, stanovia odhadom na základe realistických predpokladov. Ak je ktorýkoľvek zo vstupov, ktoré nemožno pozorovať, v oceňovacom modeli významný, resp. ak sa kótovaná cena aktualizuje nepravidelne, finančný nástroj sa v hierarchii reálnej hodnoty zaradí do Úrovne 3. Zvyčajne sa ako netrhové parametre používajú úverové rozpätia odvodené z interne vypočítanej historickej pravdepodobnosti zlyhania (PD) a straty v prípade zlyhania (LGD). Na ocenenie neobchodovaných kapitálových nástrojov sa ako netrhové parametre používajú interne vypočítané náklady na vlastný kapitál a úpravy vlastného kapitálu (metódou upravenej čistej hodnoty aktív).
Patria sem nekótované akcie, účasti a fondy, nelikvidné dlhopisy a zaručené hypotekárne obligácie (CMO) spolu s úvermi. Okrem toho sa v tejto kategórii vykazujú podielové listy fondov vydané investičnými fondmi plne individuálnymi skupinou Erste, ako aj vlastné emisie.
Objem finančných aktív úrovne 3 možno rozdeliť do nasledujúcich kategórií:
•deriváty s významným vplyvom úpravy reálnej hodnoty o úverové riziko (CVA) vypočítanej na základe netrhových vstupov (napr. interný odhad PD a LGD),
•nelikvidné dlhopisy, akcie, účasti a fondy nekótované na aktívnom trhu, na ocenenie ktorých boli použité nepozorovateľné vstupy (napr. úverové rozpätia ) alebo boli ocenené na základe kotácií brokerov, ktoré nespĺňajú podmienky Úrovne 1 ani Úrovne 2,
•úvery, ktoré nespĺňajú kritériá zmluvných hotovostných tokov,
•vlastné emisie, ak sa ceny pravidelne neaktualizujú,
Príslušná úroveň sa pozícii priraďuje na konci vykazovaného obdobia.
K preklasifikovaniu z Úrovne 1 na Úroveň 2 alebo Úroveň 3 alebo naopak dôjde vtedy, ak finančný nástroj už nespĺňa uvedené kritériá príslušnej úrovne.
300VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Klasifikácia finančných nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou podľa úrovne hierarchie reálnej hodnoty
Deriváty, s ktorými sa obchoduje prostredníctvom zúčtovacích centier, sa vykazujú po započítaní podľa ich bilančného zaradenia. Započítané deriváty sú zaradené do Úrovne 2.
Opis oceňovacieho procesu finančných nástrojov v rámci úrovne 3
Pozícia úrovne 3 zahŕňa jeden alebo viac významných vstupov, ktoré nie sú priamo pozorovateľné na trhu. Je nevyhnutné podniknúť dodatočné kroky verifikácie ceny, ku ktorým patrí napr. kontrola relevantných historických údajov, ich porovnávanie s podobnými transakciami, odhady a odborné posudky. Ďalšie podrobnosti o použitých vstupných parametroch a výsledkoch analýzy citlivosti sú uvedené v podkapitole Nepozorovateľné vstupy a analýza citlivosti pre oceňovanie úrovne 3 nižšie.
Kótované cenyna aktívnom trhu
Teoretické cenyvychádzajúce z pozorovateľnýchtrhových dát
Teoretické cenyvychádzajúce z nepozorovateľnýchtrhových dát
Spolu
Kótované cenyna aktívnom trhu
Teoretické cenyvychádzajúce z pozorovateľnýchtrhových dát
Teoretické cenyvychádzajúce z nepozorovateľnýchtrhových dát
Spolu
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
31.12.2020
31.12.2021
Aktíva
Finančné aktíva držané na obchodovanie
-
59 994
-
59 994
-
47 874
-
47 874
Deriváty
-
59 994
-
59 994
-
47 874
-
47 874
Neobchodovateľné finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
-
-
15 287
15 287
-
-
21 065
21 065
Kapitálové nástroje
-
-
7 547
7 547
-
-
7 155
7 155
Dlhové cenné papiere
-
-
7 740
7 740
-
-
13 910
13 910
Zabezpečovacie deriváty
-
34 345
-
34 345
-
16 454
-
16 454
Aktíva celkom
-
94 339
15 287
109 626
-
64 328
21 065
85 393
Záväzky
Finančné záväzky držané na obchodovanie
-
56 524
-
56 524
-
46 131
-
46 131
Deriváty
-
56 524
-
56 524
-
46 131
-
46 131
Zabezpečovacie deriváty
-
48 373
-
48 373
-
31 844
-
31 844
Záväzky celkom
-
104 897
-
104 897
-
77 975
-
77 975
Preklasifikovanie medzi Úrovňou 1 a Úrovňou 2 na základe súvahových pozícií a nástrojov
Presuny medzi Úrovňou 1 a Úrovňou 2 sa viažu predovšetkým na zmeny trhovej aktivity a súvisiacu zistiteľnosť parametrov oceňovania. V roku 2021 boli presuny nevýznamné ako aj v roku 2020.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021301
Individuálna účtovná závierka
Pohyby na úrovni 3 finančných nástrojov ocenených reálnou hodnotou
Vývoj reálnej hodnoty finančných nástrojov v úrovni 3
Eur tis.
01.01.2021
Zisky / straty - výkaz ziskov a strát
Zisky / straty - výkaz komplexných ziskov a strát
Nákup
Predaj
Splatenia
Prírastok v skupine
Úbytok v skupine
Prevod do úrovne 3
Prevod z úrovne 3
Rozdiel z kurzového precenenia
31.12.2021
Aktíva
Neobchodovateľné finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
15 287
(192)
-
8 245
(2 311)
-
-
-
-
-
36
21 065
Kapitálové nástroje
7 547
(428)
-
-
-
-
-
-
-
-
36
7 155
Dlhové cenné papiere
7 740
236
-
8 245
(2 311)
-
-
-
-
-
-
13 910
Aktíva celkom
15 287
(192)
-
8 245
(2 311)
-
-
-
-
-
36
21 065
Eur tis.
01.01.2020
Zisky / straty - výkaz ziskov a strát
Zisky / straty - výkaz komplexných ziskov a strát
Nákup
Predaj
Splatenia
Prírastok v skupine
Úbytok v skupine
Prevod do úrovne 3
Prevod z úrovne 3
Rozdiel z kurzového precenenia
31.12.2020
Aktíva
Neobchodovateľné finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
10 550
635
-
22 049
(9 819)
(8 128)
-
-
-
-
-
15 287
Kapitálové nástroje
7 375
565
-
8 126
(8 519)
-
-
-
-
-
-
7 547
Dlhové cenné papiere
3 175
70
-
13 923
(1 300)
(8 128)
-
-
-
-
-
7 740
Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz komplexných ziskov a strát
89 262
-
10 406
-
(85 745)
(13 923)
-
-
-
-
-
-
Kapitálové nástroje
89 262
-
10 406
-
(85 745)
(13 923)
-
-
-
-
-
-
Aktíva celkom
99 812
635
10 406
22 049
(95 564)
(22 051)
-
-
-
-
-
15 287
Presuny do úrovne 3 a mimo nej sa viažu predovšetkým na zmeny trhovej aktivity a súvisiacu zistiteľnosť parametrov oceňovania.
302VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Zisky/straty vo výkaze ziskov a strát z nástrojov úrovne 3 držaných ku koncu vykazovaného obdobia
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Aktíva
Neobchodovateľné finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
482
(317)
Kapitíálové nastroje
565
(427)
Dlhové cenné papiere
(83)
110
Aktíva celkom
482
(317)
Nepozorovateľné vstupy a analýza senzitivity pre oceňovanie finančných nástrojov úrovne 3
Ak sa reálna hodnota finančného aktíva stanovuje na základe vstupných parametrov, ktoré nie sú pozorovateľné na trhu, môžu sa tieto parametre odvodzovať zo širokej škály alternatívnych parametrov. Na prípravu súvahy boli zvolené také parametre, ktoré odrážajú situáciu na trhu k dátumu vykazovania.
Rozsah trhovo nepozorovateľných vstupných parametrov použitých v oceňovaní finančných nástrojov úrovne 3
Finančné aktíva
Typ nástroja
Reálna hodnota v mil. Eur
Oceňovacia metóda
Významné nepozorovateľné vstupy
Rozpätie hodnôt netrhových vstupov
31.12.2021
Neobchodovateľné kapitálové nástroje (participácie)
7,2
Schválené rozpočty
Riziková prirážka používaná pri diskontovaní budúcich peňažných tokov
N/A
Dátum výplaty fondu pre najhorší a aktuálny scenár, predpokladanú (podľa veľmi indikatívnych trhových kotácií) výstupnú hodnotu
2022-2033
1,4
Zverejnená čistá hodnota aktívu fondu znížená o opravnú položku
Riziková prirážka používaná pri diskontovaní budúcich peňažných tokov
50bp
Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
Neobchodovateľné dlhové nástroje
12,5
Teoretická cena so znaleckými posudkami (trh nepozorovateľnými) vstupmi
Riziková prirážka používaná pri diskontovaní budúcich peňažných tokov
50bp
31.12.2020
Neobchodovateľné kapitálové nástroje (participácie)
7,5
Schválené rozpočty
Riziková prirážka používaná pri diskontovaní budúcich peňažných tokov
N/A
Dátum výplaty fondu pre najhorší a aktuálny scenár
2021 - 2028
1,7
Zverejnená čistá hodnota aktívu fondu znížená o opravnú položku
Riziková prirážka
50 - 300bp
Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
Neobchodovateľné dlhové nástroje
6,0
Riziková prirážka používaná pri diskontovaní budúcich peňažných tokov
50bp
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021303
Individuálna účtovná závierka
Analýza citlivosti pomocou rozumných alternatívnych hodnôt podľa typu produktu
31.12.2020
31.12.2021
Zmena v reálnej hodnote
Zmena v reálnej hodnote
Eur mil.
Pozitívna
Negatívna
Pozitívna
Negatívna
Dlhové cenné papiere
0,05
(0,03)
0,27
(0,25)
Výkaz ziskov a strát
0,05
(0,03)
0,27
(0,25)
Kapitálové nástroje*
-
-
-
-
Výkaz ziskov a strát
-
-
-
-
Spolu
0,05
(0,03)
0,27
(0,25)
Výkaz ziskov a strát
0,05
(0,03)
0,27
(0,25)
*Analýza citlivosti nie je počítaná pre kapitálové nástroje.
Pri odhade vplyvov sa prihliadalo predovšetkým na zmeny v úverových rozpätiach (pre dlhopisy), PD, LGD (pre CVA deriváty) a trhové hodnoty porovnateľných kapitálových nástrojov. Zvýšenie alebo zníženie rozpätí, PD a LGD má za následok zníženie alebo zvýšenie príslušných reálnych hodnôt. V analýze citlivosti sa nebrali do úvahy účinky pozitívnej korelácie medzi PD a LGD. Pri neobchodovaných kapitálových nástrojoch by zvýšenie alebo zníženie ktoréhokoľvek vstupu použitého na výpočet nákladov na vlastný kapitál samostatne malo za následok nižšiu (alebo vyššiu) reálnu hodnotu.
Pri analýze citlivosti reálnej hodnoty boli použité nasledovné možné alternatívne hodnoty netrhových vstupov:
•pre dlhové cenné papiere škála úverového rozpätia medzi -50 bázických bodov a 50 bázických bodov,
•pre kapitálové nástroje sa rizikové prirážky posúvajú o plus a mínus 50 bázických bodov
Finančné nástroje nevykazované v reálnej hodnote s reálnou hodnotou uvedenou v poznámkach
Eur tis.
Účtovná hodnota
Reálna hodnota
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
31.12.2021
Aktíva
Hotovosť a peňažné ekvivalenty
2 907 420
2 907 420
413 763
2 493 657
-
Finančné aktíva v obstarávacej cene
19 518 537
20 755 096
3 244 174
991 759
16 519 163
Úvery a pohľadávky voči bankám
49 983
49 998
-
-
49 998
Úvery a pohľadávky voči klientom
15 556 896
16 405 791
-
-
16 405 791
z toho: úvery na bývanie
9 256 084
9 920 542
-
-
9 920 542
z toho: spotrebné úvery
1 354 339
1 448 282
-
-
1 448 282
z toho: korporátne úvery a ostatné
4 946 473
5 036 967
-
-
5 036 967
Cenné papiere
3 911 658
4 299 307
3 244 174
991 759
63 374
Pohľadávky z finančného lízingu
233 435
238 282
-
-
238 282
Aktíva držané na predaj
-
-
-
-
-
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
128 930
128 507
-
-
128 507
Záväzky
Finančné záväzky ocenené amortizovanou obstarávacou cenou
20 853 049
20 816 752
502 298
738 005
19 576 449
Vklady bánk
2 893 347
2 891 811
-
-
2 891 811
Vklady klientov
15 977 315
15 917 551
-
-
15 917 551
Vydané dlhové cenné papiere
1 945 861
1 970 864
502 298
738 005
730 561
Ostatné finančné záväzky
36 526
36 526
-
-
36 526
304VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
31.12.2020
Aktíva
Hotovosť a peňažné ekvivalenty
1 717 486
1 717 486
352 330
1 365 156
-
Finančné aktíva v obstarávacej cene
18 285 464
20 233 193
2 673 284
1 474 376
16 085 533
Úvery a pohľadávky voči bankám
49
49
-
-
49
Úvery a pohľadávky voči klientom
14 605 711
16 019 169
-
-
16 019 169
z toho: úvery na bývanie
8 512 258
9 557 547
-
-
9 557 547
z toho: spotrebné úvery
1 503 312
1 678 086
-
-
1 678 086
z toho: korporátne úvery a ostatné
4 590 141
4 783 536
-
-
4 783 536
Cenné papiere
3 679 704
4 213 975
2 673 284
1 474 376
66 315
Pohľadávky z finančného lízingu
241 012
251 748
-
-
251 748
Aktíva držané na predaj
-
-
-
-
-
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
81 597
81 749
-
-
81 749
Záväzky
Finančné záväzky ocenené amortizovanou obstarávacou cenou
18 709 308
18 883 858
511 497
1 365 149
17 007 212
Vklady bánk
1 710 255
1 722 498
-
-
1 722 498
Vklady klientov
14 924 817
15 049 233
-
-
15 049 233
Vydané dlhové cenné papiere
2 051 731
2 089 622
511 497
1 365 149
212 976
Ostatné finančné záväzky
22 505
22 505
-
-
22 505
K 31. decembru 2021 je reálna hodnota poskytnutých finančných záruk -0,5 mil. Eur (2020: 4,3 mil. Eur) a reálna hodnota neodvolateľných poskytnutých záväzkov predstavuje 5,0 mil. Eur (2020: 47,2 mil. Eur). Všetky tieto sumy sú v úrovni 3. Kladné reálne hodnoty finančných záruk a záväzkov sú označené kladným znamienkom a záporné reálne hodnoty záporným znamienkom.
Reálna hodnota úverov a pohľadávok voči klientom a finančným inštitúciám sa vyčísluje diskontovaním budúcich peňažných tokov, pričom sa zohľadňujú aj vplyvy úrokov a úverového rozpätia. Vplyv úrokovej sadzby je založený na pohyboch trhových sadzieb, pričom zmeny v úverovom rozpätí sa odvodzujú z pravdepodobností zlyhania a LGD použitých v interných výpočtoch rizika. Na účely výpočtu reálnej hodnoty sa úvery a vklady zoskupili do homogénnych portfólií na základe ratingovej metódy, ratingového stupňa, splatnosti a krajiny, v ktorej sa poskytli. Reálne hodnoty dlhových cenných papierov v amortizovanej hodnote sa určujú priamo podľa trhových cien alebo priamo pozorovateľných trhových parametrov (t. j. výnosových kriviek).
Reálna hodnota vkladov a iných záväzkov ocenených amortizovanou hodnotou sa odhaduje na základe skutočnej výšky úrokových sadzieb a vlastných úverových rozpätí. Tieto pozície sa zaraďujú do Úrovne 3. Účtovná hodnota záväzkov bez zmluvných splatností (napr. netermínovaných vkladov) predstavuje minimálnu výšku ich reálnej hodnoty.
Reálna hodnota emitovaných cenných papierov a podriadených záväzkov ocenených amortizovanou hodnotou sa určuje na základe kótovaných cien na aktívnych trhoch, ak sú k dispozícii. Pre emitované cenné papiere, ktorých reálna hodnota sa nedá stanoviť podľa kótovaných trhových cien, sa reálna hodnota počíta diskontovaním budúcich peňažných tokov. Významnými vstupnými faktormi pre úpravu rozpätia vlastného úverového rizika banky pre príslušnú triedu seniority sú úverové rozpätia odvodené od likvidných referenčných dlhopisov a pravidelne poskytované doplňujúce údaje od externých investičných bánk. Použité rozpätia pravidelne overuje nezávislá organizačná jednotka Riadenie rizík. Pri výpočte reálnej hodnoty sa prihliada aj na opcionalitu.
Pre podsúvahové záväzky (napr. finančné záruky a nevyužité úverové prísľuby) sa reálna hodnota stanovuje pomocou nasledujúcich prístupov:
Reálna hodnota nevyužitých úverových prísľubov sa odhaduje pomocou konverzných faktorov úverov stanovených regulátorom. S výslednými úverovými ekvivalentmi sa zaobchádza ako s ostatnými súvahovými aktívami. Reálnu hodnotu nevyužitých úverových prísľubov predstavuje rozdiel medzi vypočítanou celkovou reálnou hodnotou a nominálnou hodnotou hypotetických úverových ekvivalentov. Ak je celková reálna hodnota vyššia než nominálna hodnota hypotetických úverových ekvivalentov, nevyužité úverové záväzky majú kladnú reálnu hodnotu. Reálna hodnota finančných záruk sa odhaduje analogicky ako pri swapoch úverového zlyhania (CDS). Reálna hodnota záruky je súčtom súčasnej hodnoty ochrannej časti a súčasnej hodnoty prémiovej časti záruky. Hodnota ochrannej časti sa stanovuje odhadom podľa PD a LGD príslušných zákazníkov a hodnota prémiovej časti odhadom súčasnej hodnoty budúcich poplatkov, ktoré sa majú prijať. Ak je ochranná časť vyššia ako prémiová časť, finančné záruky majú zápornú reálnu hodnotu.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021305
Individuálna účtovná závierka
19.Zabezpečovacie účtovníctvo
Banka využíva finančné deriváty na riadenie miery rizika v súvislosti s úrokovým rizikom. Pri vzniku zabezpečovacieho vzťahu banka formálne zdokumentuje vzťah medzi zabezpečovanou položkou a nástrojom zabezpečenia, vrátane povahy rizika, stratégie a cieľa zabezpečenia, spolu s metódou, ktorá sa použije na posúdenie efektívnosti zabezpečovacieho vzťahu. Zabezpečenie sa považuje za vysoko efektívne, ak zmeny v reálnej hodnote alebo peňažných tokoch, ktoré súvisia so zabezpečeným rizikom počas obdobia zabezpečenia, sú vykompenzované zmenami v reálnej hodnote nástroja zabezpečenia v rozsahu od 80 % do 125 %. Toto sa posudzuje prospektívne, t. j. či sa očakáva, že výsledky budú v rozmedzí, ako aj retrospektívne, t. j. či sú skutočné výsledky spadajú do tohto rozmedzia. Efektívnosť každého zabezpečovacieho vzťahu sa posudzuje na začiatku aj počas jeho trvania. Presné podmienky pre jednotlivé typy zabezpečenia, ktoré banka uplatňuje, sú bližšie špecifikované v internej politike pre zabezpečenie. Na základe prechodných ustanovení štandardu IFRS 9 sa banka rozhodla pokračovať v aplikovaní štandardu IAS 39 v oblasti zabezpečovacích derivátov.
V súvahe sú deriváty, určené ako nástroj zabezpečenia, účtované v reálnej hodnote (dirty price). Sú uvedené v položke “Zabezpečovacie deriváty ” na strane aktív alebo pasív, v závislosti od toho, či je ich reálna hodnota pozitívna alebo negatívna.
Pri nástrojoch určených na zabezpečenie reálnej hodnoty sa zmena reálnej hodnoty bez úrokovej zložky (tzv. clean price) nástroja zabezpečenia vykazuje vo výkaze ziskov a strát v položke „Čistý zisk / strata z obchodovania“. Úrokové výnosy a náklady zo zabezpečovacích derivátov sa vykazujú v riadku „Ostatné úrokové výnosy“ alebo „Ostatné úrokové náklady“ v rámci položky „Čisté úrokové výnosy“. Zmena reálnej hodnoty zabezpečovanej položky prislúchajúca zabezpečenému riziku sa vykazuje vo výkaze ziskov a strát v položke „Čistý zisk / strata z obchodovania“ a v súvahe upravuje účtovnú hodnotu zabezpečovanej položky.
Zabezpečovací vzťah sa rozviaže vypršaním platnosti, predajom, ukončením alebo uplatnením nástroja zabezpečenia, prípadne, ak taký nástroj prestane spĺňať podmienky pre účtovanie zabezpečenia. Úprava reálnej hodnoty zabezpečovanej položky sa v takom prípade amortizuje až do splatnosti finančného nástroja. Vo výkaze ziskov a strát je táto amortizácia uvedená v riadku “Čisté úrokové výnosy” pod položkou “Úrokové výnosy”, ak táto zabezpečená položka bolo finančné aktívum, alebo v položke “Úrokové náklady”, ak táto zabezpečená položka bola finančným záväzkom. V prípade zabezpečenia reálnej hodnoty portfólia voči riziku úrokovej sadzby je úprava reálnej hodnoty, spojená s ukončeným zabezpečením, amortizovaná vo výkaze ziskov a strát rovnomerne, v položke “Ostatné úrokové výnosy” alebo “Ostatné úrokové náklady”.
Nominálna hodnota zabezpečovaných položiek
Nominálna hodnota
Eur tis.
Typ zabezpečených položiek
31.12.2020
31.12.2021
Zabezpečenie reálnej hodnoty
1 145 521
1 095 521
Aktíva
Dlhopisy v amortizovanej hodnote
381 224
331 224
Záväzky
Vydané dlhopisy
764 297
764 297
Zabezpečovací pomer je zvolený v súlade s pravidlami definovanými v IAS 39. Objem zabezpečovacieho nástroja, ktorý je určený pre daný zabezpečovací vzťah, nesmie byť nikdy vyšší ako objem zabezpečovanej položky. Ak nominálna hodnota zabezpečovacieho derivátu je vyššia ako nominálna hodnota zabezpečovanej položky, príslušný podiel derivátu je určený ako zabezpečovací nástroj. Okrem toho doba splatnosti zabezpečovacieho nástroja nikdy nie je dlhšia ako doba splatnosti zabezpečovanej položky.
306VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Neúčinnosť zabezpečenia môže byť výsledkom:
•určenia zabezpečovacích nástrojov a zabezpečovaných položiek v priebehu ich životnosti a nie od ich vzniku
•rozdielnych diskontných kriviek aplikovaných na zabezpečované položky a zabezpečovací nástroj
•rôznych dôb splatností úroku zabezpečovacích swapov a zabezpečovaných položiek s variabilnou sadzbou pri zabezpečení peňažných tokov
•volatility súčasnej hodnoty pohyblivej časti zabezpečovacích swapov pri zabezpečení reálnej hodnoty
•rozdielnych dátumov uzavretia obchodu pre zabezpečovací nástroj a zabezpečovanú položku
•odlišnosti reálnych predčasných splátok úverového portfólia od predpokladaných predčasných splátok
•úprav úverového rizika (CVA, DVA) pri zabezpečovacích derivátov
Kvantitatívne zverejnenia
V tabuľkách nižšie sú uvedené podrobné údaje o zabezpečovacích nástrojoch a zabezpečovaných položkách v reálnej hodnote k 31.12.2021. Uvedené hodnoty pre zabezpečenie reálnej hodnoty zahŕňajú jednotlivé zabezpečenia, ktoré, vzhľadom na ich nepodstatnosť, nie sú uvedené samostatne.
Zabezpečovacie nástroje
Zabezpečovacie nástroje sú uvedené v súvahe v riadku „Zabezpečovacie deriváty“.
Účtovná hodnota
Načasovanie nominálnych hodnôt nástrojov
Eur tis.
Aktíva
Záväzky
Zmena v reálnej hodnote počas obdobia výpočtu neefektívnosti zabezpečenia
Nominál
≤ 3 mesiace
> 3 mesiace a ≤ 1 rok
> 1 rok a ≤ 5 rokov
> 5 rokov
31.12.2021
Zabezpečenie reálnej hodnoty
16 454
31 844
(3 118)
1 095 521
-
-
978 924
116 597
Úrokové riziko
16 454
31 844
(3 118)
1 095 521
-
-
978 924
116 597
Celková hrubá hodnota
16 454
31 844
(3 118)
1 095 521
-
-
978 924
116 597
Započítanie
-
-
-
-
-
-
-
-
Spolu
16 454
31 844
(3 118)
1 095 521
-
-
978 924
116 597
31.12.2020
Zabezpečenie reálnej hodnoty
34 345
48 373
10 987
1 145 521
50 000
-
687 700
407 821
Úrokové riziko
34 345
48 373
10 987
1 145 521
50 000
-
687 700
407 821
Celková hrubá hodnota
34 345
48 373
10 987
1 145 521
50 000
-
687 700
407 821
Započítanie
-
-
-
-
-
-
-
-
Spolu
34 345
48 373
10 987
1 145 521
50 000
-
687 700
407 821
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021307
Individuálna účtovná závierka
Zabezpečované položky pri zabezpečení reálnej hodnoty
Úpravy zabezpečenia
Eur tis.
Účtovná hodnota
zahrnuté v účtovnej hodnote
Z toho: za obdobie použité na vykázanie neefektívnosti zabezpečenia
Zostávajúce úpravy za ukončené zaistenie
31.12.2021
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
371 792
26 007
(14 912)
-
Úrokové riziko
371 792
26 007
(14 912)
-
Finančné záväzky ocenené amortizovanou obstarávacou cenou
(778 028)
(14 753)
17 972
-
Úrokové riziko
(778 028)
(14 753)
17 972
-
31.12.2020
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
448 449
40 918
547
-
Úrokové riziko
448 449
40 918
547
-
Finančné záväzky ocenené amortizovanou obstarávacou cenou
795 423
32 725
(11 196)
-
Úrokové riziko
795 423
32 725
(11 196)
-
Zabezpečované položky sú v súvahe uvedené v nasledujúcich položkách:
•Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote / dlhové cenné papiere
•Finančné záväzky ocenené amortizovanou obstarávacou cenou / vydané dlhové cenné papiere
Neúčinnosť zabezpečenia reálnej hodnoty je prezentovaná vo výkaze ziskov a strát v riadku “Čistý zisk / strata z obchodovania”.
Uplatnenie reformy referenčných úrokových sadzieb IAS 39
Banka zabezpečuje aj riziká úrokovej sadzby v Eur. Pre tieto meny však neuvažuje, že bude vystavená neistotám vyplývajúcim z reformy. Pre Eur sú všetky zabezpečenia spojené s úrokovými sadzbami EURIBOR, ktoré boli reformované a sú v súlade s reguláciou EÚ pre referenčné sadzby.
Zabezpečenie reálnej hodnoty aktív
K 31. decembru 2021 mala banka v portfóliu finančných aktív oceňovaných v amortizovanej hodnote dlhopisy s pevným výnosom denominované v Eur v nominálnej hodnote 331,2 mil. Eur (2020: 381,2 mil. Eur). Keďže nákup týchto dlhopisov zvýšil úrokové riziko banky v období päť až pätnásť rokov, banka uzavrela úrokové swapy na zabezpečenie zmien reálnej hodnoty spôsobených zmenou bezrizikových úrokových sadzieb, pričom platí fixnú a dostáva pohyblivú sadzbu.
Počas roka 2021 bolo zabezpečenie reálnej hodnoty voči pohybom úrokových sadzieb efektívne. Za vykazované obdobie banka vykázala čistý zisk zo zabezpečovacích nástrojov vo výške 15,0 mil. Eur (2020: čistá strata 0,3 mil. Eur). Na druhej strane, čistá strata zo zabezpečovanej položky súvisiacej so zabezpečovaným rizikom za vykazované obdobie predstavovala 14,9 mil. Eur (2020: čistý zisk 0,5 mil. Eur).
Zabezpečenie reálnej hodnoty pasív
Banka zriadila zabezpečenie reálnej hodnoty, aby zabezpečila časť vlastných krytých dlhopisov (bývalé hypotekárne záložné listy) vydaných s fixnou sadzbou a ich zoznam je uvedený v poznámke 15 Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote. K 31. decembru 2021 banka vlastní kryté dlhopisy v celkovej nominálnej hodnote 764,3 mil. Eur (2020: 764,3 mil. Eur).
Počas roka 2021 bolo zabezpečenie reálnej hodnoty voči pohybom úrokových sadzieb efektívne. Za vykazované obdobie banka vykázala čistú stratu zo zabezpečovacích nástrojov vo výške 18,0 mil. Eur (2020: čistý zisk 11,3 mil. Eur). Na druhej strane, za vykazované obdobie prislúcha k zabezpečenému riziku čistý zisk zo zabezpečovanej položky vo výške 18,0 mil. Eur (2020: čistá strata 11,2 mil. Eur).
308VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
20.Započítanie finančných nástrojov
Finančné aktíva a finančné záväzky sa započítavajú a ich čistá hodnota sa vykazuje v súvahe len v prípade, že v súčasnosti existuje vymožiteľné zákonné právo, na základe ktorého možno započítať vykázanú sumu a takisto existuje zámer vysporiadať sa na čistom (netto) základe alebo realizovať aktíva a zároveň vyrovnať záväzok. Započítanie sa vykonáva medzi pozíciami derivátového aktíva a pasíva, zatiaľ čo netto pozícia je ďalej započítaná voči sumám variačnej marže.
Nasledujúca tabuľka ukazuje dopady vzájomného započítania na súvahu banky ako aj dopady započítavaných finančných nástrojov, ktoré podliehajú dohodám o započítaní.
Finančné aktíva podliehajúce započítaniu a potenciálne dohody o započítaní
Možný efekt dohôd o započítaní, ktoré nespĺňajú podmienky pre započítanie v súvahe
Eur tis.
Vykázané finančné nástroje, brutto
Finančnéaktíva započítané s finančnými záväzkami
Finančnénástrojevykázané v súvahe, netto
Finančné nástroje
Založený peňažný kolaterál
Založený nepeňažný finančný kolaterál
Čistá hodnotapo možnom započítaní
31.12.21
Deriváty
47 874
-
47 874
6 834
-
-
41 040
Zabezpečovacie deriváty
16 454
-
16 454
11 540
-
-
4 914
Aktíva spolu
64 328
-
64 328
18 374
-
-
45 954
31.12.20
Deriváty
59 994
-
59 994
7 996
-
-
51 998
Zabezpečovacie deriváty
34 345
-
34 345
28 095
-
-
6 250
Aktíva spolu
94 339
-
94 339
36 091
-
-
58 248
Finančné záväzky podliehajúce započítaniu a potenciálne dohody o započítaní
Možný efekt dohôd o započítaní, ktoré nespĺňajú podmienky pre započítanie v súvahe
Eur tis.
Vykázané finančné nástroje, brutto
Finančnéaktíva započítané s finančnými záväzkami
Finančnénástrojevykázané v súvahe, netto
Finančné nástroje
Založený peňažný kolaterál
Založený nepeňažný finančný kolaterál
Čistá hodnotapo možnom započítaní
31.12.21
Deriváty
46 131
-
46 131
6 834
-
30 485
8 812
Zabezpečovacie deriváty
31 844
-
31 844
11 540
-
20 304
-
Záväzky spolu
77 975
-
77 975
18 374
-
50 789
8 812
31.12.20
Deriváty
56 524
-
56 524
7 996
-
47 301
1 227
Zabezpečovacie deriváty
48 373
-
48 373
28 095
-
20 278
-
Repo obchody
50 849
-
50 849
-
-
50 849
-
Záväzky spolu
155 746
-
155 746
36 091
-
118 428
1 227
Banka využíva rámcové dohody o vzájomnom započítaní ako prostriedky na zníženie úverového rizika derivátových a finančných transakcií. Dajú sa kvalifikovať ako potenciálne dohody o započítaní. Rámcové dohody o vzájomnom započítaní sú relevantné pre protistrany s viacerými derivátovými zmluvami. Zabezpečujú netto vyrovnanie všetkých zmlúv v prípade zlyhania ktorejkoľvek protistrany. Hodnoty aktív a pasív pre transakcie derivátov, ktoré by boli vzájomne započítané v dôsledku rámcových dohôd o vzájomnom započítaní, sú uvedené v stĺpci „Finančné nástroje“. Ak je netto pozícia ešte ďalej zabezpečená hotovostnou zábezpekou alebo inými finančnými zábezpekami, dopady sú uvedené v stĺpcoch „Založený peňažný kolaterál“ a „Založený nepeňažný finančný kolaterál“.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021309
Individuálna účtovná závierka
Dohody o spätnom odkúpení sú primárne finančnými transakciami. Sú štruktúrované ako predaj a následný spätný odkup cenných papierov za vopred dohodnutú cenu a v dohodnutom čase. To zaistí, aby cenné papiere ostali v držbe veriteľa ako zábezpeka v prípade, ak dlžník prestane plniť ktorúkoľvek zo svojich povinností. Dopady započítania u dohôd o spätnom odkupe sú uvedené v stĺpci Založený nepeňažný finančný kolaterál“. Zábezpeka je uvádzaná v reálnej hodnote prevedených cenných papierov. Ak však reálna hodnota zábezpeky prevýši účtovnú hodnotu pohľadávky/záväzku z repo transakcie, táto hodnota má maximálny strop na úrovni účtovnej hodnoty. Zvyšná pozícia môže byť zabezpečená hotovostnou zábezpekou. Prevodca nemôže použiť hotovosť ani inú finančnú zábezpeku, ktorá je súčasťou týchto transakcií, počas doby trvania záložného práva. Viac podrobností ohľadom transakcií spätného odkúpenia nájdete v poznámke č. 21: Prevody finančných aktív – repo transakcie a požičiavanie cenných papierov.
Repo transakcie a reverzné repo transakcie
Repo transakcie, tiež nazývané dohody o predaji a spätnom odkúpení, predstavujú transakcie, pri ktorých sa cenné papiere predávajú na základe dohody o spätnom odkúpení v určenom čase v budúcnosti. V prípade týchto transakcií sa predané cenné papiere neodúčtujú zo súvahy, nakoľko banka si ponecháva v zásade všetky riziká a úžitky súvisiace s vlastníctvom predaných cenných papierov, ktoré spätne odkupuje po skončení repo transakcie za pevnú cenu. Banka ostáva oprávnenou osobou v súvislosti s výplatou všetkých kupónov a iných príjmových platieb prijatých z prevedených aktív počas doby trvania repo transakcií. Tieto platby sú buď priamo vyplácané banke alebo sa zohľadnia v cene spätného odkúpenia.
Výška prijatej peňažnej hotovosti z predaja cenných papierov sa vykazuje v súvahe pri zodpovedajúcej povinnosti návratu v riadku položky „Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote“ v podpoložkách „Vklady bánk“ alebo „Vklady klientov“, ktoré odrážajú ekonomickú podstatu obchodu ako pôžičky prijatej zo strany banky. Rozdiel medzi predajnou cenou a cenou spätného odkúpenia predstavuje nákladový úrok, ktorý sa počas doby trvania zmluvy postupne kumuluje vo výkaze ziskov a strát v riadku „Úrokové náklady“ v rámci položky „Čisté úrokové výnosy”.
Finančné aktíva prevedené skupinou na základe zmlúv o spätnom odkúpení (Repo transakcií) zostávajú v súvahe banky a sú vykázané osobitne pod pôvodnými položkami súvahy na riadkoch „poskytnuté ako zabezpečenie“. Oceňovanie transferovaných finančných aktív ostáva bez zmeny.
Naopak, cenné papiere nakúpené na základe dohody o spätnom predaji k určitému budúcemu dátumu sa v súvahe nevykazujú. Takéto obchody sa tiež nazývajú „reverzné repo obchody“. Zaplatená odplata sa vykazuje v súvahe v riadku „Finančné aktíva oceňované amortizovanou hodnotou“ v rámci podpoložiek „Úvery a pohľadávky voči bankám“ a „Úvery a pohľadávky voči klientom“, pričom odzrkadľuje ekonomickú podstatu transakcie ako úveru poskytnutého bankou . Rozdiel medzi nákupnou cenou a cenou spätného predaja predstavuje úrokový výnos, nadobudnutý počas doby trvania zmluvy a uvedie sa vo výkaze ziskov a strát v riadku „Úrokové výnosy“ v rámci položky „Čisté úrokové výnosy”.
Pôžička a výpožička cenných papierov
Pôžičky cenných papierov predstavujú transakcie, pri ktorých veriteľ prevedie vlastníctvo cenných papierov na dlžníka pod podmienkou, že dlžník na konci dohodnutej výpožičnej lehoty opätovne prevedie naspäť vlastníctvo nástrojov rovnakého typu, kvality a množstva a uhradí poplatok určený na základe trvania pôžičky. Prevod cenných papierov na protistrany prostredníctvom pôžičky cenných papierov nemá za následok ich odúčtovanie. Banka si ako veriteľ v zásade uchováva všetky riziká a úžitky vyplývajúce z vlastníctva, keďže cenné papiere získa späť ku koncu transakcie pôžičky cenných papierov. Navyše banka ostáva oprávnenou osobou v súvislosti so všetkými výplatami kupónov a iných ziskov prijatých z prevedených finančných aktív počas obdobia výpožičky cenných papierov. Požičané cenné papiere sa vedú osobitne pod pôvodnou položkou súvahy v riadkoch „poskytnuté ako zabezpečenie“. Výnosy z poplatkov z transakcií požičiavania cenných papierov sú uvedené vo výkaze ziskov a strát v riadku „Výnosy z poplatkov a provízií“ v rámci položky „Čisté výnosy z poplatkov a provízii“. Náklady na
310VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
poplatky spojené s transakciami požičiavania cenných papierov sú uvedené vo výkaze ziskov a strát v riadku „Náklady z poplatkov a provízií“ v položke „Čisté výnosy z poplatkov a provízií“.
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Účtovná hodnota prevedených aktív
Účtovná hodnota súvisiacich záväzkov
Účtovná hodnota prevedených aktív
Účtovná hodnota súvisiacich záväzkov
Repo obchody
45 350
50 849
-
-
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
45 350
50 849
-
-
Spolu
45 350
50 849
-
-
Prevedené finančné nástroje pozostávajú z dlhopisov a iných úročených cenných papierov. Celková suma prevedených finančných aktív predstavuje účtovnú hodnotu finančných aktív na príslušných súvahových pozíciách, za ktoré má nadobúdateľ právo tieto aktíva predať alebo opätovne založiť. Súvisiace pasíva z repo obchodu oceňované amortizovanou hodnotou predstavujú záväzok splatiť vypožičané prostriedky.
V nasledujúcej tabuľke sa uvádzajú reálne hodnoty prevedených aktív a súvisiacich pasív pre repo obchody s existujúcim regresným právom, ktoré sa vzťahuje len na prevedené aktíva:
Reálna hodnota prevedených aktív
Reálna hodnota súvisiacich záväzkov
Čistá pozícia
Reálna hodnota prevedených aktív
Reálna hodnota súvisiacich záväzkov
Čistá pozícia
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
49 846
52 588
(2 741)
-
-
-
Aktíva určené na obchodovanie
-
-
-
-
-
-
Neobchodovateľné finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
-
-
-
-
-
-
Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz komplexných ziskov a strát
-
-
-
-
-
-
Spolu
49 846
52 588
(2 741)
-
-
-
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021311
Individuálna účtovná závierka
22.Zábezpeky
Účtovná hodnota finančných aktív založených ako zábezpeka
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
3 540 330
4 323 689
Aktíva určené na obchodovanie
-
-
Neobchodovateľné finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
-
-
Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz komplexných ziskov a strát
-
-
Spolu
3 540 330
4 323 689
Účtovná hodnota prevedených aktív
Účtovná hodnota súvisiacich záväzkov
Eur tis.
Spolu
Repotransakcie
Derivátové obchody
Kryté cenné papiere
Ostatné prevedené aktíva
Spolu
Repotransakcie
Ostatnésúvisiacezáväzky
K 31.12.2021
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
Dlhové cenné papiere
2 273 268
-
45 971
113 758
2 113 539
2 317 330
-
2 317 330
Úvery a pohľadávky voči klientom
2 050 421
-
-
1 504 000
546 421
1 839 102
-
1 839 102
Poskytnuté zabezpečenie
4 323 689
-
45 971
1 617 758
2 659 960
4 156 432
-
4 156 432
Účtovná hodnota prevedených aktív
Účtovná hodnota súvisiacich záväzkov
Eur tis.
Spolu
Repotransakcie
Derivátové obchody
Kryté cenné papiere
Ostatné prevedené aktíva
Spolu
Repotransakcie
Ostatnésúvisiacezáväzky
K 31.12.2020
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
Dlhové cenné papiere
1 156 351
45 350
47 391
114 757
948 853
1 187 403
50 849
1 136 554
Úvery a pohľadávky voči klientom
2 383 979
-
-
1 831 526
552 453
2 096 767
-
2 096 767
Poskytnuté zabezpečenie
3 540 330
45 350
47 391
1 946 283
1 501 306
3 284 170
50 849
3 233 321
312VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Finančné aktíva založené ako zábezpeka pozostávajú z úverov a pohľadávok voči klientom, dlhopisov a iných úročených cenných papierov. Zábezpeky sú poskytnuté v dôsledku repo obchodov, refinančných transakcií s príslušnou národnou bankou, úverov na krytie emitovaných hypotekárnych záložných listov a iných dohôd o poskytnutí zábezpeky.
V júni 2020 banka vstúpila do dlhodobej refinančnej operácie (TLTRO) s centrálnou bankou. K 31. decembru 2021 eviduje prijaté peňažné prostriedky ako záväzok z TLTRO, ktoré sú súčasťou ostatných súvisiacich záväzkov (500 mil. Eur). Banka založila slovenský štátny dlhopis (77,1 mil. Eur) a vlastný neumiestnený krytý dlhopis (500 mil. Eur), ktorý je krytý hypotekárnymi úvermi vykázanými ako zaťažené aktíva (546,4 mil. Eur) ako zábezpeka k TLTRO. Zábezpeka je súčasťou ostatných prevedených aktív .
V septembri 2020 banka opäť vstúpila do dlhodobej refinančnej operácie (TLTRO) s centrálnou bankou. K 31. decembru 2021 eviduje prijaté peňažné prostriedky ako záväzok z TLTRO, ktoré sú súčasťou ostatných súvisiacich záväzkov (1 000 mil. Eur). Banka založila slovenské štátne dlhopisy (843,3 mil. Eur) ako zábezpeka k TLTRO. Zábezpeka je súčasťou ostatných prevedených aktív .
V marci 2021 banka uzatvorila cielenú dlhodobú refinančnú operáciu (TLTRO) s centrálnou bankou v objeme 1 000 mil. EUR, ktorý je uvedený v rámci ostatných súvisiacich záväzkov. Banka poskytla ako zábezpeku TLTRO slovenské štátne dlhopisy (906 mil. Eur). Zábezpeka je súčasťou ostatných prevedených aktív.
V júni 2021 banka opäť vstúpila do dlhodobej refinančnej operácie (TLTRO) v objeme 250 mil. Eur, ktorý je uvedený v rámci ostatných súvisiacich záväzkov. Banka poskytla ako zábezpeku TLTRO slovenské štátne dlhopisy (277,6 mil. Eur). Zábezpeka je súčasťou ostatných prevedených aktív.
Politika a stratégia v oblasti riadenia rizík
Hlavnou funkciou banky je podstupovanie rizík vedomým a selektívnym spôsobom a ich odborné riadenie. Primeraná politika a stratégia riadenia rizík je nevyhnutná pre základné finančné zdravie a prevádzkový obchodný úspech banky.
Banka vypracovala rámec riadenia rizík, ktorý je orientovaný do budúcnosti a prispôsobený jej obchodnému a rizikovému profilu. Tento rámec vychádza z jasnej stratégie riadenia rizík, podľa ktorej sa stanovujú všeobecné zásady podstupovania rizík. Stratégia riadenia rizík je v súlade s obchodnou stratégiou a zahŕňa očakávaný vplyv externého prostredia na plánovanú obchodnú činnosť a vývoj rizík.
Stratégia riadenia rizík popisuje aktuálny rizikový profil, vymedzuje zásady riadenia rizík, strategické ciele a iniciatívy pre hlavné druhy rizík a zároveň stanovuje strategické limity pre významné druhy finančných a nefinančných rizík, ako je vymedzené v Posúdení významnosti rizika. Stratégia riadenia rizík sa vykonáva v rámci jasne vymedzenej štruktúry správy a riadenia. Táto štruktúra sa vzťahuje aj na monitorovanie ochoty podstupovať riziká, dodatočné ukazovatele, ako aj na eskaláciu prekročení limitov.
Počas dvoch po sebe nasledujúcich rokov, keď sa pandémia Covid-19 stala ústrednou témou po celom svete – a teda aj na našich kľúčových trhoch, vedenie spoločnosti pokračovalo v riadení úverového portfólia vrátane aktívneho riadenia problémových expozícií so zámerom ďalšieho posilnenia rizikového profilu. V rámci banky sa zaviedol prístup zameraný na budúcnosť a vyčlenili sa významné rezervy v reakcii na očakávané zhoršenie kvality aktív v dôsledku zhoršujúcich sa makroekonomických vyhliadok v dôsledku pandémie ochorenia Covid-19.
Banka využíva internet ako médium na zverejňovanie svojich informácií podľa článku 434 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 o prudenciálnych požiadavkách na úverové inštitúcie a investičné spoločnosti (nariadenie o kapitálových požiadavkách - CRR) a nariadenia (EÚ) č. 876/2019, ktorým sa mení a dopĺňa nariadenie (EÚ) č. 575/2013. Podrobné informácie sú dostupné na webovom sídle banky na adrese https://www.slsp.sk/sk/informacie-o-banke/investori/financne-ukazovatele.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021313
Individuálna účtovná závierka
Organizácia systému riadenia rizík
Riadenie a kontrola rizík sa zabezpečuje prostredníctvom transparentnej organizačnej štruktúry, ktorou sa vymedzujú úlohy a zodpovednosti, poverené subjekty a limity týkajúce sa rizík. Nasledujúca schéma predstavuje organizačnú štruktúru rizika v banke:
Predstavenstvo
CRO
Výbory Predstavenstva
ALCO
CRC
Strategické riadenie rizík
Compliance & operačné riziko
kontrola úverového rizika
trhové riziko obchodnej knihy
modely úverového rizika
trhové riziko bankovej knihy
riziko likvidity
Bezpečnosť
Právo
Back Office
Ostatné
compliance, podvody & operačné riziko
Riadenie úverového rizika firiem
úverové riziko firiem
ORCO
Riadenie úverového rizika retail
úverové riziko retail
OLC
RMC
Reštrukturalizácia a vymáhanie
314VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Prehľad štruktúry riadenia rizík
Najvyšším orgánom pre riadenie rizika je predstavenstvo. Predstavenstvo deleguje niektoré zo svojich právomocí v konkrétnych oblastiach riadenia rizika na príslušné výbory. Predstavenstvo taktiež menuje jedného zo svojich členov, aby vykonával funkciu Chief Risk Officer („CRO“).
Výbor pre riadenie aktív a pasív (ALCO) má najvyššiu právomoc v oblasti trhového rizika v súvislosti s obchodnou knihou a bankovou knihou (vrátane rizika z úrokových sadzieb) a v oblasti riadenia rizika likvidity.
Úverový výbor („CRC“) je najvyšším rozhodovacím orgánom v oblasti úverového rizika firiem.
Výbor pre prevádzkové riziko a oblasť compliance („ORCO“) je orgánom oprávneným prijímať rozhodnutia o stratégii a postupoch v oblasti operačného rizika, rozhoduje o miere rizika a úrovni tolerancie, ktorú je banka ochotná znášať a taktiež rozhoduje o opatreniach na zmiernenie operačného rizika, oblasti compliance, hospodárskej trestnej činnosti a boja proti praniu špinavých peňazí.
Výbory ALCO, CRC a ORCO sa skladajú z členov predstavenstva a senior manažérov. CRO je členom všetkých troch výborov.
Výbor pre operačnú likviditu („OLC“) upravuje výkon riadenia likvidity. Výbor pre operačnú likviditu podlieha priamo výboru ALCO. Pravidelne analyzuje situáciu v oblasti likvidity banky a navrhuje nápravné opatrenia. Členmi výboru OLC sú zodpovední pracovníci odborov Treasury, Riadenie bilancie (BSM – Balance Sheet Managment) a Strategického riadenia rizík (SRM).
Výbor pre riadenie rizík (RMC) je výbor zložený z vybraných členov predstavenstva a senior manažérov. Výbor je zodpovedný za rozvoj a spravovanie efektívneho systému riadenia rizika, schvaľovanie a monitoring stratégie a postupov riadenia rizika, ICAAP, rizikový apetít a komplexné stresové testovanie.
Rozhodujúca (výkonná) úroveň organizácie riadenia rizík pozostáva z piatich hlavných organizačných jednotiek:
•Odbor riadenia úverového rizika firiem vykonáva všetky činnosti týkajúce sa operatívneho riadenia úverového rizika firemných klientov.
•Odbor riadenia úverového rizika retail zodpovedá za riadenie úverového rizika pre retailové úvery, najmä za úverovú politiku, organizáciu úverového procesu, skoré vymáhanie pohľadávok, riadenie zabezpečenia a portfólia pre retailový segment.
•Odbor strategického riadenia rizík (“SRM”) je zodpovedný za integrované riadenie rizík (“ICAAP”), riziko likvidity, trhové riziko (celkové ako aj špecifické riziko obchodnej a bankovej knihy), kontrolu úverového rizika, tvorbu opravných položiek, štatistické a ratingové modely úverového rizika.
•Oddelenie Compliance & Operačné riziko je zodpovedné za riadenie rizika v oblasti compliance (napr. etický kódex, úplný súlad so zákonnými požiadavkami, program na boj proti praniu špinavých peňazí, pravidlá MiFID), riadenie rizika podvodu (prevencia, odhaľovanie, vyšetrovanie, zabránenie vzniku podvodov a náhrada strát spôsobených finančným podvodom) a za operačné riziko. V rámci operačného rizika koordinuje činnosti, ktoré ostatné relevantné oddelenia vykonávajú na celobankovej úrovni (v uvedenej schéme znázornené modrou / prerušovanou čiarou).
•Odbor reštrukturalizácie a vymáhania zodpovedá za efektívnosť vymáhania a odpisov. Tiež je zodpovedný za sledovanie a reštrukturalizáciu pohľadávok po lehote splatnosti, špecifické opravné položky a riadenie kolaterálu pre firemných klientov.
Vo vyššie uvedenej schéme čierna čiara znázorňuje pridelenie rôznych typov rizík príslušným oddeleniam. Plné čierne čiary znázorňujú oblasti, ktoré priamo podliehajú členovi predstavenstva pre riadenie rizík (CRO). Odbor strategického riadenia rizík a odbor riadenia úverového rizika firiem môžu tiež podliehať priamo svojim príslušným výborom. Táto príslušnosť je vyznačená červenou / bodkovanou čiarou.
Riadenie rizík nie je vyhradené len pre oddelenia pôsobiace v tejto oblasti. Všetky organizačné jednotky by mali mať na zreteli a uvedomovať si riziká a zároveň prispievať k ich riadeniu.
Zodpovednosti súvisiace s riadením rizík sú detailne popísané v stratégii riadenia rizika banky.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021315
Individuálna účtovná závierka
Riadenie úverového rizika firiem
Odbor riadenia úverového rizika firiem formuluje úverovú politiku a interné predpisy v rámci procesu schvaľovania úverov pre firemných klientov. Je zodpovedný za analýzu rizika protistrán a úverov (finančná analýza, prideľovanie ratingov, posúdenie úverových transakcií). Okrem toho monitoruje vývoj úverového portfólia firemných klientov. Pravidelne prehodnocuje ratingy a finančnú situáciu protistrán. Okrem toho navrhuje, stanovuje a monitoruje limity, vedie dokumentáciu o obchodoch a limitoch firemných klientov.
Riadenie úverového rizika retail
Odbor riadenia úverového rizika retail formuluje úverovú politiku a interné opatrenia v rámci procesu schvaľovania úverov pre retailových klientov a navrhuje a dohliada nad procesmi v oblasti úverovej činnosti retailu. Je zodpovedný za posúdenie rizika protistrán a úverov (prideľovanie ratingov, posúdenie úverových obchodov). Ďalej tiež monitoruje vývoj úverového portfólia retailových klientov. Navrhuje, stanovuje a monitoruje aj limity, vedie dokumentáciu o transakciách a limitoch a zabezpečuje riešenie omeškaných pohľadávok a vymáhanie nesplácaných pohľadávok a riadenie zábezpek retailu.
Strategické riadenie rizík
Strategické riadenie rizík (SRM) je zodpovedné za integrované riadenie rizík (ICAAP), riziko likvidity, trhové riziko (celkové ako aj špecifické riziká obchodnej a bankovej knihy), kontrolu úverového rizika, tvorbu opravných položiek, štatistické a ratingové modely úverového rizika. SRM sa nezúčastňuje na operatívnom úverovom rozhodovaní. Zodpovedá však za návrh ratingových systémov, testovanie a monitorovanie presnosti a spôsobu výberu interných ratingových stupňov, za vypracovanie a analýzu sumárnych hlásení z ratingových systémov banky. SRM tiež zodpovedá za návrh a zavádzanie modelov na výpočet rizikových parametrov (PD, LGD, CCF atď.), štandardných nákladov na riziko a portfóliových opravných položiek. Zodpovedá aj za návrh a a implementáciu modelov na výpočet rizikovo vážených aktív podľa nariadenia a smernice na kapitálové požiadavky („CRR/CRD”) a modelu pre ekonomický kapitál. Okrem toho má odbor SRM dve ďalšie konkrétne úlohy:
•lokálne monitoruje úverovú angažovanosť voči skupinám, vládnemu sektoru a krajinám centrálne spravovaných zo strany Erste Holding (úverová analýza, stanovenie limitov);
•určuje a monitoruje úverové linky klientov Treasury (schválené odborom Riadenia úverového rizika firiem alebo Úverovým výborom).
Compliance a riadenie operačného rizika
Oddelenie Compliance a riadenie operačného rizika je zodpovedné za riadenie rizika v oblasti compliance (napr. etický kódex, úplný súlad s právnymi požiadavkami, program na boj proti praniu špinavých peňazí, pravidlá MiFID), za riadenie rizika podvodu (prevencia, odhaľovanie, prešetrenie, zabránenie vzniku podvodov a vymáhanie strát z finančných podvodov) a za operačné riziko. V oblasti operačného rizika koordinuje činnosti ostatných príslušných oddelení na globálnej úrovni banky (znázornené modrou / prerušovanou čiarou).
Reštrukturalizácia a vymáhanie
Odbor reštrukturalizácie a vymáhania je zodpovedný za efektívne riadenie vymáhania dlhov a odpisov firemných klientov. Tiež je zodpovedný za monitorovanie a reštrukturalizáciu pohľadávok po splatnosti, za osobitné opravné položky a za riadenie zábezpeky.
Právne služby
Odbor právnych služieb zabezpečuje právnu podporu a poradenstvo pre predstavenstvo, obchodné jednotky a centrálne funkcie a zmierňuje právne riziká. Venuje sa tiež získavaniu právnych zdrojov a riešeniu sporov a súdnym sporom.
Proces hodnotenia primeranosti vnútorného kapitálu (angl. Internal Capital Adequacy Assessment Process, „ICAAP“) je proces, v rámci ktorého je nevyhnutné všetky dôležité riziká, ktorým banka čelí, pokryť vnútorným kapitálom (potenciál krytia). To znamená, že všetky závažné riziká sú identifikované, vyčíslené, zhrnuté
316VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
a porovnané s potenciálom krytia. Limit maximálneho rizika a tiež jeho nižšia výstražná úroveň sú definované a pravidelne monitorované, aby bolo možné podniknúť nápravné opatrenia, na základe ktorých sa možno vyhnúť situáciám, keď riziko nie je dostatočne kryté kapitálom.
Cieľom ICAAP je integrovať riadenie rôznych druhov rizík do jednotného vrcholového procesu, ktorý umožňuje neustále sledovať a upravovať hladiny kapitálu podľa meniaceho sa profilu rizika. Ide o komplexný proces, ktorý v rámci banky pozostáva z týchto krokov:
•Vyhlásenie o ochote podstupovať riziko (RAS), limity a stratégia rizika
•Hodnotenie závažnosti rizika
•Výpočet kapacity na krytie rizika
•Stresové testovanie
•Spravovanie kapitálu
Okrem hlavného cieľa procesu ICAAP, ktorým je nepretržité zabezpečovanie kapitálovej primeranosti a udržateľnosti, má celý uvedený proces za úlohu podporovať vedenie banky pri plnení jej stratégie.
Ochota podstupovať riziko
Banka definuje maximálnu úroveň rizika, ktoré je ochotná akceptovať na splnenie svojich obchodných cieľov, v rámci vyhlásenia banky o ochote podstupovať riziko (RAS banky). RAS banky záväzne udržiava obchodné činnosti banky v medziach celkovej ochoty podstupovať riziko prostredníctvom systému výstražných úrovní a limitov, ktoré schvaľuje predstavenstvo. RAS je neoddeliteľnou súčasťou štrukturálnych procesov banky vrátane obchodnej stratégie a stratégie rizík, rozpočtovania, plánovania kapitálu a likvidity, plánu ozdravenia, stresového testovania a odmeňovania. Pozostáva zo súboru základných a podporných ukazovateľov rizika, ktoré slúžia ako kvantitatívne usmernenie pre celkové riadenie rizika a návratnosti, a kvalitatívnych vyhlásení vo forme kľúčových rizikových zásad, ktoré sú súčasťou usmernení pre riadenie rizík. Základné ukazovatele rizika slúžia ako konečné hranice pre stanovenie cieľových hodnôt rizika a výnosnosti banky. Sú kľúčovou súčasťou ročného strategického plánovania/rozpočtového procesu a poskytujú celkový obraz o kapitáli, likvidite a kompromisoch medzi rizikom a výnosmi. Kľúčovým cieľom RAS je:
•zabezpečiť, aby banka mala vždy dostatočné zdroje na podporu svojej činnosti a na absorbovanie stresových udalostí,
•nastaviť hranice pre stanovenie cieľov banky týkajúcich sa rizika,
•podporiť finančnú silu banky a spoľahlivosť jej systémov a kontrol.
Na podporu riadenia rizika/výnosov a proaktívneho riadenia rizikového profilu banka vytvára svoje RAS na základe výhľadov do budúcnosti. Externé obmedzenia, akými sú regulačné požiadavky, slúžia ako spodná a horná hranica pre RAS, a teda aj pre stupeň rizika, ktoré je banka ochotná akceptovať. Na zotrvanie v cieľovom rizikovom profile banka vytvorila semafor, podľa ktorého sa jednotlivým základným rizikovým ukazovateľom priraďuje príslušná farba semaforu. Vďaka tomuto prístupu má vedenie k dispozícii včas informácie a môže vykonať účinné nápravné opatrenia. Semafor RAS funguje nasledovne:
•RAS je zelený: cieľový rizikový profil sa pohybuje v stanovených hraniciach,
•RAS je oranžový: stanovené hranice neboli dosiahnuté alebo boli prekročené, čo má za následok eskaláciu príslušnému riadiacemu orgánu a diskusiu o prípadných nápravných opatreniach,
•RAS je červený: nedosiahnutie alebo prekročenie stanoveného limitu okamžite spúšťa eskaláciu príslušnému riadiacemu orgánu a promptné prijatie nápravných opatrení.
Pre vybrané základné rizikové ukazovatele sú stanovené aj stresové ukazovatele, ktoré sú súčasťou posúdenia výsledkov stresového testovania. Predstavenstvu sa oznamujú ako signály včasného varovania na podporu proaktívneho riadenia rizikového a kapitálového profilu.
Okrem toho sú v stratégii banky pre riziká na základe RAS definované podporné ukazovatele a zásady podľa typu závažného rizika. Tieto podporujú vykonávanie strednodobej a dlhodobej stratégie. Vedenie riadenia rizík zabezpečuje úplný dohľad nad rozhodnutiami o rizikách a riadne vykonávanie stratégie banky v oblasti rizík. V rámci bežného procesu riadenia rizík sa prijímajú postupy na zmiernenie rizík, ktoré sú zárukou toho, že banka zotrvá v nastavenom RAS.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021317
Individuálna účtovná závierka
Hodnotenie závažnosti rizika
Proces hodnotenia závažnosti rizika má za cieľ identifikovať najdôležitejšie typy rizík, ktorým by sa mala venovať najväčšia pozornosť, a ktoré budú zahrnuté do výpočtu ekonomického kapitálu. Uskutočňuje sa raz do roka vzhľadom na každé identifikované riziko, ktorému banka čelí, na základe kvantitatívnych aj kvalitatívnych faktorov.
Výsledkom hodnotenia závažnosti rizika je súbor závažných rizík, ktoré treba kvantifikovať a pokryť kapitálom. Výsledok tiež zahŕňa aj iné postupy riadenia rizík na kontrolu identifikovaných rizík (závažných či nezávažných) a ich zníženie.
Stresové testovanie
Modely výpočtu rizikovej angažovanosti počítajú so štatistickými chybami, pretože musia fungovať pri extrémnom intervale spoľahlivosti a časovom horizonte. 99,9 % spoľahlivosť počas jednoročného horizontu predstavuje extrémnu stratu, ktorá sa vyskytuje raz za tisíc rokov. Keďže takýto model nemožno na týchto úrovniach testovať spätne, musí byť predmetom záťažového testovania.
Záťažové testovanie sa používa aj pri analyzovaní rizík, ktoré nepokrýva kapitál, ako aj pri identifikovaní potenciálnych zraniteľných miest pokrytých rizík, ktoré pravdepodobne nie sú náležite kryté použitým modelom výpočtu. Okrem toho by záťažové testovanie malo manažmentu banky poskytnúť impulzy na riadenie a ak to bude nevyhnutné, viesť k nápravným opatreniam.
Záťažové testovanie sa zameriava na dosah závažných, ale prípustných scenárov pozícií banky, čím poskytuje ďalšie uistenie sa o primeranosti vnútorného kapitálu. Ak by výsledky záťažových testov poukázali na potenciálne vyššie straty ako výpočet rizikovej angažovanosti, profil ICCAP sa musí upraviť buď navýšením rizikových expozícií, alebo prostredníctvom kapitálovej rezervy.
Výpočet rizikovej kapacity
Výpočet rizikovej kapacity („RCC“) predstavuje nástroj na určenie kapitálovej primeranosti v súlade s požiadavkami ICAAP. Kvantifikuje sa v ňom riziková expozícia vzhľadom na každé jednotlivé závažné riziko. Vyčíslené údaje sa potom agregujú do kapitálovej požiadavky a porovnávajú sa s potenciálom krytia a kapitálom banky. Manažment banky pri súvisiacich diskusiách a rozhodovaní využíva súhrnnú prognózu, limity na rizikový apetít a tzv. systém „semaforu“.
Predstavenstvo, výbory pre riadenie rizík a dozorná rada sú o výsledkoch kapitálovej primeranosti ICAAP informovaní aspoň štvrťročne prostredníctvom správy o rizikách banky. Správa informuje o vývoji rizikových profilov, dostupnom kapitále (potenciáli krytia), potenciálnych stratách v stresových situáciách, stupni použitia rizikového limitu a celkovom stave kapitálovej primeranosti. Správa taktiež vykresľuje vývoj rizikového profilu vo vzťahu k ochote podstupovať riziko.
Okrem vymedzených rizík piliera 1 (úverové, trhové a operačné riziká) sa do požadovanej výšky ekonomického kapitálu na základe piliera 2 explicitne zahŕňajú riziká úrokovej miery v bankovej knihe, obchodné riziká, riziko likvidity, reziduálne úverové riziko a úverové riziko štátnych inštitúcií použitím interných modelov. Požiadavka na ekonomický kapitál vzhľadom na neočakávané straty sa vyčísľuje na hladine spoľahlivosti 99,92% v časovom horizonte jedného roka. Počas roka 2021 sa využitie ekonomického kapitálu pohybovalo v rozpätí 48 - 53%.
Ostatné riziká, konkrétne riziko koncentrácie v oblasti úverového rizika a makroekonomické riziká sú spravované prostredníctvom proaktívneho rámca riadenia, ktorý obsahuje scenáre zamerané na budúci vývoj, stresové testovanie, výstražné úrovne, resp. ich pokrýva kapitálová rezerva. Výšku kapitálovej rezervy navrhuje zvyčajne počas procesu hodnotenia závažnosti rizika odbor SRM a schvaľuje predstavenstvo.
Pri stanovení objemu potenciálu krytia nevyhnutného vzhľadom na riziká a neočakávané straty sa zohľadňuje vlastný regulatórny kapitál kombinovaný so ziskom za bežný rok, ako aj podriadené záväzky a regulatórne odpočty. Výška potenciálu krytia musí byť dostatočná, aby absorbovala neočakávané straty vyplývajúce z operácií banky.
Riadenie kapitálu
318VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
V rámci riadenia kapitálu sa porovnáva objem vnútorného kapitálu (potenciál krytia) s vypočítanými rizikovými expozíciami. V prípade výskytu nezrovnalostí sa musia prijať opatrenia, ktoré umožnia situáciu napraviť. Uvedený postup sa realizuje na štvrťročnej báze, pričom frekvencia sa môže zvýšiť, ak by to situácia vyžadovala. Postup sa zameriava aj na budúcnosť, pretože zohľadňuje aj prognózované údaje.
Spravovanie kapitálu je zároveň súčasťou obchodnej stratégie banky (vypracovanej na základe rozpočtu), ktorá stanovuje úrovne rizikového apetítu a kapitálového krytia. Pre každý typ významného rizika sa stanovuje komplexný systém limitov, prostredníctvom ktorého sa zabezpečuje každodenné dodržiavanie schválených úrovní rizikového profilu a kapitálu.
Rizikové plánovanie a prognózy
K zodpovednosti za riadenie rizík patrí aj zabezpečenie riadnych postupov v oblasti rizikového plánovania a prognóz. Všetky prognózy stanovené riadením rizík sú výsledkom úzkej spolupráce medzi všetkými stranami, ktoré sa zúčastňujú na celom procese plánovania. Plánovanie a prognózy pre oblasť rizík zahŕňajú výhľadové, ako aj spätné projekcie a zameriavajú sa na zmeny v portfóliách, ako aj v ekonomickom prostredí.
Alokácia kapitálu
Dôležitá úloha, ktorá spadá do procesu rizikového plánovania, je alokácia kapitálu na obchodné línie. Každé konkrétne riziko (Pilier I a Pilier II) sa alokuje na obchodné línie podľa ich rizikovej spotreby. Tento proces sa uskutočňuje v úzkej spolupráci odborov Strategické riadenie rizík a Účtovníctvo a Controlling.
Prudenciálny rozsah aplikácie
Nasledovnými informáciami Slovenská sporiteľňa, a.s. plní požiadavky na zverejnenie podľa Nariadenia Európskeho parlamentu a rady (EÚ) č. 575/2013 (CRR), v zmysle článku 437 (1) (a), (d), a (e) CRR.
Prudenciálne požiadavky
Od 1. Januára 2014 banka počíta výšku regulatórneho kapitálu a požiadavky na vlastné zdroje v súlade so CRR a Smernicou Európskeho parlamentu a rady (EÚ) č. 36/2013 (CRD). CRD bola uzákonená v národnej legislatíve Zákonom o bankách č. 483/2001.
Všetky požiadavky definované v CRR a technických štandardoch European Banking Authority (EBA) sú v banke plne aplikované na prudenciálne účely a pre zverejnenie prudenciálnych informácii.
Banka plnila všetky regulatórne kapitálové požiadavky počas roka 2021 a 2020 pozostávajúce z požiadavky Pillar 1, požiadavky Pillar 2 a kombinovanej požiadavky na kapitálové vankúše.
Účtovné princípy
Účtovné a prudenciálne hodnoty publikované bankou vychádzajú z komponentov regulatórneho kapitálu podľa IFRS. Kvalifikované časti kapitálu sú odvodené zo súvahy a výkazu ziskov a strát, ktoré boli pripravené podľa IFRS. Úpravy účtovných hodnôt sú zohľadnené z dôvodu rôznych definícii v rozsahoch pôsobnosti konsolidácie na položkách, pri ktorých sa prudenciálne zaobchádzanie odlišuje od účtovných požiadaviek.
Jednotný dátum uzávierky pre individuálnu účtovnú závierku a individuálne prudenciálne hodnoty banky je 31. december každý kalendárny rok.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021319
Individuálna účtovná závierka
Vlastné zdroje
Vlastné zdroje podľa CRR tvorí vlastný kapitál tier 1 (CET1), dodatočný kapitál tier 1 (AT1) a kapitál tier 2 (T2) inštitúcie. Pre určenie kapitálovej primeranosti, každá úroveň kapitálu, po aplikácii všetkých prudenciálnych filtrov a odpočtov, je daná do pomeru k rizikovo váženým aktívam.
Regulátorom stanovená minimálna úroveň kapitálovej primeranosti zahŕňajúc požiadavku na kapitálové vankúše bola k 31.12.2021:
•9,98% pre CET1 (Pillar 1 požiadavka 4.5%, tlmiaca rezerva (vankúš) na zachovanie kapitálu 2,5%, vankúš pre lokálne systémovo významnú banku 1,0%, vankúš na krytie systémového rizika 1,0% a 0,98% proticyklický kapitálový vankúš špecifický pre banku),
•11,48% pre tier 1 kapitál (súčet CET1 a AT1)
•13,48% pre celkové vlastné zdroje
Požiadavky na kapitálové vankúše vyplývajú z vymedzenia kapitálových vankúšov v Zákone o bankách (483/2001 Z.z.).
•tlmiaca rezerva (vankúš) na zachovanie kapitálu §33b
•vankúš pre globálne systémovo významnú banku §33a, §33d ods. 5
•vankúš pre lokálne systémovo významnú banku §33a, §33d ods. 6
•vankúš na krytie systémového rizika §33a, §33e
•proticyklický kapitálový vankúš §33a, §33c
Dodatočne k minimálnej úrovni kapitálovej primeranosti a požiadavke na kapitálové vankúše, banka musí plniť kapitálovú požiadavku vyplývajúcu z hodnotenia SREP (Supervisory Review and Evaluation Process).
Regulátorom stanovená minimálna úroveň kapitálovej primeranosti zahŕňajúc požiadavku na kapitálové vankúše a SREP požiadavku bola k 31.12.2021:
•CET1 požiadavka 10,82%, (Pillar 1 požiadavka 4.5%, požiadavka na kombinovaný vankúš 5.48% a Pillar 2 požiadavka 56,25% z 1,5%)
•tier 1 požiadavka 12,61% (Pillar 1 požiadavka 6%, požiadavka na kombinovaný vankúš 5,48% a Pillar 2 požiadavka 75% z 1,5%)
•požiadavka na celkové vlastné zdroje 14,98% (Pillar 1 požiadavka 8%, požiadavka na kombinovaný vankúš 5,48% a Pillar 2 požiadavka 1,5%)
Na základe hodnotenia SREP, banka tvorí kapitálovú rezervu Pillar 2 Guidance (P2G) na úrovni 1,0% kapitálovej primeranosti. The Pillar 2 Guidance nie je relevantná pre maximálnu rozdeliteľnú sumu (MDA - maximum distributable amount).
31.12.2020
31.12.2021
Pillar 1
Minimálna požiadavka CET1
4,50%
4,50%
Minimálna požiadavka Tier 1
6,00%
6,00%
Minimálna požiadavka na celkové vlastné zdroje
8,00%
8,00%
Požiadavka na kombinovaný vankúš (CBR)
5,48%
5,48%
Tlmiaca rezerva (vankúš) na zachovanie kapitálu
2,50%
2,50%
Proticyklický kapitálový vankúš špecifický pre inštitúciu
0,98%
0,98%
Vankúš na krytie systémového rizika (SRB)
1,00%
1,00%
Vankúš pre lokálne systémovo významnú banku
1,00%
1,00%
Minimálna požiadavka CET1 (vrátane CBR)
9,98%
9,98%
Minimálna požiadavka Tier 1 (vrátane CBR)
11,48%
11,48%
Minimálna požiadavka na celkové vlastné zdroje (vrátane CBR)
13,48%
13,48%
Pillar 2
Minimálna požiadavka CET1
0,84%
0,84%
Minimálna požiadavka Tier 1
1,13%
1,13%
Minimálna požiadavka na celkové vlastné zdroje
1,50%
1,50%
Pillar 2 požiadavka (P2R)
1,50%
1,50%
Celková požiadavka CET1 Pillar 1 a Pillar 2
10,82%
10,82%
Celková požiadavka Tier 1 Pillar 1 a Pillar 2
12,61%
12,61%
Celková požiadavka na vlastné zdroje Pillar 1 a Pillar 2
14,98%
14,98%
320VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Nasledujúca tabuľka zobrazuje štruktúru vlastných zdrojov podľa nariadenia EU 575/2013 Európskeho parlamentu a Rady (CRR) v súvislosti s požiadavkou na uverejnenie informácii o vlastných zdrojoch podľa vykonávacích technických štandardov EBA (pre banku nerelevantné pozície boli vynechané):
Eur tis.
Podľa článku CRR
31.12.2020
31.12.2021
Vlastný kapitál tier 1: nástroje a rezervy (CET1)
Kapitálové nástroje prípustné ako kapitál CET1
26 (1) (a) (b), 27 to 30, 36 (1) (f), 42
212 000
212 000
Nerozdelené zisky
26 (1) (c), 26 (2)
1 131 950
1 193 241
Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok
4 (1) (100), 26 (1) (d)
(1 692)
(1 750)
Prudenciálny filter: Reálnou hodnotou ocenené zisky a straty vyplývajúce z vlastného kreditného rizika inštitúcie súvisiaceho s derivátovými záväzkami
33 (1) (c), 33 (2)
(630)
(947)
(-) Úpravy ocenenia spôsobené požiadavkami na obozretné oceňovanie
34, 105
(3 441)
(5 894)
Ostatné nehmotné aktíva
4 (1) (115), 36 (1) (b), 37 (a)
(18 947)
(16 068)
Sekuritizačné pozície, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250 %
36 (1) (k) (ii), 243 (1) (b), 244 (1) (b), 258
-
(12 999)
Nedostatočné krytie pri problémových expozíciách
36 (1) (m)
-
(32)
Dodatočné odpočty kapitálu CET1 na základe článku 3 CRR
3
-
(222)
Neauditované opravné položky vytvorené počas roka (EU No 183/2014)
(107 939)
(1 099)
Vlastný kapitál tier 1: nástroje a rezervy (CET1)
50
1 211 300
1 366 230
Dodatočný kapitál Tier 1 (AT1)
Kapitálové nástroje prípustné ako kapitál AT1
51 (a), 52 to 54, 56 (a), 57
300 000
380 000
Dodatočný kapitál Tier 1 (AT1)
61
300 000
380 000
Tier 1 - vlastný kapitál tier 1 (CET1) a dodatočný kapitál tier 1 (AT1)
25
1 511 300
1 746 230
Tier 2 kapitál (T2)
Kapitálové nástroje a podriadené úvery prípustné ako kapitál T2
62 (a), 63 to 65, 66 (a), 67
25 699
19 686
Nadbytok rezerv nad prípustnými očakávanými stratami pri prístupe IRB
62 (d)
45 527
44 489
Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu
4 (1) (27), 66 (d), 68, 69, 79
(5 248)
(5 240)
Tier 2 kapitál (T2)
71
65 978
58 935
Celkové vlastné zdroje
4 (1) (118) and 72
1 577 279
1 805 165
Kapitálová požiadavka
92 (3), 95, 96, 98
691 094
713 660
Podiel kapitálu CET1
92 (2) (a)
14,02%
15,32%
Podiel kapitálu T1
92 (2) (b)
17,49%
19,57%
Celkový podiel kapitálu
92 (2) (c)
18,26%
20,24%
Nasledujúca tabuľka zobrazuje hodnoty rizikových pozícii v štruktúre podľa EU nariadenia 575/2013 (CRR):
31.12.2020
31.12.2021
Eur tis.
Podľa článku CRR
Hodnota rizikovej pozície
Kapitálová požiadavka
Hodnota rizikovej pozície
Kapitálová požiadavka
Hodnota rizikovej pozície celkom
92 (3), 95, 96, 98
8 638 669
691 094
8 920 754
713 660
Rizikovo vážené aktíva (kreditné riziko)
92 (3) (a) (f)
7 768 331
621 467
8 061 816
644 945
Štandardizovaný prístup
180 445
14 436
543 422
43 474
IRB prístup
7 587 886
607 031
7 414 859
593 188
Sekuritizačné pozície
-
-
103 535
8 283
Riziko vyrovnania/dodania
92 (3) (c) (ii), 92 (4) (b)
-
-
-
-
Rizikové expozície pre pozičné, devízové a komoditné riziko
92 (3) (b) (i) and (c) (i) and (iii), 92 (4) (b)
389
31
2 790
223
Operačné riziko
92 (3) (e), 92 (4) (b)
845 439
67 635
846 590
67 727
Riziková expozícia pre úpravu ocenenia pohľadávky (CVA)
92 (3) (d)
24 509
1 961
9 558
765
Iné hodnoty rizikových expozícií (vrátane rozsahu Basel 1)
3, 458, 459, 500
-
-
-
-
Pre účely výpočtu rizikovo vážených aktív a kapitálových požiadaviek vyplývajúcich z operačného rizika banka využíva AMA model. Výpočet sa vykonáva na úrovni ERSTE skupiny.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021321
Individuálna účtovná závierka
25.Úverové riziko
Úverové riziko vzniká u tradičného úverového a investičného podnikania banky. Zahŕňa úverové straty vzniknuté v dôsledku platobného zlyhania dlžníka (úroveň 3), ako aj očakávané úverové straty, ak dôjde k platobnému zlyhaniu buď do 1 roka (úroveň 1), alebo kedykoľvek do splatnosti úveru (úroveň 2).
Úverové straty Úrovne 1 sa vzťahujú na expozície úverového rizika bez platobného zlyhania, a to bez výrazného zvýšenia úverového rizika (SICR) od začiatku, zatiaľ čo úverové straty Úrovne 2 sa vzťahujú na expozície úverového rizika bez platobného zlyhania, u ktorých sa ku dňu vykazovania sleduje signifikantný nárast kreditného rizika (SICR). Uvedené zahŕňa aj úverové straty v dôsledku rizika protistrany z obchodovania s nástrojmi a derivátmi nesúcimi trhové riziko. Pri výpočte úverového rizika sa zohľadňuje aj riziko krajiny a súvisiace makroekonomické výhľadové informácie.
Operatívne úverové rozhodnutia prijímajú útvary riadenia úverového rizika.
Na rozdiel od veľkých korporácií, bánk a vlád, riadenie úverového rizika v retailovom sektore a u malých a stredných podnikov (MSP) zahŕňa riešenie veľkého počtu relatívne malých expozícií rozšírených na súkromné osoby, živnostníkov, podnikateľov, alebo mikro a malé spoločnosti. Úverové riziko súvisiace s retailovými a MSP úverovými portfóliami sa riadi na úrovni banky a na úrovni banky so spoločným záujmom zabezpečiť postupy riadenia rizika v súlade s regulačnými predpismi a poskytnúť klientom pre nich zvládnuteľné úverové nástroje, ktoré sú v rámci ich finančných možností a podporené ich základnou ziskovosťou.
Interný hodnotiaci systém
Banka má zavedené obchodné a rizikové stratégie, ktoré riadia zásady procesov poskytovania a schvaľovania úverov. Tieto zásady sa pravidelne, minimálne raz ročne, vyhodnocujú a upravujú. Pokrývajú celé úverové podnikanie, zohľadňujúc povahu, rozsah a úroveň rizika transakcií a zúčastnených protistrán. Schvaľovanie úveru berie do úvahy individuálne informácie o bonite zákazníka, type úveru, zabezpečení, balíku zmluvných záväzkov a iných súvisiacich faktoroch zmierňovania rizika.
Hodnotenie rizika platobného zlyhania protistrany v rámci banky je založené na pravdepodobnosti platobného zlyhania klienta (PD). Každej úverovej expozícii a úverovému rozhodnutiu banka prideľuje interný rating, ktorý predstavuje jedinečné meradlo rizika platobného zlyhania protistrany. Interný rating každého zákazníka sa aktualizuje v závislosti od udalosti, najmenej však raz ročne (ročné vyhodnotenie ratingu).
Hlavným účelom interných ratingov je podporiť rozhodovanie o poskytnutí úverov a o podmienkach úverových nástrojov. Interné ratingy určujú aj úroveň schvaľovacej autority úverov v rámci banky a postupy monitorovania existujúcich expozícií. Na kvantitatívnej úrovni interné ratingy ovplyvňujú úroveň požadovaného ocenenia rizika, opravných položiek na straty a rizikovo vážených aktív v rámci Piliera 1 a 2.
Banka používa prístup založený na interných ratingoch (IRB), kde interné ratingy sú kľúčovým vstupom pre výpočet rizikovo vážených aktív. Používajú sa aj pri vyhodnocovaní požiadaviek na ekonomický kapitál podľa Piliera 2. Na tieto účely je každému ratingovému stupňu priradená odlišná hodnota PD pre jeho IRB portfóliá v rámci kalibračného procesu, ktorý sa vykonáva individuálne pre každú ratingovú metódu a každé regionálne portfólio. Hodnoty PD odrážajú 12-mesačnú pravdepodobnosť platobného zlyhania na základe dlhodobých priemerných mier zlyhania na ratingový stupeň.
Interné ratingy zohľadňujú všetky dostupné významné informácie na posúdenie rizika zlyhania protistrany. U neretailových dlžníkov zohľadňujú interné ratingy finančnú silu protistrany, možnosť externej podpory, flexibilitu v korporátnom financovaní, všeobecné informácie o spoločnosti a externé informácie o úverovej histórii, ak sú k dispozícii. Pre retailových klientov sú interné ratingy založené najmä na platobnom správaní sa voči banke, pričom tam, kde sa to hodí, na informáciách z bankového registra, doplnených o informácie poskytnuté príslušným klientom a o všeobecné demografické informácie. Pravidlá ratingového stropu pri kvalite úveru sa uplatňujú na základe členstva v skupine ekonomicky prepojených subjektov a krajiny hlavnej ekonomickej činnosti (platí pre cezhraničné finančné nástroje).
322VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Interné špecializované tímy vyvíjajú a zdokonaľujú interné ratingové modely a parametre rizík v spolupráci s rizikovými manažérmi. Vývoj modelu sa riadi vnútorným celoskupinovým metodickým štandardom a využíva relevantné údaje pokrývajúce príslušný trh. Týmto spôsobom banka zaisťuje dostupnosť ratingových modelov s najlepšou možnou predikciou a schopnosťou rozlišovať naprieč jej kľúčovými regiónmi.
Všetky modely hodnotenia úverového rizika sa priebežne validujú. Validácia modelu využíva kvalitatívne, ako aj kvantitatívne metódy validácie na spochybňovanie koncepčnej správnosti, výkonnosti a aspektov používania modelu. Výsledky validácie schvaľujú príslušné modelové výbory a zdieľajú sa s regulačnými orgánmi. Okrem procesu validácie banka uplatňuje pravidelný proces monitorovania výkonnosti ratingových nástrojov, ktorý odzrkadľuje vývoj u nových platobných zlyhaní a prvotných opomenutiach platieb.
Klasifikácia úverového rizika
Pre zverejnenie kvality aktív banka priraďuje každému klientovi jednu z nasledovných štyroch rizikových kategórií:
Nízke riziko
Bežní domáci klienti s dlhodobými stabilnými vzťahmi s bankou alebo veľkí medzinárodne známi klienti. Veľmi dobrá až uspokojivá finančná pozícia s nízkou pravdepodobnosťou finančných problémov v porovnaní s trhom, na ktorom sa títo klienti nachádzajú. Retailoví klienti, ktorí majú dlhodobé vzťahy s bankou alebo klienti so širokým portfóliom bankových produktov. Klienti bez žiadnych významných oneskorených splátok v súčasnosti alebo za posledných 12 mesiacov. Nové obchody zvyčajne nachádzajú tiež v tejto kategórii.
Do pozornosti manažmentu
Neretailoví klienti, ktorí sa môžu mať omeškané platby prípadne boli v minulosti v stave zlyhania alebo môžu v strednodobom horizonte čeliť problémom so splácaním svojich záväzkov voči banke. Retailoví klienti s možnými platobnými problémami v minulosti, ktoré viedli k zvýšenej starostlivosti zo strany banky. Títo klienti však majú zvyčajne dobrú históriu platieb.
Rizikový
Dlžníci, ktorí sú ohrození krátkodobom negatívnym vývojom finančným a hospodárskym vývojom a vykazujú zvýšenú pravdepodobnosť zlyhania. V niektorých prípadoch už nastal proces reštrukturalizácie prípadne sa o ňom uvažuje. Tieto úvery spravujú špecializované oddelenia riadenia rizík banky.
Nesplácané
Predstavujú pohľadávky banky spĺňajúce definíciu zlyhania uvedenej vyššie. SLSP uplatňuje klientský pohľad na všetky klientské segmenty vrátane retailových klientov. Ak sa klient dostane do stavu zlyhania na jednom úvere, stav zlyhania sa mu prenesie aj na zvyšné jeho expozície. Okrem toho neperformujúce úvery zahŕňajú aj neperformujúce úvery bez stavu zlyhania.
Na základe kalibrácie interných PD (pravdepodobností zlyhania) pre regulačné účely na miery platobného zlyhania publikované ratingovými agentúrami sa za účelom zaradenia do jednotlivých rizikových kategórií použil ekvivalentný externý rating klienta. Pre agentúrne ratingy sa použili priemerné ročné miery zlyhania vychádzajúce z dlhodobých časových radov.
Kontrola a monitorovanie úverového rizika
Odbor Riadenie úverového rizika retail (Retail Credit Risk Management), ako aj oddelenie Riadenia kreditného rizika (Credit Risk Control), vykonávajú v spolupráci s odborom Riadenia úverového rizika firiem (Corporate Credit Risk Management) pravidelné kontroly úverového portfólia s cieľom zabezpečiť primeranú kvalitu portfólia.
Všetky úverové limity a transakcie zaúčtované v rámci limitov sa vyhodnocujú minimálne raz ročne. Limity úverového rizika protistrany sa denne monitorujú v internom systéme riadenia limitov. V prípade prekročenia limitov sa prijímajú nápravné opatrenia.
Implementuje sa celoskupinový štandardizovaný proces včasného varovania za účelom proaktívneho identifikovania negatívneho vývoja. Monitorovací proces včasného varovania pre firemných klientov riadi pre príslušné segmenty oddelenie Riadenia korporátneho a retailového úverového rizika. Po identifikácii a potvrdení signálov včasného varovania sa prehodnocuje celková expozícia klienta a jeho úverová bonita. V prípade potreby
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021323
Individuálna účtovná závierka
sa prijímajú primerané opatrenia na zmiernenie rizika. Organizujú sa pravidelné stretnutia na preskúmanie zoznamu sledovaných klientov, aby sa monitorovali klienti so zlou úverovou bonitou, a aby sa prediskutovali preventívne opatrenia. U menších podnikov (mikro) a maloobchodných zákazníkov je monitorovanie a hodnotenie úverovej bonity založené na automatizovanom systéme včasného varovania. V oblasti riadenia retailového rizika zahŕňajú signály včasného varovania pred nepriaznivým vývojom portfólia napríklad zhoršenie kvality pri nových obchodoch alebo klesajúcu efektivitu vymáhania, pričom si vyžadujú vhodné protiopatrenia. Okrem toho sa monitorovanie vykonáva u klientov, u ktorých boli identifikované signály včasného varovania, a to aj keď si zatiaľ plnia svoje zmluvné záväzky splácania.
Monitoruje sa, diskutuje a nahlasuje nepriaznivý vývoj portfólia v súvislosti s portfóliom nesplácaných úverov a úverov nespĺňajúcich štandardy banky. V prípade ďalšieho negatívneho vývoja sú klienti riešení špecializovanými vymáhacími jednotkami s cieľom minimalizovať potenciálne straty.
Expozícia pre úverové riziko
Expozícia pre úverové riziko predstavuje súčet nasledovných položiek súvahy:
•hotovosť a peňažné ekvivalenty - vklady splatné na požiadanie;
•dlhové nástroje držané na obchodovanie - deriváty (bez kapitálových nástrojov);
•neobchodované finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát (FVTPL) (bez kapitálových nástrojov);
•finančné aktíva v reálnej hodnote cez komplexný výsledok hospodárenia (FVTOCI) (bez kapitálových nástrojov);
•finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote (AC); pohľadávky z finančného lízingu;
•kladná reálna hodnota z derivátov držaných na obchodovanie – hedge accounting
•pohľadávky z obchodného styku;
•podsúvahové položky (predovšetkým finančné záruky a neodvolateľné nečerpané úverové prísľuby a iné záväzky).
Expozícia pre úverové riziko sa rovná hrubej účtovnej hodnote (alebo nominálnej hodnote v prípade podsúvahových pozícií), s výnimkou:
•opravných položiek na úverové straty pre finančné aktíva;
•opravných položiek na úverové straty pre úverové prísľuby a finančné záruky;
•rezervy na iné záväzky;
•akéhokoľvek držaného zabezpečenia (vrátane prevodu rizika na ručiteľov);
•vplyvov vzájomného započítania;
•iných nástrojov na znižovanie úverového rizika;
•transakcií zmierňujúcich úverové riziko.
V období od 31. decembra 2020 do 31. decembra 2021 sa úverové riziko zvýšilo z 21,074 mld. Eur na 22,597 mld. Eur. Ide o nárast o 7,23 %, resp. 1,5 mld. Eur.
324VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Celková hrubá účtovná hodnota a čistá účtovná hodnota podľa jednotlivých finančných aktív pre úverové riziko:
31.12.2021
Opravné položky
Eur tis.
Hrubá účtovná hodnota
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Mimo posudzovania IFRS 9
Čistá účtovná hodnota
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
9 658
-
-
-
-
-
9 658
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
19 849 966
40 664
111 187
157 658
21 919
-
19 518 537
Úvery a pohľadávky voči bankám
50 025
42
-
-
-
-
49 983
Úvery a pohľadávky voči klientom
15 887 047
39 860
110 713
157 658
21 919
-
15 556 896
z toho: úvery na bývanie
9 361 376
18 419
21 341
65 073
459
-
9 256 084
z toho: spotrebné úvery
1 422 176
5 960
13 380
48 420
76
-
1 354 339
z toho: korporátne úvery a ostatné
5 103 495
15 481
75 992
44 165
21 384
-
4 946 473
Dlhové cenné papiere
3 912 894
762
474
-
-
-
3 911 658
Pohľadávky z finančného lízingu
238 772
1 245
506
3 586
-
-
233 435
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
135 518
1 838
3
4 747
-
-
128 930
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
13 909
-
-
-
-
-
13 909
Finančné aktíva - držané na obchodovanie
47 874
-
-
-
-
-
47 874
Kladná hodnota z derivátov - hedge accounting
16 454
-
-
-
-
-
16 454
Expozícia pre kreditné riziko - súvaha celkom
20 312 151
43 747
111 696
165 991
21 919
-
19 968 797
Podsúvahové položky
2 284 714
5 358
7 444
572
11 277
1 134
2 258 929
Spolu Expozícia za kreditné riziko
22 596 865
49 105
119 140
166 563
33 196
1 134
22 227 726
Tvorba opravných položiek na úverové straty bola ovplyvnená moratóriami na splátky v súvislosti s pandémiou COVID-19. Banka tvorila opravné položky na úverové straty pri klientoch s vyšším rizikovým profilom na základe ich ratingov a v prípade korporátnych klientov zohľadňovala aj odvetvie pôsobenia týchto klientov. Podrobnejšie informácie o pandémii COVID-19 sú uvedené v časti Covid-19.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021325
Individuálna účtovná závierka
31.12.2020
Opravné položky
Eur tis.
Hrubá účtovná hodnota
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Mimo posudzovania IFRS 9
Čistá účtovná hodnota
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
11 023
-
-
-
-
-
11 023
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
18 666 495
30 403
126 973
166 302
57 353
-
18 285 464
Úvery a pohľadávky voči bankám
49
0
0
-
-
-
49
Úvery a pohľadávky voči klientom
14 986 196
29 858
126 973
166 302
57 353
-
14 605 711
z toho: úvery na bývanie
8 618 370
14 480
29 515
61 976
141
-
8 512 258
z toho: spotrebné úvery
1 587 560
3 020
18 440
62 702
85
-
1 503 312
z toho: korporátne úvery a ostatné
4 780 266
12 357
79 017
41 624
57 128
-
4 590 141
Dlhové cenné papiere
3 680 250
546
-
-
-
-
3 679 704
Pohľadávky z finančného lízingu
246 820
426
1 185
4 198
-
-
241 012
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
86 333
435
9
4 293
-
-
81 597
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
7 740
-
-
-
-
-
7 740
Finančné aktíva - držané na obchodovanie
59 994
-
-
-
-
-
59 994
Kladná hodnota z derivátov - hedge accounting
34 345
-
-
-
-
-
34 345
Expozícia pre kreditné riziko - súvaha celkom
19 112 750
31 264
128 166
174 792
57 353
-
18 721 175
Podsúvahové položky
1 961 286
3 813
11 657
539
274
832
1 944 169
Spolu Expozícia za kreditné riziko
21 074 036
35 077
139 823
175 331
57 628
832
20 665 344
Úroveň 1 a úroveň 2 obsahuje neznehodnotené kreditné riziko, zatiaľ čo úroveň 3 zahŕňa znehodnotené kreditné riziko. Úroveň POCI (nakúpené alebo odvodené znehodnotené kreditné riziko) obsahuje kreditné riziko, ktoré bolo už znehodnotené v čase poskytnutia úveru.
Nezlyhaná časť POCI je v objeme 107,33 mil. Eur (2020: 24,63 mil. Eur) a zlyhaná časť predstavuje objem 5,71 mil. Eur (2020: 108,817 mil. Eur).
Na nasledujúcich stranách je prezentovaná expozícia kreditného rizika z rôznych pohľadov:
•finančné nástroje a FINREP sektor protistrany;
•finančné nástroje a kategória rizika;
•finančné nástroje a IFRS9 úroveň rizika;
•odvetvie a finančné nástroje;
•odvetvie a kategória rizika;
•odvetvie a IFRS9 úroveň rizika;
•krajina rizika a finančné nástroje;
•krajina rizika a kategória rizika;
•krajina rizika a IFRS9 úroveň rizika;
•pohľad znehodnotenia;
•neznehodnotená expozícia bez omeškania;
•Basel 3 triedy expozícií a finančné nástroje.
326VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Expozícia úverového rizika – finančné nástroje vo vzťahu k finrep sektoru protistrany:
Eur tis.
Centrálne banky
Vládny sektor
Finančné inštitúcie
Ostatné finančné inštitúcie
Nefinančné inštitúcie
Domácnosti
Spolu
31.12.2021
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
-
-
9 658
-
-
-
9 658
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
-
3 890 122
230 139
148 345
4 212 509
11 368 851
19 849 966
Úvery a pohľadávky voči bankám
-
-
50 025
-
-
-
50 025
Úvery a pohľadávky voči klientom
-
285 411
-
123 036
4 109 749
11 368 851
15 887 047
z toho: úvery na bývanie
-
-
-
-
-
9 361 376
9 361 376
z toho: spotrebné úvery
-
-
-
-
-
1 422 176
1 422 176
z toho: korporátne úvery a ostatné
-
285 411
-
123 036
4 109 749
585 299
5 103 495
Dlhové cenné papiere
-
3 604 711
180 114
25 309
102 760
-
3 912 894
Pohľadávky z finančného lízingu
-
1 329
-
37
234 051
3 355
238 772
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
-
521
1 857
2 457
130 682
1
135 518
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
-
-
-
7 913
5 996
-
13 909
Deriváty - držané na obchodovanie
-
-
7 048
603
40 191
32
47 874
Kladná hodnota z derivátov - hedge accounting
-
-
16 454
-
-
-
16 454
Expozícia pre kreditné riziko - súvaha celkom
-
3 891 972
265 156
159 355
4 623 429
11 372 239
20 312 151
Podsúvahové položky
-
55 902
45 385
86 503
1 566 722
530 202
2 284 714
Spolu Expozícia za kreditné riziko
-
3 947 874
310 541
245 858
6 190 151
11 902 441
22 596 865
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021327
Individuálna účtovná závierka
Eur tis.
Centrálne banky
Vládny sektor
Finančné inštitúcie
Ostatné finančné inštitúcie
Nefinančné inštitúcie
Domácnosti
Spolu
31.12.2020
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
-
-
11 023
-
-
-
11 023
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
-
3 643 677
183 023
114 703
3 952 741
10 772 351
18 666 495
Úvery a pohľadávky voči bankám
-
-
49
-
-
-
49
Úvery a pohľadávky voči klientom
-
271 925
-
104 572
3 837 348
10 772 351
14 986 196
z toho: úvery na bývanie
-
-
-
-
-
8 618 370
8 618 370
z toho: spotrebné úvery
-
-
-
-
-
1 587 560
1 587 560
z toho: korporátne úvery a ostatné
-
271 925
-
104 572
3 837 348
566 421
4 780 266
Dlhové cenné papiere
-
3 371 752
182 974
10 131
115 393
-
3 680 250
Pohľadávky z finančného lízingu
-
510
-
102
240 381
5 826
246 820
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
-
-
2 013
1 663
82 226
431
86 333
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
-
-
-
7 740
-
-
7 740
Deriváty - držané na obchodovanie
-
-
8 347
16
51 539
93
59 994
Kladná hodnota z derivátov - hedge accounting
-
-
34 345
-
0
-
34 345
Expozícia pre kreditné riziko - súvaha celkom
-
3 644 188
238 751
124 224
4 326 886
10 778 701
19 112 750
Podsúvahové položky
-
33 299
44 914
9 611
1 423 288
450 174
1 961 286
Spolu Expozícia za kreditné riziko
-
3 677 486
283 665
133 834
5 750 175
11 228 875
21 074 036
328VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Expozícia úverového rizika – finančné nástroje vo vzťahu ku kategóriám rizika
Expozícia kreditného rizika
Eur tis.
Nízke riziko
Stredné riziko
Vysoké riziko
Neperformujúce úvery
Hrubá účtovná hodnota
31.12.2021
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
9 658
-
-
-
9 658
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
17 341 501
1 320 524
904 006
283 935
19 849 966
Úvery a pohľadávky voči bankám
50 023
2
-
-
50 025
Úvery a pohľadávky voči klientom
13 378 584
1 320 522
904 006
283 935
15 887 047
z toho: úvery na bývanie
8 332 186
586 927
302 258
140 005
9 361 376
z toho: spotrebné úvery
1 093 989
162 783
103 984
61 420
1 422 176
z toho: korporátne úvery a ostatné
3 952 409
570 812
497 764
82 510
5 103 495
Dlhové cenné papiere
3 912 894
-
-
-
3 912 894
Pohľadávky z finančného lízingu
200 787
23 287
8 372
6 326
238 772
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
93 247
8 830
28 581
4 860
135 518
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
6 479
-
7 430
-
13 909
Deriváty - držané na obchodovanie
11 500
35 590
784
-
47 874
Kladná hodnota z derivátov-hedge accounting
16 454
-
-
-
16 454
Expozícia pre kreditné riziko - súvaha celkom
17 679 626
1 388 231
949 173
295 121
20 312 151
Podsúvahové položky
1 910 768
218 492
153 917
1 537
2 284 714
Spolu Expozícia za kreditné riziko
19 590 394
1 606 723
1 103 090
296 658
22 596 865
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021329
Individuálna účtovná závierka
Expozícia kreditného rizika
Eur tis.
Nízke riziko
Stredné riziko
Vysoké riziko
Neperformujúce úvery
Hrubá účtovná hodnota
31.12.2020
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
11 023
-
-
-
11 023
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
15 936 299
1 193 277
1 185 971
350 948
18 666 495
Úvery a pohľadávky voči bankám
47
2
-
-
49
Úvery a pohľadávky voči klientom
12 256 002
1 193 275
1 185 971
350 948
14 986 196
z toho: úvery na bývanie
7 682 482
555 906
240 974
139 008
8 618 370
z toho: spotrebné úvery
1 194 071
195 969
115 282
82 239
1 587 561
z toho: korporátne úvery a ostatné
3 379 449
441 400
829 715
129 701
4 780 265
Dlhové cenné papiere
3 680 250
-
-
-
3 680 250
Pohľadávky z finančného lízingu
192 425
29 671
15 887
8 837
246 820
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
63 337
4 208
14 389
4 399
86 333
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
-
-
7 740
-
7 740
Deriváty - držané na obchodovanie
13 130
41 860
5 003
1
59 994
Kladná hodnota z derivátov-hedge accounting
34 345
-
-
-
34 345
Expozícia pre kreditné riziko - súvaha celkom
16 250 559
1 269 016
1 228 990
364 185
19 112 750
Podsúvahové položky
1 518 402
169 759
226 478
46 647
1 961 286
Spolu Expozícia za kreditné riziko
17 768 961
1 438 775
1 455 468
410 832
21 074 036
330VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Expozícia úverového rizika – finančné nástroje vo vzťahu k IFRS9 úrovniam rizika:
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Mimo posudzovania IFRS 9
SpoluExpozícia pre kreditné riziko
31.12.2021
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
9 658
-
-
-
-
9 658
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
17 564 561
1 935 073
278 608
71 724
-
19 849 966
Úvery a pohľadávky voči bankám
50 023
2
-
-
-
50 025
Úvery a pohľadávky voči klientom
13 611 010
1 925 705
278 608
71 724
-
15 887 047
z toho: úvery na bývanie
8 895 446
325 032
138 977
1 921
-
9 361 376
z toho: spotrebné úvery
1 213 055
147 615
61 328
178
-
1 422 176
z toho: korporátne úvery a ostatné
3 502 509
1 453 058
78 303
69 625
-
5 103 495
Dlhové cenné papiere
3 903 528
9 366
-
-
-
3 912 894
Pohľadávky z finančného lízingu
208 696
23 750
6 326
-
-
238 772
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
129 500
1 158
4 860
-
-
135 518
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
-
-
-
-
13 909
13 909
Deriváty - držané na obchodovanie
-
-
-
-
47 874
47 874
Kladná hodnota z derivátov-hedge accounting
-
-
-
-
16 454
16 454
Expozícia pre kreditné riziko - súvaha celkom
17 912 415
1 959 981
289 794
71 724
78 237
20 312 151
Podsúvahové položky
1 520 938
170 429
1 099
41 320
550 928
2 284 714
Spolu Expozícia za kreditné riziko
19 433 353
2 130 410
290 893
113 044
629 165
22 596 865
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021331
Individuálna účtovná závierka
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Mimo posudzovania IFRS 9
SpoluExpozícia pre kreditné riziko
31.12.2020
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
11 023
-
-
-
-
11 023
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
15 993 783
2 301 151
287 784
83 777
-
18 666 495
Úvery a pohľadávky voči bankám
47
2
-
-
-
49
Úvery a pohľadávky voči klientom
12 313 486
2 301 149
287 784
83 777
-
14 986 196
z toho: úvery na bývanie
7 927 682
550 414
138 640
1 634
-
8 618 370
z toho: spotrebné úvery
1 247 428
257 796
82 135
201
-
1 587 560
z toho: korporátne úvery a ostatné
3 138 376
1 492 939
67 009
81 942
-
4 780 266
Dlhové cenné papiere
3 680 250
-
-
-
-
3 680 250
Pohľadávky z finančného lízingu
150 316
87 668
8 837
-
-
246 821
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
80 458
1 475
4 399
-
-
86 332
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
-
-
-
-
7 740
7 740
Deriváty - držané na obchodovanie
-
-
-
-
59 994
59 994
Kladná hodnota z derivátov-hedge accounting
-
-
-
-
34 345
34 345
Expozícia pre kreditné riziko - súvaha celkom
16 235 580
2 390 294
301 020
83 777
102 079
19 112 750
Podsúvahové položky
1 221 327
318 486
926
46 025
374 522
1 961 286
Spolu Expozícia za kreditné riziko
17 456 907
2 708 780
301 946
129 802
476 601
21 074 036
„Mimo posudzovania IFRS 9“ znamená, že uvedené súvahové položky sa neriadia pravidlami IFRS 9.
332VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Expozícia úverového rizika – odvetvie vo vzťahu k finančným nástrojom:
31.12.2021
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
Úvery a pohľadávky voči klientom
Eur tis.
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
Úvery a pohľadávky voči bankám
z toho: úvery na bývanie
z toho: spotrebné úvery
z toho: korporátne úvery a ostatné
Dlhové cenné papiere
Pohľadávky z finančného lízingu
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
Kladná hodnota z derivátov
Podsúvahové položky
Spolu Expozícia za kreditné riziko
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
-
-
-
-
146 784
-
18 178
272
-
26
28 626
193 886
Ťažba a dobývanie
-
-
-
-
3 501
-
1 540
71
-
7
29 508
34 627
Priemyselná výroba
-
-
-
-
847 631
9 356
45 883
83 973
-
419
381 947
1 369 209
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
-
-
-
-
483 663
5 010
6 082
1 696
-
35 523
122 460
654 434
Stavebníctvo
-
-
-
-
259 894
-
4 419
3 438
-
48
285 854
553 653
z toho: Vypracovanie stavebných projektov
-
-
-
-
24 229
-
-
-
-
-
227
24 456
Veľkoobchod a maloobchod
-
-
-
-
657 773
-
14 209
34 538
5 996
677
236 654
949 847
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
-
-
-
-
405 678
88 384
133 298
1 970
-
1 299
156 887
787 516
Ubytovacie a stravovacie služby
-
-
-
-
89 272
-
149
84
-
401
6 264
96 170
Finančné a poisťovacie činnosti
9 658
50 025
-
-
123 703
205 423
37
4 313
7 913
24 106
130 912
556 090
z toho: Činnosti holdingových spoločností
-
-
-
-
75 684
15 168
14
454
-
60
67 984
159 364
Činnosti v oblasti nehnuteľností
-
-
-
-
1 431 220
-
1 165
321
-
1 765
297 232
1 731 703
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
-
-
-
-
172 859
10
6 049
4 160
-
3
73 829
256 910
Verejná správa a obrana
-
-
-
-
282 260
3 604 711
1 323
-
-
-
55 845
3 944 139
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
-
-
-
-
131 576
-
6 286
682
-
22
12 227
150 793
Činnosti domácností ako zamestnávateľov
-
-
9 361 376
1 422 176
67 415
-
154
-
-
32
466 433
11 317 586
Ostatné činnosti
-
-
-
-
266
-
-
-
-
-
36
302
Spolu
9 658
50 025
9 361 376
1 422 176
5 103 495
3 912 894
238 772
135 518
13 909
64 328
2 284 714
22 596 865
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021333
Individuálna účtovná závierka
31.12.2020
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
Úvery a pohľadávky voči klientom
Eur tis.
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
Úvery a pohľadávky voči bankám
z toho: úvery na bývanie
z toho: spotrebné úvery
z toho: korporátne úvery a ostatné
Dlhové cenné papiere
Pohľadávky z finančného lízingu
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
Kladná hodnota z derivátov
Podsúvahové položky
Spolu Expozícia za kreditné riziko
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
-
-
-
-
143 880
-
25 066
360
-
25
23 600
192 931
Ťažba a dobývanie
-
-
-
-
46 683
-
1 927
136
-
12
21 289
70 047
Priemyselná výroba
-
-
-
-
994 434
9 356
49 226
43 784
-
1 081
330 122
1 428 003
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
-
-
-
-
437 725
-
4 339
882
-
41 957
108 828
593 731
Stavebníctvo
-
-
-
-
199 723
-
4 564
2 847
-
135
237 579
444 848
z toho: Vypracovanie stavebných projektov
-
-
-
-
25 780
-
-
-
-
-
85
25 865
Veľkoobchod a maloobchod
-
-
-
-
515 585
-
15 177
26 238
-
813
220 774
778 587
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
-
-
-
-
429 475
90 876
129 625
4 042
-
2 165
154 878
811 061
Ubytovacie a stravovacie služby
-
-
-
-
87 558
-
190
89
-
771
11 464
100 072
Finančné a poisťovacie činnosti
11 023
49
-
-
102 836
208 265
136
3 676
7 740
42 708
97 606
474 039
z toho: Činnosti holdingových spoločností
-
-
-
-
39 604
15 160
85
568
-
-
49 136
104 553
Činnosti v oblasti nehnuteľností
-
-
-
-
1 223 333
-
1 526
338
-
4 510
245 169
1 474 876
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
-
-
-
-
161 197
-
7 804
3 270
-
19
72 720
245 010
Verejná správa a obrana
-
-
-
-
271 614
3 371 753
510
-
-
-
33 299
3 677 176
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
-
-
-
-
99 767
-
6 590
671
-
51
13 659
120 738
Činnosti domácností ako zamestnávateľov
-
-
8 618 370
1 587 560
66 079
-
140
-
-
92
390 236
10 662 477
Ostatné činnosti
-
-
-
-
377
-
-
-
-
-
63
440
Spolu
11 023
49
8 618 370
1 587 560
4 780 266
3 680 250
246 820
86 333
7 740
94 339
1 961 286
21 074 036
334VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Expozícia úverového rizika – odvetvie vo vzťahu ku kategóriám rizika:
Eur tis.
Nízke riziko
Stredné riziko
Vysoké riziko
Neperformujúce úvery
Spolu
31.12.2021
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
110 946
21 825
40 204
20 911
193 886
Ťažba a dobývanie
34 241
216
170
-
34 627
Priemyselná výroba
1 177 673
100 589
71 341
19 606
1 369 209
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
455 558
176 258
21 843
775
654 434
Stavebníctvo
359 298
129 110
56 202
9 043
553 653
z toho: Vypracovanie stavebných projektov
14 551
62
9 840
3
24 456
Veľkoobchod a maloobchod
753 700
127 604
48 043
20 500
949 847
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
726 692
46 106
10 132
4 586
787 516
Ubytovacie a stravovacie služby
40 471
8 045
41 913
5 741
96 170
Finančné a poisťovacie činnosti
497 095
46 650
12 265
80
556 090
z toho: Činnosti holdingových spoločností
118 605
40 305
454
-
159 364
Činnosti v oblasti nehnuteľností
1 354 094
46 162
329 922
1 525
1 731 703
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
199 427
26 825
23 973
6 685
256 910
Verejná správa a obrana
3 899 651
42 102
2 386
-
3 944 139
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
127 796
12 460
9 695
842
150 793
Činnosti domácností ako zamestnávateľov
9 853 549
822 672
435 001
206 364
11 317 586
Ostatné činnosti
203
99
-
-
302
Spolu
19 590 394
1 606 723
1 103 090
296 658
22 596 865
Eur tis.
Nízke riziko
Stredné riziko
Vysoké riziko
Neperformujúce úvery
Spolu
31.12.2020
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
91 517
23 895
51 508
26 011
192 931
Ťažba a dobývanie
69 837
104
106
-
70 047
Priemyselná výroba
1 236 854
82 378
103 170
5 600
1 428 002
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
407 736
160 807
24 279
908
593 730
Stavebníctvo
248 593
79 505
112 411
4 339
444 848
z toho: Vypracovanie stavebných projektov
14 901
47
10 913
3
25 864
Veľkoobchod a maloobchod
607 571
105 454
41 047
24 515
778 587
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
731 797
55 950
19 473
3 843
811 063
Ubytovacie a stravovacie služby
31 991
9 078
57 379
1 624
100 072
Finančné a poisťovacie činnosti
455 604
9 280
9 056
99
474 039
z toho: Činnosti holdingových spoločností
96 447
7 770
336
-
104 553
Činnosti v oblasti nehnuteľností
739 425
27 519
602 987
104 945
1 474 876
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
144 242
41 270
47 287
12 211
245 010
Verejná správa a obrana
3 675 357
967
851
-
3 677 175
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
70 901
40 357
9 171
308
120 737
Činnosti domácností ako zamestnávateľov
9 257 523
801 956
376 573
226 428
10 662 480
Ostatné činnosti
14
254
171
-
439
Spolu
17 768 962
1 438 774
1 455 469
410 831
21 074 036
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021335
Individuálna účtovná závierka
Expozícia úverového rizika – odvetvie vo vzťahu k IFRS9 úrovniam rizika:
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Mimo posudzovania IFRS 9
SpoluExpozícia pre kreditné riziko
31.12.2021
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
120 025
50 662
20 451
1 382
1 366
193 886
Ťažba a dobývanie
29 905
4 485
-
-
237
34 627
Priemyselná výroba
986 723
253 323
19 348
851
108 964
1 369 209
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
451 766
133 547
775
-
68 346
654 434
Stavebníctvo
263 897
92 211
8 684
391
188 470
553 653
z toho: Vypracovanie stavebných projektov
983
23 470
3
-
-
24 456
Veľkoobchod a maloobchod
633 847
226 280
18 332
6 196
65 192
949 847
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
662 969
80 497
4 403
207
39 440
787 516
Ubytovacie a stravovacie služby
2 934
74 120
5 740
12 975
401
96 170
Finančné a poisťovacie činnosti
378 487
40 549
79
20
136 955
556 090
z toho: Činnosti holdingových spoločností
74 514
40 306
-
-
44 544
159 364
Činnosti v oblasti nehnuteľností
1 115 038
525 177
1 524
86 828
3 136
1 731 703
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
137 369
101 758
6 231
975
10 577
256 910
Verejná správa a obrana
3 937 663
529
-
-
5 947
3 944 139
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
91 985
57 821
842
43
102
150 793
Činnosti domácností ako zamestnávateľov
10 620 443
489 451
204 484
3 176
32
11 317 586
Ostatné činnosti
302
-
-
-
-
302
Spolu
19 433 353
2 130 410
290 893
113 044
629 165
22 596 865
336VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Mimo posudzovania IFRS 9
SpoluExpozícia pre kreditné riziko
31.12.2020
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
106 828
58 944
25 977
954
227
192 930
Ťažba a dobývanie
66 454
3 500
-
-
92
70 046
Priemyselná výroba
816 909
536 018
4 161
1 934
68 981
1 428 003
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
414 016
115 275
908
-
63 530
593 729
Stavebníctvo
231 513
66 423
4 050
581
142 282
444 849
z toho: Vypracovanie stavebných projektov
14 914
10 948
3
-
-
25 865
Veľkoobchod a maloobchod
439 282
273 780
22 791
4 615
38 120
778 588
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
553 558
226 218
3 532
310
27 445
811 063
Ubytovacie a stravovacie služby
2 701
80 860
1 512
14 170
828
100 071
Finančné a poisťovacie činnosti
345 885
23 997
99
20
104 039
474 040
z toho: Činnosti holdingových spoločností
72 528
23 415
-
-
8 609
104 552
Činnosti v oblasti nehnuteľností
1 023 561
338 304
2 043
102 911
8 057
1 474 876
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
103 452
105 866
11 513
1 321
22 857
245 009
Verejná správa a obrana
3 676 286
889
-
-
-
3 677 175
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
68 278
52 078
308
23
51
120 738
Činnosti domácností ako zamestnávateľov
9 607 937
826 436
225 052
2 963
92
10 662 480
Ostatné činnosti
247
192
-
-
-
439
Spolu
17 456 907
2 708 780
301 946
129 802
476 601
21 074 036
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021337
Individuálna účtovná závierka
Expozícia úverového rizika – geografické členenie vo vzťahu k finančným nástrojom
31.12.2021
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
Úvery a pohľadávky voči klientom
Eur tis.
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
Úvery a pohľadávky voči bankám
z toho: úvery na bývanie
z toho: spotrebné úvery
z toho: korporátne úvery a ostatné
Dlhové cenné papiere
Pohľadávky z finančného lízingu
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
Kladná hodnota z derivátov
Podsúvahové položky
Spolu Expozícia za kreditné riziko
Slovenská republika
-
50 008
9 317 001
1 416 897
5 052 736
3 558 247
238 772
90 296
7 419
40 346
2 204 448
21 976 170
Stredná a Východná Európa
5 486
14
17 157
2 856
20 546
42 862
-
18 259
-
19 054
66 089
192 323
Rakúsko
5 261
11
2 286
332
12
-
-
2 319
-
18 548
14 126
42 895
Česká republika
-
3
4 626
289
20 432
42 862
-
12 103
-
479
50 499
131 293
Maďarsko
208
-
145
137
20
-
-
3 082
-
27
1 203
4 822
Chorvátsko
14
-
-
53
1
-
-
406
-
-
5
479
Rumunsko
3
-
495
120
17
-
-
342
-
-
16
993
Srbsko
-
-
9 605
1 925
64
-
-
7
-
-
240
11 841
Ostatné krajiny EU
3 961
1
2 127
186
28 616
306 707
-
23 385
-
4 928
11 597
381 508
Iné priemyselné krajiny
211
-
2 727
182
1 517
5 078
-
2 133
6 490
-
286
18 624
Krajiny pre rozvíjajúce sa trhy
-
2
22 364
2 055
80
-
-
1 445
-
-
2 294
28 240
Spolu
9 658
50 025
9 361 376
1 422 176
5 103 495
3 912 894
238 772
135 518
13 909
64 328
2 284 714
22 596 865
338VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
31.12.2020
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
Úvery a pohľadávky voči klientom
Eur tis.
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
Úvery a pohľadávky voči bankám
z toho: úvery na bývanie
z toho: spotrebné úvery
z toho: korporátne úvery a ostatné
Dlhové cenné papiere
Pohľadávky z finančného lízingu
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
Kladná hodnota z derivátov
Podsúvahové položky
Spolu Expozícia za kreditné riziko
Slovenská republika
-
29
8 613 331
1 586 587
4 727 261
3 336 786
246 820
57 813
1 718
51 544
1 926 373
20 548 262
Stredná a Východná Európa
10 837
10
2 050
358
12 257
46 878
-
15 096
-
36 545
27 459
151 490
Rakúsko
7 681
8
39
47
2
-
-
3 475
-
36 442
9 861
57 555
Česká republika
2 979
2
1 359
206
12 235
46 878
-
9 443
-
103
16 688
89 893
Maďarsko
169
-
114
17
18
-
-
1 633
-
-
901
2 852
Chorvátsko
5
-
110
39
-
-
-
214
-
-
1
369
Rumunsko
3
-
256
20
1
-
-
253
-
-
5
538
Srbsko
-
-
172
29
1
-
-
78
-
-
3
283
Ostatné krajiny EU
144
8
1 174
169
40 121
291 508
-
12 123
12
6 250
6 899
358 408
Iné priemyselné krajiny
42
-
274
95
602
5 078
-
147
6 010
-
4
12 252
Krajiny pre rozvíjajúce sa trhy
-
2
1 541
351
25
-
-
1 154
-
-
551
3 624
Spolu
11 023
49
8 618 370
1 587 560
4 780 266
3 680 250
246 820
86 333
7 740
94 339
1 961 286
21 074 036
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021339
Individuálna účtovná závierka
Expozícia kreditného rizika – geografické členenie vo vzťahu ku kategóriám rizika:
Expozícia kreditného rizika
Eur tis.
Nízke riziko
Stredné riziko
Vysoké riziko
Neperformujúce úvery
Hrubá účtovná hodnota
31.12.2021
Slovenská republika
19 044 225
1 566 380
1 074 389
291 176
21 976 170
Stredná a Východná Európa
174 586
5 809
6 542
5 386
192 323
Rakúsko
42 377
4
511
3
42 895
Česká republika
119 521
3 854
2 956
4 962
131 293
Maďarsko
3 319
13
1 461
29
4 822
Chorvátsko
458
20
-
1
479
Rumunsko
870
-
61
62
993
Srbsko
8 041
1 918
1 553
329
11 841
Ostatné krajiny EU
334 410
29 052
18 013
33
381 508
Iné priemyselné krajiny
16 465
9
2 143
7
18 624
Krajiny pre rozvíjajúce sa trhy
20 709
5 473
2 003
56
28 240
Spolu
19 590 394
1 606 723
1 103 090
296 658
22 596 865
Expozícia kreditného rizika
Eur tis.
Nízke riziko
Stredné riziko
Vysoké riziko
Neperformujúce úvery
Hrubá účtovná hodnota
31.12.2020
Slovenská republika
17 285 722
1 428 572
1 442 625
391 343
20 548 262
Stredná a Východná Európa
145 981
750
4 413
346
151 490
Rakúsko
57 541
-
14
-
57 555
Česká republika
84 437
740
4 399
318
89 894
Maďarsko
2 840
10
-
2
2 852
Chorvátsko
369
-
-
-
369
Rumunsko
533
-
-
5
538
Srbsko
261
-
-
21
282
Ostatné krajiny EU
329 447
7 689
2 344
18 928
358 408
Iné priemyselné krajiny
6 031
8
6 010
203
12 252
Krajiny pre rozvíjajúce sa trhy
1 781
1 756
76
11
3 624
Spolu
17 768 962
1 438 775
1 455 468
410 831
21 074 036
340VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Expozícia úverového rizika – geografické členenie vo vzťahu k IFRS9 úrovniam rizika:
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Mimo posudzovania IFRS 9
SpoluExpozícia pre kreditné riziko
31.12.2021
Slovenská republika
18 925 746
2 097 713
285 430
113 026
554 255
21 976 170
Stredná a Východná Európa
133 088
2 144
5 369
17
51 705
192 323
Rakúsko
10 106
352
3
2
32 432
42 895
Česká republika
106 393
992
4 954
8
18 946
131 293
Maďarsko
4 440
27
25
3
327
4 822
Chorvátsko
478
-
1
-
-
479
Rumunsko
871
61
60
1
-
993
Srbsko
10 800
712
326
3
-
11 841
Ostatné krajiny EU
335 957
29 318
33
-
16 200
381 508
Iné priemyselné krajiny
11 848
264
7
-
6 505
18 624
Krajiny pre rozvíjajúce sa trhy
26 714
971
54
1
500
28 240
Spolu
19 433 353
2 130 410
290 893
113 044
629 165
22 596 865
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Mimo posudzovania IFRS 9
SpoluExpozícia pre kreditné riziko
31.12.2020
Slovenská republika
17 053 457
2 682 779
301 364
110 897
399 765
20 548 262
Stredná a Východná Európa
75 962
17 650
342
3
57 533
151 490
Rakúsko
11 256
-
-
-
46 299
57 555
Česká republika
60 821
17 522
315
3
11 234
89 895
Maďarsko
2 851
-
1
-
-
2 852
Chorvátsko
241
128
-
-
-
369
Rumunsko
532
-
5
-
-
537
Srbsko
261
-
21
-
-
282
Ostatné krajiny EU
318 608
8 079
26
18 902
12 793
358 408
Iné priemyselné krajiny
6 038
-
203
-
6 010
12 251
Krajiny pre rozvíjajúce sa trhy
2 842
272
11
-
500
3 625
Spolu
17 456 907
2 708 780
301 946
129 802
476 601
21 074 036
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021341
Individuálna účtovná závierka
Expozícia úverového rizika z pohľadu znehodnotenia:
31.12.2021
Úvery bez zníženia hodnoty
Eur tis.
Po splatnosti, ale bez zníženia hodnoty
Z toho 1-30 dni v omeškaní
Z toho 31-60 dni v omeškaní
Z toho 61-90 dni v omeškaní
Z toho 91-180 dni v omeškaní
Z toho viac ako 180 dni v omeškaní
Iné ako po splatnosti alebo znehodnotené
Znehodnotené
Spolu Expozícia za kreditné riziko
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
-
-
-
-
-
-
9 658
-
9 658
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
355 861
329 821
14 564
6 624
3 163
1 688
19 210 171
283 935
19 849 966
Úvery a pohľadávky voči bankám
46
45
-
-
-
-
49 980
-
50 025
Úvery a pohľadávky voči klientom
355 815
329 776
14 564
6 624
3 163
1 688
15 247 297
283 935
15 887 047
z toho: úvery na bývanie
101 844
87 703
7 582
2 971
2 209
1 379
9 119 527
140 005
9 361 376
z toho: spotrebné úvery
50 836
43 152
4 123
2 627
762
172
1 309 920
61 420
1 422 176
z toho: korporátne úvery a ostatné
203 135
198 921
2 859
1 026
192
137
4 817 850
82 510
5 103 495
Dlhové cenné papiere
-
-
-
-
-
-
3 912 894
-
3 912 894
Pohľadávky z finančného lízingu
6 305
6 289
15
-
-
-
226 139
6 326
238 772
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
10 875
9 201
991
667
16
-
119 782
4 860
135 518
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
-
-
-
-
-
-
13 909
-
13 909
Finančné aktíva - držané na obchodovanie
-
-
-
-
-
-
47 874
-
47 874
Kladná hodnota z derivátov
-
-
-
-
-
-
16 454
-
16 454
Expozícia pre kreditné riziko - súvaha celkom
373 041
345 311
15 570
7 291
3 179
1 688
19 643 987
295 121
20 312 151
Podsúvahové položky
-
-
-
-
-
-
2 283 231
1 483
2 284 714
Spolu Expozícia za kreditné riziko
373 041
345 311
15 570
7 291
3 179
1 688
21 927 218
296 604
22 596 865
342VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
31.12.2020
Úvery bez zníženia hodnoty
Eur tis.
Po splatnosti, ale bez zníženia hodnoty
Z toho 1-30 dní v omeškaní
Z toho 31-60 dní v omeškaní
Z toho 61-90 dní v omeškaní
Z toho 91-180 dní v omeškaní
Z toho viac ako 180 dní v omeškaní
Iné ako po splatnosti alebo znehodnotené
Znehodnotené
Spolu Expozícia za kreditné riziko
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
-
-
-
-
-
-
11 023
-
11 023
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
264 431
241 674
12 279
6 087
2 631
1 759
18 051 117
350 948
18 666 495
Úvery a pohľadávky voči bankám
49
49
-
-
-
-
-
-
49
Úvery a pohľadávky voči klientom
264 382
241 625
12 279
6 087
2 631
1 759
14 370 867
350 948
14 986 196
z toho: úvery na bývanie
78 659
66 836
7 044
2 064
1 644
1 070
8 400 704
139 008
8 618 371
z toho: spotrebné úvery
48 831
42 445
3 526
1 692
851
318
1 456 490
82 239
1 587 559
z toho: korporátne úvery a ostatné
136 892
132 344
1 709
2 331
136
371
4 513 673
129 701
4 780 266
Dlhové cenné papiere
-
-
-
-
-
-
3 680 250
-
3 680 250
Pohľadávky z finančného lízingu
9 266
8 953
231
82
-
-
228 717
8 837
246 820
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
6 677
4 975
1 339
211
153
-
75 257
4 399
86 333
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
-
-
-
-
-
-
7 740
-
7 740
Finančné aktíva - držané na obchodovanie
-
-
-
-
-
-
59 994
-
59 994
Kladná hodnota z derivátov
-
-
-
-
-
-
34 345
-
34 345
Expozícia pre kreditné riziko - súvaha celkom
280 374
255 602
13 849
6 380
2 784
1 759
18 468 193
364 184
19 112 750
Podsúvahové položky
-
-
-
-
-
-
1 914 639
46 647
1 961 286
Spolu Expozícia za kreditné riziko
280 374
255 602
13 849
6 380
2 784
1 759
20 382 832
410 831
21 074 036
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021343
Individuálna účtovná závierka
Expozícia úverového rizika, ktorá nie je omeškaná a je bez identifikovaného znehodnotenia:
Eur tis.
Nízke riziko
Stredné riziko
Vysoké riziko
Neperformujúce úvery
Spolu
31.12.2021
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
9 659
-
-
-
9 659
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
17 214 318
1 265 715
730 138
-
19 210 171
Úvery a pohľadávky voči bankám
49 980
-
-
-
49 980
Úvery a pohľadávky voči klientom
13 251 444
1 265 715
730 138
-
15 247 297
z toho: úvery na bývanie
8 322 737
570 340
226 450
-
9 119 527
z toho: spotrebné úvery
1 090 934
156 115
62 871
-
1 309 920
z toho: korporátne úvery a ostatné
3 837 773
539 260
440 817
-
4 817 850
Dlhové cenné papiere
3 912 894
-
-
-
3 912 894
Pohľadávky z finančného lízingu
196 576
22 775
6 789
-
226 140
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
84 919
8 050
26 813
-
119 782
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
6 479
-
7 430
-
13 909
Deriváty - držané na obchodovanie
11 500
35 590
784
-
47 874
Kladná hodnota z derivátov-hedge accounting
16 454
-
-
-
16 454
Expozícia pre kreditné riziko - súvaha celkom
17 539 905
1 332 130
771 954
-
19 643 989
Podsúvahové položky
1 910 767
218 492
153 917
53
2 283 229
Spolu Expozícia za kreditné riziko
19 450 672
1 550 622
925 871
53
21 927 218
Eur tis.
Nízke riziko
Stredné riziko
Vysoké riziko
Neperformujúce úvery
Spolu
31.12.2020
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
11 023
-
-
-
11 023
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
15 887 033
1 147 192
1 016 892
-
18 051 117
Úvery a pohľadávky voči bankám
-
-
-
-
-
Úvery a pohľadávky voči klientom
12 206 783
1 147 192
1 016 892
-
14 370 867
z toho: úvery na bývanie
7 676 067
541 466
183 172
-
8 400 705
z toho: spotrebné úvery
1 191 600
189 110
75 780
-
1 456 490
z toho: korporátne úvery a ostatné
3 339 116
416 616
757 940
-
4 513 672
Dlhové cenné papiere
3 680 250
-
-
-
3 680 250
Pohľadávky z finančného lízingu
188 395
26 437
13 886
-
228 718
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
58 026
3 695
13 536
-
75 257
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
-
-
7 740
-
7 740
Deriváty - držané na obchodovanie
13 131
41 860
5 003
-
59 994
Kladná hodnota z derivátov-hedge accounting
34 345
-
-
-
34 345
Expozícia pre kreditné riziko - súvaha celkom
16 191 953
1 219 184
1 057 057
-
18 468 194
Podsúvahové položky
1 518 401
169 759
226 478
-
1 914 638
Spolu Expozícia za kreditné riziko
17 710 354
1 388 943
1 283 535
-
20 382 832
344VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Úverové riziko podľa triedy expozície podľa Basel 3 a finančného nástroja
Eur tis.
Verejné inštitúcie
Inštitúcie
Firemní klienti
Retailoví klienti
Spolu
31.12.2021
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
-
9 658
-
-
9 658
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
3 890 122
230 139
4 098 250
11 631 455
19 849 966
Úvery a pohľadávky voči bankám
-
50 025
-
-
50 025
Úvery a pohľadávky voči klientom
285 411
-
3 970 181
11 631 455
15 887 047
z toho: úvery na bývanie
-
-
-
9 361 376
9 361 376
z toho: spotrebné úvery
-
-
-
1 422 176
1 422 176
z toho: korporátne úvery a ostatné
285 411
-
3 970 181
847 903
5 103 495
Dlhové cenné papiere
3 604 711
180 114
128 069
-
3 912 894
Pohľadávky z finančného lízingu
1 329
-
226 546
10 897
238 772
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
522
-
134 850
146
135 518
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
-
-
13 909
-
13 909
Deriváty - držané na obchodovanie
-
7 048
40 794
32
47 874
Kladná hodnota z derivátov-hedge accounting
-
16 454
-
-
16 454
Expozícia pre kreditné riziko - súvaha celkom
3 891 973
263 299
4 514 349
11 642 530
20 312 151
Podsúvahové položky
55 902
45 390
1 581 614
601 808
2 284 714
Spolu Expozícia za kreditné riziko
3 947 875
308 689
6 095 963
12 244 338
22 596 865
Eur tis.
Verejné inštitúcie
Inštitúcie
Firemní klienti
Retailoví klienti
Spolu
31.12.2020
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
-
11 023
-
-
11 023
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
3 644 081
183 023
3 845 348
10 994 044
18 666 496
Úvery a pohľadávky voči bankám
-
49
-
-
49
Úvery a pohľadávky voči klientom
272 329
-
3 719 824
10 994 044
14 986 197
z toho: úvery na bývanie
-
-
-
8 618 372
8 618 372
z toho: spotrebné úvery
-
-
-
1 587 560
1 587 560
z toho: korporátne úvery a ostatné
272 329
-
3 719 824
788 112
4 780 265
Dlhové cenné papiere
3 371 752
182 974
125 524
-
3 680 250
Pohľadávky z finančného lízingu
517
-
230 635
15 668
246 820
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
330
2 013
83 344
646
86 333
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
-
-
7 740
-
7 740
Deriváty - držané na obchodovanie
-
8 347
51 554
93
59 994
Kladná hodnota z derivátov-hedge accounting
-
34 345
-
-
34 345
Expozícia pre kreditné riziko - súvaha celkom
3 644 928
238 751
4 218 621
11 010 451
19 112 751
Podsúvahové položky
33 299
44 919
1 362 531
520 536
1 961 285
Spolu Expozícia za kreditné riziko
3 678 227
283 670
5 581 152
11 530 987
21 074 036
Meranie očakávanej úverovej straty
Všeobecné zásady a štandardy pre opravné položky na úverové straty sa riadia internými pravidlami banky. Podľa IFRS 9 sa opravné položky na úverové straty počítajú pre všetky komponenty expozícií voči úverovému riziku, ktoré sa oceňujú amortizovanou hodnotou (AC) alebo reálnou hodnotou cez ostatné časti komplexného výsledku. Zahŕňajú dlhové cenné papiere, úvery a preddavky, netermínované vklady na nostro účtoch v komerčných bankách, ako aj pohľadávky z finančného lízingu a pohľadávky z obchodného styku. Opravné položky na úverové straty sa počítajú aj pre úverové záväzky a finančné záruky, pokiaľ spĺňajú príslušné definície IFRS 9.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021345
Individuálna účtovná závierka
Klasifikácia do jednotlivých úrovní a definícia znehodnotených finančných nástrojov
Pri stanovovaní očakávanej úverovej straty (expected credit loss – ECL) sa pracuje s troma hlavnými úrovňami. Tento prístup platí pre finančné nástroje, na ktoré sa vzťahujú požiadavky IFRS 9 týkajúce sa zníženia hodnoty, a na finančné nástroje, ktoré neboli kategorizované ako kúpené alebo vzniknuté znehodnotené finančné aktíva (POCI). Tieto tvoria vlastnú kategóriu. V závislosti od výšky znehodnotenia a posúdenia vývoja úverového rizika sú tieto finančné nástroje zaradené do jednej z troch úrovní.
Do úrovne 1 patria neznehodnotené finančné nástroje pri prvotnom zaúčtovaní a neznehodnotené finančné nástroje bez významného zvýšenia úverového rizika (SICR) od prvotného zaúčtovania bez ohľadu na ich úverovú kvalitu, alebo na ktoré sa v IFRS 9 vzťahuje „nízkoriziková výnimka“. ECL finančných nástrojov v úrovni 1 sa oceňuje v hodnote rovnajúcej sa časti očakávaných úverových strát počas celej životnosti, ktoré vyplývajú z možných prípadov zlyhania v priebehu nasledujúcich 12 mesiacov.
Do úrovne 2 patria neznehodnotené finančné nástroje s významným zvýšením úverového rizika od prvotného zaúčtovania, na ktoré sa v IFRS 9 nevzťahuje „nízkoriziková výnimka“. Patria sem aj pohľadávky z obchodného styku bez významnej finančnej zložky, pre ktoré sa podľa požiadaviek IFRS 9 povinne uplatňuje „zjednodušený prístup“. V úrovni 2 sa opravné položky na úverové straty počítajú ako ECL počas celej životnosti. V prípade čerpania úveru zákazníkmi, ktorí neprestali splácať úver z predtým komitovaných úverových rámcov, sa celá expozícia (súvahová aj podsúvahová) zaraďuje buď do úrovne 1 alebo do úrovne 2 v závislosti od vývoja úverového rizika medzi dátumom záväzku a dátumom čerpania.
Do úrovne 3 patria finančné nástroje, ktoré sú k dátumu ich vykazovania znehodnotené, ale v čase prvotného zaúčtovania neboli znehodnotené. Vo všeobecnosti platí, že finančný nástroj sa znehodnotí, keď ho klient prestane splácať. Banka definuje zlyhanie v splácaní podľa usmernenia EBA/GL/2016/07 o uplatňovaní definície zlyhania podľa článku 178 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) 2018/171 z 19. októbra 2017 o doplnení nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013, pokiaľ ide o regulačné technické predpisy týkajúce sa prahu závažnosti pre úverové záväzky po termíne splatnosti. Definícia stanovuje pravidlá pre riziko vplyvu zlyhania v skupinách prepojených klientov a objasňuje pojem technické zlyhanie. Banka pri uplatňovaní definície zlyhania vo všeobecnosti uplatňuje pohľad zákazníka, čo vedie k zníženiu hodnoty všetkých pohľadávok, aj keď zákazník zlyhá len pri jednej z viacerých transakcií (tzv. pulling effect). Na druhej strane, zlepšenie ratingu na „nezlyhaný“ naznačuje, že celková expozícia sa prestáva považovať za znehodnotenú. V úrovni 3 sa opravné položky na úverové straty počítajú ako ECL počas celej životnosti.
POCI zahŕňa finančné nástroje, ktoré boli znehodnotené pri prvotnom zaúčtovaní, a to bez ohľadu na to, či úverové znehodnotenie pretrváva k dátumu vykazovania. Očakávané úverové straty oproti expozíciám POCI sa vždy počítajú na základe celej životnosti (kumulatívne zmeny v ECL počas celej životnosti od prvotného zaúčtovania) a premietajú sa do upravenej efektívnej úrokovej miery pri prvotnom zaúčtovaní. Výsledkom je, že sa na začiatku neúčtuje žiadna opravná položka na straty. Do výšky opravných položiek sa teda zahŕňajú len následné očakávané úverové straty počas životnosti po prvotnom zaúčtovaní a pozitívne zmeny sa účtujú ako zisky zo zníženia hodnoty, ktoré zvyšujú hrubú účtovnú hodnotu finančného aktíva POCI.
Stanovenie výrazného zvýšenia úverového rizika
Posúdenie výrazného zvýšenia úverového rizika (SICR) finančných nástrojov k dátumu vykazovania od prvotného zaúčtovania je jedným z kľúčových faktorov ovplyvňujúcich výšku vykázaných ECL podľa požiadaviek IFRS 9. V tejto súvislosti sú v rámci portfólií a typov produktov definované kvantitatívne a kvalitatívne ukazovatele na hodnotenie SICR vrátane ukazovateľa 30 dní po splatnosti (days-past-due - DPD).
Kvantitatívne kritériá
Medzi kvantitatívne ukazovatele SICR patria nepriaznivé zmeny ročnej pravdepodobnosti zlyhania počas celej životnosti a pravdepodobnosti zlyhania (probability of default - PD) počas celej životnosti, pričom závažnosť sa posudzuje pomocou porovnania aktuálnej pravdepodobnosti zlyhania a kombinácie relatívnych a absolútnych zmien prahových hodnôt. Banka stanovila prahové hodnoty pre významné zvýšenie úverového rizika na základe percentuálnej (relatívnej) aj absolútnej zmeny PD v porovnaní s prvotným zaúčtovaním. Ku vzniku SICR pre konkrétny finančný nástroj dôjde len pri prekročení relatívnych aj absolútnych prahových hodnôt.
346VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Relatívna miera sa počíta ako pomer medzi aktuálnou ročnou hodnotou PD a ročnou hodnotou PD pri prvotnom zaúčtovaní. Porušenie znamená, že tento pomer dosiahol alebo prekročil stanovenú prahovú hodnotu. Tieto relatívne prahové hodnoty pre posúdenie SICR sa stanovujú na úrovni segmentu PD alebo na úrovni ratingu klienta pre každý individuálny subjekt, podľa potreby, a podliehajú počiatočnej a priebežnej validácii.
Relatívne prahové hodnoty pre vyhodnotenie SICR podľa geografického prevádzkového segmentu
V určitých portfóliách sa kvantitatívne kritériá SICR posudzujú na základe ratingov namiesto PD. V týchto prípadoch platí, že zhoršenie ratingu by viedlo k pozitívnemu záveru SICR. Tieto pravidlá sa uplatňujú predovšetkým pre lízingové a faktoringové obchodné pohľadávky.
Pre spätnú migráciu do úrovne 1 neexistujú žiadne lehoty na karanténu stanovené pre iné kvantitatívne kritériá než tie, ktoré už boli stanovené vo všeobecnej praxi pre úverové riziko (napr. na zlepšenie ratingu).
Absolútna prahová hodnota sa týka rozdielu medzi dlhodobou hodnotou PD (LT PD) pri prvotnom zaúčtovaní a súčasnou hodnotou LT PD. Je nastavená maximálne na 50 bázických bodov a slúži ako back-stop pre migráciu medzi najlepšími ratingmi (LT PD sa počíta pre zvyšnú splatnosť). V takých prípadoch môže dôjsť k porušeniu relatívnych prahových hodnôt, ale celková hodnota LT PD je veľmi nízka, a preto sa zmena hodnoty PD nevyhodnotí ako SICR.
Kvalitatívne kritériá
Kvalitatívne ukazovatele SICR zahŕňajú informácie o reštrukturalizácii úveru (forbearance-type flags), informácie o presune pod oddelenie Vymáhanie pohľadávok firiem (keď účet začína sledovať oddelenie pre vymáhanie pohľadávok), informácie zo systému včasného varovania (ak nie sú dostatočne zohľadnené v ratingu) a ukazovatele podvodného konania. Pri prideľovaní niektorých kvalitatívnych ukazovateľov sa vychádza z expertného posúdenia úverového rizika, ktoré sa vykonáva náležite a včas. Potrebný rámec riadenia zabezpečujú súvisiace zásady a postupy riadenia úverového rizika na úrovni celej banky a subjektu (prispôsobené podľa potreby s ohľadom na prechod na IFRS 9). Tieto ukazovatele sa používajú interne na identifikáciu platobnej neschopnosti alebo zvýšenej pravdepodobnosti, že dlžník vstúpi do konkurzu a v dohľadnej budúcnosti sa zvýši riziko jeho zlyhania.
Okrem kvalitatívnych ukazovateľov definovaných na úrovni klienta sa posúdenie významného zvýšenia úverového rizika uskutočňuje aj na úrovni portfólia, ak je zvýšenie úverového rizika pre jednotlivé nástroje alebo na úrovni klienta k dispozícii len s určitým časovým omeškaním alebo sa dá pozorovať len na úrovni portfólia. Z dôvodu pandémie COVID-19 a súvisiacich ekonomických vplyvov banka zaviedla aj ďalšie kritériá na posudzovanie SICR na úrovni portfólia. Informácie týkajúce sa pandémie Covid-19 sa nachádzajú v nasledujúcej kapitole nižšie
Pre spätnú migráciu do úrovne 1 neexistujú žiadne lehoty na karanténu stanovené pre kvalitatívne kritériá než tie, ktoré už boli stanovené vo všeobecnej praxi úverového rizika pre označenia uvedené vyššie (forbearance, zoznamy sledovaných expozícií).
Back-stop
Ak je pohľadávka viac ako 30 dní po splatnosti, použije sa back-stop a finančné nástroje sa vyhodnotia ako nástroje so SICR. Validácia ukázala, že toto nie je významný spúšťač reklasifikácie do úrovne 2.
Meranie ECL – vysvetlenie vstupov a merania
Opravné položky na úverové straty sa počítajú individuálne, alebo kolektívne.
Prístup individuálneho výpočtu sa používa, ak ide o expozície voči významným zlyhaným klientom v úrovni 3 alebo POCI. Skladá sa z individuálneho posúdenia rozdielu medzi hrubou účtovnou hodnotou a súčasnou hodnotou očakávaných budúcich hotovostných tokov, ktoré odhadli manažéri oddelenia vymáhania alebo rizík. Diskontovanie
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021347
Individuálna účtovná závierka
budúcich hotovostných tokov je založené na efektívnej úrokovej sadzbe (POCI: upravená efektívna úroková miera). Diskontná miera pre finančné záruky však musí odrážať súčasné trhové hodnotenie časovej hodnoty peňazí a rizík špecifických pre hotovostné toky, čo znamená použitie zástupnej bezrizikovej úrokovej sadzby.
Klient, ktorý prestal splácať, sa klasifikuje ako individuálne významný, ak celková súvahová a podsúvahová expozícia prekročí stanovený limit významnosti. V opačnom prípade sa klient považuje za nevýznamného a na výpočet opravnej položky na úverové straty sa použije kolektívny prístup. Opravná položka na úverové straty sa vypočíta ako súčin hrubej účtovnej hodnoty a hodnoty straty pri zlyhaní (loss given default - LGD), kde LGD závisí od charakteristík, ako je doba platobnej neschopnosti alebo štádium procesu riešenia vymáhania.
Kolektívne opravné položky pre nezlyhaných klientov (t. j. zaradených do úrovne 1 alebo úrovne 2) sa počítajú podľa prístupu založeného na pravidlách (rule-based) bez ohľadu na význam klienta. Na výpočet kolektívnych opravných položiek je potrebné zoskupiť súvisiace expozície do homogénnych zoskupení na báze spoločných rizikových charakteristík. Kritériá pre zoskupovanie sa môžu líšiť podľa klientskeho segmentu (retail, firmy) a zahŕňať typ produktu, typ kolaterálu, typ splatenia, pásmo pomeru úverov k hodnote alebo pásmo úverového ratingu. Banka používa ratingovú metódu a typ produktu na segmentáciu klientov do homogénnych segmentov na výpočet kolektívnych opravných položiek.
Výpočet opravných položiek na úverové straty sa vykonáva denne na úrovni jednej expozície a v zmluvnej mene expozície. Na výpočet kolektívnej opravnej položky na úverové straty banka používa model očakávanej úverovej straty (ECL) založený na trojúrovňovom prístupe, ktorého výsledkom je buď 12-mesačná ECL alebo ECL počas celej životnosti. ECL je diskontovaný výsledok expozície pri zlyhaní (EAD), ktorý v prípade podsúvahových expozícií zahŕňa aj kreditný konverzný faktor (Credit conversion factor - CCF), pravdepodobnosť zlyhania (PD) a stratu pri zlyhaní (LGD), ktoré sú definované takto:
•PD vyjadruje pravdepodobnosť zlyhania dlžníka pri plnení jeho finančných záväzkov (definíciu zlyhania pozri nižšie) buď počas nasledujúcich 12 mesiacov (1Y PD) pre expozície úrovne 1 alebo počas zvyšnej životnosti (LT PD) pre expozície úrovne 2, úrovne 3 a POCI.
•EAD vychádza zo súm, ktoré Banka očakáva ako dlžné v čase zlyhania buď počas nasledujúcich 12 mesiacov (1Y EAD) pre expozície úrovne 1 alebo počas zvyšnej životnosti (LT EAD) pre expozície úrovne 2, úrovne 3 a POCI. Odhad zahŕňa aktuálny zostatok, očakávané splátky a očakávané čerpanie až do súčasného zmluvného limitu do doby zlyhania.
•LGD predstavuje očakávania Banky týkajúce sa rozsahu straty z expozície v stave zlyhania. LGD sa líši podľa typu protistrany, typu a seniority pohľadávky a dostupnosti kolaterálu alebo inej úverovej podpory. LGD je vyjadrená ako percentuálny podiel straty na jednotku expozície v čase zlyhania (EAD).
Parametre životnosti
LT PD sa odvodzuje z pozorovania historických zlyhaní od prvotného zaúčtovania počas celej životnosti úveru. Predpokladá sa, že je rovnaká pre všetky aktíva v rovnakom portfóliu a ratingovom pásme.
Hodnoty jednoročnej (1Y) a dlhodobej (LT) EAD sa stanovujú na základe očakávaných platobných profilov, ktoré sa líšia podľa typu produktu. Na výpočet LT EAD sa používa splátkový kalendár alebo typ splácania (anuita, lineárne, jednorazové). V prípade nevyčerpaných prísľubov sa odhaduje kreditný konverzný faktor, ktorý odráža očakávanú úverovú expozíciu pri zlyhaní (EAD).
LGD sa odhaduje ako krivka životnosti pre akýkoľvek časový bod počas životnosti úveru na základe pozorovaní historických strát.
Rizikové parametre použité na výpočet ECL zohľadňujú informácie o minulých udalostiach, aktuálnych podmienkach a prognózy budúcich ekonomických trendov dostupné k dátumu vykazovania. Rizikové parametre použité pri výpočte kolektívnych opravných položiek sa vo všeobecnosti líšia od rizikových parametrov vychádzajúcich z právnych predpisov o kapitálových požiadavkách, ktoré sa počítajú na základe celého cyklu (through-the-cycle), ak si to vyžadujú charakteristiky príslušného portfólia v kombinácii so štandardmi IFRS.
Začlenenie výhľadových informácií
Parametre sa stanovujú tak, aby odrážali riziko v určitom časovom bode s prihliadnutím na výhľadové informácie (forward-looking information – FLI). Výsledkom je použitie základnej prognózy a niekoľkých alternatívnych scenárov pre vybrané makroekonomické premenné. Alternatívne scenáre sa spolu s príslušnými pravdepodobnosťami výskytu odvodzujú ako odchýlky od základných prognóz, ktoré (okrem niekoľkých výnimiek) interne stanovuje
348VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
oddelenie výskumu skupiny Erste group. S ohľadom na viaceré scenáre sa „neutrálna“ PD (a s niekoľkými výnimkami aj LGD) upravuje pomocou makroekonomických modelov prepájajúcich relevantné makroekonomické premenné s rizikovými faktormi. Používajú sa rovnaké scenáre vývoja makroekonomických ukazovateľov ako na externé a interné stresové testovanie. Výhľadové informácie sa používajú pre prvé tri roky merania ECL. Výpočet parametrov pre zvyšnú dobu životnosti sa okamžite v štvrtom roku vracia k through-the-cycle pozorovaniam.
Špecifická situácia počas pandémie Covid-19 a rozsiahle podporné opatrenia, najmä platobné moratóriá, spôsobili, že sa makroekonomické podmienky odrazili v parametroch úverového rizika s oneskorením. Preto sme makroekonomické premenné za rok 2020 začlenili ako doplnkové prediktory budúcich hodnôt parametrov úverového rizika. Premenné v roku 2020 majú rovnakú hodnotu vo všetkých troch scenároch.
Preto sa neskreslená pravdepodobnostne vážená ECL zohľadňujúca FLI odvodzuje pomocou váh predstavujúcich pravdepodobnosť výskytu každého makroekonomického scenára. Medzi typické makroekonomické premenné môže patriť hrubý domáci produkt, miera nezamestnanosti, miera inflácie, index výroby a trhové úrokové sadzby. Výber premenných závisí aj od dostupnosti spoľahlivých prognóz pre daný miestny trh. Hlavným ukazovateľom odhadovaného hospodárskeho vývoja je však vývoj HDP. Nižšie v časti o pandémii Covid-19 uverejňujeme citlivosť úrovňovania a ECL na základe makroekonomických scenárov.
Nasledovné faktory, ktoré sa materializovali na konci roka 2021 viedli k tomu, že váha pravdepodobnosti pre základnú úroveň bola prehodnotená a stanovená na 40%:
•Nový variant koronavírusu (omikron)
•Rastúca inflácia v regióne a jej potenciálny vplyv na rast úrokových sadzieb
•Nestabilná geo-politická situácia - konflikt Ukrajiny a Ruska, ktorý môže mať vplyv na ceny energií
Špecifická situácia počas pandémie a extenzívna podpora štátu spôsobila, že makroekonomické ukazovatele sa premietli do rizikových parametrov s oneskorením. Preto makroekonomické ukazovatele z rokov 2020 a 2021 boli pridané ako ďalšie prediktory budúcich rizikových parametrov. Ukazovatele z krízového roku 2020 majú rovnaké hodnoty vo všetkých troch scenároch. V roku 2021 boli aktualizované na základe najnovších zverejnených údajov zo štatistického úradu.
V tabuľke nižšie ukazujeme scenáre použité v ECL kalkulácii ako aj najnovšie hodnoty rastu HDP (Gross domestic product - GDP).
Základný, pozitívny a negatívny scenár rastu HDP
31.12.2021
Parameter
Scenár
Váha
2020
2021
2022
2023
HDP - Reálny rast (v %)
Makro - pokles
43%
-4,8
-2,5
0,0
0,8
Makro - základ
40%
-4,8
3,0
4,2
3,7
Makro - rast
17%
-4,8
4,9
6,1
5,6
HDP - Nominálny rast(v %)
Makro - pokles
43%
-2,5
2,2
5,9
4,4
Makro - základ
40%
-2,5
5,3
9,0
7,5
Makro - rast
17%
-2,5
8,1
11,8
10,3
Miera nezamestnanosti (v %)
Makro - pokles
43%
6,7
10,8
11,2
10,7
Makro - základ
40%
6,7
7,0
6,4
5,7
Makro - rast
17%
6,7
5,7
5,1
4,4
Inflácia - CPI (v %)
Makro - pokles
43%
1,6
2,1
1,1
1,4
Makro - základ
40%
1,6
5,2
3,2
3,5
Makro - rast
17%
1,6
6,3
4,3
4,6
Nezamestnanosť s posunom 12 mesiacov (v %)
Makro - pokles
43%
5,8
6,7
10,8
11,2
Makro - základ
40%
5,8
6,7
7,0
6,4
Makro - rast
17%
5,8
6,7
5,7
5,1
HDP - medziročná zmena rastu (v %)
Makro - pokles
43%
-7,3
2,3
2,5
0,9
Makro - základ
40%
-7,3
7,8
1,2
-0,5
Makro - rast
17%
-7,3
9,7
1,2
-0,5
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021349
Individuálna účtovná závierka
31.12.2020
Parameter
Scenár
Váha
2020
2021
2022
2023
HDP - Reálny rast (v %)
Makro - pokles
40%
-7,1
-2,5
0,0
0,8
Makro - základ
35%
-7,1
3,0
4,2
3,7
Makro - rast
25%
-7,1
4,9
6,1
5,6
HDP - Nominálny rast(v %)
Makro - pokles
40%
-5,39
2,2
5,9
4,4
Makro - základ
35%
-5,39
5,3
9,0
7,5
Makro - rast
25%
-5,39
8,1
11,8
10,3
Miera nezamestnanosti (v %)
Makro - pokles
40%
7,19
10,8
11,2
10.7
Makro - základ
35%
7,19
7,0
6,4
5,7
Makro - rast
25%
7,19
5,7
5,1
4,4
Inflácia - CPI (v %)
Makro - pokles
40%
1,49
2,1
1,1
1,4
Makro - základ
35%
1,49
5,2
3,2
3,5
Makro - rast
25%
1,49
6,3
4,3
4,6
Nezamestnanosť s posunom 12 mesiacov (v %)
Makro - pokles
40%
5,87
7,2
10,8
11,2
Makro - základ
35%
5,87
7,2
7,0
6,4
Makro - rast
25%
5,87
7,2
5,7
5,1
HDP - medziročná zmena rastu (v %)
Makro - pokles
40%
-8,93
4,6
2,5
0,9
Makro - základ
35%
-8,93
10,1
1,2
-0,5
Makro - rast
25%
-8,93
12,0
1,2
-0,5
Na zohľadnenie vyššej volatility odhadov makroekonomických premenných a výrazne vyššieho rizika poklesu makroekonomického oživenia v dôsledku aktuálneho vývoja pandémie Covid-19 sme použili konzervatívny negatívny scenár s relatívne vysokou pravdepodobnosťou výskytu, ako je uvedené vyššie v tabuľke prehľadu HDP.
Banka eviduje nové výzvy spojené s ESG (Environmental; Social; Governance) rizikami. Aktuálne sme v stave analyzovania ako zakomponovať tieto nové riziká do výpočtu ECL. Ku koncu roka 2021 sme neaplikovali dodatočné ECL v súvislosti s ESG rizikami. Vzhľadom na konzervatívny postoj, ktorý sme zaujali v súvislosti so súčasnou situáciou považujeme výšku ECL k 31.decembru 2021 za adekvátnu.
Covid-19
Pandémia Covid-19 spôsobila vysokú neistotu v globálnej ekonomike a na svetových trhoch. Opatrenia vlády týkajúce sa sociálnych obmedzení a zákazu vychádzania viedli k spomaleniu hospodárstva a k výraznému poklesu výnosov v jednotlivých odvetviach. Na podporu občanov a jednotlivých podnikov vláda zaviedla štátne balíčky pomoci (napr. štátne garancie, preklenovacie úvery, štátom dočasne vyplácané časti platov, aby nedošlo k prepúšťaniu, núdzové financovanie pre živnostníkov a mikropodniky) a moratóriá (podobné opatrenia boli zavedené aj v ďalších krajinách, v ktorých pôsobí materská spoločnosť banky). Aj keď tieto opatrenia zmierňujú negatívne dopady na ekonomiku, môžu skresľovať pohľad na reálne úverové riziko v portfóliách bánk.
Dopad na zákazníkov
Hneď potom, ako sa ukázal závažný ekonomický vplyv krízy v našom regióne (vládne rozhodnutia o zákaze vychádzania), sa začali realizovať iniciatívy zamerané na jednej strane na čo najväčšiu podporu klientov banky a na druhej strane na riadenie príslušných rizík a zachovanie zodpovednosti banky voči všetkým zainteresovaným stranám.
Slovenská vláda za týchto okolností zaviedla niekoľko podporných opatrení s cieľom minimalizovať strednodobé a dlhodobé ekonomické vplyvy úsilia o potlačenie pandémie COVID-19. Tieto opatrenia sú uvedené v zákone č. 67/2020 Z. z., ktoré zahŕňajú moratóriá na splácanie úverov (1. EBA-legislatívne moratóriá) alebo poskytnutie pomoci prostredníctvom štátnych garancií (2. Garančné schémy). V prípade, ak klient nesplní všetky preddefinované legislatívne podmienky, môže byť poskytnuté individuálne riešenie pre daného klienta (3. Ďalšie opatrenia týkajúce sa Covid-19).
Aby sa moratórium kvalifikovalo ako moratórium vyhovujúce EBA, musí spĺňať nasledujúce podmienky:
g)Moratórium je reakcia na pandémiu Covid-19
h)Moratórium musí byť všeobecne uplatniteľné
i)Moratórium sa musí vzťahovať na širokú škálu dlžníkov
j)Rovnaké moratórium ponúka rovnaké podmienky
k)Moratórium zmení len harmonogram splátok
350VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
l)Moratórium sa neaplikuje na nové úvery, ktoré boli poskytnuté po zavedení tohto moratória
Expozícia úverového rizika nefinančných korporácií po odvetviach – odklady uplatnené ako reakcia na pandémiu COVID-19:
Eur tis.
Úvery a preddavky, ktoré podliehajú moratóriám vyhovujúcim EBA
Iné úvery a preddavky, ktoré podliehajú opatreniam týkajúcim sa úľavy v súvislosti s ochorením COVID-19
Novo vzniknuté úvery a preddavky, ktoré podliehajú systémom verejných záruk v súvislosti s krízou spôsobenou ochorením COVID-19
31.12.2021
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
-
179
6 393
Ťažba a dobývanie
-
-
719
Priemyselná výroba
-
-
62 391
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
-
-
2 935
Stavebníctvo
4
18
35 210
Veľkoobchod a maloobchod
-
194
61 793
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
64
18
20 647
Ubytovacie a stravovacie služby
10
758
9 225
Finančné a poisťovacie činnosti
-
-
-
Činnosti v oblasti nehnuteľností
1 266
-
4 268
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
-
3
16 674
Verejná správa a obrana
-
-
-
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
-
31
4 329
Celkom
1 344
1 201
224 584
Eur tis.
Úvery a preddavky, ktoré podliehajú moratóriám vyhovujúcim EBA
Iné úvery a preddavky, ktoré podliehajú opatreniam týkajúcim sa úľavy v súvislosti s ochorením COVID-19
Novo vzniknuté úvery a preddavky, ktoré podliehajú systémom verejných záruk v súvislosti s krízou spôsobenou ochorením COVID-19
31.12.2020
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
10 923
1 201
3 973
Ťažba a dobývanie
-
-
-
Priemyselná výroba
35 408
30
38 181
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
229
-
2 768
Stavebníctvo
19 825
392
20 128
Veľkoobchod a maloobchod
14 279
1 713
41 188
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
18 845
63
14 195
Ubytovacie a stravovacie služby
11 227
11 440
7 066
Finančné a poisťovacie činnosti
-
-
-
Činnosti v oblasti nehnuteľností
100 028
807
1 604
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
6 231
83
7 860
Verejná správa a obrana
-
-
-
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
3 818
11
1 940
Celkom
220 813
15 740
138 903
Úvery a preddavky nefinančných korporácií, ktorým boli poskytnuté opatrenia v súvislosti s pandémiou Covid-19, ktoré sú v súčasnosti platné (ich doba platnosti neuplynula), dosiahli k 31. decembru 2021 výšku 2,5 mil. Eur (bez verejných záruk). Veľká väčšina odkladov sa skončila, bez väčšieho negatívneho efektu na kvalitu portfólia banky.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021351
Individuálna účtovná závierka
Expozícia úverového rizika domácností a ostatných finančných spoločností – odklady uplatnené ako reakcia na pandémiu COVID-19:
Eur tis.
Úvery a preddavky, ktoré podliehajú moratóriám vyhovujúcim EBA
Iné úvery a preddavky, ktoré podliehajú opatreniam týkajúcim sa úľavy v súvislosti s ochorením COVID-19
Novo vzniknuté úvery a preddavky, ktoré podliehajú systémom verejných záruk v súvislosti s krízou spôsobenou ochorením COVID-19
31.12.2021
Domácnosti
82
45 869
10 206
Finančné a poisťovacie činnosti
-
-
364
Celkom
82
45 869
10 570
Eur tis.
Úvery a preddavky, ktoré podliehajú moratóriám vyhovujúcim EBA
Iné úvery a preddavky, ktoré podliehajú opatreniam týkajúcim sa úľavy v súvislosti s ochorením COVID-19
Novo vzniknuté úvery a preddavky, ktoré podliehajú systémom verejných záruk v súvislosti s krízou spôsobenou ochorením COVID-19
31.12.2020
Domácnosti
994 091
78 152
6 918
Finančné a poisťovacie činnosti
364
-
111
Celkom
994 455
78 152
7 029
Úvery a preddavky domácností, ktorým boli poskytnuté opatrenia v súvislosti s pandémiou Covid-19, ktoré sú v súčasnosti platné (nie sú exspirované ), dosiahli výšku 46 mil. Eur (bez verejných záruk), čo je výrazne menej ako 1 072 mil. Eur k 31. decembru 2020. Doba platnosti väčšiny opatrení skončila v januári a februári 2021, bez väčšieho negatívneho efektu na kvalitu portfólia banky.
Pre klientov, u ktorých uplynula doba platnosti opatrení a stále majú ťažkosti vrátiť sa k normálnemu harmonogramu platieb, poskytuje banka možnosť znížiť si na 6 mesiacov splátky úverov na 25 % pôvodnej splátky. Toto zníženie úverových splátok bude podliehať štandardnému posudzovaniu reštrukturalizovaných úverov.
Úvery a preddavky, na ktoré boli uplatnené opatrenia v súvislosti s pandémiou Covid-19, sa z pohľadu IFRS 9 považovali za upravené. Avšak efekt z upravených peňažných tokov diskontovaných pôvodnou efektívnou úrokovou sadzbou v porovnaní s čistou súčasnou hodnotou pôvodných peňažných tokov boli nemateriálne. Z tohto dôvodu banka neberie do úvahy žiadny zisk ani stratu z tejto úpravy.
Dopad na biznis banky
V marci 2020 sa oddelenie rizika a obchodu spoločne zamerali na rýchle poskytnutie harmonizovaného usmernenia pre priemyselné odvetvia v rámci skupiny Erste Group, ktoré odráža zmenu v ekonomike. Odvetvia a pododvetvia boli podľa dopadov v dôsledku Covid-19 pandémie rozdelené do štyroch skupín, a to kritický, vysoký, stredný alebo nízky očakávaný dopad a vytvorili tzv. „Industry Heat Map“ (heatmapa odvetví). Kritická banka a banka s vysokým dopadom patria spoločne do kategórie „High risk“, ktoré je zobrazené nižšie v tabuľkách. Toto rozdelenie je založené na kombinácií výskumných materiálov, spätnej väzbe od klientov a analýz, a to centrálne, ako aj v jednotlivých entitách. Industry heat map je štvrťročne prehodnocovaná.
Hlavným indikátorom členenia do štvorfarebnej klasifikácie odvetví (zelená – nízky dopad, žltá – stredný dopad, oranžová – vysoký dopad, červená - kritický dopad) bolo hodnotenie krátkodobých a strednodobých vplyvov krízy na jednotlivé (pod)odvetvia. Napríklad zatvorením hotelov alebo leteckých spoločností sú tieto odvetvia z krátkodobého pohľadu v „červenej“ klasifikácii a zo strednodobého pohľadu na základe očakávaného opätovného otvorenia/zotavenia bola „oranžová“ alebo „červená“ prehodnotená na „žltú“ alebo „zelenú“. Na základe posúdenia bola formulovaná stratégia pre jednotlivé (pod)odvetvia. Posudzované riziko pre špecifické (pod)odvetvie môže viesť k strategickým odporúčaniam (k dočasnému obmedzeniu financovania pre konkrétne kategórie existujúcich klientov) a / alebo k revízii štandardov upisovania.
Za účelom riešenia krízy vyvolanej pandémiou Covid-19 banka zaviedla COVID-19 SICR overlays (opísané nižšie v časti efekt na opravné položky), kde na základe určitých pravidiel došlo k presunu expozície z Úrovne 1 do Úrovne 2. V štvrtom kvartáli roku 2021 došlo k zatiaľ poslednej zmene „Industry heat map“, v rámci ktorej sa veľa odvetví posunulo do lepších kategórií v rámci heatmapy s výnimkou niektorých odvetví, kde Covid-19 má stále významný vplyv na odvetvie, napr. hotely a výroba.
352VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Expozícia kreditného rizika a opravné položky po jednotlivých odvetviach a pohľad IFRS9 – heatmapa odvetví
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Expozícia kreditného rizika (AC and FVOCI)
Mimo posudzovania IFRS9
Total
Opravné položky
31.12.2021
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
120 025
50 662
20 451
1 382
192 521
1 366
193 887
17 460
Ťažba a dobývanie
29 904
4 485
-
-
34 388
237
34 625
161
z toho vysoké riziko
-
-
-
-
-
-
-
-
Priemyselná výroba
986 723
253 323
19 348
851
1 260 244
108 964
1 369 209
21 885
z toho vysoké riziko
5 902
7 155
11 972
3
25 032
50
25 082
2 511
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
451 765
133 547
775
-
586 088
68 346
654 434
19 587
Stavebníctvo
263 898
92 211
8 684
391
365 182
188 470
553 653
12 628
Veľkoobchod a maloobchod
633 847
226 280
18 332
6 196
884 655
65 192
949 847
30 043
z toho vysoké riziko
73 443
114 596
8 853
1 035
197 927
6 279
204 206
13 395
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
662 971
80 497
4 402
207
748 077
39 440
787 517
8 164
z toho vysoké riziko
156
26 947
113
-
27 216
50
27 266
478
Ubytovacie a stravovacie služby
2 932
74 120
5 740
12 975
95 767
401
96 169
7 522
z toho vysoké riziko
2 932
74 120
5 740
12 975
95 767
401
96 169
7 522
Finančné a poisťovacie činnosti
378 488
40 549
79
20
419 137
136 955
556 091
3 376
Činnosti v oblasti nehnuteľností
1 115 038
525 176
1 525
86 827
1 728 566
3 137
1 731 703
53 949
z toho vysoké riziko
441 717
453 098
359
86 827
982 001
3 014
985 015
46 640
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
137 368
101 758
6 231
975
246 332
10 577
256 910
8 909
z toho vysoké riziko
40 575
95 002
4 393
958
140 929
3 636
144 565
6 898
Verejná správa a obrana
3 937 663
529
-
-
3 938 191
5 947
3 944 139
981
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
91 986
57 821
842
43
150 692
102
150 793
3 450
z toho vysoké riziko
34 454
24 165
92
-
58 711
102
58 813
1 040
Domácnosti
10 620 440
489 451
204 484
3 176
11 317 551
32
11 317 583
181 017
Ostatné činnosti
303
-
-
-
303
-
303
3
Celkom
19 433 349
2 130 409
290 894
113 044
21 967 696
629 166
22 596 862
369 135
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021353
Individuálna účtovná závierka
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Expozícia kreditného rizika (AC and FVOCI)
Mimo posudzovania IFRS9
Total
Opravné položky
31.12.2020
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
106 828
58 944
25 977
954
192 704
227
192 931
18 576
Ťažba a dobývanie
66 454
3 500
-
-
69 954
92
70 047
176
z toho vysoké riziko
62 563
87
-
-
62 649
-
62 649
157
Priemyselná výroba
816 909
536 018
4 161
1 934
1 359 021
68 981
1 428 002
24 692
z toho vysoké riziko
237 648
423 315
1 370
1 238
663 571
26 175
689 746
14 541
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
414 016
115 275
908
-
530 199
63 530
593 729
16 749
Stavebníctvo
231 513
66 423
4 050
581
302 567
142 282
444 849
9 398
Veľkoobchod a maloobchod
439 282
273 780
22 791
4 615
740 468
38 120
778 588
30 596
z toho vysoké riziko
115 810
183 967
5 119
3 730
308 626
13 879
322 505
12 141
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
553 558
226 218
3 533
310
783 618
27 445
811 063
11 930
z toho vysoké riziko
156 808
78 129
273
-
235 209
1 079
236 289
1 998
Ubytovacie a stravovacie služby
2 701
80 860
1 512
14 170
99 243
828
100 072
7 325
z toho vysoké riziko
2 701
80 860
1 512
14 170
99 243
828
100 072
7 325
Finančné a poisťovacie činnosti
345 885
23 997
99
20
370 000
104 039
474 039
1 424
Činnosti v oblasti nehnuteľností
1 023 561
338 304
2 043
102 911
1 466 819
8 057
1 474 876
71 267
z toho vysoké riziko
444 716
316 259
631
84 009
845 616
7 728
853 344
48 667
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
103 452
105 866
11 513
1 321
222 152
22 857
245 009
13 597
z toho vysoké riziko
65 828
98 922
10 539
1 103
176 392
4 494
180 886
11 846
Verejná správa a obrana
3 676 286
889
-
-
3 677 175
-
3 677 175
733
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
68 278
52 078
308
23
120 687
51
120 737
4 006
z toho vysoké riziko
14 287
17 005
154
-
31 446
51
31 497
754
Domácnosti
9 607 937
826 436
225 052
2 963
10 662 387
92
10 662 479
198 201
Ostatné činnosti
247
192
-
-
439
-
439
23
Celkom
17 456 907
2 708 780
301 946
129 802
20 597 435
476 601
21 074 037
408 692
354VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Dopad na opravné položky
Banka nemenila model pre odhad výšky opravných položiek (expected credit loss – ECL) v porovnaní s minulými obdobiami. S cieľom vyriešiť krízu spôsobenú pandémiou Covid-19 skupina zlepšila niekoľko oblastí týkajúcich sa hlavne rizikových parametrov alebo procesu hodnotenia SICR (významne zvýšeného úverového rizika).
Rizikové parametre boli ovplyvnené makroekonomickým vývojom. Banka používa interpretačné modely pre makro ukazovatele, ktoré boli implementované na účely externého a interného stresového testovania, aby interpretovali vývoj budúcich hodnôt makro ukazovateľov na zmenu rizikových parametrov. Bezprecedentné opatrenia štátnej podpory vedú k značnému oneskoreniu zistených nesplácaných úverov. Banka sa preto rozhodla upraviť parametre úverového rizika na iný bod v čase (point in time – PiT), konkrétne obdobie po finančnej kríze v rokoch 2009 – 2011 (predtým boli použité krízové roky 2008-2009). Navyše k tomuto kroku skupina do parametrov kreditného rizika implementovala aj budúci vývoj makro ukazovateľov (FLI).
Banka používa tri scenáre ako základ pre posunutie rizikových parametrov. Základný scenár je zostavený tímom odborníkov z Erste Group, ktorý využíva sieť lokálnych makroekonomických expertov. Základný scenár je vo všeobecnosti v súlade s inými dostupnými externými prognózami (ECB, IMF, Komisia EÚ). Pozitívny a negatívny scenár je generovaný pomocou internej štatistickej metodiky založenej na makroekonomických premenných v dlhodobom časovom horizonte.
Banka pri príprave negatívnych scenárov použila aj svoj interný Covid-19 stresový test. Vzhľadom na vyššiu volatilitu makroekonomických predpovedí banka nastavila pravdepodobnosť negatívneho scenára rovnú, alebo väčšiu ako v prípade základného scenára na rok 2021.
Predpoklady ekonomického vývoja v Eurozóne, ktoré boli použité pri odhade budúceho vývoja, sú vo veľkej miere v súlade s odhadmi ECB publikovanými za mesiac december. Hoci sú tieto predpoklady vo všeobecnosti v súlade s ostatnými externými prognózami, môžu existovať určité rozdiely na úrovni jednotlivých krajín. Napriek tomu výraznejší relatívny pokles/nárast v jednom roku zvyčajne znamená aj výraznejší/nižší relatívny nárast v nasledujúcom roku, čím sa zmenšujú rozdiely medzi kumulatívnymi viacročnými vplyvmi. Okrem toho externé prognózy zvyčajne patria do rozsahu scenára FLI medzi negatívnym a pozitívnym scenárom.
Predpokladaný rast v rokoch 2021 – 2023 je z historického hľadiska relatívne vysoký (vzhľadom na výrazný pokles reálneho HDP v roku 2020 a výrazný bázický efekt) a v tomto prípade model pridelí vyššiu pravdepodobnosť negatívnemu scenáru. Priradenie vyššej pravdepodobnosti negatívnemu scenáru zodpovedá aj výrazným rizikám poklesu, ktoré sa odrážajú v prísnejších scenároch s váženou pravdepodobnosťou v porovnaní s jediným základným scenárom.
Banka použila jednoročnú predpoveď, ktorú zakomponovala do rizikových parametrov. Po prvom roku prognózy sa vracia k hodnotám sledovaným cyklom. V súčasnom odhade opravných položiek použila skupina parameter kreditného rizika z obdobia po finančnej kríze v rokoch 2009-2011 a pre odhad budúceho vývoja parametrov kreditného rizika použila predikcie makro ukazovateľov na rok 2021.
Banka ponechala všetky štandardné spúšťače pre hodnotenie SICR a pridala ďalšie, ako napríklad– COVID-19 SICR overlays. Za účelom lepšej identifikácie portfólia s vyšším rizikom zlyhania a riešením nedostatkov identifikácie zvýšeného úverového rizika v dôsledku opatrení COVID-19 pandémie sa rozhodla implementovať COVID-19 SICR overlays. Postupuje sa pritom podľa štandardného procesu hodnotenia SICR a zisťujú sa ďalšie portfóliá, ktoré sa majú presunúť do trvalého merania ECL – úroveň 2 (nie je možné ich použiť tak, aby nahradili štandardné presuny z úrovne 2 späť do úrovne 1).
S cieľom kvantifikovať COVID-19 SICR overlays banka použila 3 negatívne informácie:
1.označenie COVID-19;
2.informácie z teplotnej mapy odvetví Industry Heat Map (neberie sa do úvahy pre privátnych klientov)
3.úroveň súčasného 1Y IFRS PD;
ktorých kombinácia vedie k hodnoteniu COVID-19 SICR overlay.
Banka má označenie COVID-19 stanovené v systéme. Toto označenie indikuje akékoľvek podporné opatrenie poskytnuté klientovi bez ohľadu na to, či je toto opatrenie zákonné alebo dobrovoľne poskytnuté bankou, či je v súlade s pokynmi EBA alebo nie. Všetky tieto označenia sú považované za relevantné a na účely COVID-19 SICR
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021355
Individuálna účtovná závierka
overlays sa označujú ako príznaky COVID-19. Tento príznak, aj keď nie sám o sebe, podľa názoru banky by v kombinácii s inými negatívnymi informáciami poukázal na vyššiu zraniteľnosť klienta v prípade zlyhania.
S cieľom rozlíšiť medzi oportunistickými klientmi a takými, ktorí skutočne potrebujú toto opatrenie kvôli zhoršenej situácii, si banka stanovila 1Y IFRS PD hranicu 250 bázických bodov ako druhú negatívnu informáciu (t.j. ak má negatívnu informáciu iba na základe Industry Heat Map alebo iba o označení COVID-19). V prípade ak už existuje kombinácia dvoch negatívnych informácií, banka nepotrebuje vyššie spomínaný PD diskriminátor – t.j. kombinácia COVID-19 označenia a „High risk“ kategórie v Industry Heat Map by viedla k presunu do Úrovne 2 bez ohľadu na aktuálny PD parameter. Odvetvie, ktoré spadá do kritickej kategórie je jediným kritériom, ktoré samo o sebe vedie k presunu do Úrovne 2.
Zhrnutie pravidiel COVID-19 SICR overlay, ktoré by viedli k presunu do Úrovne 2:
1.Privátni klienti
a.COVID-19 označenie + PD
2.Korporátni klienti a mikro klienti
a.COVID-19 označenie + stredne rizikové odvetvia + PD
b.COVID-19 označenie + vysoko rizikové odvetvia (bez ohľadu na PD)
c.Vysoko rizikové odvetvia + PD (bez ohľadu na COVID-19 označenie)
d.Kritické odvetvia (bez ohľadu na PD a COVID-19 označenie)
Po ukončení moratórií pre klientov bude banka ešte po dobu 6 mesiacov udržiavať aktívne COVID-19 SICR overlay, aby kompenzovala chýbajúce informácie. V prípade súkromných osôb riešime prostredníctvom týchto COVID-19 SICR overlay najmä nedostatok informácií o premenných do skórovacej karty (scorecard), ktoré sa týkajú porušenia platobnej disciplíny. To znamená, že keď sa moratóriá skončia a skórovacie karty budú obsahovať úplné informácie dostatočne dlho, COVID-19 SICR overlay prestaneme používať.
V prípade firemných klientov riešime zvýšené riziko špecifické pre určité odvetvie a nedostatok informácií vyplývajúci z toho, že aktuálne finančné výkazy (ktoré slúžia ako základ pre ratingové hodnotenie) zachytávajú finančné informácie s oneskorením. V prípade moratórií sme preto stanovili pozorovacie obdobie, aby sme mali možnosť sledovať porušovanie platobnej disciplíny. Pravdepodobnosť platobnej neschopnosti firemných klientov je spojená s vývojom ekonomiky. HDP sledujeme v pravidelnom procese FLI. Preto sme vybrali druhé kritérium pre rozpustenie prekrytia SICR pre firemných klientov, ktorým je zlepšenie ekonomiky do tej miery, aká sa očakávala v čase vypracovania odhadu ECL na pokrytie krízového obdobia.
Ďalej je uvedený zoznam faktorov, ktoré treba zohľadniť pred ukončením prekrytia fáz.
Firemní klienti
Dodatočné pozorované udalosti potrebné pred zrušením pravidiel prekrytia fáz:
•dva štvrťroky skutočného makroekonomického zotavenia a potvrdenie pokračujúceho zotavovania v ďalších rokoch -> to znamená:
•dva po sebe nasledujúce štvrťroky pozitívneho vývoja HDP,
•v týchto dvoch štvrťrokoch nesmú byť prognózy na koniec roka a ďalší rok výrazne nižšie ako východiskové odhady FLI na rovnaké obdobie
A
•väčšina ratingov portfólia je aktualizovaná s použitím finančných informácií, ktoré nie sú ovplyvnené podpornými mechanizmami v rámci pandémie. Finančné informácie pre ratingy v roku 2021 sú z veľkej časti z roku 2020, ktoré sú ešte ovplyvnené podpornými mechanizmami a preto sa banka rozhodla, že overlays zostávajú v platnosti ku koncu roka 2021.
Súkromné osoby
•minimálne 6 mesiacov od uplynutia platnosti moratórií.
V prípade súkromných osôb už banka zaznamenáva rozpúšťanie ECL tam, kde už uplynulo 6-mesačné obdobie po skončení moratórií. Platnosť väčšiny moratórií uplynula v januári a februári a banka rozpustila približne 8 mil. EUR opravných položiek v segmente Súkromných osôb a 16 mil. EUR v segmente Firemných klientov.
Tabuľky analýz citlivosti, ktoré sú uvedené nižšie, obsahujú rozdelenie aktuálnej expozície voči nesplácaniu a ECL podľa úrovní. Uvedené sú presuny expozícií medzi úrovňou 1 a úrovňou 2 a výsledné zmeny v ECL vyvolané účinkom prekrytí COVID-19 SICR a prekrytí makroekonomických FLI. V tabuľkách sú zobrazené účinky na jednotlivé odvetvia a vysokorizikové pododvetvia (odvetvia s vysokým a kritickým rizikom). V prípade zmeny ECL
356VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
kladné znamienko (+) predstavuje rozpustenie opravnej položky a mínusové znamienko (-) predstavuje tvorbu opravnej položky. V prípade expozície kladné znamienko (+) predstavuje nárast expozície a mínusové znamienko (-) predstavuje pokles expozície. Zobrazené hodnoty citlivosti sú výsledkom interných simulácií.
Analýza senzitivity – Budúcnosť zohľadňujúce informácie (FLI) a zmena úrovne rizika v dôsledku pandémie Covid-19
Vplyv na úverové riziko podľa odvetvia
Eur tis.
Aktuálny stav – parametre (FLI posunuté)
Aktuálny stav bez SICR overlays v dôsledku Covid-19
Parametre PiT (pred posunom FLI)
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
31.12.2021
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
120 025
50 662
23 548
(23 548)
8 307
(8 307)
Ťažba a dobývanie
29 904
4 485
4 480
(4 480)
-
-
z toho vysoké riziko
-
-
-
-
-
-
Priemyselná výroba
986 723
253 323
163 011
(163 011)
13 720
(13 720)
z toho vysoké riziko
5 902
7 155
5 585
(5 585)
562
(562)
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
451 765
133 547
2 627
(2 627)
39
(39)
Stavebníctvo
263 898
92 211
26 023
(26 023)
5 357
(5 357)
Veľkoobchod a maloobchod
633 847
226 280
145 619
(145 619)
12 141
(12 141)
z toho vysoké riziko
73 443
114 596
110 701
(110 701)
1 963
(1 963)
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
662 971
80 497
42 443
(42 443)
2 480
(2 480)
z toho vysoké riziko
156
26 947
26 362
(26 362)
(75)
75
Ubytovacie a stravovacie služby
2 932
74 120
42 844
(42 844)
1 184
(1 184)
z toho vysoké riziko
2 932
74 120
42 844
(42 844)
1 184
(1 184)
Finančné a poisťovacie činnosti
378 488
40 549
6
(6)
(27)
27
Činnosti v oblasti nehnuteľností
1 115 038
525 176
255 431
(255 431)
2 038
(2 038)
z toho vysoké riziko
441 717
453 098
217 609
(217 609)
2 254
(2 254)
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
137 368
101 758
91 732
(91 732)
821
(821)
z toho vysoké riziko
40 575
95 002
88 855
(88 855)
696
(696)
Verejná správa a obrana
3 937 663
529
-
-
-
-
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
91 986
57 821
24 380
(24 380)
665
(665)
z toho vysoké riziko
34 454
24 165
20 683
(20 683)
374
(374)
Domácnosti
10 620 440
489 451
1 273
(1 273)
9 992
(9 992)
Ostatné činnosti
303
-
-
-
-
-
Celkom
19 433 349
2 130 409
823 418
(823 418)
56 717
(56 717)
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021357
Individuálna účtovná závierka
Eur tis.
Aktuálny stav – parametre (FLI posunuté)
Aktuálny stav bez SICR overlays v dôsledku Covid-19
Parametre PiT (pred posunom FLI)
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
31.12.2020
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
106 828
58 944
18 824
(18 824)
16 275
(16 275)
Ťažba a dobývanie
66 454
3 500
1 548
(1 548)
166
(166)
z toho vysoké riziko
62 563
87
3
(3)
60
(60)
Priemyselná výroba
816 909
536 018
326 700
(326 700)
23 801
(23 801)
z toho vysoké riziko
237 648
423 315
267 664
(267 664)
9 881
(9 881)
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
414 016
115 275
3 817
(3 817)
313
(313)
Stavebníctvo
231 513
66 423
9 879
(9 879)
9 699
(9 699)
Veľkoobchod a maloobchod
439 282
273 769
223 569
(223 569)
27 100
(27 100)
z toho vysoké riziko
115 810
183 967
163 833
(163 833)
13 796
(13 796)
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
553 558
226 218
120 413
(120 413)
6 085
(6 085)
z toho vysoké riziko
156 808
78 129
44 921
(44 921)
124
(124)
Ubytovacie a stravovacie služby
2 701
80 860
53 040
(53 040)
1 154
(1 154)
z toho vysoké riziko
2 701
80 860
53 040
(53 040)
1 154
(1 154)
Finančné a poisťovacie činnosti
345 885
23 997
21
(21)
341
(341)
Činnosti v oblasti nehnuteľností
1 023 561
338 304
190 758
(190 758)
14 789
(14 789)
z toho vysoké riziko
444 716
316 259
190 758
(190 758)
14 680
(14 680)
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
103 452
105 866
87 179
(87 179)
3 969
(3 969)
z toho vysoké riziko
65 828
98 922
85 424
(85 424)
1 640
(1 640)
Verejná správa a obrana
3 676 286
889
-
-
-
-
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
68 278
52 078
20 989
(20 989)
386
(386)
z toho vysoké riziko
14 287
17 005
16 037
(16 037)
106
(106)
Domácnosti
9 607 937
826 436
478 785
(478 785)
(1 139)
1 139
Ostatné činnosti
247
203
-
-
151
(151)
Celkom
17 456 907
2 708 780
1 535 522
(1 535 522)
103 090
(103 090)
358VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Vplyv na opravné položky na úverové straty podľa odvetvia
Eur tis.
Aktuálny stav – parametre (FLI posunuté)
Aktuálny stav bez SICR overlays v dôsledku Covid-19
Parametre PiT (pred posunom FLI)
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
31.12.2021
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
978
4 783
(689)
1 592
387
1 460
Ťažba a dobývanie
68
92
(23)
76
12
(1)
z toho vysoké riziko
-
-
-
-
-
-
Priemyselná výroba
5 909
9 296
(1 534)
4 034
1 375
1 446
z toho vysoké riziko
14
312
(64)
209
11
35
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
1 423
17 529
(52)
134
266
206
Stavebníctvo
2 206
4 265
(150)
425
537
478
Veľkoobchod a maloobchod
2 664
10 013
(1 019)
3 894
850
803
z toho vysoké riziko
204
3 766
(734)
2 822
248
190
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
2 130
2 865
(258)
865
539
303
z toho vysoké riziko
-
379
(99)
333
41
(12)
Ubytovacie a stravovacie služby
13
3 975
(313)
1 130
(53)
276
z toho vysoké riziko
13
3 975
(313)
1 130
(53)
276
Finančné a poisťovacie činnosti
624
2 607
-
-
147
(6)
Činnosti v oblasti nehnuteľností
5 217
20 038
(3 336)
8 236
484
454
z toho vysoké riziko
2 806
16 220
(2 941)
7 458
465
488
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
606
4 665
(867)
3 470
398
140
z toho vysoké riziko
184
4 169
(721)
3 257
192
170
Verejná správa a obrana
964
16
-
-
-
-
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
263
2 614
(207)
714
105
85
z toho vysoké riziko
58
914
(150)
569
55
67
Domácnosti
26 036
36 377
(23)
88
8 436
1 146
Ostatné činnosti
3
2
-
-
2
-
Celkom
49 104
119 140
(8 472)
24 659
13 485
6 789
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021359
Individuálna účtovná závierka
Eur tis.
Aktuálny stav – parametre (FLI posunuté)
Aktuálny stav bez SICR overlays v dôsledku Covid-19
Parametre PiT (pred posunom FLI)
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
31.12.2020
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
1 168
5 480
(568)
1 275
462
2 104
Ťažba a dobývanie
160
16
(1)
4
(1)
11
z toho vysoké riziko
154
4
-
-
(1)
3
Priemyselná výroba
2 847
17 323
(2 388)
6 560
2 071
1 331
z toho vysoké riziko
919
11 425
(1 893)
5 313
1 255
416
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
1 425
14 611
(22)
90
428
192
Stavebníctvo
2 106
3 964
(182)
372
871
911
Veľkoobchod a maloobchod
1 913
11 469
(2 000)
7 145
1 506
1 655
z toho vysoké riziko
340
6 767
(1 333)
4 725
672
782
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
1 449
7 456
(1 239)
4 336
1 107
437
z toho vysoké riziko
207
1 571
(245)
894
127
9
Ubytovacie a stravovacie služby
28
4 456
(574)
1 976
199
86
z toho vysoké riziko
28
4 456
(574)
1 976
199
86
Finančné a poisťovacie činnosti
588
767
-
-
224
20
Činnosti v oblasti nehnuteľností
3 197
16 557
(2 049)
6 916
519
479
z toho vysoké riziko
1 933
13 170
(2 049)
6 916
506
465
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
498
4 454
(995)
2 656
546
340
z toho vysoké riziko
210
3 813
(976)
2 564
394
135
Verejná správa a obrana
699
34
-
-
-
-
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
277
3 486
(207)
797
185
42
z toho vysoké riziko
60
570
(120)
524
81
3
Domácnosti
18 716
49 732
(3 483)
19 232
4 592
(4 512)
Ostatné činnosti
5
21
-
-
(4)
17
Celkom
35 076
139 826
(13 708)
51 359
12 705
3 113
V prípade FLI a PiT parametrov mala banka na výber, či použije 2020 makro hodnoty pre rok 2021 pre FLI parametre, alebo upraví PiT parametre na krízové obdobie a použije štandardné FLI parametre. Banka sa rozhodla pre druhú možnosť, a teda upravila PiT parametre na pokrízové obdobie v rokoch 2009-2011.
V nasledujúcich tabuľkách sú zobrazené analýzy citlivosti, ktoré zohľadňujú len zmeny v dôsledku rozdielnych PD hodnôt na základe základného scenára, negatívneho scenára alebo pozitívneho scenára, bez ohľadu na Covid-19 SICR overlays. Citlivosť týchto scenárov sa počíta v porovnaní s aktuálnymi produkčnými , t.j. prevážené scenáre upravené o FLI parametre (váhy a scenáre sú uvedené v časti „Začlenenie výhľadových informácií”. V tabuľkách dole je zobrazený dopad rozličných scenárov na expozíciu a opravné položky, kde pri každom zo scenárov je použitá 100% váha pre daný scenár.
Pred úpravou PiT sa celková expozícia v úrovni 2 zníži o 56,7 mil. Eur a ECL sa zníži o 20,3 mil. Eur (hodnoty uvádzané v tabuľkách sa vzťahujú k PiT parametrom pred úpravou na základe krízy ). V prípade základného, resp. pozitívneho scenára sa celková expozícia v úrovni 2 zníži o 150,9 mil. Eur, respektíve 276,6 mil. Eur a ECL sa zníži o 21,5 mil. Eur, respektíve 35,5 mil. Eur. V prípade negatívneho scenára sa celková expozícia v úrovni 2 zvýši o 41,3 mil. Eur a ECL sa zvýši o 30,3 mil. Eur.
Medziročné zmeny v dopadoch sú spôsobené zavedením FLI parametrov v Korporátnom segmente a v segmente Financovania nehnuteľností.
360VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Analýzy senzitivity – rôzne pravdepodobnosti zlyhania (PD)
Dopad rôznych scenárov na úverovú expozíciu po odvetviach
Parametre PiT (pred posunom FLI)
Pozitívny scenár
Základný scenár
Negatívny scenár
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
31.12.2021
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
8 307
(8 307)
4 939
(4 939)
2 912
(2 912)
(1 720)
1 720
Ťažba a dobývanie
-
-
-
-
-
-
-
-
z toho vysoké riziko
-
-
-
-
-
-
-
-
Priemyselná výroba
13 720
(13 720)
33 650
(33 650)
7 672
(7 672)
(74 392)
74 392
z toho vysoké riziko
562
(562)
487
(487)
87
(87)
-
-
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
39
(39)
1 125
(1 125)
1 125
(1 125)
(16 988)
16 988
Stavebníctvo
5 357
(5 357)
38 922
(38 922)
15 102
(15 102)
(21 933)
21 933
Veľkoobchod a maloobchod
12 141
(12 141)
48 829
(48 829)
43 158
(43 158)
(14 651)
14 651
z toho vysoké riziko
1 963
(1 963)
1 738
(1 738)
882
(882)
(1 234)
1 234
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
2 480
(2 480)
2 914
(2 914)
2 257
(2 257)
(18 662)
18 662
z toho vysoké riziko
(75)
75
53
(53)
53
(53)
-
-
Ubytovacie a stravovacie služby
1 184
(1 184)
7 906
(7 906)
888
(888)
(1 117)
1 117
z toho vysoké riziko
1 184
(1 184)
7 906
(7 906)
888
(888)
(1 117)
1 117
Finančné a poisťovacie činnosti
(27)
27
24 262
(24 262)
22 675
(22 675)
(7 522)
7 522
Činnosti v oblasti nehnuteľností
2 038
(2 038)
110 805
(110 805)
53 365
(53 365)
(255 096)
255 096
z toho vysoké riziko
2 254
(2 254)
105 090
(105 090)
48 340
(48 340)
(127 611)
127 611
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
821
(821)
910
(910)
576
(576)
(768)
768
z toho vysoké riziko
696
(696)
732
(732)
530
(530)
(636)
636
Verejná správa a obrana
-
-
-
-
-
-
-
-
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
665
(665)
1 310
(1 310)
410
(410)
(706)
706
z toho vysoké riziko
374
(374)
1 154
(1 154)
382
(382)
(207)
207
Domácnosti
9 992
(9 992)
1 169
(1 169)
775
(775)
(727)
727
Ostatné činnosti
-
-
-
-
-
-
-
-
Celkom
56 717
(56 717)
276 740
(276 740)
150 915
(150 915)
(414 282)
414 282
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021361
Individuálna účtovná závierka
Parametre PiT (pred posunom FLI)
Pozitívny scenár
Základný scenár
Negatívny scenár
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
31.12.2020
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
16 275
(16 275)
683
(683)
127
(127)
(290)
290
Ťažba a dobývanie
166
(166)
-
-
-
-
-
-
z toho vysoké riziko
60
(60)
-
-
-
-
-
-
Priemyselná výroba
23 801
(23 801)
300
(300)
139
(139)
(102)
102
z toho vysoké riziko
9 881
(9 881)
107
(107)
69
(69)
(33)
33
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
313
(313)
-
-
-
-
-
-
Stavebníctvo
9 699
(9 699)
277
(277)
238
(238)
(230)
230
Veľkoobchod a maloobchod
27 100
(27 100)
1 010
(1 010)
488
(488)
(667)
667
z toho vysoké riziko
13 796
(13 796)
202
(202)
82
(82)
(194)
194
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
6 085
(6 085)
247
(247)
110
(110)
(151)
151
z toho vysoké riziko
124
(124)
-
-
-
-
(41)
41
Ubytovacie a stravovacie služby
1 154
(1 154)
39
(39)
38
(38)
(30)
30
z toho vysoké riziko
1 154
(1 154)
39
(39)
38
(38)
(30)
30
Finančné a poisťovacie činnosti
341
(341)
4
(4)
4
(4)
-
-
Činnosti v oblasti nehnuteľností
14 789
(14 789)
111
(111)
-
-
-
-
z toho vysoké riziko
14 680
(14 680)
111
(111)
-
-
-
-
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
3 969
(3 969)
173
(173)
106
(106)
(140)
140
z toho vysoké riziko
1 640
(1 640)
87
(87)
76
(76)
(98)
98
Verejná správa a obrana
-
-
-
-
-
-
-
-
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
386
(386)
70
(70)
30
(30)
(16)
16
z toho vysoké riziko
106
(106)
70
(70)
30
(30)
-
-
Domácnosti
(1 139)
1 139
5 608
(5 608)
3 486
(3 486)
(3 607)
3 607
Ostatné činnosti
151
(151)
-
-
-
-
(50)
50
Celkom
103 090
(103 090)
8 522
(8 522)
4 766
(4 766)
(5 283)
5 283
362VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Dopad rôznych scenárov na opravné položky po odvetviach
Parametre PiT (pred posunom FLI)
Pozitívny scenár
Základný scenár
Negatívny scenár
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
31.12.2021
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
387
1 460
522
1 141
170
628
(400)
(337)
Ťažba a dobývanie
12
(1)
54
1
33
-
(52)
(1)
z toho vysoké riziko
-
-
-
-
-
-
-
-
Priemyselná výroba
1 375
1 446
2 712
1 818
1 453
858
(1 400)
(2 077)
z toho vysoké riziko
11
35
15
37
6
10
(15)
(13)
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
266
206
823
3 743
475
2 534
(580)
(4 089)
Stavebníctvo
537
478
859
1 679
419
952
(621)
(1 170)
Veľkoobchod a maloobchod
850
803
1 051
3 308
96
2 729
(913)
(1 413)
z toho vysoké riziko
248
190
294
274
85
181
(251)
(149)
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
539
303
915
613
440
435
(732)
(299)
z toho vysoké riziko
41
(12)
40
4
15
3
(30)
(1)
Ubytovacie a stravovacie služby
(53)
276
(19)
926
49
428
(79)
(636)
z toho vysoké riziko
(53)
276
(19)
926
49
428
(79)
(636)
Finančné a poisťovacie činnosti
147
(6)
(25)
1 809
(273)
1 603
(85)
(1 181)
Činnosti v oblasti nehnuteľností
484
454
4 389
5 438
2 753
3 765
(303)
(10 750)
z toho vysoké riziko
465
488
2 904
4 338
1 739
2 991
(898)
(6 116)
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
398
140
417
293
138
171
(317)
(184)
z toho vysoké riziko
192
170
214
267
59
161
(172)
(157)
Verejná správa a obrana
-
-
-
-
-
-
-
-
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
105
85
123
476
57
269
(42)
(408)
z toho vysoké riziko
55
67
72
184
35
78
(43)
(51)
Domácnosti
8 436
1 146
1 836
626
1 006
358
(1 688)
(507)
Ostatné činnosti
2
-
-
-
-
-
-
-
Celkom
13 485
6 789
13 656
21 870
6 815
14 732
(7 213)
(23 051)
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021363
Individuálna účtovná závierka
Parametre PiT (pred posunom FLI)
Pozitívny scenár
Základný scenár
Negatívny scenár
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 1
Úroveň 2
31.12.2020
Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov
462
2 104
1
73
5
21
(18)
(30)
Ťažba a dobývanie
(1)
11
-
-
-
-
-
(1)
z toho vysoké riziko
(1)
3
-
-
-
-
-
-
Priemyselná výroba
2 071
1 331
22
29
15
12
(36)
(16)
z toho vysoké riziko
1 255
416
13
4
7
3
(17)
(2)
Dodávka elektriny, plynu, pary a studeného vzduchu, Dodávka vody
428
192
1
2
1
1
(1)
(2)
Stavebníctvo
871
911
27
55
10
35
(36)
(50)
Veľkoobchod a maloobchod
1 506
1 655
39
66
22
35
(40)
(67)
z toho vysoké riziko
672
782
16
10
10
4
(18)
(10)
Doprava a skladovanie, Informácie a komunikácia
1 107
437
21
15
11
7
(26)
(13)
z toho vysoké riziko
127
9
2
-
1
-
(1)
-
Ubytovacie a stravovacie služby
199
86
10
5
4
5
(13)
(2)
z toho vysoké riziko
199
86
10
5
4
5
(13)
(2)
Finančné a poisťovacie činnosti
224
20
1
1
1
1
(1)
(1)
Činnosti v oblasti nehnuteľností
519
479
6
17
6
-
(13)
(1)
z toho vysoké riziko
506
465
5
16
6
-
(11)
-
Odborné, vedecké, technické, administratívne a ostatné činnosti
546
340
19
18
10
8
(16)
(23)
z toho vysoké riziko
394
135
13
3
6
2
(8)
(9)
Verejná správa a obrana
-
-
-
-
-
-
-
-
Vzdelávanie, zdravotníctvo, umenie, zábava a rekreácia
185
42
7
4
4
3
(9)
(3)
z toho vysoké riziko
81
3
1
2
-
1
(3)
-
Domácnosti
4 592
(4 512)
2 665
1 525
1 482
897
(2 978)
(1 511)
Ostatné činnosti
(4)
17
-
1
-
1
1
(2)
Celkom
12 705
3 113
2 819
1 811
1 571
1 026
(3 186)
(1 722)
364VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Reštrukturalizácia, renegociácia a forbearance
Reštrukturalizácia predstavuje zmluvnú zmenu akejkoľvek podmienky splácania klienta, najmä dĺžky trvania úveru, úrokovej sadzby, poplatkov, splatnej istiny atď. Pojem reštrukturalizácia v súlade s požiadavkami EBA zahŕňa biznis reštrukturalizáciu (v prípade retailového segmentu), obchodnú renegociáciu (v prípade korporátneho segment) alebo forbearance.
Reštrukturalizácia a renegociácia
Reštrukturalizácia, či už biznis reštrukturalizácia v retailovom segmente alebo ako obchodná renegociácia v korporátnom segmente, je potenciálnym a efektívnym nástrojom na retenciu klienta, ktorá môže zahŕňať zlepšenie ceny financovania alebo ponuku ďalšieho úveru za účelom udržania kvalitnej klientely.
Forbearance
Definícia forbearance je súčasťou nariadenia Komisie (EU) 2015/227. Reštrukturalizácia je považovaná za forbearance pokiaľ jej súčasťou je úľava v prospech klienta, ktorý má finančné ťažkosti alebo by sa dostal do finančných ťažkostí pri plnení svojich finančných záväzkov. Dlžník má finančné ťažkosti v prípade, ak je splnená niektorá z nasledovných podmienok:
•klient je viac ako 30 dní po lehote splatnosti na ktoromkoľvek účte za posledné 3 mesiace;
•klient by bol viac ako 30 dní po lehote splatnosti na ktoromkoľvek účte bez prijatia forbearance;
•klient je v defaulte;
•klient by sa dostal do defaultu bez prijatia forbearance.
Dodatočné podmienky pre korporátny segment:
•špecifické EW signály identifikované posledné 3 mesiace;
•u klienta došlo k zhoršeniu finančných výkazov, čo viedlo k zníženiu ratingu;
•u klienta sa vyskytla vyššia pravdepodobnosť výskytu defaultu.
Forbearance je posudzovaný na úrovni účtu, čo znamená, že sa týka iba expozície, ktorej bolo poskytnuté forbearance opatrenie a netýka sa žiadnej ďalšej expozície daného klienta, pokiaľ jej nebolo poskytnuté ďalšie forbearance opatrenie.
Za forbearance opatrenie sú považované nasledovné situácie:
•k modifikácii/refinancovaniu zmluvy by nedošlo pokiaľ by klient nebol vo finančných ťažkostiach;
•existencia rozdielu medzi podmienkami financovania pred a po modifikácii/refinancovaní v prospech klienta;
•upravená zmluva obsahuje výhodnejšie podmienky ako by od banky získali iní klienti s podobným rizikom profilom;
•zmluvná modifikácia zahŕňa čiastočné alebo úplné zrušenie dlhu odpisom;
•aktivácia odloženej forbearance klauzuly v zmluve;
•odpustenie materiálneho porušenia finančného kovenantu.
Forbearance môže byť iniciovaný bankou alebo klientom (napr. v prípade straty zamestnania alebo z iného dôvodu výpadku príjmu). Komponent forbearance opatrení môže predstavovať zníženie splátok, zníženie úrokov alebo ich odpustenie, zníženie istiny alebo jej odpustenie, zmena revolvingovej angažovanosti na splátkovú a pod.
Forbearance statusy sa delia a reportujú nasledovne:
•performing forbearance (vrátane performing forbearance under probation, ktorý sa používa po návrate z non-performing forbearance);
•non-performing forbearance (vrátane defaulted forbearance; od 10/2019 je definícia non-performing statusu zosúladená s definíciou defaultu).
Forbearance opatrenia sú definované ako kvalitatívne triggre v rámci SICR konceptu podľa interných predpisov banky.
Najväčšiu časť opatrení forbearance ustanovujú a monitorujú oddelenie Work out v súlade s internými predpismi a štandardmi pre zapojenie vymáhania. Opatrenia forbearance sú v koncepcii SICR definované ako kvalitatívne spúšťacie udalosti v súlade s internými predpismi skupiny.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021365
Individuálna účtovná závierka
Definícia platobného zlyhania
Banka aplikuje definíciu zlyhania na úrovni klienta. V prípade, že k zlyhaniu klienta dôjde na akomkoľvek jeho účte, klient dostane rating “R” a všetky jeho súvahové aj podsúvahové záväzky voči skupine vrátane equity produktov sú označené ako zlyhané.
Za zlyhanie sa považuje, ak nastane jedna z nasledujúcich udalostí:
•dlžník je v omeškaní 90 po sebe nasledujúcich dní bez ohľadu na významnosť výšky záväzku voči banke alebo jej dcérskej spoločnosti alebo
•je nepravdepodobné, že dlžník úplne splatí všetky svoje záväzky voči banke alebo jej dcérskej spoločnosti bez realizácie kolaterálu.
V skupine je zlyhanie, priradenie statusu znehodnotenia a zaradenie do Úrovne 3 posudzované podľa IFRS9. V rámci ERSTE Group sú považované všetky nesplácané expozície za zlyhané.
Klient je považovaný za zlyhaného v dôsledku nasledovných 5 dôvodov, ktoré vedú buď k pravdepodobnosti nesplatenia záväzku alebo k omeškaniu:
•E1 – nepravdepodobnosť splácania,
•E2 – omeškanie splátok viac ako 90 dní,
•E3 – forbearance,
•E4 – kreditná strata,
•E5 – úpadok.
Oddelenie Modelovanie úverového rizika sa zúčastňuje s oddeleniami Vymáhanie nesplácaných pohľadávok retail a Vymáhanie pohľadávok firiem na definovaní zlyhania. Definícia zlyhania spĺňa kritériá EBA a ovplyvňuje odhady LLP, SRC atď.
Zmeny v zaobchádzaní s opatreniami forbearance a zlyhaním v dôsledku pandémie Covid-19 sú popísané vyššie časti „Covid-19“.
Expozícia úverového rizika, expozícia odloženia splatnosti a opravné položky na úverové straty
Eur tis.
Úvery a pohľadávky
Dlhové cenné papiere
Iné pozície
Podsúvahové položky
Spolu expozícia pre kreditné riziko
31.12.2021
Hrubá expozícia
16 311 359
3 926 803
73 986
2 284 714
22 596 862
z toho hrubá expozícia s odložením splatnosti
455 255
-
121
44 743
500 119
Bezproblémové expozície
16 016 238
3 926 803
73 986
2 283 177
22 300 204
z toho bezproblémové expozície s odložením splatnosti
357 990
-
120
44 488
402 599
Opravné položky pre bezproblémové expozície
171 963
1 236
-
25 056
198 255
z toho opravné položky pre bezproblémové forborne expozície
15 896
-
-
772
16 668
Nesplácané expozície
295 121
-
-
1 537
296 658
z toho problémové expozície s odložením splatnosti
97 264
-
-
256
97 520
Opravné položky pre problémové expozície
170 152
-
-
728
170 880
z toho opravné položky pre problémové expozície s odložením splatnosti
48 369
-
-
155
48 524
366VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Eur tis.
Úvery a pohľadávky
Dlhové cenné papiere
Iné pozície
Podsúvahové položky
Spolu expozícia pre kreditné riziko
31.12.2020
Hrubá expozícia
15 319 400
3 687 990
105 362
1 961 286
21 074 037
z toho hrubá expozícia s odložením splatnosti
291 581
-
80
89 141
380 803
Bezproblémové expozície
14 955 216
3 687 990
105 361
1 914 639
20 663 206
z toho bezproblémové expozície s odložením splatnosti
176 345
-
80
43 812
220 238
Opravné položky pre bezproblémové expozície
(160 745)
(546)
-
(16 296)
(177 587)
z toho opravné položky pre bezproblémové forborne expozície
(9 975)
-
-
(658)
(10 633)
Nesplácané expozície
364 183
-
1
46 647
410 831
z toho problémové expozície s odložením splatnosti
115 236
-
-
45 330
160 565
Opravné položky pre problémové expozície
(230 285)
-
-
(820)
(231 105)
z toho opravné položky pre problémové expozície s odložením splatnosti
(82 550)
-
-
(156)
(82 706)
Medzi úvery a preddavky patria aj pohľadávky z lízingu, obchodného styku a iné pohľadávky.
Kolaterál
Vykázanie úverového kolaterálu
Riadenie kolaterálu je integrované v oddelení Underwriting v rámci divízií úverového rizika. Politika riadenia kolaterálu okrem iného definuje jednotné štandardy oceňovania úverových kolaterálov v rámci celej skupiny. Zabezpečuje štandardizáciu procesov rozhodovania o úverovom riziku s ohľadom na akceptované hodnoty kolaterálu.
Všetky typy kolaterálu prijateľné v rámci banky sú uvedené v katalógu kolaterálov. Povolený kolaterál je definovaný v súlade s platnými národnými právnymi predpismi. Oceňovanie a preceňovanie kolaterálu sa vykonáva podľa zásad definovaných v katalógu kolaterálov v členení podľa typu kolaterálu a na základe interných pracovných pokynov v súlade s individuálnymi požiadavkami dohľadu. O tom, či je na zmiernenie úverového rizika akceptovaný typ kolaterálu alebo konkrétne kolaterálové aktívum, rozhoduje oddelenie Korporátneho Manažmentu rizík po tom, ako určí, či sú splnené príslušné regulačné požiadavky. Underwriting monitoruje dodržiavanie štandardných pracovných procesov stanovených pre priraďovanie akceptovateľných kolaterálových aktív do dostupných kategórií.
Hlavné typy úverového kolaterálu
Akceptujú sa nasledovné typy úverového kolaterálu:
•nehnuteľnosti: obytné a komerčné nehnuteľnosti;
•finančné zabezpečenie: cenné papiere, hotovostné vklady a životné poistenia;
•záruky: poskytnuté verejnými inštitúciami, subjektmi verejného sektora, finančnými inštitútmi, spoločnosťami a súkromnými osobami. Všetci ručitelia musia mať minimálne úverový rating, ktorý sa každoročne prehodnocuje;
•hnuteľné veci: zariadenia, investičný tovar, stroje a motorové vozidlá;
•pohľadávky a práva: pohľadávky z obchodného styku, nájomné práva a podiely na základnom imaní spoločnosti.
Oceňovanie a správa kolaterálu
Ocenenie kolaterálu je založené na aktuálnych trhových cenách, pričom sa berie do úvahy čiastka, ktorú možno za neho spätne získať v primeranom čase. Sú definované procesy oceňovania a ich technickú aplikáciu podporovanú IT vykonáva oddelenie Manažmentu kolaterálu a oprávnení pracovníci za pomoci softvérových aplikácií. Pridelené hodnoty kolaterálu sú zhora ohraničené sumou zabezpečenej transakcie. Preto nie je možné, aby boli vložené hodnoty kolaterálu vyššie. Iba nezávislí odhadcovia nezapojení do procesu rozhodovania o poskytnutí úverov smú vykonávať oceňovanie nehnuteľností, pričom použité metódy oceňovania definuje banka. Pre účely zabezpečenia kvality sa mechanizmus oceňovania nehnuteľností a oceňovanie nehnuteľností priebežne validuje.
Metódy a diskonty používané pri oceňovaní sú založené na empirických údajoch predstavujúcich minulé skúsenosti oddelení vymáhania a na zozbieraných údajoch o vymáhaniach pri realizácii kolaterálu. Zľavy z ocenenia sa pravidelne upravujú – minimálne raz ročne – aby odrážali aktuálne vymáhania.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021367
Individuálna účtovná závierka
Preceňovanie kolaterálu sa vykonáva pravidelne a v čo najväčšej miere automatizovane. V prípade externých údajových zdrojov sa používajú vhodné rozhrania. Maximálne doby precenenia jednotlivých kolaterálových aktív sú vopred definované a dodržiavanie sa monitoruje riadením rizík za pomocí softvérových aplikácií. Okrem pravidelných preceňovaní sa kolaterál vyhodnocuje vtedy, keď sú k dispozícii informácie, ktoré naznačujú pokles hodnoty kolaterálu z výnimočných dôvodov.
Riziká koncentrácie vyplývajúce z techník zmierňovania úverového rizika môžu ovplyvniť jedného klienta, ale aj portfólio definované podľa regiónu, odvetvia alebo typu kolaterálu. V procese vybavenia žiadosti o úver sa berú do úvahy všetky záručné záväzky a úvery podnikového poskytovateľa záruky, aby sa predišlo možným koncentráciám. Záruky poskytnuté verejnými inštitúciami, subjektmi verejného sektora alebo finančnými inštitúciami musia byť v rámci schváleného limitu ručiteľa. Čo sa týka iných oblastí potenciálne škodlivej korelácie rizík, portfóliá kolaterálu sa v rámci monitorovania portfólia analyzujú pomocou štatistických vyhodnotení, okrem iného za účelom zisťovania regionálnych alebo odvetvových koncentrácií. Reakcia na tieto identifikované riziká zahŕňa predovšetkým úpravu objemových cieľov, nastavenie zodpovedajúcich limitov a úpravu limitov zamestnancov na poskytovanie úverov podľa ich vlastného uváženia.
Kolaterál získaný v zabavovacom konaní sa sprístupní na predaj riadnym spôsobom, pričom výťažok sa použije na zníženie alebo splatenie neuhradenej pohľadávky. Banka vo všeobecnosti nezaberá zabavené nehnuteľnosti na svoje vlastné obchodné účely. Hlavnou časťou aktív zaúčtovaných do vlastných účtovných kníh sú komerčné pozemky a budovy. Okrem toho sú do vlastníctva banky brané obytné nehnuteľnosti a dopravné prostriedky.
368VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Expozícia úverového rizika podľa finančných nástrojov a kolaterálov
31.12.2021
Zabezpečené
Celkové zabezpečenie
Expozícia za kreditné riziko znížená o hodnotu zabezpečenia
Relevantné zníženie hodnoty podľa IFRS 9
Eur tis.
Expozícia za kreditné riziko
Zabezpečenie: z toho priraditeľné znehodnoteným expozíciám
Záruky
Nehnuteľnosti
Iné
Ani po termíne splatnosti, ani úverovo znehodnotené
Po termíne splatnosti ale úverovo neznehodnotené
Úverovo znehodnotené
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
9 658
-
-
-
-
-
9 658
9 658
-
-
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
19 849 966
148 694
242 473
8 697 832
220 400
9 160 705
10 689 261
19 210 171
355 861
283 935
Úvery a pohľadávky voči bankám
50 025
-
35
-
-
35
49 990
49 980
46
-
Úvery a pohľadávky voči klientom
15 887 047
148 694
222 304
8 697 832
220 400
9 140 536
6 746 511
15 247 297
355 815
283 935
z toho: úvery na bývanie
9 361 376
122 660
-
7 660 995
22
7 661 017
1 700 359
9 119 527
101 844
140 005
z toho: spotrebné úvery
1 422 176
158
-
196
16
212
1 421 964
1 309 920
50 836
61 420
z toho: korporátne úvery a ostatné
5 103 495
25 876
222 304
1 036 641
220 362
1 479 307
3 624 188
4 817 850
203 135
82 510
Dlhové cenné papiere
3 912 894
-
20 134
-
-
20 134
3 892 760
3 912 894
-
-
Pohľadávky z finančného lízingu
238 772
3 059
-
-
163 196
163 196
75 574
226 139
6 305
6 326
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
135 518
-
-
-
-
-
135 517
119 782
10 875
4 860
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
13 909
-
-
-
-
-
13 909
-
-
-
Finančné aktíva - držané na obchodovanie
47 874
-
-
-
-
-
47 874
-
-
-
Deriváty
16 454
-
-
-
-
-
16 454
-
-
-
Expozícia pre kreditné riziko - súvaha celkom
20 312 151
151 753
242 473
8 697 832
383 596
9 323 901
10 988 247
19 565 750
373 041
295 121
Podsúvahové položky
2 284 714
144
-
83 440
79 220
162 660
2 122 053
1 732 302
-
1 483
Spolu Expozícia za kreditné riziko
22 596 865
151 897
242 473
8 781 272
462 816
9 486 561
13 110 300
21 298 052
373 041
296 604
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021369
Individuálna účtovná závierka
31.12.2020
Zabezpečené
Relevantné zníženie hodnoty podľa IFRS 9
Eur tis.
Expozícia za kreditné riziko
Zabezpečenie: z toho priraditeľné znehodnoteným expozíciám
Záruky
Nehnuteľnosti
Iné
Celkové zabezpečenie
Expozícia za kreditné riziko znížená o hodnotu zabezpečenia
Ani po termíne splatnosti, ani úverovo znehodnotené
Po termíne splatnosti ale úverovo neznehodnotené
Úverovo znehodnotené
Hotovosť a peňažné ekvivalenty - ostatné netermínované vklady
11 023
-
-
-
-
-
11 023
11 023
-
-
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
18 666 495
139 823
158 225
8 437 965
247 271
8 843 462
9 823 033
18 051 118
264 431
350 948
Úvery a pohľadávky voči bankám
49
-
41
-
-
41
8
-
49
-
Úvery a pohľadávky voči klientom
14 986 196
139 823
140 173
8 437 965
247 271
8 825 410
6 160 787
14 370 868
264 382
350 948
z toho: úvery na bývanie
8 618 370
120 023
-
7 519 339
23
7 519 362
1 099 009
8 400 705
78 659
139 008
z toho: spotrebné úvery
1 587 560
100
-
114
56
171
1 587 389
1 456 490
48 831
82 239
z toho: korporátne úvery a ostatné
4 780 266
19 700
140 173
918 512
247 192
1 305 877
3 474 389
4 513 673
136 892
129 701
Dlhové cenné papiere
3 680 250
-
18 011
-
-
18 011
3 662 238
3 680 250
-
-
Pohľadávky z finančného lízingu
246 820
5 100
-
-
171 736
171 736
75 084
228 718
9 266
8 837
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
86 333
-
-
-
-
-
86 333
75 257
6 677
4 399
Neobchodované finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát - Dlhové cenné papiere
7 740
-
-
-
-
-
7 740
-
-
-
Finančné aktíva - držané na obchodovanie
59 994
-
-
-
-
-
59 994
-
-
-
Deriváty
34 345
-
-
-
-
-
34 345
-
-
-
Expozícia pre kreditné riziko - súvaha celkom
19 112 750
144 923
158 225
8 437 965
419 007
9 015 198
10 097 552
18 366 116
280 374
364 184
Podsúvahové položky
1 961 286
71
42 325
76 939
31 238
150 502
1 810 784
1 540 183
-
46 580
Spolu Expozícia za kreditné riziko
21 074 036
144 994
200 550
8 514 904
450 245
9 165 700
11 908 336
19 906 299
280 374
410 764
Kolaterál priraditeľný k expozíciám, ktoré sú úverovo znehodnotené k 31. decembru 2021, predstavuje 151,9 mil. Eur (2020: 145 mil. Eur).
370VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Koncentrácia
V nasledujúcej tabuľke sa uvádzajú súhrnné informácie o úverovom riziku banky voči Slovenskej republike, spoločnostiam riadeným slovenskou vládou, samosprávnym krajom, o zárukách vydaných slovenskou vládou a podobných angažovanostiach:
Eur tis.
Suma
Podiel na celkových aktívach %
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
Hotovosť a hotovostné zostatky
1 354 133
2 483 999
6,53%
10,73%
Úvery a pohľadávky voči klientom
514 715
562 736
2,48%
2,43%
Portfóliá cenných papierov
3 051 137
3 264 708
14,71%
14,11%
Spolu
4 919 985
6 311 443
23,72%
27,27%
Nasledujúca tabuľka uvádza rozdelenie štátnych dlhových cenných papierov v držbe banky podľa portfólia a druhu cenných papierov:
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Finančné aktíva v amortizovanej hodnote
3 051 137
3 264 708
Štátne dlhopisy v Eur
3 022 996
3 194 283
Štátne dlhopisy v USD
28 141
70 425
Spolu
3 051 137
3 264 708
Podľa medzinárodnej ratingovej agentúry Moody’s rating Slovenskej republiky je A2 so stabilným výhľadom (rating od 27. septembra 2019).
Trhové riziko je riziko straty, ktorá môže vzniknúť v dôsledku negatívneho vývoja trhových cien a parametrov, ktoré sú od nich odvodené. Zmeny trhovej hodnoty sa môžu objaviť vo výkaze ziskov a strát, vo výkaze komplexného výsledku alebo v skrytých rezervách. Riadenie trhových rizík je nezávislé od obchodnej činnosti a realizuje ho odbor Strategického riadenia rizík („SRM“). Obchodné a investičné transakcie podliehajú prísnym pravidlám, ktoré vytvoril odbor SRM a schválil výbor ALCO.
Použitá metodika a nástroje
Všetky pozície banky, v bankových aj obchodných knihách, ktoré sú vystavené trhovým rizikám, sa na dennej báze (vrátane pozícií držaných do splatnosti) preceňujú na reálnu hodnotu použitím trhových alebo teoretických cien a počíta sa príslušný denný zisk alebo strata.
Ako hlavný nástroj na meranie trhového rizika sa v banke používa analýza senzitivity na zmenu trhového faktora a metóda value-at-risk (VAR), ktoré sú doplnené o spätné testovanie a program stresových testov.
Analýza senzitivity, VaR sa používa na pozície obchodnej knihy a investičné portfólia bankovej knihy. Celkové úrokové riziko banky (IRRBB) sa kvantifikuje pomocou ekonomickej hodnoty vlastného imania (zmena hodnoty bilancie banky, z dôvodu posunu výnosovej krivky) a ICAAP požiadavky na úrokové riziko (hodnota VaR pri 99,92% hladine významnosti s jednoročnou dobou držania vypočítaná na základe historických posunov vo výnosových krivkách). Limity sa vzťahujú na obe opatrenia.
VaR opisuje, aká maximálna úroveň strát sa dá očakávať pri zadanej pravdepodobnosti – úroveň spoľahlivosti – počas určitej doby držania pozícií za historicky pozorovaných trhových podmienok.
Výpočet sa uskutočňuje metódou historickej simulácie s jednostrannou úrovňou spoľahlivosti 99 %, dobou držby jeden deň a dobou simulácie dva roky. Na priebežné monitorovanie platnosti štatistických metód sa používa spätné testovanie. Proces sa realizuje s jednodňovým oneskorením, ktoré umožňuje pozorovať, či sa skutočne prejavia
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021371
Individuálna účtovná závierka
modelové prognózy strát. Na úrovni spoľahlivosti 99 % by skutočná jednodňová strata mala štatisticky prekročiť VaR len dvakrát až trikrát za rok (1 % z približne 250 pracovných dní).
Jedno z obmedzení prístupu založeného na VaR: na jednej strane je úroveň spoľahlivosti obmedzená na 99 %, na druhej strane model zohľadňuje len trhové scenáre pozorované počas obdobia simulácie dvoch rokov a na tomto základe počíta VaR pre aktuálne pozície banky. Na skúmanie extrémnych trhových situácií prekračujúcich hranice uvedenej metódy banka používa stresové testovanie Tieto stresové scenáre predstavujú extrémne zmeny v trhových faktoroch, ktoré majú nízku pravdepodobnosť nastatia.
Stresové testovanie dopĺňa každodenné meranie a monitorovanie rizika. Ani tradičné meranie rizika cez indikátory citlivosti na riziko, ani VaR metóda nie sú schopné zachytiť extrémne pohyby trhových faktorov, ktoré sa občas objavia na trhu. VaR model iba odhaduje maximálnu možnú stratu s 99% pravdepodobnosťou, stresová udalosť s pravdepodobnosťou menej ako 1% nie je zahrnutá do VaR výsledku. V rámci stresového testovania sa vytvárajú scenáre, v ktorých sa významné trhové faktory extrémne zmenia. Tato zmena v trhových faktoroch sa aplikuje na precenenie aktuálnych pozícií a vyčísli sa možný zisk alebo strata, ktorý by tieto stresové scenáre spôsobili.
Výsledky stresového testovania sa predkladajú predstavenstvu v rámci pravidelného vykazovania trhových rizík.
Metódy a nástroje na zmiernenie rizík
Na riadenie maximálne expozície voči trhovému riziku si banka vytvorila komplexný systém limitov, vrátane limitov na výšku VaR a senzitivity, ako aj limity prípustnej straty (stop-loss limity). Limity sú členené podľa jednotlivých portfólií, pre obchody s derivátmi sú stanovené samostatné limity. Prehodnotenie a návrh limitov na ďalší rok predkladá SRM v spolupráci s Treasury a BSM na schválenie do ALCO výboru štandardne pred koncom roka. Zmena, realokácia už existujúcich limitov alebo návrh na nové limity podlieha schváleniu ALCO výborom. Monitorovanie limitov na denne báze vykonáva SRM. Každé prekročenie limitu musí byť vykázané a vysvetlene, pričom ALCO výbor rozhoduje o ďalšom postupe.
Prehľad o aktuálnej výške trhového rizika banky sa denne vykazuje manažmentu banky a raz mesačne do ALCO výboru.
Limity na úrokovú citlivosť, VAR a stop-loss limity sa aplikujú na pozície v obchodnej knihe, ako aj na investičné portfóliá bankovej knihy. Celkové úrokové riziko banky (celá súvaha) je kvantifikované Ekonomickou hodnotou vlastného imania (zmena hodnoty súvahy v dôsledku posunu výnosových kriviek) a kapitálovou požiadavkou ICAAP IRRBB (jednoročný VAR na úrovni spoľahlivosti 99,92 % vypočítaný pomocou historicky pozorovaných posunov výnosových kriviek). Banka má nastavené limity na obidva rizikové ukazovatele.
Analýza trhového rizika
V nasledujúcich tabuľkách sú zhrnuté miery rizika – Value at Risk (VaR) bankovej knihy a obchodnej knihy:
VaR bankovej knihy a obchodnej knihy
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Banková kniha - ALM portfólio
12 948
11 700
Banková kniha - Portfólio podnikových dlhopisov
1 012
718
Banková kniha - ALCO portfólio
153
181
Obchodná kniha
7
7
Hodnota VAR je takmer plne ovplyvnená úrokovým rizikom, zatiaľ čo devízové a iné riziká sú zanedbateľné.
Úrokové riziko v bankovej knihe (IRRBB)
Úrokové riziko je riziko nepriaznivej zmeny hodnoty úrokovo citlivých pozícií banky spôsobenej pohybom trhových úrokových sadzieb. Tento typ rizika vzniká pri nesúlade splatností, úrokového správania alebo načasovania úprav úrokovej miery medzi aktívami a pasívami vrátane derivátov.
Pre obidva aspekty IRRBB, zmenu ekonomickej hodnoty (EVE) aj zmenu výnosov, boli stanovené limity a prahové hodnoty. Pozície bez zmluvne dohodnutej splatnosti alebo preceňovania, ako sú bežné účty alebo prečerpania na
372VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
bežných účtoch, sa modelujú zodpovedajúcim spôsobom. Pre pozície, v ktorých má klient právo predčasného splatenia dlhu, sa používajú modely predčasného splatenia.
Ekonomická hodnota vlastného imania (EVE)
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
SLSP
scenár s paralelným posunom krivky nadol
10 330
(35 990)
scenár s paralelným posunom krivky nahor
74 234
42 675
scenár so sploštením krivky
(72 909)
(154 497)
scenár so zostrmenou krivkou
98 679
109 694
scenár s poklesom krátkych sadzieb
15 558
50 369
scenár s nárastom krátkych sadzieb
(78 886)
(100 661)
Pozitívne výsledky EVE predstavujú nárast hodnoty vlastného imania pri danom scenári, čo predstavuje zisk, a vice versa. Najväčšie úrokové riziko pre banku predstavuje scenár “sploštenia” výnosovej krivky (flattener), v ktorom krátke úrokové sadzby rastu zatiaľ čo dlhé úrokové sadzby klesajú.
Kurzové riziko
Riziko z otvorených devízových pozícií vzniká z nesúladu medzi aktívami a pasívami v rôznych menách alebo z menových finančných derivátov. Tieto riziká môžu pochádzať z klientskych transakcií alebo z vlastného obchodovania. Ich monitorovanie a riadenie prebieha denne. Základné pravidlo banky na riadenie menového rizika je presun otvorených pozícií vznikajúcich z aktivít bankovej knihy na Erste Holding. V opodstatnených prípadoch môže byť na bankovej knihe držaná strategická devízová pozícia, ktorá sa zvyčajne otvára z dôvodu zabezpečenia (hedging) exitujúcej devízovej pozície, ktorá nie je explicitne viditeľná v súvahe banky.
Strategické pozície podliehajú schváleniu výborom ALCO a sú denne spravované oddelením Riadenia bilancie. Na tieto pozície sa vzťahuje štruktúra dostatočných limitov, vykazovanie VaR, stop-loss limity a vykazuje sa ich zisk alebo strata (zodpovednosť odboru Strategického riadenia rizík).
Riziko kreditnej prirážky
Riziko kreditnej prirážky súvisí s nepriaznivým pohybom trhovej hodnoty finančných nástrojov spôsobeným zmenou úverovej bonity emitenta. Banka je vystavená riziku kreditnej prirážky cez svoje portfólio dlhopisov účtovaných v reálnej hodnote. Banka nemá pozície v dlhopisoch na obchodnej knihe. Objem dlhopisov v reálnej hodnote na bankovej knihe je malý (Eur 6 mil.).Riziko kreditnej prirážky pre cenné papiere v bankovej knihe sa kvantifikuje na základe historickej simulácie. Vypočíta sa maximálna (hypotetická) zmena, ktorú možno pripísať rizikovým faktorom súvisiacim s úvermi v horizonte jedného roka. Vychádza sa zo senzitivity kreditnej prirážky(CR01) a rizikovými faktormi sú najmä swapové prirážky aktív pre štátne dlhopisy a indexy iTRAXX CDS pre finančné a podnikové dlhopisy. Výsledná hodnota sa použije vo výpočtoch ICAAP na stanovenie kapitálovej požiadavky za úrokové riziko pozícii bankovej knihy (IRRBB).
Zabezpečovacie účtovníctvo
Riadenie trhového rizika bankovej knihy spočíva v optimalizácii rizikovej pozície banky hľadaním vhodného kompromisu medzi ekonomickou hodnotou súvahy a predpokladaným ziskom. Pri rozhodnutiach sa vychádza z vývoja súvahy, ekonomického prostredia, konkurenčného prostredia, reálnej hodnoty rizika, vplyvu na čistý úrokový výnos a primeranej likvidity. V záujme dosiahnutia cieľov riadenia rizík sa zabezpečovacie aktivity zameriavajú na dve hlavné kontrolné premenné: čistý úrokový výnos a trhovú hodnotu akciového rizika. V širšom zmysle zabezpečovacie účtovníctvo označuje ekonomickú činnosť, ktorá znižuje riziko, ale nemusí sa na ňu nevyhnutne vzťahovať povinnosť zabezpečovacieho účtovania podľa pravidiel IFRS. Ak je to možné, zabezpečovacie účtovanie podľa IFRS sa uplatňuje, aby sa predišlo účtovným nesúladom spôsobeným zabezpečovacou činnosťou. V zabezpečovacom účtovaní podľa IFRS sa používajú zabezpečenia reálnej hodnoty a zabezpečenia hotovostných tokov. Okrem toho sa na zabezpečenie trhového rizika z ekonomického hľadiska používa možnosť oceňovania reálnou hodnotou. Banka aktuálne využíva zabezpečenie voči úrokovému riziku.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021373
Individuálna účtovná závierka
27.Riziko likvidity
Riziko likvidity je v banke zadefinované ako neschopnosť splatiť svoje záväzky v čase ich splatnosti z dôvodu nedostatku voľných finančných prostriedkov, likvidných aktív, ktoré by sa dali speňažiť alebo možnosti získať primerané financovanie. V súlade s tým sa rozlišuje medzi rizikom likvidity trhu, čo je riziko, že banka nemôže ľahko uzavrieť pozíciu za trhovú cenu z dôvodu nedostatočnej hĺbky trhu alebo narušenia trhu, a rizikom likvidity financovania, čo je riziko, že banka nebude schopná efektívne pokryť očakávané aj neočakávané súčasné a budúce peňažné toky a potrebu kolaterálu bez toho, aby to ovplyvnilo každodenné fungovanie alebo finančnú situáciu banky. Riziko likvidity financovania sa ďalej delí na riziko platobnej neschopnosti a štrukturálne riziko likvidity. Riziko platobnej neschopnosti je krátkodobé riziko, že nebude možné v plnom rozsahu, včas a ekonomicky odôvodneným spôsobom splniť aktuálne alebo budúce platobné záväzky, kým štrukturálne riziko likvidity je dlhodobé riziko strát spôsobených zmenou vlastných nákladov banky na refinancovanie.
Riziko likvidity je v kompetencii ALCO výboru. Lokálny výbor pre operačnú likviditu (L-OLC) je zodpovedný za operatívne riadenie a analýzu likviditnej situácie banky.
Riadenie rizika likvidity vykonáva Strategické riadenie rizík (SRM). Riadenie štrukturálnej likvidity je v zodpovednosti Riadenia Bilancie (BSM)a denné riadenie likvidity vrátane plnenia povinných minimálnych rezerv banky je úlohou odboru Treasury.
Stratégia v oblasti likvidity
Cieľom likviditnej stratégie banky je efektívne pokryť likviditný nesúlad vznikajúci z hlavnej činnosti banky a tiež zabezpečiť zákonnú minimálnu požiadavku na vlastné zdroje a oprávnené záväzky (MREL). Stratégia má teda dosiahnuť optimálnu likviditnú pozíciu banky a súlad s MREL požiadavkou z hľadiska štruktúry a nákladov v porovnaní s toleranciou rizika.
V roku 2021 zostali primárnym zdrojom financovania banky aj naďalej vklady klientov. Objem úverov zaznamenal v porovnaní s vkladmi klientov nižší rast, prebytočná likvidita bola uložená predovšetkým do centrálnej banky. Banka pohodlne plní všetky regulatórne a interné limity na likviditu a udržiava si dostatočnú likviditnú rezervu, ktorú tvoria najmä štátne cenné papiere.
Banka vydala v roku 2021 312 mil. Eur vlastných dlhopisov (v roku 2020 to bolo 993 mil. Eur, vrátane 500 mil. Eur vydaných ale neumiestnených krytých dlhopisov) z toho 230 mil. Eur boli prioritné senior dlhopisy a 80 mil. Eur bol dodatočný Tier 1 kapitál.
Celková účasť banky na TLTRO v roku 2021 sa zvýšila na 2,75 mld. Eur (2020: 1,5 mld. Eur).
Použité metódy a nástroje
Krátkodobé riziko platobnej neschopnosti sa monitoruje týždenne vypočítaním obdobia prežitia (SPA). V tejto analýze sa stanovuje maximálne obdobie, počas ktorého banka dokáže prežiť súbor definovaných scenárov vrátane vážnej kombinovanej trhovej a idiosynkratickej krízy, pričom sa spolieha na svoju vyrovnávaciu kapacitu tvorenú hlavne z likvidných aktív. Najpesimistickejší scenár simuluje veľmi obmedzený prístup na peňažný a kapitálový trh a zároveň významný úbytok vkladov klientov.
Likviditné ukazovatele zadefinované reguláciou (LCR – ukazovateľ krytia likvidity, NSFR – ukazovateľ pomeru čistého stabilného financovania) sú pravidelne monitorované. Všetky limity zadefinované regulátorom sú dodržané s veľkou rezervou.
Okrem regulatórnych ukazovateľov banka pravidelne na týždennej báze monitoruje statickú likviditnú medzeru. Priebežne sa sleduje aj riziko koncentrácie financovania podľa protistrán.
Na mesačnej báze SRM poskytuje aj spätne stresové testovanie, kde sa modeluje niekoľko predpokladov (výbery depozít, predĺženie maturít, zrážka z hodnoty) tak, aby banka prežila presne jeden mesiac. Obidva ukazovatele ako aj spätné stresové testovanie sa mesačne reportujú na ALCO výbore.
374VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Metódy a nástroje na zmiernenie rizík
Banka si zadefinovala všeobecné pravidlá a kontroly riadenia rizika likvidity (limity, analýzy) , ktoré sa pravidelne prehodnocujú a zlepšujú na L-OLC a ALCO výboroch.
Riziko krátkodobej likvidity je riadene limitmi vyplývajúcimi z analýzy obdobia prežitia (SPA), kde sú limity obdobia prežitia pre jednotlivé scenáre nadefinované nasledovne:
•bežný beh banky – cez 3 mesiace
•vážna idiosynkratická kríza - cez 1 mesiac
•vážna trhová kríza - cez 6 mesiacov
•vážna kombinovaná idiosykratická a trhová kríza - cez 3 mesiace
•mierna idiosykratická kríza - cez 3 mesiace
•mierna trhová kríza - cez 12 mesiacov
•mierna kombinovaná idiosynkratická a trhová kríza - cez 6 mesiacov
Pre každý scenár je zadefinovaný aj limit pre prebytok likvidity na daný limit obdobia prežitia. Tento limit je stanovený na úroveň 0 mil. Eur s varovným rozmedzím medzi 0 až 200 mil. Eur.
Minimálna hranica vysoko likvidných aktív (hotovosť a zostatky na účte minimálnych rezerv) je stanovená na Eur 2,5 mld.
Banka denne monitoruje aj svoju vyrovnávaciu kapacitu, ktorá pozostáva z hotovosti, prebytku nad predpísanými minimálnymi rezervami na účte v centrálnej banke, ako aj z nezaťažených aktív centrálnou bankou akceptovateľných ako kolaterál a potenciálneho objemu vydaných ale neumiestnených krytých dlhopisov, ktoré banka vie vydať voči kryciemu súboru (momentálne nevyužitá výška krycieho súboru). Tieto aktíva vie banka v krátkom čase speňažiť a takto získanými finančnými prostriedkami vykryť prípadný záporný peňažný tok v prípade krízy.
Riziko krátkodobej likvidity je taktiež riadená zákonnými a internými (prísnejšími) limitmi na LCR a NSFR.
Manažment koncentrácie financovania sa sleduje cez sumu financovania od desiatich najväčších klientov v každej monitorovanej skupine poskytovateľov finančných zdrojov (verejný sektor, finančný sektor, finančné inštitúcie a korporátny sektor), ktorá by nemala byť vyššia ako 500 mil. Eur.
Na základe merania, analýzy rizika likvidity a likviditnej stratégie vykonáva BSM riadenie stredno- a dlhodobej (štrukturálneho) likvidity, pričom hlavné rozhodnutia vrátanie likviditnej stratégie musí schváliť výbor ALCO. Strategické riadenie rizík (SRM) musí zabezpečiť aby vykonávanie bolo v súlade so schválenou stratégiou riadenia likvidity a aby sa dodržiavali schválené limity. ALCO je informované o stave štrukturálnej likvidity v rámci pravidelných ALCO správ o likvidite.
Pohotovostný likviditný plán (Contingency funding plan) zabezpečuje nevyhnutnú koordináciu všetkých strán, ktoré sa v prípade krízy zúčastňujú na procese riadenia likvidity. Je predmetom pravidelnej kontroly.
Analýza rizika likvidity
Riziko likvidity sa v banke analyzuje nasledujúcimi metódami.
Ukazovateľ krytia likvidity (LCR)
Ukazovateľ krytia likvidity banka používa aj na interné monitorovanie a riadenie likviditnej pozície. Na udržanie LCR nad oboma limitmi, regulačným aj interným limitom, banka pozorne monitoruje prílev a úbytok krátkodobej likvidity a svoju dostupnú vyrovnávaciu kapacitu.
Nasledujúca tabuľka obsahuje údaje o LCR k 31. decembru 2020 a 31. decembru 2021:
Ukazovateľ krytia likvidity (LCR)
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Vankúš likvidity
4 294 441
4 327 590
Čistý záporný tok likvidity
2 010 503
2 282 137
Ukazovateľ krytia likvidity
213,60%
189,63%
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021375
Individuálna účtovná závierka
Vyvažovacia kapacita
Banka pravidelne monitoruje svoju vyvažovaciu kapacitu, ktorá sa skladá z hotovosti, rezerv nad rámec povinných minimálnych rezerv v centrálnej banke, ako aj z nezaťažených aktív, ktoré ECB akceptuje ako kolaterál, potenciálneho objemu vydaných ale neumiestnených krytých dlhopisov, ktoré banka vie vydať voči kryciemu súboru a iných likvidných cenných papierov vrátane vplyvov z repo obchodov, reverzných repo obchodov a pôžičiek cenných papierov. Tieto aktíva možno mobilizovať v krátkodobom časovom horizonte s cieľom vykompenzovať potenciálne úbytky hotovosti počas krízovej situácie.
Časová štruktúra vyvažovacej kapacity
Eur mil.
< 1 týždeň
1 týždeň-1 mesiac
1-3 mesiace
3-6 mesiacov
6-12 mesiacov
31.12.2021
Peniaze, prebytok rezerv
2 753
-
-
-
-
Likvidné aktíva
1 487
-
-
-
-
Ostatné aktíva akceptované centrálnou bankou
-
1 176
(2)
(4)
(7)
Z toho zadržané vlastné emisie krytých dlhopisov
-
1 032
-
-
-
Z toho úverové pohľadávky
-
144
(2)
(4)
(7)
Vyvažovacia kapacita
4 240
1 176
(2)
(4)
(7)
Eur mil.
< 1 týždeň
1 týždeň-1 mesiac
1-3 mesiace
3-6 mesiacov
6-12 mesiacov
31.12.2020
Hotovosť a rezervy nad rámec povinných minimálnych rezerv v centrálnej banke
1 552
-
-
-
-
Likvidné aktíva
2 656
(9)
(117)
(5)
(20)
Ostatné aktíva akceptované centrálnou bankou ako kolaterál
-
914
(2)
(3)
(19)
z toho potenciálne vydané ale neumiestnené kryté dlhopisy
-
806
-
-
-
z toho kreditné pohľadávky
-
108
(2)
(3)
(19)
Vyvažovacia kapacita
4 208
905
(119)
(8)
(39)
Údaje uvedené vyššie vyjadrujú celkový objem likvidity, ktorý má banka potenciálne k dispozícii v krízovej situácii, s prihliadnutím na príslušné zrážky centrálnych bánk. V krízových situáciách môžu tento objem znížiť negatívne pohyby trhu. Záporné hodnoty predstavujú pozície vyvažovacej kapacity s blížiacou sa splatnosťou. Kladné hodnoty po jednom týždni predstavujú pozície, ktoré nie sú okamžite k dispozícii ako vyvažovacia kapacita.
376VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Finančné záväzky
Splatnosti zmluvných nediskontovaných hotovostných tokov z finančných záväzkov boli nasledovné:
Finančné záväzky
Eur tis.
Účtovná hodnota
Zmluvné peňažné toky
< 1 mesiac
1-12 mesiacov
1-5 rokov
> 5 rokov
31.12.2021
Nederivátové záväzky
20 816 523
20 828 126
15 486 854
787 356
4 215 153
338 763
Vklady bánk
2 893 347
2 879 226
8 803
26 102
2 800 463
43 858
Vklady klientov
15 977 315
15 977 467
15 477 990
471 251
28 226
-
Vydané dlhové cenné papiere
1 863 933
1 888 467
61
260 424
1 349 368
278 614
Podriadené záväzky
81 928
82 966
-
29 579
37 096
16 291
Derivátové záväzky
77 975
31 427
3 591
12 208
16 062
(434)
Derivátové záväzky s hrubými peňažnými tokmi (netto)
77 975
31 427
3 591
12 208
16 062
(434)
Úbytky
-
296 143
73 552
114 215
98 751
9 625
Nárasty
-
(264 716)
(69 961)
(102 007)
(82 689)
(10 059)
Podmienené záväzky
2 284 714
2 284 714
2 284 714
-
-
-
Finančné záruky
10 801
10 801
10 801
-
-
-
Záruky
2 273 913
2 273 913
2 273 913
-
-
-
Ostatné finančné záväzky
68 859
68 859
37 818
11 888
18 496
657
Spolu
23 248 071
23 213 126
17 812 977
811 452
4 249 711
338 986
Eur tis.
Účtovná hodnota
Zmluvné peňažné toky
< 1 mesiac
1-12 mesiacov
1-5 rokov
> 5 rokov
31.12.2020
Nederivátové záväzky
18 686 803
18 739 600
14 156 289
1 067 313
2 848 124
667 874
Vklady bánk
1 710 255
1 723 265
4 397
28 305
1 644 829
45 734
Vklady klientov
14 924 817
14 925 033
14 151 785
735 212
38 036
-
Vydané dlhové cenné papiere
1 957 349
1 994 511
107
289 657
1 131 064
573 683
Podriadené záväzky
94 382
96 791
-
14 139
34 195
48 457
Derivátové záväzky
104 897
37 683
3 076
5 414
29 269
(76)
Derivátové záväzky s hrubými peňažnými tokmi (netto)
104 897
37 683
3 076
5 414
29 269
(76)
Úbytky
-
293 177
82 148
67 801
129 140
14 088
Nárasty
-
(255 494)
(79 072)
(62 387)
(99 871)
(14 164)
Podmienené záväzky
1 961 286
1 961 286
1 961 286
-
-
-
Finančné záruky
9 198
9 198
9 198
-
-
-
Záruky
1 952 088
1 952 088
1 952 088
-
-
-
Ostatné finančné záväzky
62 382
62 382
23 517
12 045
26 129
691
Spolu
20 815 368
20 800 951
16 144 168
1 084 772
2 903 522
668 489
Ku koncu roka 2021 tvorili menové zloženie nederivátových záväzkov hlavne Eurá (približne 99%).
V súlade s článkom 4 ods. 52 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (CRR) banka definuje operačné riziko ako riziko strát zapríčinených neprimeranosťou alebo zlyhaním interných procesov, ľudského faktora a systémov alebo externými udalosťami vrátane právnych rizík. Na identifikáciu operačných rizík sa používajú kvantitatívne aj kvalitatívne metódy. V súlade s medzinárodnou praxou nesie zodpovednosť za riadenie operačného rizika líniové vedenie.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021377
Individuálna účtovná závierka
Použité metódy a nástroje
Metódy kvantitatívneho merania sú založené na interných údajoch o skúsenostiach so stratami, ktoré sa zhromažďujú v celej banke pomocou štandardnej metodiky a vkladajú sa do centrálneho súboru údajov. Aby bolo možné modelovať straty, ktoré sa v minulosti nevyskytli, ale napriek tomu sú možné, používajú sa aj scenáre a externé údaje. Externé údaje banka získava od popredného neziskového konzorcia.
Banka vypočítava kapitálové požiadavky na operačné riziko na základe pokročilého prístupu merania (Advanced Measurement Approach – AMA), ktorý podlieha schváleniu regulačných orgánov. AMA je sofistikovaný prístup merania operačného rizika. Podľa AMA sa požadovaný kapitál počíta pomocou interného modelu VaR, pričom sa zohľadňujú interné údaje, externé údaje, analýza scenárov, obchodné prostredie a faktory internej kontroly rizík. Banka navyše získala súhlas na používanie poistných zmlúv na zmiernenie rizika v rámci AMA podľa článku 323 CRR.
Metódy a nástroje na zmiernenie rizík
Okrem kvantitatívnych metód sa na stanovenie operačného rizika používajú aj kvalitatívne metódy, ako sú hodnotenia rizík a kontroly expertnými bankami. Medzi ďalšie metódy patrí stanovenie kľúčových ukazovateľov rizika a hodnotenie rizika v súvislosti so schvaľovaním produktov, posudzovaním outsourcingov a rozhodnutiami o rizikovej návratnosti. Výsledky posúdení a procesov sa oznamujú líniovému vedeniu spolu s opatreniami na ich zmiernenie a pomáhajú tak znižovať operačné riziká. Banka monitoruje niekoľko kľúčových ukazovateľov rizika, ako je dostupnosť systému, fluktuácia zamestnancov a sťažnosti klientov, aby dokázala včas odhaliť zmeny v rizikovom profile, ktoré môžu viesť k stratám.
Banka využíva skupinový poistný program, ktorý znížil náklady na uspokojenie tradičných potrieb banky v oblasti poistenia majetku. Vďaka takto uvoľneným zdrojom mohlo byť zakúpené doplnkové poistenie predtým nepoistených špecifických bankových rizík. Tento program využíva kaptívny zaisťovací subjekt ako nástroj na zdieľanie strát v rámci banky a na prístup na externý trh.
Použité kvantitatívne a kvalitatívne metódy spolu s poisťovacou stratégiou a modelovacími prístupmi opísanými vyššie tvoria rámec riadenia operačného rizika banky. Informácie o operačnom riziku sa pravidelne predkladajú predstavenstvu v rozličných správach vrátane štvrťročných správ pre vrcholový manažment, kde je opísaná bezprostredná história strát, vývoj strát, kvalitatívne informácie z hodnotenia rizík a kľúčové ukazovatele rizika, ako aj operačná VaR pre banku.
Hlavné ciele účinného systému riadenia operačného rizika:
•vytvoriť celobankový rámec riadenia operačného rizika a transformovať ho na konkrétne pravidlá, postupy alebo procesy, ktoré možno realizovať a overovať v rámci jednotlivých obchodných jednotiek,
•riadne identifikovať hlavné faktory operačného rizika,
•vypracovať model na kvantifikáciu profilu rizikovej expozície a na výpočet ekonomického aj regulačného kapitálu,
•zamedziť stratám z operačného rizika alebo tieto straty minimalizovať, a to prijatím vhodných procesov, preventívnych opatrení alebo výberom vhodného poistenia,
•zaviesť a aktualizovať poistný program,
•definovať zásady outsourcingu a interného kontrolného systému,
•pripravovať zasadania výboru ORCO,
•neustále zlepšovať proces riadenia operačného rizika (opísaný v nasledujúcich kapitolách o identifikácii, meraní a riadení rizika),
•poskytovať kvalitné správy a dokumentáciu.
Identifikácia rizika
Komplexná identifikácia rizika je nevyhnutná pre všetky ďalšie fázy životného cyklu riadenia operačného rizika. Jej hlavným cieľom je poskytovať informácie potrebné na prijímanie správnych rozhodnutí v rámci riadenia operačného rizika. Včasná identifikácia rizík môže viesť k rýchlemu odhaleniu a náprave nedostatkov v pravidlách alebo procesoch a môže výrazne znížiť potenciálnu frekvenciu a/alebo závažnosť strát.
378VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Identifikácia rizík sa vo všeobecnosti zameriava na budúcnosť. Aj keď je nevyhnutné používať historické údaje o stratách, podporujú sa výhľadovými prístupmi s cieľom zabezpečiť lepšie posúdenie kvality. Faktory identifikácie sa vždy, keď je to možné, pretransformujú na kvantitatívne opatrenia.
Najvýznamnejšími zdrojmi operačného rizika v banke sú:
•krádeže a podvody (externé aj interné),
•právne riziká,
•riziko konania,
•riziko chyby v spracovaní v dôsledku ľudského faktora,
•riziká týkajúce sa údajov, infraštruktúry a systémov,
•riziko IKT, predovšetkým počítačová kriminalita,
•nevhodné postupy (vrátane neúplných alebo nejasných interných smerníc),
•prírodné katastrofy a úmyselné poškodenie.
Tieto zdroje rizík sa musia neustále posudzovať a prehodnocovať pomocou rôznych techník na identifikáciu rizík, ktoré sú opísané v ďalších pododdieloch. O výsledkoch identifikácie rizík sa podávajú pravidelné hlásenia rozhodovacím orgánom na vysokej úrovni (výboru ORCO, predstavenstvu).
Interné údaje
Banka vedie centrálnu databázu udalostí a strát spôsobených operačným rizikom. Je najkomplexnejšia v rámci možností, pretože zachytáva všetky významné činnosti v celej banke. Zber údajov sa realizuje prostredníctvom webovej aplikácie EMUS, ktorá bola modernizovaná v roku 2016 a každý rok sa vylaďuje. Najnovšie aplikácia poskytuje používateľsky príjemnejšiu platformu na riešenie strát z operačného rizika. V súčasnosti tento systém obsahuje viac modulov, ktoré podporujú celú oblasť riadenia súladu a operačného rizika (oznamovanie nekalých praktík, konflikt záujmov, obchodovanie zamestnancov s finančnými nástrojmi, súlad s reguláciou, doklady o kontrole tretích strán a klientov, nápravné opatrenia na riešenie podvodov). Vďaka novým možnostiam služieb vykazovania a plne automatizovaným výkazom sa EMUS stáva aplikáciou BI (Business Intelligence), ktorá podporuje naše potreby pri riadení týchto záležitostí.
Udalosť operačného rizika je udalosť spôsobená neprimeranými alebo chybnými procesmi, systémami, ľudskými faktormi alebo externými udalosťami, v dôsledku ktorých vznikla (alebo by mohla vzniknúť) strata, resp. majú iný negatívny vplyv na banku. Všetky organizačné jednotky a ich zamestnanci sú povinní hlásiť udalosti operačného rizika, s ktorými sa spája reálna alebo potenciálna strata (priama aj nepriama), ktorá je vyššia ako stanovená hranica, alebo ktorú nie je možné kvantifikovať, je však relevantná. Hlásenia sa podávajú cez aplikáciu EMUS, ku ktorej má každý zamestnanec banky prístupové práva. Povinne sa do nej zadávajú informácie o výške straty, spätne získaných prostriedkoch, dátume udalosti a iné relevantné popisné informácie.
Každá udalosť zadaná do aplikácie EMUS prechádza postupom akceptácie odbornými útvarmi. Postup akceptácie udalostí má dve fázy. V závislosti od typu udalosti prvú fázu vykonáva jeden z týchto odborov: Prevádzka systémov bezpečnosti IT, Fyzická bezpečnosť, Operačné riziko a prevencia podvodov, Karty, Interný servis alebo Právne služby. V rámci druhej fázy sa kontroluje konzistentnosť údajov, ktorú vykonáva odbor Compliance a riadenie operačného rizika . Udalosti sa kategorizujú podľa obchodných línií. Osobitnú pozornosť si vyžadujú udalosti, ktoré sa týkajú viac ako jednej obchodnej línie, alebo udalosti, ktoré vzniknú v centralizovanej funkcii a nemožno ich priamo priradiť k obchodnej línii. Proces interného zberu údajov zabezpečuje odbor Compliance a riadenie operačného rizika prostredníctvom príslušnej smernice. V tejto smernici sa uvádzajú definície, zásady klasifikácie udalostí a strát, minimálna hraničná úroveň straty, postup akceptácie udalosti, požadované údaje pre každú udalosť atď.
Externé údaje
Keďže závažné udalosti operačného rizika sa vyskytujú zriedkavo a nemusia sa zachytiť v rámci interného zberu údajov, banka do svojho systému identifikácie rizika zahŕňa aj primerané externé údaje o udalostiach. Ide o zriedkavé závažné udalosti s významom pre banku alebo finančné odvetvie. Banka systematicky začleňuje externé údaje do svojej metodiky merania rizík. Zber externých údajov sa koordinuje s činnosťou Erste Group v tejto oblasti, pričom na miestnej úrovni ho zabezpečuje odbor Compliance a riadenie operačného rizika.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021379
Individuálna účtovná závierka
Analýza pomocou scenárov
Na rozdiel od zberu interných a externých údajov je analýza pomocou scenárov výhľadovo orientovaný nástroj identifikácie rizík. Banka túto analýzu používa, aby vyhodnotila svoju expozíciu voči veľmi závažným udalostiam a získala odhady potenciálnych závažných strát. Výsledky následne slúžia ako vstupné faktory do procesu merania rizík. Scenáre sa pravidelne prehodnocujú z hľadiska ich zmysluplnosti, pričom by mali zohľadňovať aj rozčlenenie podľa predpokladaných korelačných schém (t. j. pravdepodobnosti, že naraz nastanú dve alebo viaceré závažné udalosti). Analýzu pomocou scenárov vykonáva odbor Compliance a riadenie operačného rizika.
Mapovanie rizík a kľúčové ukazovatele rizika
Cieľom tejto techniky identifikácie rizík je zmapovať úroveň rôznych operačných rizík v banke a vytvoriť merateľný rámec známy ako kľúčové ukazovatele rizika (key risk indicators – KRI), ktorý sleduje najdôležitejšie faktory operačného rizika a ktorý by sa následne mohol použiť pri meraní rizík. Mapovanie rizík sa realizuje prístupom „zhora nadol“. Zamestnanci odboru Compliance a riadenie operačného rizika za pomoci príslušného senior manažéra alebo manažéra tretej úrovne analyzujú operačné riziká prislúchajúce činnostiam jednotlivých útvarov a prideľujú týmto rizikám stupne hodnotenia, aby získali celkovú mapu rizík banky. Výsledná mapa bude mať tieto tri dimenzie:
•kategória rizika,
•obchodná línia/produkt,
•úroveň funkčného procesu – podľa potreby rozširuje dimenziu obchodnej línie/produktu (napr. fázy určitého procesu alebo fázy životného cyklu produktu).
Výsledok mapovania rizík bude tvoriť základ pre stanovenie KRI, ktoré sa následne budú pravidelne monitorovať. Bude slúžiť ako vstup pre meranie rizík a rozhodovanie pri riadení operačného rizika. Za podávanie správ o KRI zodpovedajú obchodné jednotky.
KRI majú tieto vlastnosti:
•ľahko sa používajú, t. j. sú pripravené na spoľahlivé pravidelné meranie, ich meranie je nákladovo efektívne a dajú sa jednoducho pochopiť a vysvetliť,
•sú účinné, t. j. vzťahujú sa na vysokorizikové body, sú odrazom objektívneho merania, a nie subjektívneho posúdenia, a poskytujú užitočné manažérske informácie.
Meranie rizík
Banka meria svoju expozíciu voči operačnému riziku pomocou prístupu rozdelenia strát. Pri tomto prístupe sa modeluje rozdelenie frekvencie a výšky strát a rekombinuje sa (zvyčajne použitím simulácie Monte Carlo) do zloženého rozdelenia ročných strát. Z tohto rozdelenia možno vypočítať očakávané aj neočakávané straty. V súlade s rámcom Bazilej II by interval spoľahlivosti pre neočakávané straty mal byť aspoň 99,9 % a obdobie držania jeden rok.
Pri modelovaní rozdelenia sa používajú všetky výstupy procesu identifikácie rizík, t. j. interné aj externé údaje, analýza pomocou scenárov, mapovanie rizík, ako aj faktory odzrkadľujúce obchodné prostredie a interné kontrolné systémy. Do výpočtu expozície možno zahrnúť techniky na zmierňovanie strát (konkrétne poistenie). V takom prípade sa hrubá strata jednotlivých udalostí znižuje o pravdepodobné poistné krytie.
Ak sú dostupné primerané údaje a spoľahlivé modely, banka je schopná vypracovať dostatočne podrobný profil rizikových expozícií, t. j. vypočítať expozície pre všetky významné faktory operačného rizika (podľa obchodných línií a druhov rizík). V priebehu času sa model overuje porovnaním s reálnymi skúsenosťami a vykonávajú sa príslušné opravy. Za návrh modelu merania rizík zodpovedá Erste Holding (podrobnejšie informácie nájdete v skupinovej dokumentácii AMA). Vstupy na účely modelovania poskytuje odbor Compliance a riadenie operačného rizika.
380VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Riadenie operačného rizika
Za riadenie operačného rizika sú primárne zodpovedné jednotlivé obchodné jednotky v rámci ich každodennej činnosti. Odbor Compliance a riadenie operačného rizika má okrem toho úlohu harmonizovať tieto aktivity a vykonávať činnosti globálneho rozsahu.
Vo všeobecnosti sa operačné riziko môže riadiť prostredníctvom niektorej z týchto činnosti (alebo ich kombinácie):
•zmierňovanie rizík vrátane poistenia,
•systém interných kontrol,
•outsourcing,
•akceptovanie rizika,
•zníženie rozsahu rizikovej činnosti, resp. jej zastavenie.
Za výber prístupu zodpovedajú senior manažéri, resp. predstavenstvo v prípade činností a rizík globálneho rozsahu. Ak ide o riziká, ktoré sa považujú za významné, senior manažéri musia predložiť vybranú taktiku riadenia rizík na schválenie rozhodovaciemu orgánu na vysokej úrovni (výboru ORCO, predstavenstvu).
V nasledujúcich pododdieloch sa nachádza prehľad hlavných činností banky v oblasti riadenia operačného rizika.
Výbor pre operačné riziko a oblasť compliance (Operational Risk and Compliance Committee – ORCO) je najvyšší rozhodovací orgán pre záležitosti týkajúce sa operačného rizika. Je to riadiaci výbor na vysokej úrovni, ktorý sa zaoberá stratégiami a postupmi v oblasti operačných rizík, rozhoduje o úrovniach ochoty podstupovať riziko a tolerancie rizika a rozhoduje o opatreniach na zmiernenie či akceptovaní operačného rizika, rizika v oblasti dodržiavania súladu, finančnej kriminality, bezpečnosti a prevádzky IT, boja proti praniu špinavých peňazí atď.
Odbor Compliance a riadenie operačného rizika alebo akákoľvek iná organizačná jednotka môže predložiť výsledky procesov identifikácie a merania rizík, resp. iných záležitostí týkajúcich sa operačných rizík, výboru ORCO, ktorý rozhodne o akceptácii/zamietnutí rizika. Ide zvyčajne o prípady, keď sa počas mapovania rizík zistí vysoké riziko, alebo keď sa zaznamená stratová udalosť väčšieho rozsahu alebo sa plánuje akákoľvek významná aktivita spojená s potenciálne vysokým operačným rizikom. Ak výbor ORCO neakceptuje zistené riziko, pridelí úlohy senior manažérom, aby navrhli opatrenia na zmiernenie. Výbor ORCO sa skladá z vybraných členov predstavenstva, senior manažérov a iných predstaviteľov banky.
Systém interných kontrol
Každý manažér organizačnej jednotky zavedie vo svojej oblasti pôsobnosti systém interných kontrol, ktorého cieľom je odhaľovať a zmierňovať operačné riziká. V tomto systéme sa vytvorí súbor operačných kontrol na systematickú kontrolu vybraného produktu, služby, procesu atď. Každý manažér organizačnej jednotky zodpovedá za účinnosť a kvalitu systému. Okrem toho musí určiť problematické alebo rizikové oblasti, na ktoré sa budú vzťahovať operačné kontroly.
Interný kontrolný systém sa skladá z týchto častí:
•posúdenie rizika – s cieľom určiť, ktoré procesy sú najdôležitejšie a aké kontroly sú potrebné,
•pravidlá a postupy v písomnej forme – ku všetkým dôležitým operáciám musia existovať príslušné príručky,
•kontrolné činnosti – samotné kontrolné postupy,
•preskúmanie – s cieľom posúdiť vhodnosť kontrol,
•účtovné, informačné a komunikačné systémy – ich vhodná kombinácia s cieľom poskytovať podrobné, presné a včasné informácie.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021381
Individuálna účtovná závierka
Zásady, ktoré treba dodržiavať pri zavádzaní interného kontrolného systému, okrem iného zahŕňajú:
•zásadu štyroch očí,
•dôsledné prideľovanie úloh a monitorovanie,
•zastupiteľnosť zamestnancov,
•požadovanú dovolenku, resp. absenciu z povinností (iba pre relevantné organizačné jednotky),
•rozdelenie povinností,
•zamedzenie vzniku konfliktu záujmov.
Odbor vnútorného auditu pravidelne vykonáva audit interného kontrolného systému banky, aby stanovil, či banka koná v súlade s prijatými zásadami a postupmi. Odbor Compliance a riadenie operačného rizika vydáva príslušné pravidlá pre interný kontrolný systém, v ktorých sa uvádzajú podrobné informácie o systéme. Tento odbor však nepreberá úlohu koordinácie pri zavádzaní a uplatňovaní interného kontrolného systému jednotlivými manažérmi.
Poistenie
Na zmiernenie operačného rizika banka využíva komplexný program poistenia. V rámci tohto programu sú poistené priame alebo nepriame straty z dôvodu všetkých hlavných zdrojov operačného rizika, t. j. zlyhanie interných procesov alebo ich nevhodné použitie, zlyhanie ľudského faktora, zlyhanie systému či externé faktory, a to tak ako v banke, tak aj v jej dcérskych spoločnostiach. Primárnym cieľom programu poistenia je ochrániť banku pred katastrofickými udalosťami. Poistenie neslúži na ochranu pred bežnými, očakávanými stratami. Za program poistenia zodpovedá odbor Riadenie operačného rizika. Jeho úlohou je navrhnúť vhodný a nákladovo efektívny program poistenia s cieľom minimalizovať straty z dôvodu operačného rizika. Celkový program poistenia sa pripravuje na úrovni Erste Holding. Program musí byť zdokumentovaný v rámci príslušnej smernice, ktorá okrem iného obsahuje aj postupy pre prípad poistnej udalosti.
Dlhodobý hmotný majetok
Dlhodobý hmotný majetok sa oceňuje v obstarávacej cene zníženej o oprávky (kumulované odpisy) a znehodnotenie. Náklady na prijaté úvery a pôžičky sú kapitalizované ako súčasť obstarávacej ceny dlhodobého hmotného majetku. Odpisy sa počítajú lineárnou metódou počas odhadovanej doby užívania dlhodobého hmotného majetku na jeho zostatkovú hodnotu počas jeho odhadovanej životnosti. Odpisy sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát v položke „Odpisy a amortizácia“ a prípadné straty zo znehodnotenia dlhodobého nehmotného majetku sa vykazujú v položke „Ostatné prevádzkové výsledky“.
Typ dlhodobého hmotného majetku
Doba životnosti v rokoch
Budovy
30 rokov
Majetok spojený s právom na užívanie - budovy
15 až 30 rokov
Kancelársky nábytok a vybavenie
4 – 6 rokov
Osobné motorové vozidlá
4 roky
Počítačový hardvér
4 rokov
Inventár
6 – 12 rokov
Pozemky sa neodpisujú.
Dlhodobý hmotný majetok sa odúčtuje pri jeho vyradení alebo ak sa z jeho užívania neočakávajú žiadne budúce ekonomické úžitky. Zisk alebo strata, ktorá vznikne pri vyradení majetku, sa počíta ako rozdiel medzi príjmom za vyradený majetok a jeho zostatkovou účtovnou hodnotou a účtuje sa vo výkaze ziskov a strát v položke „Ostatné prevádzkové výsledky”.
382VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Investície do nehnuteľností
Investície do nehnuteľností predstavujú majetok (pozemky a budovy alebo ich časti, alebo oboje), ktoré banka drží s cieľom získať príjmy z ich prenájmu alebo na účely zhodnotenia kapitálu. V prípade, že takýto majetok je čiastočne využívaný aj bankou, za investíciu do nehnuteľnosti sa považuje len vtedy, ak časť používaná vlastníkom je nevýznamná. Investície do pozemkov a budov vo výstavbe, pri ktorých sa očakáva, že budú používané za účelom získania príjmov z prenájmu alebo kapitálového zhodnotenia, sa tiež považujú za investície do nehnuteľností.
Investície do nehnuteľností sa prvotne oceňujú v obstarávacej cene, vrátane transakčných nákladov. Pri následnom účtovaní sa investície do nehnuteľností oceňujú v obstarávacej cene zníženej o oprávky (kumulované odpisy) a znehodnotenie. Investície do nehnuteľností sa vykazujú v súvahe ako samostatná položka „Investície do nehnuteľností“.
Príjem z prenájmu sa vykazuje vo výkaze ziskov a strát v položke „Výnosy z investícií do nehnuteľností a ostatného operatívneho lízingu“. Odpisy sa počítajú lineárnou metódou počas odhadovanej doby užívania a vykazujú sa vo výkaze ziskov a strát v položke „Odpisy a amortizácia“. Doba životnosti investícií do nehnuteľností sa pohybuje v rozmedzí 15 až 30 rokov. Všetky straty zo znehodnotenia, ako aj ich rozpustenie, sa vykazujú v položke „Ostatné prevádzkové výsledky“.
Znehodnotenie
Banka pri zostavovaní účtovnej závierky vždy posudzuje, či existujú indície, že nefinančné aktíva môžu byť znehodnotené. Znehodnotenie sa posudzuje na úrovni jednotlivých aktív, ak aktívum generuje peňažný príjem, ktorý je vo veľkej miere nezávislý od príjmov z ostatných aktív. Typickým príkladom sú investície do nehnuteľností. Inak sa znehodnotenie posudzuje na úrovni jednotky generujúcej peňažné toky, ku ktorej aktívum patrí. Jednotka generujúca peňažné toky je najmenšia identifikovateľná banka aktív, ktorá generuje peňažný príjem vo veľkej miere nezávislý od peňažných príjmov z ostatných aktív alebo skupín aktív.
Pri každoročnej previerke znehodnotenia aktív alebo ak existuje indícia, že nefinančné aktívum môže byť znehodnotené, banka odhaduje spätne získateľnú hodnotu aktív. Spätne získateľná hodnota aktív je buď čistá realizovateľná hodnota nefinančného aktíva (príp. hodnota jednotky generujúcej peňažné toky) alebo jej hodnota z používania, podľa toho, ktorá je vyššia. Ak je účtovná hodnota nefinančného aktíva alebo jednotky generujúcej peňažné toky vyššia ako jej spätne získateľná hodnota, považuje sa takéto aktívum za znehodnotené a jeho účtovná hodnota sa zníži na túto spätne získateľnú hodnotu. Pri stanovovaní hodnoty z používania sa počíta súčasná hodnota odhadovaných budúcich peňažných tokov s použitím diskontnej sadzby, ktorá zodpovedá súčasným trhovým podmienkam a rizikám, ktoré sú špecifické pre dané aktívum.
Ku každému súvahovému dňu sa posudzuje, či existujú indície, že pôvodne vykázané straty zo znehodnotenia už neexistujú alebo sa znížili.
Ak existuje takáto indícia, banka odhaduje spätne získateľnú hodnotu nefinančného aktíva alebo jednotky generujúcej peňažné toky. Na určenie hodnoty z používania a reálnej hodnoty zníženej o náklady na vyradenie je potrebný úsudok a odhady, a to odhad doby a výšky budúcich očakávaných peňažných tokov a diskontných sadzieb. Pôvodne vykázaná strata zo znehodnotenia sa rozpustí len v prípade, že došlo k zmene predpokladov použitých pri stanovení spätne získateľnej hodnoty aktíva od posledného vykázania straty. Rozpustenie znehodnotenia je obmedzené tým, že účtovná hodnota aktíva nesmie prekročiť jeho spätne získateľnú hodnotu, ani účtovnú hodnotu zníženú o odpisy, ktorá by bola stanovená, ak by nebola vykázaná žiadna strata zo znehodnotenia v predchádzajúcich obdobiach.
Znehodnotenie nefinančných aktív a jeho rozpustenie sa vykazuje vo výkaze ziskov a strát v položke „Ostatné prevádzkové výsledky“.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021383
Individuálna účtovná závierka
Obstarávacia cena
Dlhodobý hmotný majetok a investície do nehnuteľností a aktíva spojené s právom na užívanie
Eur tis.
Pozemky a budovy
Inventár a zariadenia
Počítačový hardware
Majetok spojený s právom na užívanie - Pozemky a budovy
Dlhodobý hmotný majetok spolu
Investície do nehnuteľností
Stav k 01.01.2020
158 613
49 345
49 055
50 782
307 795
6 499
Prírastky
5 082
2 419
7 488
9 191
24 180
-
Úbytky
(19 627)
(5 921)
(142)
(1 416)
(27 106)
(17)
Presuny
(113)
-
-
-
(113)
113
Stav k 31.12.2020
143 955
45 843
56 401
58 557
304 756
6 595
Prírastky
6 676
3 179
3 594
6 632
20 081
-
Úbytky
(3 907)
(2 476)
(1 041)
(1 026)
(8 450)
-
Presuny
430
-
-
-
430
(430)
Stav k 31.12.2021
147 154
46 546
58 954
64 163
316 817
6 165
Odpisy
Dlhodobý hmotný majetok a investície do nehnuteľností a aktíva spojené s právom na užívanie
Eur tis.
Pozemky a budovy
Inventár a zariadenia
Počítačový hardware
Majetok spojený s právom na užívanie - Pozemky a budovy
Dlhodobý hmotný majetok spolu
Investície do nehnuteľností
Stav k 01.01.2020
(99 910)
(40 557)
(32 549)
(6 435)
(179 451)
(4 672)
Odpisy
(6 217)
(3 359)
(5 077)
(13 751)
(28 404)
(214)
Úbytky
15 562
5 793
138
1 376
22 869
12
Opravné položky
(3 073)
-
-
-
(3 073)
-
Zrušenie opravných položiek
2 601
-
-
-
2 601
224
Presuny
47
-
-
-
47
(47)
Stav k 31.12.2020
(90 990)
(38 123)
(37 488)
(18 810)
(185 411)
(4 697)
Odpisy
(6 434)
(2 904)
(5 736)
(14 126)
(29 200)
(205)
Úbytky
3 111
2 404
1 022
1 026
7 563
-
Opravné položky
(1 194)
-
-
-
(1 194)
(1)
Zrušenie opravných položiek
2 610
-
-
-
2 610
42
Presuny
(214)
-
-
-
(214)
214
Stav k 31.12.2021
(93 111)
(38 623)
(42 202)
(31 910)
(205 846)
(4 647)
Účtovná zostatková hodnota
Dlhodobý hmotný majetok a investície do nehnuteľností a aktíva spojené s právom na užívanie
Eur tis.
Pozemky a budovy
Inventár a zariadenia
Počítačový hardware
Majetok spojený s právom na užívanie - Pozemky a budovy
Dlhodobý hmotný majetok spolu
Investície do nehnuteľností
Stav k 31.12.2020
52 965
7 720
18 913
39 747
119 345
1 898
Stav k 31.12.2021
54 043
7 923
16 752
32 253
110 971
1 518
V roku 2021 došlo k znehodnoteniu pozemkov a budov vo výške 10,6 mil. Eur (2020: 12,1 mil. Eur).
Obstarávacia cena plne odpísaného dlhodobého hmotného majetku, ktorý banka stále používa, bola k 31. decembru 2021 vo výške 71,5 mil. Eur (2020: 67,4 mil. Eur) a zahŕňa rôzne druhy dlhodobého hmotného majetku. K 31. decembru 2021 banka vlastnila dlhodobý hmotný majetok, ktorý ešte nebol zaradený do používania, v hodnote 0,7 mil. Eur (2020: 1,4 mil. Eur).
384VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Dlhodobý hmotný majetok je poistený voči štandardným rizikám (napr. krádeže, lúpeže, vandalizmus, prírodné riziká a iné).
Dlhodobý nehmotný majetok banky okrem goodwillu zahŕňa počítačový softvér a iné nehmotné aktíva. Dlhodobý nehmotný majetok sa vykazuje, ak je možné spoľahlivo určiť jeho obstarávaciu cenu a je pravdepodobné, že banke prinesie očakávané ekonomické úžitky v budúcnosti.
Dlhodobý nehmotný majetok sa prvotne oceňuje v obstarávacej cene vrátane transakčných nákladov. Obstarávacia cena interne vytvoreného softvéru sa kapitalizuje vtedy, ak banka môže preukázať technickú realizovateľnosť a zámer dokončiť softvér, schopnosť používať ho, spôsob, akým bude vytvárať pravdepodobné ekonomické úžitky, dostupnosť zdrojov a schopnosť spoľahlivo merať výdavky. Pri následnom účtovaní sa dlhodobý nehmotný majetok oceňuje v obstarávacej cene zníženej o oprávky a straty z akumulovaného znehodnotenia majetku.
Dlhodobý nehmotný majetok s obmedzenou dobou používania sa amortizuje počas svojej ekonomickej životnosti použitím lineárnej metódy. Ekonomická životnosť a metóda amortizácie sa prehodnocujú minimálne raz ročne ku dňu účtovnej závierky a v prípade potreby sa upravia. Náklady na amortizáciu dlhodobého nehmotného majetku s obmedzenou dobou používania sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát v položke „Odpisy a amortizácia“.
Typ dlhodobého nehmotného majetku
Doba životnosti v rokoch
Softvér
4 - 8 rokov
Bankový systém a súvisiace aplikácie
8 rokov
Znehodnotenie dlhodobého nehmotného majetku
Znehodnotenie dlhodobého nehmotného majetku je založené na rovnakých princípoch, aké sú uvedené v poznámke 29 Dlhodobý hmotný majetok, investície do nehnuteľností a aktíva spojené s právom na užívanie. Pre dlhodobý nehmotný majetok je typické, že negeneruje peňažný príjem, ktorý je vo veľkej miere nezávislý od príjmov z iných aktív. Preto sa znehodnotenie posudzuje na úrovni jednotky generujúcej peňažné toky, ku ktorej daný majetok patrí.
Obstarávacia cena
Eur tis.
Nadobudnutýsoftvér
Internevytvorenýsoftvér
Ostatné(licencie,patenty, atď.)
Spolu
Stav k 01.01.2020
275 064
2 661
2 694
280 419
Prírastky
6 297
-
29
6 326
Úbytky
-
-
-
-
Stav k 31.12.2020
281 361
2 661
2 723
286 745
Prírastky
7 508
-
-
7 508
Úbytky
(159)
-
-
(159)
Stav k 31.12.2021
288 710
2 661
2 723
294 094
Odpisy
Eur tis.
Nadobudnutýsoftvér
Internevytvorenýsoftvér
Ostatné(licencie,patenty, atď.)
Spolu
Stav k 01.01.2020
(251 774)
(2 271)
(2 638)
(256 683)
Amortizácia
(10 729)
(360)
(26)
(11 115)
Úbytky
-
-
-
-
Stav k 31.12.2020
(262 503)
(2 631)
(2 664)
(267 798)
Amortizácia
(7 453)
(29)
(23)
(7 505)
Úbytky
159
-
-
159
Stav k 31.12.2021
(269 797)
(2 660)
(2 687)
(275 144)
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021385
Individuálna účtovná závierka
Účtovná zostatková hodnota
Eur tis.
Nadobudnutý softvér
Internevytvorenýsoftvér
Ostatné (licencie, patenty, atď.)
Spolu
Stav k 31.12.2020
18 858
30
59
18 947
Stav k 31.12.2021
18 911
-
36
18 947
Obstarávacia cena plne odpísaného nehmotného majetku, ktorý banka stále používa, bola k 31. decembru 2021 vo výške 253,7 mil. Eur (2020: 247,3 mil. Eur).
K 31. decembru 2021 banka vlastnila dlhodobý nehmotný majetok, ktorý ešte nebol zaradený do používania, v hodnote 3,3 mil. Eur (2020: 3,4 mil. Eur).
V roku 2021 banka zaradila do používania modernizáciu centrálneho bankového systému v celkovej hodnote 6,0 mil. Eur (2020: 4,1 mil. Eur).
Dlhodobý nehmotný majetok je poistený voči štandardným rizikám (napr. krádeže, lúpeže, vandalizmus, prírodné riziká a iné).
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Vysporiadanie pohľadávok klientov
11 643
28 565
Zamestnanci
17
192
Štátny rozpočet, sociálne a zdravotné poistenie, dane
-
-
Ostatné pohľadávky
9 287
6 934
Ostatné aktíva
20 947
35 691
Tieto položky predstavujú zostatky ako:
Položka Vysporiadanie pohľadávok klientov predstavuje najmä prechodné účty alebo peniaze na tranzitných účtoch, ktoré nie sú priradené k príslušnému klientskemu účtu z dôvodu chýbajúcich informácií alebo z dôvodu podstaty transakcie. Hlavnú časť týchto položiek tvorí medzibankové zúčtovanie alebo otvorené vyrovnanie s transakciami s cennými papiermi.
Položka Zamestnanci predstavuje ostatné nevyrovnané transakcie – najmä nevyrovnané náklady budúcich období a prechodné účty.
Položku Štátny rozpočet, sociálne a zdravotné poistenie, dane tvoria najmä zrážková daň a daňové pohľadávky DPH, ktoré budú zúčtované so štátnym rozpočtom v priebehu budúceho mesiaca.
Ostatné pohľadávky predstavujú ostatné položky, ktoré nespadajú do vyššie uvedených kategórií - najmä náklady budúcich období a prechodné účty.
Aktíva v správe
Banka poskytuje tretím stranám služby úschovy a správcovské služby, ktorými sú držba alebo investovanie aktív v mene klienta. Aktíva držané bankou z titulu správcovskej funkcie sa nevykazujú v účtovnej závierke, pretože nie sú majetkom banky.
386VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
PRENÁJOM (LÍZING)
Prenájom je zmluva, alebo časť zmluvy, ktorá poskytuje právo na používanie majetku počas dohodnutej doby výmenou za platbu.
Finančný lízing je prenájom, v rámci ktorého nájomca preberá všetky podstatné riziká a úžitky spojené s vlastníctvom majetku. V prípade finančného lízingu banka ako prenajímateľ vykazuje pohľadávku voči nájomcovi v súvahe v položke „Pohľadávky z finančného lízingu”. Pohľadávka sa oceňuje ako súčasná hodnota zmluvne dohodnutých splátok so zohľadnením prípadnej zostatkovej hodnoty. Úrokové výnosy z pohľadávok sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát v položke „Ostatné úrokové výnosy“ v rámci riadku položky „Čisté úrokové výnosy“.
Banka prenajíma hnuteľný majetok, ako aj nehnuteľnosti, iným stranám na základe zmlúv o finančnom lízingu. Vzhľadom na pohľadávky z finančného lízingu zahrnuté v tejto položke je zosúladenie hrubej investície do prenájmu so súčasnou hodnotou minimálnych splátok prenájmu nasledovná:
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Neuhradené lízingové splátky
261 671
253 955
Hrubá účtovná hodnota
261 671
253 955
Nerealizovaný finančný príjem
(14 851)
(15 185)
Čistá účtovná hodnota
246 820
238 770
Čistá účtovná hodnota negarantovaných zostatkových hodnôt
-
-
Čistá účtovná hodnota neuhradených lízingových splátok
246 820
238 770
Analýza splatnosti pohľadávok z finančného lízingu podľa zostatkových splatností
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Hrubá účtovná hodnota
Čistá účtovná hodnota neuhradených lízingových splátok
Hrubá účtovná hodnota
Čistá účtovná hodnota neuhradených lízingových splátok
< 1 rok
77 769
73 106
72 632
68 448
1-2 roky
52 928
49 564
46 436
43 317
2-3 roky
39 655
37 299
35 350
33 014
3-4 roky
29 141
27 496
27 929
26 164
4-5 rokov
22 474
21 336
20 842
19 561
> 5 rokov
39 705
38 019
50 766
48 267
Spolu
261 672
246 820
253 955
238 771
Počas roka 2021 banka vykázala úrokové výnosy z pohľadávok z finančného prenájmu vo výške 5,0 mil. Eur (2020: 5,4 mil. Eur). Zisky/straty z odúčtovania pohľadávok z finančného prenájmu sa vykazujú v riadku položky „Čistý zisk / strata z odúčtovania finančných nástrojov oceňovaných v amortizovanej hodnote“.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021387
Individuálna účtovná závierka
Pohľadávky z finančného lízingu
Hrubá účtovná hodnota a opravné položky podľa oblasti zníženia hodnoty
Hrubá účtovná hodnota
Opravné položky
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Čistá účtovná hodnota
K 31.12.2021
Vládny sektor
1 327
-
-
-
1 327
(1)
-
-
-
(1)
1 326
Ostatné finančné inštitúcie
37
-
-
-
37
-
-
-
-
-
37
Nefinančné inštitúcie
205 363
23 298
5 391
-
234 052
(1 239)
(504)
(3 087)
-
(4 830)
229 222
Domácnosti
1 967
452
936
-
3 355
(4)
(2)
(499)
-
(505)
2 850
Spolu
208 694
23 750
6 327
-
238 771
(1 244)
(506)
(3 586)
-
(5 336)
233 435
Hrubá účtovná hodnota
Opravné položky
Eur tis.
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
POCI
Spolu
Čistá účtovná hodnota
K 31.12.2020
Vládny sektor
510
-
-
-
510
(1)
-
-
-
(1)
509
Finančné inštitúcie
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Ostatné finančné inštitúcie
102
-
-
-
102
-
-
-
-
-
102
Nefinančné inštitúcie
146 690
86 430
7 262
-
240 382
(417)
(1 174)
(3 321)
-
(4 912)
235 470
Domácnosti
3 013
1 238
1 575
-
5 826
(8)
(11)
(876)
-
(895)
4 931
Spolu
150 315
87 668
8 837
-
246 820
-
(426)
(1 185)
(4 197)
-
(5 808)
241 012
388VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Pohyb opravných položiek
Eur tis.
01.01.2021
Prírastky
Odúčtovania
Prevody medzi úrovňami
Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika
Čisté zmeny spôsobené modifikáciami bez odúčtovania
Zníženie v opravných položkách v dôsledku odpisov
Ďalšie úpravy
31.12.2021
Úroveň 1
(425)
(369)
161
1 313
(1 924)
-
-
-
(1 244)
Úroveň 2
(1 185)
-
15
(55)
718
-
-
-
(507)
Úroveň 3
(4 198)
-
214
(51)
450
-
-
-
(3 585)
POCI
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Spolu
(5 808)
(369)
390
1 207
(756)
-
-
-
(5 336)
Eur tis.
01.01.2020
Prírastky
Odúčtovania
Prevody medzi úrovňami
Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika
Čisté zmeny spôsobené modifikáciami bez odúčtovania
Zníženie v opravných položkách v dôsledku odpisov
Ďalšie úpravy
31.12.2020
Úroveň 1
(253)
(983)
30
96
685
-
-
-
(425)
Úroveň 2
(6)
-
5
16
(1 200)
-
-
-
(1 185)
Úroveň 3
(4 307)
-
500
(356)
(35)
-
-
-
(4 198)
POCI
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Spolu
(4 566)
(983)
535
(244)
(550)
-
-
-
(5 808)
V stĺpci „Prírastky“ sa uvádza nárast opravných položiek pri prvotnom ocenení pohľadávok z finančného lízingu v priebehu aktuálneho reportovaného obdobia. V stĺpci „Odúčtovania“ sa uvádzajú rozpustenia opravných položiek na úverové straty po ukončení vykazovania v súvislosti s pohľadávkami z finančného prenájmu.
V stĺpci „Prevody medzi úrovňami“ sa vykazujú čisté zmeny opravných položiek spôsobené zmenami v úverovom riziku, ktoré vyvolali preradenie súvisiacich pohľadávok z finančného lízingu z úrovne 1 k 1. januáru 2021, resp. ku dňu prvotného vykázania do úrovne 2 alebo 3 k 31. decembru 2021 alebo naopak. Vplyvy prevodov z úrovne 1 do úrovne 2 alebo 3 súvisiacich opravných položiek sú nepriaznivé a sú uvedené v riadkoch prislúchajúcich úrovniam 2 alebo 3. Vplyvy prevodov z úrovne 2 do úrovne 3 do úrovne 1 súvisiacich opravných položiek sú priaznivé a prezentované v riadku „Úroveň 1“. Neutrálne vplyvy na výkaz ziskov a strát súvisiace s krížovými presunmi opravných položiek vykázaných pred preradením do jednotlivých úrovní sú vykázané v stĺpci „Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika“.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021389
Individuálna účtovná závierka
Všetky ostatné zmeny úverového rizika, ktoré nevyvolávajú presun medzi úrovňou 1 a úrovňou 2 alebo 3 a naopak, sú vykázané v stĺpci „Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika“.
Stĺpec „Čisté zmeny spôsobené modifikáciami bez odúčtovania“ vyjadruje vplyv na opravnú položku na úverové straty v dôsledku zmluvných úprav pohľadávok z finančného lízingu, ktoré nevyvolávajú ich úplné odúčtovanie. Použitie opravnej položky na úverové straty vyvolané úplným alebo čiastočným odpisom pohľadávok z finančného prenájmu sa vykazuje v stĺpci „Zníženie v opravných položkách v dôsledku odpisov“.
Významným prvkom v pohyboch opravných položiek za rok bol presun príslušných nástrojov naprieč úrovňami zníženia hodnoty. Koncoročná hrubá účtovná hodnota pohľadávok z finančného lízingu, ktoré boli k 31. decembru 2021 priradené k inej úrovni v porovnaní s 1. januárom 2021 (alebo ku dňu prvotného vykázania, ak tieto vznikli v priebehu roka), je zhrnutá nižšie:
Presuny medzi úrovňami
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Presuny medzi úrovňami 1 a 2
83 440
48 445
Do úrovne 2 z úrovne 1
83 278
5 463
Do úrovne 1 z úrovne 2
162
42 982
Presuny medzi úrovňami 2 a 3
541
276
Do úrovne 3 z úrovne 2
470
246
Do úrovne 2 z úrovne 3
71
30
Presuny medzi úrovňami 1 a 3
2 618
533
Do úrovne 3 z úrovne 1
2 552
465
Do úrovne 1 z úrovne 3
66
68
Koncoročná celková hrubá účtovná hodnota pohľadávok z finančného lízingu prvotne vykázaných v priebehu vykazovacieho obdobia a u ktorých nedošlo k úplnému odúčtovaniu do 31. decembra 2021, predstavuje 53,5 mil. Eur (2020: 79,6 mil. Eur). Hrubá účtovná hodnota pohľadávok z finančného prenájmu držaných k 1. januáru 2021 a u ktorých došlo k úplnému odúčtovaniu počas roka 2021, predstavuje 0,4 mil. Eur (2020: 44,4 mil. Eur).
Podľa štandardu IFRS 16 banka ako nájomca účtuje o práve na používanie majetku, ktoré predstavuje aktívum z titulu práva na používanie podkladového aktíva a o záväzku z lízingu, ktorý predstavuje povinnosť lízingových platieb. Pri účtovaní aktíva existujú výnimky v podobe krátkodobých prenájmov (menej ako 12 mesiacov) a prenájmov položiek s nízkou hodnotou.
Aktívum z titulu práva na užívanie sa prvotne oceňuje obstarávacou cenou. Obstarávacia cena zahŕňa hodnotu počiatočného ocenenia lízingového záväzku, a tiež ďalšie komponenty, ako sú počiatočné priame náklady, ktoré nájomcovi vzniknú. Následne sa aktívum z titulu práva na užívanie odpisuje buď na základe očakávanej doby užívania alebo platnosti zmluvy až do dátumu ukončenia prenájmu, podľa toho, ktorá z týchto dôb je kratšia. Banka používa lineárnu metódu odpisovania. Aktíva z titulu práva na užívanie sa v súvahe vykazujú ako súčasť položky „Dlhodobý hmotný majetok, aktíva spojené s právom na užívanie“, resp. v prípade, že sa ďalej prenajímajú tretím stranám, pri operatívnom prenájme ako súčasť položky „Investície do nehnuteľností“ a pri finančnom lízingu ako „Pohľadávky z finančného lízingu“.
Záväzok z prenájmu sa prvotne oceňuje v súčasnej hodnote lízingových platieb, ktoré k začiatku prenájmu neboli uhradené, a ktorá je diskontovaná úrokovou mierou vyplývajúcou z prenájmu, alebo ak nemôže byť okamžite stanovená, použije sa nájomcova prírastková úroková miera. Lízingové platby predstavujú fixné platby z prenájmu, variabilné splátky lízingu, ktoré závisia od indexu alebo sadzby, súm, u ktorých sa očakáva, že sa stanú splatnými na základe záruky zostatkovej hodnoty. Okrem toho sa zohľadňuje realizačná cena pri nákupnej opcii a lízingové splátky vo voliteľnom období obnovenia v prípade, že si je nájomca primerane istý, že dôjde k uplatneniu opcií. Predĺženia a ukončenia opcií sú zahrnuté v počte prenájmov nehnuteľností v rámci banky. Využitie opcií predĺženia a ukončenia poskytuje banke dodatočnú flexibilitu v prípade, že sa nájdu vhodnejšie priestory z hľadiska nákladov a/alebo lokality alebo v prípade, že zotrvanie na jednej lokalite sa považuje za výhodné po uplynutí pôvodnej doby prenájmu.
390VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Následne sa účtovná hodnota záväzku z prenájmu zvyšuje o úroky akumulované pomocou príslušnej diskontnej sadzby a znižuje o zaplatené lízingové splátky tak, aby odrážalo prípadné iné precenenie či úpravu lízingu. Prírastková úroková sadzba úveru na hnuteľný majetok pozostáva zo základnej sadzby EURIBOR, upravenej o prirážku na základe ratingu subjektu, výšky požičaných prostriedkov, doby prenájmu a poskytnutej zábezpeky. Určenie prírastkovej úrokovej sadzby úveru pri prenájme nehnuteľností je založené na dvoch zložkách: trhovej sadzbe a sadzbe jednej nehnuteľnosti. Trhová sadzba zohľadňuje dobu prenájmu, bonitu a základnú sadzbu EURIBOR a je odvodená z existujúcich bankových údajov. Sadzba za jednu nehnuteľnosť predstavuje prirážku k trhovej sadzbe na základe kvality jednej nehnuteľnosti. V súvahe sa záväzky z prenájmu uvádzajú v položke „Záväzky z lízingu“.
Banka si predovšetkým prenajíma nehnuteľnosti, ako sú budovy a pozemky, pre svoje ústredie, pobočky a parkoviská. Podrobné informácie o aktívach spojených s právom na užívanie kapitalizovaných v súvahe, ktoré vznikajú z prenájmu, pri ktorom banka vystupuje ako nájomca, sa nachádzajú v poznámke č. 29 Dlhodobý hmotný majetok, investície do nehnuteľnosti a aktíva spojené s právom na užívanie
Analýza splatnosti záväzkov z lízingu na základe nediskontovaných peňažných tokov
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
< 1 rok
13 059
13 182
1-5 rokov
26 134
18 499
> 5 rokov
692
658
Spolu
39 885
32 339
Počas roku 2021 boli úrokové náklady na záväzky z lízingu vykázané vo výške 0,0 mil. Eur (2020: 0,0 mil. Eur). Okrem toho boli vykázané náklady vo výške 0,7 mil. Eur (2020: 0,8 mil. Eur) v súvislosti s krátkodobými lízingami a náklady vo výške 0,0 mil. Eur (2020: 0,0 mil. Eur) v súvislosti s lízingom predmetov s nízkou hodnotou, na ktoré sa vzťahuje výnimka z vykazovania podľa štandardu IFSR 16. Celkový odliv peňažných tokov z lízingu za rok 2021 bol 14,9 mil. Eur (2020: 14,8 mil. Eur).
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021391
Individuálna účtovná závierka
ČASOVÉ ROZLÍŠENIE, REZERVY, PODMIENENÉ ZÁVÄZKY A SÚDNE KONANIA
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Vysporiadanie záväzkov klientov
2 716
25 296
Záväzky z obchodného styku
38 596
43 918
Zamestnanci a sociálny fond
32 395
35 794
Štátny rozpočet, sociálne a zdravotné poistenie, dane
6 203
5 882
Ostatné záväzky
-
3
Ostatné záväzky
79 910
110 893
Položka “Vysporiadanie záväzkov klientov” predstavuje najmä prechodné účty alebo peniaze na tranzitných účtoch, ktoré nie sú priradené k príslušnému klientskemu účtu z dôvodu chýbajúcich informácií alebo podstaty transakcie.
Položka “Záväzky z obchodného styku” predstavuje záväzky voči dodávateľom vrátane časového rozlíšenia a prevažnú časť tvoria nevyfakturované dodávky, ktoré sú ukončené, ale nevyfakturované ku koncu mesiaca.
Položka “Zamestnanci a sociálny fond” predstavujú najmä rezervy na osobné náklady, mzdové záväzky voči zamestnancom a príspevok do sociálneho fondu.
Položku “Štátny rozpočet, sociálne a zdravotné poistenie, dane” tvoria najmä zrážková daň a daňové záväzky z DPH, ktoré budú zúčtované so štátnym rozpočtom v priebehu budúceho mesiaca.
Záväzok zo sociálneho fondu, ktorý je súčasťou položky „Ostatné záväzky“, sa vyvíjal nasledovne:
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Stav k 1. januáru
2 242
4 359
Prídely
4 336
2 837
Čerpanie
(2 220)
(3 288)
Stav k 31. decembru
4 359
3 907
392VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
33.Rezervy
Rezervy sa vykazujú, ak má banka súčasný záväzok v dôsledku minulej udalosti a je pravdepodobné, že úbytok zdrojov predstavujúci ekonomické úžitky sa bude vyžadovať na vyrovnanie záväzkov, pričom je možné spoľahlivo odhadnúť výšku tohto záväzku. Rezervy sa vykazujú v súvahe v položke „Rezervy”. Zahŕňajú rezervy na straty z úverového rizika (najmä na finančné záruky a úverové prísľuby), ako aj rezervy na súdne spory a reštrukturalizáciu. Náklady alebo výnosy týkajúce sa rezerv na úverové prísľuby a finančné záruky sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát v položke „Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov“. Náklady alebo výnosy súvisiace s ostatnými rezervami sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát v položke „Ostatné prevádzkové výsledky“.
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Rezervy na dlhodobé zamestnanecké požitky
7 620
7 577
Prebiehajúce právne a daňové spory
5 553
9 602
Prísľuby a poskytnuté záruky
16 284
24 651
Rezervy na prísľuby a vydané bankové záruky Úroveň 1
3 814
5 358
Rezervy na prísľuby a vydané bankové záruky Úroveň 2
11 657
7 444
Rezervy na prísľuby a vydané bankové záruky Úroveň 3
539
572
Rezervy na prísľuby a vydané bankové záruky - POCI
274
11 277
Ostatné rezervy
2 379
1 384
Reštrukturalizácia
1 547
250
Ostatné
832
1 134
Rezervy
31 836
43 214
Programy so stanovenými zamestnaneckými požitkami
Programy so stanovenými zamestnaneckými požitkami, ktoré prevádzkuje banka, sú určené na odstupné a odmeny za výročia. Z hľadiska kategorizácie IAS 19 sa odstupné klasifikujú ako programy so stanovenými požitkami po skončení zamestnania, zatiaľ čo odmeny pri životných jubileách sa klasifikujú ako ostatné dlhodobé zamestnanecké požitky.
Všetci zamestnanci, ktorí sú v pracovnom pomere, majú nárok na vyplatenie odstupného v prípade, že s nimi zamestnávateľ skončí pracovný pomer, alebo ak odídu do dôchodku pri dosiahnutí dôchodkového veku. Výška úhrady závisí od počtu odpracovaných rokov a od výšky mzdy zamestnanca pri skončení pracovného pomeru.
Programy so stanovenými požitkami zahŕňajú odmeny za výročia. Rezervy na výročia predstavujú osobitné jednorazové platby ustanovené v kolektívnej zmluve, ktoré závisia od platu a doby trvania zamestnania. Oprávnenosť je podmienená určitou minimálnou dobou trvania pracovného pomeru.
Záväzky vyplývajúce z programov so stanovenými zamestnaneckými požitkami sa určujú pomocou metódy projektovanej jednotky kreditu. Budúce záväzky sa určujú na základe poistno-matematických odborných posudkov. Výpočet zohľadňuje nielen tieto platy, štatistické údaje, ale aj predpokladané budúce miery rastu platov.
Záväzok vykázaný v rámci programu so stanovenými požitkami predstavuje súčasnú hodnotu záväzku zo stanovených požitkov.
Precenenia pozostávajú z poistno-matematických ziskov a strát zo záväzkov zo stanovených požitkov. Precenenia programov so stanovenými požitkami pri odstupnom sa vykazujú ako akumulovaný OCI vo vlastnom imaní konkrétne v položke „Poistno-matematický prepočet záväzkov z programov zamestnaneckých požitkov“ vo výkaze zmien vo vlastnom imaní. Zmena za obdobie sa vykazuje ako OCI vo výkaze komplexných ziskov a strát v riadku „Poistno-matematický prepočet záväzkov z programov zamestnaneckých požitkov“. Precenenia programov so stanovenými požitkami týkajúcich sa výročí sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát v položke „Personálne náklady“.
Náklady na program so stanovenou výškou dôchodkového plnenia sa určujú pomocou poistno-matematického ocenenia. Poistno-matematické oceňovanie zahŕňa vytváranie predpokladov o diskontných sadzbách, budúcom raste miezd, miere úmrtnosti a budúcom zvýšení dôchodkov. Predpoklady, odhady a citlivosti použité na výpočty záväzku zo stanovených požitkov, ako aj súvisiace sumy sú zverejnené v časti „Rezervy na dlhodobé zamestnanecké požitky“.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021393
Individuálna účtovná závierka
Finančné záruky
V rámci bežnej obchodnej činnosti banka poskytuje finančné záruky, ktoré pozostávajú z rôznych typov akreditívov a záruk. Finančnou zárukou je zmluva, ktorá zaväzuje ručiteľa poskytnúť určité platby ako úhradu straty držiteľa z neplnenia záväzkov konkrétneho dlžníka v čase ich splatnosti v súlade s pôvodnými alebo modifikovanými podmienkami dlhového nástroja.
Banka, ako ručiteľ, vykazuje finančnú záruku od okamihu, kedy sa stane zmluvnou stranou. Finančné záruky sa prvotne oceňujú v reálnej hodnote. Vo všeobecnosti prvotné ocenenie predstavuje odplata prijatá za záruku. Táto čiastka sa následne amortizuje do výnosov z poplatkov. Ak pri vzniku zmluvy nie je prijatá žiadna odplata (t.j. počiatočná transakčná cena je nulová), ide o cenu, ktorá by bola zaplatená za prevod záväzku pri riadnej transakcii medzi účastníkmi trhu. V dôsledku toho je reálna hodnota takejto finančnej záruky, a teda aj prvotné ocenenie, nulová. Po prvotnom vykázaní sa rezervy vykazujú na základe modelu znehodnotenia podľa očakávaných úverových strát v prípade, že je čiastka vyššia ako neodpísaný zostatok prvotnej odplaty. Tieto sa vykazujú v súvahe v riadku „Rezervy“. Prijatá odplata sa vykazuje vo výkaze ziskov a strát v položke „Výnosy z poplatkov a provízií“ pod „Čisté výnosy z poplatkov a provízií“ na lineárnej báze počas doby trvania záruky.
Ak je banka držiteľom záruky, postup závisí od toho, či sa finančná záruka považuje za neoddeliteľnú súčasť zmluvných podmienok finančného majetku, ktorého riziko je garantované. Banka považuje za neoddeliteľné tie záruky, ktoré sú uzatvorené pri vzniku garantovaných finančných aktív alebo tesne pri ňom. Ak má banka v úverovej zmluve možnosť požadovať poskytnutie záruky, považuje sa aj táto za neoddeliteľnú.
Neoddeliteľné finančné záruky sú zahrnuté v odhadoch očakávaných úverových strát zo súvisiacich finančných aktív. Odplaty uhradené za neoddeliteľné finančné záruky a iné nástroje na znižovanie úverového rizika sa zohľadňujú v efektívnej úrokovej miere súvisiaceho finančného majetku.
Finančné záruky, ktoré sa nepovažujú za neoddeliteľné, sa v súvahe vykazujú ako aktíva na úhradu straty v položke „Ostatné aktíva“. Vo výkaze ziskov a strát znižujú stratu zo zníženia hodnoty zaručeného finančného majetku v položke „Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov“. Predpokladom tohto postupu je, že musí byť doslova isté, že záruka banke odškodní jej stratu. Odplaty zaplatené za oddeliteľné finančné záruky sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát v riadku „Náklady z poplatkov a provízií“ v položke „Čisté výnosy z poplatkov a provízií“.
Účtovné úsudky, predpoklady a odhady
Vykazovanie rezerv si vyžaduje posúdenie, či má banka súčasný záväzok ako výsledok minulej udalosti a či je pravdepodobné, že na vyrovnanie záväzku bude potrebné vynaložiť prostriedky predstavujúce ekonomické úžitky. Okrem toho sú pri určovaní výšky rezerv potrebné odhady s ohľadom na sumu a načasovanie budúcich peňažných tokov. Bližšie informácie o rezervách na podsúvahové úverové riziko sú v poznámke 25 Úverové riziko. Súdne konania, ktoré nespĺňajú kritériá na vykázanie rezerv, sú opísané v poznámke 34 Podmienené záväzky.
394VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Rezervy na prísľuby a poskytnuté záruky
Rezervy na Prísľuby a poskytnuté záruky boli vytvorené na krytie strát obsiahnutých v zostatkoch nevyčerpaných úverových rámcov, záruk a akreditívov. Pri odhadovaní výšky týchto rezervy sa zohľadňuje úverové riziko príslušných položiek, ako aj časová hodnota peňazí (t.j. použitie aktuálnych trhových sadzieb pri diskontovaní).
Nasledujúca tabuľka predstavuje pohyby rezervy na prísľuby a vydané bankové záruky:
Eur tis.
01.01.2021
Nárast spôsobený vznikom alebo akvizíciou
Zníženie spôsobené odúčtovaním
Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika
Prevody medzi úrovňami
31.12.2021
Rezerva na prísľuby a poskytnuté záruky
Úroveň 1
3 812
29 513
(18 331)
(9 550)
(86)
5 358
Úroveň 2
11 658
-
(9 215)
(2 250)
7 251
7 444
Úroveň 3
539
-
(1 643)
526
1 150
572
POCI
275
-
(7 098)
18 100
-
11 277
Spolu
16 284
29 513
(36 287)
6 826
8 315
24 651
Eur tis.
01.01.2020
Nárast spôsobený vznikom alebo akvizíciou
Zníženie spôsobené odúčtovaním
Čisté zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika
Prevody medzi úrovňami
31.12.2020
Rezerva na prísľuby a poskytnuté záruky
Úroveň 1
3 363
30 837
(9 906)
(20 463)
(19)
3 812
Úroveň 2
1 718
-
(2 548)
3 994
8 494
11 658
Úroveň 3
957
-
(336)
(203)
121
539
POCI
170
-
(59)
164
-
275
Spolu
6 208
30 837
(12 849)
(16 508)
8 596
16 284
Pohybová tabuľka k opravným položkám uvedená vyššie predstavuje zmeny v opravných položkách vykázaných v stĺpcoch podľa dôvodu vzniku zmeny a je zostavená ku koncu vykazovacieho obdobia v porovnaní so stavom k 1. januáru príslušného vykazovacieho obdobia. Tabuľka obsahuje tvorbu, rozpustenie opravných položiek a prevody medzi úrovňami. Zosúladenie takýchto pohybov s výkazom ziskov a strát v riadku „Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov“ je uvedené v poznámke 9 Strata zo zníženia hodnoty finančných nástrojov.
V stĺpci „Nárast spôsobený vznikom alebo akvizíciou“ banka vykazuje nárast opravných položiek pri prvotnom ocenení prísľubov a poskytnutých záruk v priebehu aktuálneho vykazovacieho obdobia. V stĺpci „Zníženie spôsobené odúčtovaním” sa vykazujú rozpustenia opravných položiek, ktoré súvisia s odúčtovaním príslušných prísľubov a poskytnutých záruk.
Banka má zavedený program so stanovenými zamestnaneckými požitkami, v rámci ktorého majú všetci jej zamestnanci nárok na jednorazovú odmenu pri pracovných výročiach a odchode do dôchodku. Počet zamestnancov, na ktorých sa vzťahuje tento program je uvedený v poznámke 8 Všeobecné administratívne náklady.
Hodnota rezerv na dlhodobé zamestnanecké požitky sa počíta pomocou poistno-matematického modelu, ktorý vychádza z metódy projektovanej jednotky kreditu. Banka každý rok vykonáva prepočet rezerv na dlhodobé zamestnanecké požitky s použitím aktuálnych údajov s cieľom vykázať tieto rezervy v primeranej hodnote.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021395
Individuálna účtovná závierka
Rezervy na dlhodobé zamestnanecké požitky vykázané v súvahe, výsledovke a vo výkaze ostatných súčastí komplexného výsledku pozostávali z nasledujúcich položiek:
Eur tis.
Rezerva na odchodné
Odstupné
Rezerva na pracovné výročia
Spolu
Súčasná hodnota záväzkov z dlhodobých zamestnaneckých požitkov – 01.01.2020
3 223
-
2 723
5 946
Mzdové náklady
309
-
299
608
Úrokové náklady
-
-
8
8
Platby
(182)
-
(235)
(417)
Poistnomatematické (zisky) / straty vykázané cez výkaz ostatných súčastí komplexného výsledku
1 014
-
461
1 475
zo zmeny expertných odhadov
1 014
-
461
1 475
Stav k 31.12.2020
4 364
-
3 256
7 620
Mzdové náklady
270
-
267
537
Úrokové náklady
1
-
-
1
Platby
(214)
-
(249)
(463)
Poistnomatematické (zisky) / straty vykázané cez výkaz ostatných súčastí komplexného výsledku
74
-
(192)
(118)
zo zmeny expertných odhadov
74
-
(192)
(118)
Stav k 31.12.2021
4 495
-
3 082
7 577
Poistno-matematické predpoklady
Hlavné predpoklady použité pri poistno-matematických výpočtoch rezervy na odchodné:
Rezerva na odchodné
31.12.2020
31.12.2021
Ročná diskontná sadzba
0,01%
0,17%
Budúci ročný nárast miezd
0,00%
0,00%
Ročná miera odchodov / fluktuácia zamestnancov
3,73 % - 9,65 %
4,28% - 10,95%
Vek odchodu do dôchodku
64 rokov
64 rokov
Hlavné predpoklady použité pri poistno-matematických výpočtoch rezervy na pracovné výročia:
Rezerva na pracovné výročia
31.12.2020
31.12.2021
Ročná diskontná sadzba
0,01%
0,17%
Budúci ročný nárast miezd
0,00%
0,00%
Ročná miera odchodov / fluktuácia zamestnancov
3,73 % - 9,65 %
4,28% - 10,95%
Vek odchodu do dôchodku
64 rokov
64 rokov
Pri výpočte dlhodobých rezerv na zamestnanecké požitky boli použité aktuálne úmrtnostné tabuľky vydané Štatistickým úradom Slovenskej republiky.
Analýza citlivosti hlavných predpokladov
Nasledujúca tabuľka obsahuje analýzu citlivosti pre každý významnejší poistno-matematický predpoklad a ukazuje, ako by bol záväzok zo stanovených požitkov ovplyvnený zmenami v relevantných aktuárskych predpokladoch, ktoré boli v súvahe primerane možné. V analýze je použitá relatívna zmena fluktuácie o 10%.
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Zmena fluktuácie +10%
4 151
4 271
Zmena fluktuácie -10%
4 384
4 732
396VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Rezervy na prebiehajúce právne a daňové spory a ostatné rezervy
Rezervy na súdne spory sa vzťahujú na prebiehajúce pasívne súdne spory, ktoré vyplynuli z bežnej činnosti banky. Banka vo vykazovanom období nie je účastníkom nových pasívnych súdnych sporov.
V položke „Ostatné rezervy“ banka počas roka vykazuje odhadovanú sumu príspevku do tzv. rezolučného fondu a príspevku do Fondu ochrany vkladov. Po oznámení skutočnej výšky príspevku, banka zaúčtuje platbu ako použitie príslušnej rezervy. Pretože uvedené príspevky za rok 2021 už boli uhradené, banka nevykazuje žiadne položky ako ostatné rezervy.
Nasledujúca tabuľka poskytuje prehľad o vývoji právnych a daňových sporov a ostatných rezerv:
Eur tis.
01.01.2021
Tvorba
Použitie
Rozpustenie
31.12.2021
Reštrukturalizačná rezerva
1 547
-
(1 220)
(77)
250
Prebiehajúce právne a daňové spory
5 553
4 132
(83)
-
9 602
Ostatné rezervy
832
32 072
(14 091)
(17 678)
1 135
Spolu
7 932
36 204
(15 394)
(17 755)
10 987
Eur tis.
01.01.2020
Tvorba
Použitie
Rozpustenie
31.12.2020
Reštrukturalizačná rezerva
77
1 470
-
-
1 547
Prebiehajúce právne a daňové spory
5 281
523
(2)
(249)
5 553
Ostatné rezervy
2
12 523
(5 052)
(6 641)
832
Spolu
5 360
14 516
(5 054)
(6 890)
7 932
Pohyb ostatných rezerv zahŕňa aj pohyb rezerv na Fond ochrany vkladov a Rezolučný fond, o ktorých sa účtuje v súlade s IFRIC 21.
Na uspokojenie finančných potrieb klientov banka uzatvára rôzne neodvolateľné záväzky a podmienené záväzky. Aj keď tieto záväzky nemusia byť vykázané v súvahe, zahŕňajú úverové riziko a preto sú súčasťou celkového rizika banky (pozri poznámku 25 Úverové riziko).
Súdne konania
Banka je účastníkom súdnych sporov, z ktorých väčšina vznikla v rámci bežného bankového podnikania. Neočakáva sa, že tieto konania budú mať významný negatívny vplyv na finančnú situáciu alebo ziskovosť banky.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021397
Individuálna účtovná závierka
KAPITÁLOVÉ NÁSTROJE, VLASTNÉ IMANIE A REZERVY
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
Základné imanie
212 000
212 000
Dodatočný splatený kapitál
-
-
Nerozdelený zisk a ostatné fondy
1 248 004
1 434 032
Dodatočné kapitálové nástroje
300 000
380 000
Vlastníci materskej spoločnosti
1 760 004
2 026 032
Spolu
1 760 004
2 026 032
K 31.12.2021 upísané vlastné imanie (známe aj ako základné imanie) pozostáva z 212 000(2020: 212 000) akcií s hlasovacími právami (kmeňové akcie). Nominálna hodnota akcie je 1 000,00 Eur. Základné imanie bolo splatené v plnej výške. Nerozdelený zisk a iné rezervy predstavujú akumulovaný netto zisk presunutý do budúcich období, ako aj príjmy a výdavky vykazované v ostatných zložkách komplexného výsledku.
Dodatočné kapitálové nástroje
Názov
ISIN
Nominálna hodnota
Mena
Dátum vydania
Počiatočná pevná sadzba
Obnovenie sadzby po prvom dátume vyrovnania
Platby kupónov
Prvý a následné voliteľné dni vyrovnania
EUR 80,000,000 Undated Fixed to Fixed Resettable Additional Tier 1 Notes
AT0000A2UFJ4
80 000 000
EUR
30.11.2021
4,49% p.a.
M/S + 457 bps
Polročne
30.11.2026 a každý deň výplaty výnosov po prvom dni zmeny
SLSP AT1 PNC5 IC 2020 II
SK4000018172
150 000 000
EUR
23.11.2020
4,82% p.a.
M/S + 527 bps
Polročne
23.11.2025 a každý deň výplaty výnosov po prvom dni zmeny
SLSP AT1 PNC5 IC 2020
SK4000016788
150 000 000
EUR
27.2.2020
4,15% p.a.
M/S + 449 bps
Polročne
27.2.2025 a každý deň výplaty výnosov po 27.2.2025 pripadajúci na deň, ktorý nastal rok po predchádzajúcom dni vyrovnania
398VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Rozdelenie výnosov z nástrojov vlastného imania
Rozdelenie výnosov z nástrojov vlastného imania je vykázané ak je potvrdená ich platba. O dividendách z kmeňových akcií ako aj kupónoch z Dodatočných nástrojov Tier 1 rozhoduje výročné valné zhromaždenie.
Nasledujúca tabuľka ukazuje rozdelenie individuálnych ziskov banky za roky 2020 (schválené) a 2021 (navrhované):
Rozdelenie zisku
31.12.2020
31.12.2021
Zisk za rok (v Eur tis.)
114 633
239 428
Výplata výnosov z investičného certifikátu 2015 SLSP AT1 PNC5
-
-
Výplata výnosov z investičného certifikátu SLSP AT1 SK4000016788
6 225
6 225
Výplata výnosov z investičného certifikátu SLSP AT1 SK4000018172
7 230
7 230
Výplata výnosov z investičného certifikátu SLSP AT1 AT0000A2UFJ4
-
3 592
Dividendy vyplatené akcionárom zo zisku za rok
40 471
97 158
Presun do nerozdeleného zisku
60 707
125 223
Počet akcií v nominálnej hodnote 1 000 Eur (v ks)
212 000
212 000
Dividenda na akciu (v Eur)
191
458
Dividendy za rok 2020 boli vyplatené v marci 2021 na základe rozhodnutia Valného zhromaždenia banky zo dňa 24.3.2021.
Navyše bola z nerozdeleného zisku vyplatená prvá časť výnosov z investičného certifikátu 2015 SLSP AT1 PNC5 v hodnote 3,6 mil. Eur k 23.5.2021.
K 27. augustu 2021 bola vyplatená prvá časť výplaty kupónu z investičného certifikátu 2015 SLSP AT1 PNC5 vo výške 3,1 mil. Eur. Druhá časť bola vyplatená k 23. novembru 2021 vo výške 3,6 mil. Eur.
Zákonný rezervný fond
V zmysle Obchodného zákonníka musia všetky spoločnosti vytvárať zákonný rezervný fond na krytie nepriaznivej finančnej situácie v budúcnosti. Banka je povinná prispievať do tohto fondu sumou minimálne vo výške 10 % svojho ročného čistého zisku, až kým celková suma nedosiahne 20 % jej základného imania. Zostatok zákonného rezervného fondu k 31. decembru 2021 bol vo výške 79,8 mil. Eur (2020: 79,8 mil. Eur) a v obidvoch rokoch presiahol predpísaných 20 %. Zákonný rezervný fond nie je k dispozícii na rozdelenie akcionárovi.
Ostatné fondy
V ostatných fondoch je zahrnutý iba štatutárny fond, ktorý bol vytvorený z disponibilného zisku na posilnenie kapitálovej základne banky. Tento fond nie je k dispozícii na rozdelenie akcionárovi. Ak sa zvýši základné imanie alebo rezervný fond banky, štatutárny fond možno po súhlase dozornej rady a valného zhromaždenia zrušiť a presunúť späť do nerozdeleného zisku. Zostatok štatutárneho fondu k 31. decembru 2021 bol vo výške 39,1 mil. Eur (2020: 39,1 mil. Eur).
Precenenie na reálnu hodnotu
Precenenie na reálnu hodnotu predstavuje rezervu z nerealizovaného precenenia finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez ostatné súčasti komplexného výsledku. Táto rezerva nie je k dispozícii na rozdelenie akcionárovi. K 31. decembru 2021 precenenie finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez ostatné súčasti komplexného výsledku bolo v hodnote 0,0 mil. Eur (2020: 0,0 mil. Eur) po zohľadnení vplyvu odloženej dane.
Poistno-matematický prepočet rezervy na dlhodobé zamestnanecké požitky
Táto zložka vlastného imania predstavuje výsledky poistno-matematických prepočtov rezervy na odchodné. K 31. decembru 2021 bola hodnota týchto prepočtov 1,8 mil. Eur (2020: 1,7 mil. Eur), po zohľadnení vplyvu odloženej dane.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021399
Individuálna účtovná závierka
36.Dcérske spoločnosti
Banka vlastní kontrolný balík v dcérskych spoločnostiach uvedených v tabuľke nižšie. V tejto individuálnej účtovnej závierke sú dcérske spoločnosti vykázané v obstarávacích cenách znížených o straty zo znehodnotenia.
Dcérske spoločnosti sú vykázané na súvahe banky od momentu získania kontroly až do okamihu straty kontroly.
Znakom kontroly je, že banka je vystavená alebo vlastní práva na premenlivé výnosy na základe jej angažovanosti v dcérskej spoločnosti a má schopnosť ovplyvňovať tieto výnosy uplatňovaním svojho vplyvu nad dôležitými aktivitami tejto spoločnosti. Dôležité aktivity spoločnosti sú tie aktivity, ktoré významne ovplyvňujú jej premenlivé výnosy.
Nasledujúca tabuľka poskytuje prehľad o účtovnej hodnote investícií banky v jej dcérskych spoločnostiach:
Eur tis.
Obstarávacia cena
Opravné položky
Čistá účtovná hodnota
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
Dcérske spoločnosti
Procurement Services SK, s.r.o.
3
3
-
-
3
3
Služby SLSP, s. r. o. v likvidácii
14 903
-
-
-
14 903
-
S Slovensko, spol. s r.o.
24 848
-
-
-
24 848
-
SLSP Social Finance, s.r.o.
2 050
3 050
-
-
2 050
3 050
LANED a.s.
25 807
25 807
-
-
25 807
25 807
Spolu
67 611
28 860
-
-
67 611
28 860
400VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Investície v dcérskych spoločnostiach Slovenskej sporiteľne, a.s.
Eur tis.
Služby SLSP, s. r. o. v likvidácii
LANED,a.s.
ProcurementServices SK, s.r.o.
S Slovensko, spol. s r.o.
SLSP Social Finance, s.r.o.
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
Tomášikova 48,
Tomášikova 48,
Tomášikova 48,
Tomášikova 48,
Tomášikova 48,
Sídlo spoločnosti
832 01 Bratislava, Slovenská republika
832 71 Bratislava, Slovenská republika
832 75 Bratislava, Slovenská republika
831 04 Bratislava, Slovenská republika
832 01 Bratislava, Slovenská republika
Hlavná činnosť
Pomocné bankové služby
Realitná spoločnosť
Obstarávanie
Lízingová spoločnosť
Poradenská činnosť
Výška podielu
100%
100%
51%
100%
100%
60,40%
Hlasovacie práva
100%
100%
51%
100%
100%
60,40%
IFRS klasifikácia
Dcérska spoločnosť
Dcérska spoločnosť
Dcérska spoločnosť
Dcérska spoločnosť
Dcérska spoločnosť
Vykazovaná mena
Euro
Euro
Euro
Euro
Euro
Prijaté výnosy z dividend
-
-
-
-
19
19
-
-
-
-
Základné finančné informácie dcérskych spoločností za vykazovaný rok
Peniaze a účty
25 964
-
4 028
4 043
166
245
25 631
-
56
267
Ostatné krátkodobé aktíva
-
-
9
103
102
57
217
-
-
-
Dlhodobé aktíva
-
-
52 299
49 258
31
36
440
-
1 980
11 730
Krátkodobé záväzky
-
-
26 567
21 849
-
-
-
-
-
7 012
Dlhodobé záväzky
14
-
302
133
238
278
785
-
-
8
Prevádzkový výsledok
(84)
(18)
2 445
2 527
(918)
(938)
(825)
-
(15)
(57)
Výsledok z bežnej činnosti po zdanení
(342)
(18)
1 866
1 956
36
36
(1 029)
-
(15)
(57)
Celkový komplexný výsledok
(342)
(18)
1 866
1 956
36
36
(1 029)
-
(15)
(57)
Odpisy a amortizácia
-
-
(3 683)
(3 653)
-
-
(29)
-
-
-
Úrokové výnosy
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Úrokové náklady
-
-
(485)
(403)
-
-
-
-
-
(10)
Daňové náklady / výnosy
-
-
(496)
(520)
(11)
(11)
(262)
-
-
-
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021401
Individuálna účtovná závierka
Zmeny v dcérskych spoločnostiach počas roku 2021
Dňa 1. apríla 2021 dcérska spoločnosť S Slovensko, spol. s r. o. bola zlúčená s bankou v hodnote 24,8 mil. Eur v položke „Hotovosť a peňažné ekvivalenty“ a 0,4 mil. Eur v položke „Pohľadávka z odloženej dane z príjmov“. Dňa 28.5.2021 bola ukončená likvidácia dcérskej spoločnosti Služby SLSP, s. r. o. v likvidácii a medzi jej akcionárov bol rozdelený likvidačný zvyšok. Slovenská sporiteľňa, as. ako akcionár so 100 % podielom obdržala likvidačnú výplatu vo výške 26,0 mil. Eur. V septembri 2021 banka dodatočne navýšila majetkový vklad do dcérskej spoločnosti SLSP Social Finance, s.r.o. o 1 mil. EUR. K 31. decembru 2021 bola hodnota investície v tejto dcérskej spoločnosti 3,1 mil. EUR.
V priebehu roka 2021 sa majetkový podiel SLSP Social Finance, s.r.o. znížili zo 100 % (31.12.2020) na 60,40 % (31.12.2021) v dôsledku vstupu ďalšieho investora do spoločnosti.
Zmeny v dcérskych spoločnostiach počas roku 2020
Vo februári 2020 bola založená dcérska spoločnosť SLSP Social Finance, s.r.o., v ktorej má banka vlastnícky podiel v sume 2,1 mil. Eur čo predstavuje 100% vlastného imania tejto spoločnosti. V apríli 2020 banka nadobudla aj majetkovú účasť v spoločnosti LANED a.s. ako 100 % podiel na základnom imaní spoločnosti v obstarávacej cene vo forme peňažného plnenia vo výške 25,8 mil. Eur od svojej dcérskej spoločnosti Služby SLSP, s.r.o.. V marci 2020 bola dcérskou spoločnosťou banky SLSP Social Finance, s.r.o. založená pridružená spoločnosť Dostupný Domov j.s.a., pričom vlastnícky podiel v tejto pridruženej spoločnosti je v sume 2,0 mil. Eur, čo predstavuje podiel 49,88% vlastného imania spoločnosti.
Banka má významný vplyv v pridružených spoločnostiach uvedených v tabuľke nižšie. V tejto individuálnej účtovnej závierke sú pridružené spoločnosti vykázané v obstarávacích cenách znížených o straty zo znehodnotenia.
Pridružené spoločnosti sú definované ako subjekty, na ktoré má banka významný vplyv. Významný vplyv znamená právo podieľať sa na rozhodovaní o finančných a prevádzkových zásadách spoločnosti, do ktorej sa investuje, ale nejde o kontrolu ani o spoločnú kontrolu nad týmito zásadami.
Nasledujúca tabuľka poskytuje prehľad o účtovnej hodnote investícií do pridružených spoločností:
Eur tis.
Obstarávacia cena
Opravné položky
Čistá účtovná hodnota
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
Pridružené spoločnosti
Prvá stavebná sporiteľňa, a.s.
1 093
1 093
-
-
1 093
1 093
Slovak Banking Credit Bureau, s.r.o.
3
3
-
-
3
3
Holding Card Service s.r.o.
7 046
7 046
-
-
7 046
7 046
Spolu
8 142
8 142
-
-
8 142
8 142
402VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Investície do pridružených spoločností Slovenskej sporiteľne, a.s.
Prvá stavebnásporiteľňa, a.s.
Slovak BankingCredit Bureau, s.r.o.
Holding Card Service s.r.o.
Dostupný Domov j.s.a. (49,88% pridružená spoločnosť spoločnosti Social Finance, s.r.o.)
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
Bajkalská 30
Mlynské nivy 14
Olbrachtova 1929/62
Farská 48
Sídlo spoločnosti
829 48 Bratislava, Slovenská republika
821 09 Bratislava, Slovenská republika
140 00 Praha 4, Česká republika
949 01 Nitra, Slovenská republika
Hlavná činnosť
Bankovníctvo
Register retailových úverov
Správa vlastného majetku
Prenájom nehnuteľností a služby spojené s nájmom
Výška podielu
9,98%
9,98%
33,33%
33,33%
24,62%
21,78%
49,88%
49,88%
Hlasovacie práva
35,00%
35,00%
33,33%
33,33%
24,62%
21,78%
49,88%
49,88%
IFRS klasifikácia
Pridružená spoločnosť
Pridružená spoločnosť
Pridružená spoločnosť
Pridružená spoločnosť
Vykazovaná mena
Euro
Euro
Euro
Euro
Základné finančné informácie pridružených spoločností za vykazovaný rok
Peniaze a účty
925
650
263
214
7
5
2 329
19 954
Ostatné finančné aktíva
2 860 315
2 848 544
9
47
-
-
1
4
Nefinančné aktíva
89 732
89 528
-
-
29 419
43 574
1 625
3 034
Krátkodobé záväzky
2 667 611
2 638 331
24
5
-
-
(94)
(48)
Dlhodobé záväzky
16 912
17 084
-
-
-
-
(37)
(26)
Prevádzkové výnosy
38 399
37 505
25
26
(1)
(3)
(144)
(211)
Výsledok z bežnej činnosti po zdanení
7 602
16 576
24
24
(1)
(3)
(146)
(217)
Celkový komplexný výnos
7 602
16 576
24
24
(1)
(3)
(146)
(217)
Odpisy a amortizácia
(5 734)
(5 947)
-
-
-
-
(17)
(72)
Úrokové výnosy
88 695
86 156
-
-
-
-
-
-
Úrokové náklady
(28 997)
(26 795)
(1)
(2)
-
-
-
(1)
Daňové náklady / výnosy
(2 746)
(5 206)
-
-
-
-
-
-
Klasifikácia krátkodobých a dlhodobých finančných aktív a pasív je založená na očakávaných zostatkových splatnostiach aktív a pasív.
Zmeny v pridružených spoločnostiach v roku 2021
V priebehu roka 2021 sa vlastnícky podiel spoločnosti Holding Card Service, s.r.o. sa znížil z 24,62 % (31.12.2020) na 21,78 % (31.12.2021) v dôsledku vstupu ďalšieho investora do spoločnosti.
Zmeny v pridružených spoločnostiach v roku 2020
V roku 2020 neboli žiadne významné zmeny v investíciách v pridružených spoločnostiach.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021403
Individuálna účtovná závierka
OSTATNÉ ZVEREJŇOVANÉ ZÁLEŽITOSTI
Osoby sa považujú za spriaznené, ak jedna strana má schopnosť kontrolovať druhú stranu alebo ak má významný vplyv pri rozhodovaní o finančných alebo prevádzkových záležitostiach druhej strany. Banka je pod kontrolou jediného akcionára Erste Group Bank AG, ktorá vlastní 100-percetný podiel na celkových hlasovacích právach banky. Ďalej spriaznené osoby zahŕňajú dcérske spoločnosti, nad ktorými má banka kontrolu a pridružené spoločnosti, v ktorých má banka významný vplyv. Medzi spriaznené osoby tiež patria ostatní členovia Erste Group.
V rámci bežnej obchodnej činnosti banka vstupuje do transakcií so spriaznenými stranami, ktoré zahŕňajú predovšetkým úvery a vklady. Tieto transakcie prebiehajú za obvyklých trhových podmienok.
Súvahové expozície so spriaznenými stranami:
Erste GroupBank AG
Spoločnosti v rámci Erste Group
Dcérskespoločnosti
Pridruženéspoločnosti
Eur tis.
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
Aktíva
Hotovosť a peňažné ekvivalenty
7 681
5 261
3 155
225
-
-
-
-
Deriváty
7 996
6 834
-
27
-
-
-
-
Zabezpečnovacie deriváty
28 095
11 540
-
-
-
-
-
-
Cenné papiere
-
-
-
-
-
5 996
5 255
5 254
Úvery a pohľadávky voči bankám
1 934
1 805
85
62
-
-
3
1
Úvery a pohľadávky voči klientom
-
-
1 904
1 989
26 583
21 851
-
-
Dlhodobý hmotný majetok, aktíva spojené s právom na užívanie
-
-
-
-
19 274
12 255
-
-
Ostatné aktíva
-
-
-
-
-
-
-
-
Spolu
45 706
25 440
5 144
2 303
45 857
40 102
5 258
5 255
Záväzky
Deriváty držané na obchodovanie
48 043
39 643
2
-
-
-
-
-
Vklady bánk
51 410
676
470
1 170
-
-
213
189
Vklady klientov
-
-
3 185
6 307
55 802
4 552
-
-
Vydané dlhové cenné papiere
679 377
573 274
3 020
2 988
-
-
-
-
Zabezpečovacie deriváty
48 373
31 844
-
-
-
-
-
-
Záväzky z lízingu
-
-
-
-
19 301
12 282
-
-
Ostatné záväzky
251
2 873
1 567
332
-
(46)
-
-
Spolu
827 454
648 310
8 244
10 797
75 103
16 788
213
189
Náklady/výnosy generované transakciami so spriaznenými stranami:
Erste GroupBank AG
Spoločnosti v rámci Erste Group
Dcérskespoločnosti
Pridruženéspoločnosti
Eur tis.
2020
2021
2020
2021
2020
2021
2020
2021
Výnosové úroky
(7 511)
(7 818)
326
7
485
409
130
100
Nákladové úroky
(288)
1 644
(10)
(8)
-
-
-
(10)
Výnosy z dividend
-
-
493
-
19
18
-
-
Čisté výnosy z poplatkov a provízií
(97)
(473)
8 110
13 494
190
33
1
1
Čistý zisk / strata z obchodovania
(2 733)
14 352
438
(226)
-
-
-
-
Zisk / strata z finančných nástrojov oceňovaných v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
-
-
-
-
-
61
-
-
Všeobecné administratívne náklady
(3 530)
(6 006)
(16 190)
(17 856)
(1 035)
(1 014)
-
-
Odpisy a amortizácia
-
-
-
-
(7 018)
(7 018)
-
-
Ostatné prevádzkové výsledky
169
(2 048)
699
477
234
11 050
8
7
Spolu
(13 990)
(349)
(6 134)
(4 112)
(7 125)
3 539
139
98
Transakcie so spriaznenými stranami sú vykonávané za obvyklých podmienok.
404VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
Položky „Výnosové úroky“ a „Čistý zisk / strata z obchodovania“ vykázané voči Erste Group Bank AG obsahujú výsledky z derivátových nástrojov, ktoré sa používajú na uzavretie otvorených pozícií s klientmi.
Všetky investičné certifikáty klasifikované ako AT1 nástroje, ktoré sú vykázané ako súčasť kapitálových nástrojov k 31. Decembru 2021 kúpila materská spoločnosť Erste Group Bank AG (uvedené v poznámke 35).
Ku dňu účtovnej závierky banka evidovala prijaté bankové záruky od materskej spoločnosti Erste Group Bank AG s hodnotou 2,2 mil. Eur, ktoré pokrývali úverovú angažovanosť voči klientom banky (2020: 2,2 mil. mil. Eur).
K 31. decembru 2021 banka už nemá prijatú bankovú záruku od sesterskej spoločnosti Česká spořitelna, a. s., ktorá pokrývala úverovú angažovanosť voči spoločnosti s_Autoleasing SK, s.r.o., avšak výška tejto záruky v roku 2020 bola 9,0 mil. EUR.
Ku dňu účtovnej závierky banka evidovala prijaté bankové záruky od sesterskej spoločnosti Česká spořitelna, a. s. v hodnote 0,2 mil. Eur, ktoré pokrývali úverovú angažovanosť voči klientom banky (2020: 0,2 mil. Eur).
K 31. decembru 2021 banka vlastnila podiel v realitnom fonde „Sporo realitný fond SPF“ spoločnosti Asset Management Slovenskej sporiteľne, a.s. vo výške 1,4 mil. Eur (2020: 1,7 mil. Eur).
K 31.12.2021 a aj v roku 2020 banka nedostala od svojich pridružených spoločností žiadne dividendy.
Odmeny členom predstavenstva a dozornej rady
Odmeny členom predstavenstva a dozornej rady vo forme krátkodobých zamestnaneckých požitkov vyplatené v roku 2021 boli vo výške 3,2 mil. Eur (2020: 2,5 mil. Eur). Politika odmeňovania členom predstavenstva je v súlade s CRD direktívou, ktorá bola prijatá do národnej legislatívy.
Nasledujúca tabuľka obsahuje poplatky účtované audítormi banke za finančné roky 2021 a 2020; audítorskou spoločnosťou je PricewaterhouseCoopers Slovensko, s.r.o..
Eur tis.
2020
2021
Audit štatutárnej účtovnej závierky
(525)
(546)
Ostatné uisťovacie služby
(144)
(170)
Ostatné neaudítorské služby
(3)
(3)
Spolu
(672)
(719)
Ostatné uisťovacie služby v sume 170 tis. Eur (2020: 144 tis. Eur) sa týkali preverenia štandardných účelových vykazovacích formulárov; správy ISAE 3000 a ISAE 3402 pripravené v súlade s medzinárodným štandardom upravujúcim uisťovacie služby, preverenia hlásenia pre rezolučný orgán a služieb spojených so zlúčením S Slovensko, spol. s r.o.. Ostatné neaudítorské služby v sume 3 tis. Eur (2020: 3 tis. Eur) sa týkali schválených postupov upravujúcich dodržiavanie záväzkov banky vyplývajúcich z úverovej zmluvy medzi bankou a Európskou bankou pre obnovu a rozvoj.
VÝROČNÁ SPRÁVA 2021405
Individuálna účtovná závierka
40.Analýza zostatkových splatností
Očakávané zostatkové splatnosti aktív a pasív
Eur tis.
< 1 rok
> 1 rok
< 1 rok
> 1 rok
31.12.2020
31.12.2021
Aktíva
Hotovosť a peňažné ekvivalenty
1 717 486
-
2 907 420
-
Finančné aktíva držané na obchodovanie
2 084
57 910
11 181
36 693
Deriváty
2 084
57 910
11 181
36 693
Neobchodované finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
-
15 287
-
21 064
Kapitálové nástroje
-
7 547
-
7 155
Dlhové cenné papiere
-
7 740
-
13 909
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
2 114 337
16 171 127
2 215 545
17 302 993
Dlhové cenné papiere
159 354
3 520 350
70 425
3 841 234
Úvery a pohľadávky voči bankám
49
-
49 983
-
Úvery a pohľadávky voči klientom
1 954 934
12 650 777
2 095 137
13 461 759
Pohľadávky z finančného lízingu
67 297
173 715
63 112
170 323
Zabezpečovacie deriváty
-
34 345
-
16 454
Dlhodobý hmotný majetok, aktíva spojené s právom na užívanie
-
119 345
-
110 972
Investície do nehnuteľností
-
1 898
-
1 518
Dlhodobý nehmotný majetok
-
18 947
-
18 947
Investície v pridružených spoločnostiach
-
75 753
-
37 002
Pohľadávka z odloženej dane z príjmov
-
75 666
-
67 843
Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky
81 597
-
128 930
-
Ostatné aktíva
20 947
-
35 692
-
Aktíva spolu
4 003 748
16 743 993
5 361 880
17 783 809
Eur tis.
< 1 rok
> 1 rok
< 1 rok
> 1 rok
31.12.2020
31.12.2021
Záväzky
Finančné záväzky držané na obchodovanie
1 938
54 586
11 782
34 349
Deriváty
1 938
54 586
11 782
34 349
Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote
15 241 687
3 467 621
16 306 933
4 546 116
Vklady bánk
32 664
1 677 591
34 929
2 858 418
Vklady klientov
14 886 802
38 015
15 949 101
28 214
Vydané dlhové cenné papiere
299 716
1 752 015
286 377
1 659 484
Ostatné finančné záväzky
22 505
-
36 526
-
Záväzky z lízingu
13 057
26 821
13 180
19 153
Zabezpečovacie deriváty
2 320
46 053
-
31 844
Rezervy
18 663
13 173
26 034
17 180
Záväzok zo splatnej dane z príjmov
21 908
-
2 193
-
Ostatné záväzky
79 910
-
110 892
-
Záväzky spolu
15 379 483
3 608 254
16 471 014
4 648 642
406VÝROČNÁ SPRÁVA 2021
Individuálna účtovná závierka
41.Udalosti po dátume súvahy
Po dátume súvahy nevznikli žiadne podstatné udalosti.
Potvrdzujeme, že podľa nášho najlepšieho vedomia, individuálne finančné výkazy poskytujú pravdivý a objektívny pohľad na aktíva, pasíva, finančnú situáciu a hospodársky výsledok banky, podľa požiadaviek platných účtovných štandardov, a že správa manažmentu banky podáva pravdivý a objektívny pohľad na vývoj, výsledky podnikania a postavenie banky, spolu s opisom hlavných rizík a neistôt, ktorým je banka vystavená.
________________________________________________
Ing. Peter KrutilIng. Pavel Cetkovský
Predseda predstavenstvaČlen predstavenstva
a generálny riaditeľ a zástupca generálneho riaditeľa
Bratislava, 15. februára 2022
